会计专业技术资格中级经济法模拟试卷14（共517题）

会计专业技术资格中级经济法模拟试卷14（共9套）（共517题）会计专业技术资格中级经济法模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、仲裁裁决书自()发生法律效力。A、做出之日起B、送达当事人15日之后C、当事人签收后D、送达当事人10日后标准答案：A知识点解析：根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书自做出之日起发生法律效力。2、某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则()。A、该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B、该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D、该合同为可变更合同，经甲变更后有效标准答案：A知识点解析：本题考核点为个人独资企业的事务管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制，只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。3、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，不必经全体合伙人一致同意的有()。A、合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额B、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D、执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产标准答案：A知识点解析：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。4、下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权是()。A、决定公司内部管理机构的设置B、对发行公司债券做出决议C、聘任或者解聘公司经理D、根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人标准答案：B知识点解析：本题考核点为股份有限公司董事会的职权范围。选项B属于股东大会的职权。5、根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()。A、公司做出合并决议之日起10日内B、合并各方签订合并协议之日起10日内C、合并各方主管部门批准之日起10日内D、公司办理工商登记后10日内标准答案：A知识点解析：本题考核点为公司合并时，通知债权人的法定期限。本题所涉及的公司合并程序与公司清算程序很近似，要注意区别。6、某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为()。A、须经董事会同意方可B、须经股东会同意方可C、监事会允许方可D、应绝对禁止标准答案：B知识点解析：本题考核点为董事、监事、经理的职责。根据有关规定，有限责任公司的董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，不得同本公司订立合同或者进行交易。7、某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起()。A、1年内B、1年半内C、2年内D、3年内标准答案：D知识点解析：中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定。法．律规定，注册资本在300万美元以上1000万美元以下的，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。8、第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后()内召开。A、7日B、15日C、10日D、30日标准答案：B知识点解析：本题考核点为债权人会议的召集。债权人会议是依靠召集方式活动的。根据《破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应在债权申报期限届满后15日内召开，由人民法院主持。9、根据我国《票据法》的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。A、前手破产B、承兑人破产C、前手以外的背书人破产D、保证人破产标准答案：B知识点解析：本题考核点为追索权的行使。根据规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：(1)汇票被拒绝承兑；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产；(4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。由此可以看出，汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人“丧失”支付能力。10、甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。3月8日企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于()。A、要约撤回B、要约撤销C、要约生效D、要约失效标准答案：A知识点解析：本题考查要约撤回的概念。法律规定要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。11、根据《担保法》的规定，可以用于抵押的财产有()。A、土地所有权B、抵押人所有的机器C、学校的教育设施D、依法被扣押查封的财产标准答案：B知识点解析：不得用于抵押的财产有：(1)土地所有权；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权(但法律另有规定的除外)；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权不明或有争议的财产；(5)依法被查封扣押的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。12、5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()元。A、565.38B、588C、832.08D、882标准答案：A知识点解析：小规模商业企业增值税征收率为4％，应纳税额=98÷(1+4％)×4％×150=565．38(元)。13、根据《消费税暂行条例》规定，进口的应税消费品()。A、不纳税B、于销售时纳税C、于购买时纳税D、报关进口时纳税标准答案：D知识点解析：本题考核点为消费税的纳税规定。进口的应税消费品由报关进口人在报关进口时纳税，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。14、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10％，则该企业应退消费税税款是()万元。A、25B、25.8C、26D、29.88标准答案：A知识点解析：应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×税率=5000×500×10％=25(万元)。15、下列各项中，适用3％营业税税率的是()。A、服务业B、金融保险业C、交通运输业D、房地产业标准答案：C知识点解析：本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5％的营业税税率。金融保险业适用5％的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3％的税率，娱乐业适用5％～20％的营业税税率。16、外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是()。A、从高适用税率计算纳税B、从低适用税率计算纳税C、按平均税率计算纳税D、按各自不同税率分别计算纳税标准答案：D知识点解析：本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时，所涉及的营业机构适用不同税率的，应当合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。17、某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。A、2003年B、2004年C、2005年D、2006年标准答案：D知识点解析：本题考查企业所得税亏损弥补。