会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷15（共679题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷15（共9套）（共679题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《增值税暂行条例》规定,个人销售应税劳务的起征点为月销售额()。A、2000~5000元B、1000~2000元C、1500~3000元D、150~200元标准答案：C知识点解析：暂无解析2、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得标准答案：A知识点解析：暂无解析3、李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（）。A、不纳税B、按照1000元乘税率纳税C、按照100元乘税率纳税D、按照200元乘税率纳税标准答案：B知识点解析：暂无解析4、2010年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（）万元。A、0.24B、0.15C、0.09D、0.06标准答案：B知识点解析：暂无解析5、(2010F)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A、40148B、40179C、40210D、40269标准答案：C知识点解析：暂无解析6、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A、卫生许可证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同标准答案：A知识点解析：暂无解析7、某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为()元。A、3846.15B、4000C、6000D、10200标准答案：B知识点解析：本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000×4%=4000(元)。8、某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收人另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是()。A、甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任B、甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任C、甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任D、无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任标准答案：D知识点解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。9、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是()。A、原始凭证B、企业的生产计划C、明细账D、年度会计报表标准答案：B知识点解析：本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业内部经营方面的文档资料，不是会计档案。10、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：本题考核完税凭证、发票等资料的保存期限。根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。11、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是()。A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元标准答案：C知识点解析：本题考核发票管理的相关规定。根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。12、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并人销售额征收增值税，并人销售额的押金所使用的税率是()。A、包装物的适用税率B、所包装货物的适用税率C、包装物和所包装货物的平均税率D、6%.的征收率标准答案：B知识点解析：按所包装货物的适用税率计算，不再单独计税。13、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01标准答案：C知识点解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)×7%=3.29(万元)。14、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为()。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内标准答案：D知识点解析：(1)从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；(2)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。15、下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是()。A、车船税B、土地增值税C、消费税D、个人所得税标准答案：C知识点解析：本题考核税收的征收管理。选项A、B、D属于地方税务局系统征收管理的税种。16、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是()。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地标准答案：B知识点解析：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。17、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。A、将自产的应税消费品用于职工福利B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金标准答案：C知识点解析：(1)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。(2)包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B应当计征消费税。(3)逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。18、某化妆品生产厂将刚刚开发尚未上市的化妆品100件用于广告宣传，该化妆品的产品生产成本为30元/件，市场上同类化妆品的定价为50元/件，该类化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为20%，该厂对这100件化妆品应缴纳的消费税是()元。A、0(无需缴纳消费税)B、630C、787.5D、1000标准答案：C知识点解析：该厂对这100件化妆品应缴纳的消费税=30×100×(1+5%)÷(1-20%)×20%=787.5(元)。19、甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4:3:2:1。现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间进行分配的方法正确的是()。A、全部利润的30%.按2:1的比例分配，其余部分平均分配B、全部利润按2:1的比例分配C、全部利润平均分配D、全部利润按两人的实际出资比例分配标准答案：C知识点解析：《合伙企业法》规定：合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担；合伙人未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。20、2001年9月1日，某行政机关对A公司做出责令其停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据我国《行政复议法》的规定，A公司如对该行政机关的决定不服，可以在()内提出行政复议申请。A、9月1日～9月30日B、9月1日-10月30日C、9月5日～10月4日D、9月5日～11月4日标准答案：D知识点解析：本题的考核点为提出行政复议申请的有效期间。根据我国《行政复议法》的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。21、下列关于有限责任公司的表述不正确的是()。A、股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持B、股东会会议由股东按照出资比例行使表决权C、股东会对增加注册资本做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过D、股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名标准答案：C知识点解析：本题旨在考查有限责任公司股东会的相关规定。根据《公司法》的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程做出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。故此题应选C选项。22、如果受要约人在拒绝要约后又在承诺期限内表示同意则视为()。A、承诺有效B、发出新要约C、要约邀请D、变更承诺标准答案：B知识点解析：承诺人表示拒绝接受该要约的，该要约失效。本题中，由于承诺人的拒绝使原要约失效，如承诺人又发出承诺，因为承诺符合要约的条件，所以为新要约。23、除法律、行政法规另有规定的以外，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。A、3B、5C、4D、10标准答案：D知识点解析：注意与《会计档案管理办法》中有关会计档案保管期限的区别。24、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。A、20B、50C、100D、200标准答案：D知识点解析：本题考核点为银行卡的结算收费标准。根据规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；(2)其他行业不得低于交易金额的1%。25、根据规定，纳税人的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，可以按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为()。A、2%.、1.5%.、14%.B、14%.、2%.、1.5%.C、2%.、14%.、1.5%.D、1.5%.、2%.、14%.标准答案：B知识点解析：本题考核职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的税前扣除比例。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资的2%、14%、1.5%计算扣除。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中,属于地方税的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析27、纳税人有下列()情况的,税务机关有权核定其应纳税额。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析28、下列各项中，属于票据基本当事人的有（）标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析29、根据修订后的《营业税暂行条例》的规定，下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核金融企业计税营业额的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额。自2009年1月1日起施行的修订后《营业税暂行条例》删除了转贷业务差额征税的规定。30、根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核年度财务会计报告的签署人员。公司对外提供的年度财务会计报告必须依法经注册会计师审查验证，公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员应当在年度财务会计报告上签名并盖章。31、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。32、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有()。标准答案：A,C知识点解析：民事责任包括：①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦赔偿损失；⑧支付违约金；⑨消除影响、恢复名誉；⑩赔礼道歉。选项B属于刑事责任；选项D属于行政责任。33、下列各项，在计算营业税时应计入营业额的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；选项D，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认为营业额。34、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案包括：①会计凭证(包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和银行存款余额调节表)；②会计账簿(包括总账、日记账、明细账、辅助账)；③财务会计报告；④会计核算专业资料(包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册)。但各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。35、行政复议参加人包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：行政复议参加入是指具体参加行政复议全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人，包括申请人、被申请人、第三人，不包括证人。36、根据《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时，下列各项中，可以作为人民法院审理依据的有()。标准答案：A,D知识点解析：审理行政案件，以法律和行政法规、当地的地方性法规为依据，参照国务院部委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令制定、发布的规章，省、自治区、直辖市和省、自治区的人民政府所在地的市以及经国务院批准的较大的市的人民政府根据法律和国务院的行政法规制定、发布的规章。37、根据契税的相关规定，以下各项中，属于免征或不征契税的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核契税的征免税规定。国家出让国有土地使用权，由受让人缴纳契税。受赠人接受他人赠与的房屋按规定缴纳契税。38、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列选项中，属于会计人员职权的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核会计人员职权的有关规定。根据《会计法》规定：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。39、对()机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析40、公司向外报送年度会计报告必须依法经注册会计师验证，并由()签署。标准答案：A,C,D知识点解析：公司应依法编制财务会计报告，财务会计报告包括：(1)资产负债表，(2)损益表，(3)财务状况变动表，(4)财务情况说明书，(5)利润分配表。公司向外报送的年度会计报告必须经注册会计师验证，并由公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员签署。41、根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核应当在财务会计报告上签名并盖章的人员。会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名并签章。42、根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核需经合伙人一致同意的事项。根据规定，处分合伙企业不动产；合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额；转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；向企业登记机关申请办理变更登记手续四个事项，均需要经过全体合伙人一致同意。43、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析44、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。标准答案：B,C知识点解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。45、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()标准答案：A,B,C知识点解析：从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁协议、行政复议的形式。仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。47、属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复议，否则法院不予受理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核行政复议与行政诉讼的关系。属于人民法院受理的行政案件，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼；也可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。48、经济法是调整一切经济关系的法律规范的总称。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析49、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析50、纳税人丢失发票，应当于丢失之日起30日内书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析51、包装物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核包装物押金的计税规定。对包装物既作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入销售额计征增值税。52、对于单位和个人开办的“网吧”取得的收入，按照“文化体育业”税目征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：网吧按娱乐业征收营业税。53、甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。54、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核原始凭证分割单的使用。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他应负担的单位。55、个人独资企业A由于经营管理不善，无法清偿所欠款项，根据我国《个人独资企业法》的规定，投资人甲可以向人民法院申请破产保护。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人独资企业不是法人企业，其投资人要承担无限责任，不能向法院申请破产。四、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。标准答案：土地增值税的计算采用超率累进税率本题中，增值额超过扣除项目金额的比例＝×100%.＝66.67%.适用40%.的超率累进税率和5%.的速算扣除数应纳土地增值税额＝(150-90)×40%.-90×5%.＝19.50(万元)知识点解析：暂无解析57、甲乙两家国有企业共同出资设立的A有限责任公司已连续经营5年且每年均盈利，A公司截止至2004年12月31日的总资产为1.8亿元，负债7000万元。负债总额中包括2003年发行的3年期债券2500万元。公司2004年12月29日通知全体董事于2005年1月5日召开董事会会议，讨论公司增发债券和利润分配方案。董事会会议于2005年1月5日顺利召开，会议决议的主要内容如下：(1)决定于2005年初再次申请发行2年期公司债券3000万元。(2)公司目前注册资本为4000万元，累计已提法定盈余公积2600万元，因此此次制定的2004年利润分配方案决定，不再计提法定盈余公积金。(3)由于公司原董事长私自将本公司款项以个人名义存入银行，获得利息收入35万元，董事会决定解除原董事长的职务，没收该存款利息收归本公司所有，聘任董事兼总经理叶某为公司董事长，其仍然兼任总经理。要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：(1)A有限责任公司是否具备申请发行公司债券的主体资格?(2)董事会会议召开的程序是否符合法律规定?(3)该次董事会决议中，哪些内容合法，哪些不符合规范，哪些内容不完整?标准答案：(1)A有限责任公司具备申请发行公司债券的主体资格。《公司法》规定，国有独资公司、股份有限公司、两个或两个以上国有投资主体设立的有限责任公司，可以申请发行公司债券，本题中的A有限责任公司是由两个国有投资主体设立的有限责任公司，因此具备申请发行公司债券的主体资格。(2)董事会会议召开的程序不符合法律规定。《公司法》规定，召开董事会会议，应于会议召开10日前通知全体董事，本次会议从通知到召开，间距的时间不足10天。(3)①董事会关于增发债券的决议不合法。《公司法》规定，董事会只能制定公司债券发行的方案，应由股东会对发行公司债券做出决议。同时，申请发行的债券金额不正确。若发行3000万元，则累计债券总额占公司净资产的比例为50%[(2500+3000)÷(18000-7000)]，超过关于累计发行债券总额不应超过净资产40%的规定，因此此次申请发行债券的最高限额：(18000-7000)×40%-2500=1900(万元)。②董事会通过的关于不再计提法定盈余公积的方案正确。因为该公司累计已提法定盈余公积占注册资本的比例为65%(2600÷4000)，满足关于当公司累计已提法定盈余公积达到注册资本的50%时可不再提取的规定。③关于解聘原董事长、聘任叶某为董事长的决议是否正确关键要看是否符合公司章程的规定，《公司法》规定，公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。对公司原董事长将资金以个人名义私存谋利的处理正确，但不完整，应责令其限期改正，没收其非法所得，并同时处以非法所得1倍以上5倍以下的罚款。知识点解析：暂无解析58、中国公民杨某系自由学者，2009年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；(4)在某大学开展讲座，取得收入5000元。要求：计算杨某2009年应缴纳的个人所得税。标准答案：(1)稿酬收入应纳税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)(2)审稿收入(劳务报酬)应纳税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元)(3)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)(4)讲座收入(劳务报酬)应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800(元)(5)杨某应纳个人所得税额=5600+2400+440+800=9240(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、2007年5月10日,甲厂与乙公司签订一份购销合同。合同约定,乙公司向甲厂提供一套机器设备,总价为人民币50万元,同年9月中旬交货,结算方式为甲方开具银行承兑汇票支付货款。合同签订后,甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元、付款日期为同年9月20日的定日付款的银行承兑汇票。该汇票开具后,经承兑银行审查,并在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期和签章。同年7月10日乙公司为支付丙公司的货款,将该汇票背书转让给丙公司。2007年9月中旬,乙公司向甲厂如期交付货物,并经甲厂验收。但甲厂此时资金一时发生困难,于汇票到期日未能足额向银行交存票款。丙公司在该汇票到期日向承兑银行提示付款时,该承兑银行拒绝付款。要求:根据上述资料,回答以下问题:(1)承兑银行可否拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票?简要说明理由。(2)承兑银行应对甲厂如何处罚?(3)如果丙公司票据丧失,该票据能否进行挂失止付?说明理由。除挂失止付外,还应在什么时间采取什么补救措施?标准答案：(1)承兑银行不能拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票。因为根据《票据法》规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款。(2)承兑银行应当对甲厂尚未支付的汇票金额按照每天5%计收利息。(3)能。《票据法》规定,已承兑的商业汇票丧失时,可以挂失止付。除挂失止付外,失票人还应在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼。知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共49题，每题1.0分，共49分。)60、1995年6月，张某大学毕业到甲公司工作；1998年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2003年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2006年3月，张某回国到丙公司工作；2009年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。标准答案：B知识点解析：本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。张某实际工作年限11年，在丙公司工作年限3年，医疗期为6个月。61、企业1月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。标准答案：C知识点解析：暂无解析某市房地产开发公司2011年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2011年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)向银行借款2000万元，一年期，利率4％(不能按转让房地产项目计算分摊利息)，向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元(不能提供金融机构的证明)；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10％。62、销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。标准答案：B知识点解析：暂无解析63、销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（）万元。标准答案：A知识点解析：暂无解析64、计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。标准答案：B知识点解析：暂无解析65、该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。标准答案：C知识点解析：暂无解析本题涉及营业税、城建税(教育费附加)、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2011年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：(1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；(2)营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[(150+50+100)×20％+(30+70)×5％]，城市维护建设税4.55万元[65×7％]，教育费附加1.95万元[65×3％]。66、关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的有（）。标准答案：A，D知识点解析：暂无解析67、关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（）。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析68、娱乐城上述故意少缴税款行为属于（）。标准答案：B知识点解析：暂无解析69、依据《税收征收管理法》的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任为（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析本题涉及税收征收管理法律制度。某区税务机关与其管辖的纳税人之间发生以下事项：(1)发现甲公司应于2011年1月15日前缴纳的30万元税款迟迟未交，于是责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款；(2)发现乙公司欠缴税款40万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产。丙公司闻讯后，以该房产已经抵押给丙公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议；(3)发现丁公司欠缴税款30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但丁公司账上有A企业应付的一笔早已到期的30万元货款。经了解，丁公司从未向A企业追讨过欠款。70、甲公司应向税务机关缴纳滞纳金（）元。标准答案：A知识点解析：暂无解析71、针对业务(2)，下列选项的理解正确的有（）。标准答案：A，C知识点解析：暂无解析72、乙公司对税务机关查封其不动产有异议，下列说法正确的是（）。标准答案：A，D知识点解析：暂无解析73、针对业务(3)，下列选项的理解正确的有（）。标准答案：A知识点解析：暂无解析本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2009年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2009年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。2009年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2011年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。74、下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是（）。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析75、关于保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是（）。标准答案：A，D知识点解析：暂无解析76、关于C企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析77、关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由，下列表述不正确的是（）。标准答案：A，C，D知识点解析：暂无解析王先生为境内某外企的中方人员，2009年1月至12月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金1万元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区进行公益性捐赠。(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。78、王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：暂无解析79、王先生稿酬所得应纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：暂无解析80、王先生转让专利技术使用权应纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：暂无解析81、王先生出租房屋全年应纳个人所得税()元。标准答案：A知识点解析：暂无解析82、王先生全年应缴纳的个人所得税()元。标准答案：B知识点解析：暂无解析【资料】某高新技术企业2011年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0．3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0．5‰。要求：根据上述资料，回答下列小题：83、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=3×5+7×5+(500+100)×0．5‰×10000=3050(元)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。84、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=(30+30)×0．3‰+10×0．5‰=230(元)对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。85、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：应缴纳的印花税=100×0．05‰+80×0．5‰=450(元)86、下列关于印花税的表述中，不正确的是()。标准答案：A知识点解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)2009年9月1日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知甲公司解除劳动合同。张某自2001年1月1日起开始在甲公司工作，张某的月平均工资为5000元。(2)2009年4月10日，王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知甲公司解除劳动合同。王某自2003年10月1日起开始在甲公司工作，王某的月平均工资为4000元。(3)2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。(4)2009年11月11日，谢某因严重违反甲公司的规章制度，甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于甲公司未提前30日书面通知自己解除劳动合同，甲公司应额外支付其1个月的工资，并要求甲公司对其进行经济补偿。(5)2009年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分析回答下列问题。87、根据(1)所提示的内容，下列表述符合规定的是()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析88、根据(2)所提示的内容，下列表述符合规定的是()。标准答案：C知识点解析：暂无解析89、根据(3)所提示的内容，下列表述符合规定的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析90、根据(4)所提示的内容，下列表述不符合规定的是()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析91、根据(5)所提示的内容，下列表述符合规定的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析【资料】某地甲企业2011年1～4月份，发生下列有关事项：(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3)2011年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。(4)2011年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。要求：根据上述资料，回答下列小题：92、下列说法中，正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。93、下列关于临时存款账户的表述中，不正确的是()。标准答案：C知识点解析：根据规定，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。94、下列表述中，正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。95、下列各项中，可以挂失止付的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。甲公司2012年2月份发生以下事项：(1)2月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为A商场、金额为4800元后，将支票交付给A商场。A商场于2月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。(2)2月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由其签发了一张出票金额为30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为35万元，办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交付给B厂。(3)2月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。2月26日，财务部从该账户转账支付3万元给C公司，用于归还所欠C公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。96、甲公司2012年2月份发生以下事项：(1)2月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为A商场、金额为4800元后，将支票交付给A商场。A商场于2月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。(2)2月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由其签发了一张出票金额为30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为35万元，办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交付给B厂。(3)2月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。2月26日，财务部从该账户转账支付3万元给C公司，用于归还所欠C公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。标准答案：B,D知识点解析：(1)支票应当自出票日起10日内提示付款，A商场最晚应于2月15日提示付款；(2)由于支票限于见票即付，无须承兑，支票的付款银行并非票据上的债务人，对逾期提示付款的票据有权拒绝付款，并不承担经说明后继续支付的义务。97、根据票据法律制度的规定，支票出票时可以授权补记的事项包括()。标准答案：D知识点解析：银行汇票的实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。98、根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项A：开立一般存款账户，当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案(而非核准)；(2)选项D：存款人开立单位银行结算账户(包括一般存款账户)，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业99、根据票据法律制度的规定，B厂向丙银行提示付款时，丙银行应当()。标准答案：知识点解析：暂无解析100、根据账户管理的有关规定，下列有关一般存款账户的表述中，正确的是()。标准答案：知识点解析：暂无解析2009年某房地产开发企业以行政划拨取得的土地进行住宅楼的开发，按照国家有关规定补交土地出让金2840万元，缴纳相关费用160万元。住宅开发成本2800万元，其中含开发间接费用500万元。房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元，缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元，缴纳印花税5万元。已知：该企业所在省人民政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。101、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析102、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。标准答案：D知识点解析：暂无解析103、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。标准答案：C知识点解析：暂无解析104、该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为()万元。标准答案：B知识点解析：暂无解析105、根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析【资料二】2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴观，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第59～63小题。106、该汇票的付款人是()。标准答案：A知识点解析：汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。107、下列各项中，属于转让背书行为的是()。标准答案：B,C知识点解析：背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，不属于转让背书行为。108、下列当事人中，属于该汇票债务人的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。109、Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是()。标准答案：D知识点解析：根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日～10月5日的基础上再加3天，一共是31天。110、关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是()。标准答案：C,D知识点解析：根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，选项A的表述错误，选项C的表述正确；甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，因此选项B的说法错误；贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D的说法正确。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、经济法律关系的主体是指参加经济法律关系，依法享有经济权利和承担经济义务的当事人。经济法律关系中最广泛的主体是()。A、个人B、国家机关C、经济组织D、社会团体标准答案：C知识点解析：经济组织包括企业法人和非法人经济组织，是市场中最主要的主体。2、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天标准答案：C知识点解析：暂无解析3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是()。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴标准答案：D知识点解析：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款项。4、下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是()。A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C、仲裁庭可以自行收集证据D、仲裁均公开进行标准答案：D知识点解析：根据《仲裁法》的有关规定，仲裁程序包括受理和申请、仲裁庭的组成、开庭与裁决、仲裁的效力，所以选项A，B，C符合法律规定；除非当事人要求公开，否则仲裁一般不公开进行，所以选项D不符合法律规定。5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是()。A、责令改正并可处以罚款B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机关标准答案：A知识点解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。6、某石油开采企业2009年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A、198B、297C、200D、300标准答案：A知识点解析：根据税法的有关规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。因此，该企业应缴纳的资源税=(200000-2000)×10=1980000元=198万元。7、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。A、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B、未记载付款地的本票无效C、本票包括银行本票和商业本票D、本票无须承兑标准答案：D知识点解析：本票属于自付票据，其基本当事人只有付款人和收款人，因此选项A是错误的；付款地是属于本票的相对应记载事项，未记载的，以出票人的营业场所为付款地，因此选项B是错误的；我国票据法上所称的本票，指的是银行本票，因此选项C是错误的。8、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：根据《会计法》的有关规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。9、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是()。A、半年B、1年C、2年D、3年标准答案：D知识点解析：《会计档案管理办法》规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两种，其中会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。10、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院标准答案：B知识点解析：根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。11、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司标准答案：A知识点解析：消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。在本题中，纳税义务人应该是甲公司。12、根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是()。A、国务院审计主管部门B、国务院金融主管部门C、国务院税务主管部门D、国务院财政部门标准答案：D知识点解析：国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据我国《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员，以及会计工作管理的制度、准则和办法等。13、根据《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服标准答案：D知识点解析：下列事项不能申请行政复议：①不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；②不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。14、下列表述中，反映了法的本质的是()。A、法是统治阶级的国家意志的体现B、法是国家制定或认可的规范C、法凭借国家强制力而获得遵行D、法是明确而普遍适用的规范标准答案：A知识点解析：选项BCD都是法的特征。15、下列税种中，不属于流转税的是()。A、关税B、营业税C、增值税D、土地增值税标准答案：D知识点解析：流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。16、上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是()。A、上海市B、惠州市C、重庆市D、北京市标准答案：B知识点解析：根据营业税法律制度的规定，纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。17、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。A、县城B、农村C、建制镇D、城市标准答案：B知识点解析：房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。18、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是()。A、交通运输业B、建筑业C、服务业D、金融保险业标准答案：A知识点解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。19、2009年8月，深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。合同规定销售价格为2000万元，当月环海公司预付了1500万元，余款在以后一个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。深发公司8月应缴纳的营业税税额为()万元。A、150B、75C、70D、0标准答案：B知识点解析：纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。深发公司3月应缴纳的营业税税额=1500×5%=75万元。20、永昌公司2009年10月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；同江海公司签订加工承揽合同一份，合同载明由永昌公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则永昌公司应纳印花税为()。A、220元B、240元C、600元D、800元标准答案：A知识点解析：根据税法的有关规定：①加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=200000×0.5‰=100元；②财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=10×1‰=100元；③权利许可证照应纳印花税=5×4=20元。共计220元。21、根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是()。A、财务会计B、会计档案保管C、出纳D、费用登记标准答案：C知识点解析：根据《会计基础工作规范》的有关规定：①国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；②会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；③出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。22、永昌公司2008年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司2008年应缴纳的所得税为()万元。A、19．8B、3．3C、15D、18标准答案：C知识点解析：永昌公司的应纳税所得额=200-80-40-20=60万元，应缴纳的所得税=60×25%=15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。23、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报变更税务登记。A、60日B、30日C、15日D、10日标准答案：B知识点解析：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。24、根据消费税法律制度的规定，大昌啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为()。A、取得索取销货款凭据的当天B、啤酒厂发出啤酒的当天C、购买方收到啤酒的当天D、销售合同规定的收款日期的当天标准答案：D知识点解析：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。25、永昌公司2009年8月以4500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧1500万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。A、150B、135C、120D、100标准答案：B知识点解析：根据税法的规定，契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税=4500×3%=135万元。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，可以成为经济法主体的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。27、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。28、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证非金额有错误时，应当采取的正确做法是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核原始凭证的审核。根据《会计法》的规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。29、根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核内部牵制制度。会计岗位的设置要符合内部牵制制度的要求，如出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。30、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等，31、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额和销售额应在同一张发票上分别注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物(不包括金银首饰)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。32、下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。33、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营业额应当是1000～5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。34、下列属于进口关税计征方法的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。35、企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除。无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计人管理费用，可以税前扣除。36、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。37、下列个人所得，在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核个人所得税的计税依据的确定。根据税法规定，工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后，计征个人所得税；而利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。38、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核规定起征点的税种。为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，增值税、营业税中分别对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税是有免征额规定。39、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核印花税的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。40、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核税收强制执行措施的内容。选项A与保全、强制执行措施无关；选项C属于税收保全措施，选项BD属于税收强制执行措施。41、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。42、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核纳税人的权利范围。以上四项均符合规定。43、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。44、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考核商业汇票的提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日起10日内，因此A是错误的；银行汇票自出票日起1个月内提示付款，因此B是错误的；银行本票自出票日起2个月内提示付款，因此C是正确的；支票自出票日起10日内提示付款，因此D是正确的。45、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目足()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核票据和结算凭证的记载事项。票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、经济法律关系的发生、变更和终止，都必须以一定的法律事实为依据。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：小题考核经济法律关系的发生、变更和消灭的原因。法律事实是经济法律关系的发生、变更、消灭所具备的条件，是经济法律关系的发生、变更、消火的直接原因。47、除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核仲裁程序的相关规定。根据规定，仲裁应当开庭进行，但不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。48、收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核《会计法》中关于记账本位币的相关规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。49、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。50、包装物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核包装物押金的计税规定。对包装物既作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入销售额计征增值税。51、在外围成立且实际管理机构不住中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