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。18、东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33％。1999年度该公司应纳所得税额为()万元。A、46B、59.4C、66D、72.6标准答案：B知识点解析：根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。在本题中，(200-20)×33％=180(万元)，180×33％=59．4(万元)。19、某厂购进一台加工设备，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2．04万元，另支付运杂费0．2万元、安装费0．3万元。根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，该设备作为固定资产的计价金额应是()万元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54标准答案：D知识点解析：本题主要考查固定资产的计价。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，购入的固定资产按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。本题中，固定资产的计价金额为：12+2．04+0．3+0．2=14．54(万元)。20、根据规定，车辆购置税的税率为()。A、0.05B、0.1C、0.13D、0.17标准答案：B知识点解析：车辆购置税的税率为10％。21、根据《破产法》规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的()以上。A、过半数通过B、一致通过C、39816D、39847标准答案：D知识点解析：本题考查债权人会议的职权。债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额必须占无财产担保债权总额的半数以上；但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的2／3以上。22、甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30％支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中正确的是()。A、作为破产费用从破产财产中优先拨付B、作为破产债权清偿C、作为有财产担保债权优先清偿D、不予清偿标准答案：D知识点解析：企业破产清算时，违约金不作为破产债权，定金不再适用定金罚则。23、按照我国《票据法》的规定，支票的相对记载事项是()。A、付款地B、付款人名称C、出票日期D、出票人签章标准答案：A知识点解析：支票相对应记载的事项有：(1)付款地；(2)出票地。24、发起人以外的投资者持有一个上市公司已发行股份的()时，继续进行收购的，应当向该公司所有股票持有人发出收购要约A、0.9B、0.75C、0.5D、0.3标准答案：D知识点解析：投资者持有一个上市公司已发行的股份的30％时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约(经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外)。25、甲家具厂得知乙公司所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2月1151致函乙公司以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅。乙公司考虑到甲家具厂生产的家具质量可靠，于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至乙公司，验货后7日内电汇付款。甲家具厂收到函件后，于2月4日又发函乙公司，同意乙公司提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价1000元已属优惠价格，考虑乙公司所定桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。乙公司2月6日发函表示同意。2月7日，甲家具厂电话告知乙公司收到2月6日函件。该合同的要约为()。A、2月1日甲家具厂发出的函件B、2月2日乙公司发出的函件C、2月4日甲家具厂发出的函件D、2月6日乙公司发出的函件标准答案：C知识点解析：本题考核点为合同订立的程序，特别是要约邀请与要约的区别。A选项所述2月1日甲家具厂发出的函件，因为内容不具体，没有数量条款，为要约邀请；B选项所述2月2日乙公司发出的函件内容包括了合同的标的、数量、价格、履行时间、方式、付款方式等合同主要内容，符合要约生效的条件，为要约；C选项所述2月4日甲家具厂发生的函件，因为家具厂变更了乙公司所提出的价格标准，应为新要约；D选项所述2月6日乙公司发出的函件，对家具厂的提议表示同意，属承诺行为。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据《票据法》规定，背书绝对应记载的事项有()。标准答案：B,C知识点解析：本题旨在考查背书绝对应记载的事项。根据《票据法》规定，此题选B、C。27、根据破产法律制度的规定，下列各项中属于破产债权的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题旨在考查破产债权的范围。根据规定，违约金及破产宣告后的债务利息不属于破产债权，故此题选A、C。28、根据公司登记管理法律制度的规定，有限责任公司下列事项中，需要办理变更登记的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题旨在考查有限责任公司的变更登记事项。公司经理发生变更不属于公司变更登记的事项。故此题选A、B、C。29、根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题旨在考查有限责任公司股东出资的相关规定。其他股东的补差义务是连带责任，而不是按出资比例；股东向股东以外的人转让出资的要求是须经全体股东过半数同意，而不是2／3。故此题选A、C。30、根据外商投资企业法律制度规定，下列关于中外合资经营企业(简称合营企业)与中外合作经营企业(简称合作企业)区别的表述正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题旨在查合营企业与合作企业在组织形式、法人资格、收益分配、投资回收方面的区别。合作企业的组织形式有两种情形：有限责任公司、合伙关系。故此题选B、C、D。31、根据《银行结算账户管理》的规定，存款人开立银行结算账户实行核准制的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题旨在考查开设银行结算账户实行核准制的规定。开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准，故此题选A、C、D。32、下列关于仲裁协议效力说法正确的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题旨在考查仲裁协议的效力。根据规定，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，而不能向法院起诉。故此题选A、C、D。33、根据《证券法》的规定，下列信息中，属于内幕信息的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题旨在考查内幕信息的规定。公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30％属于内幕信息，而不是20％，故此题选A、B、D。34、根据《合同法》的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题旨在考查撤销权问题。无偿行为不论第三人善意、恶意取得，均可撤销；有偿转让行为，以第三人的恶意取得为要件；若第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意取得的行为。故此题选A、B、C。35、根据营业税法律制度的规定，下列项目中免征、不征营业税的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题旨在考查营业税免征、不征的项目。个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税。故此题选A、C。36、根据规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题旨在考查资产评估增值是否计入应纳税所得额的问题。国有资产产权转让收益凡按照国家有关规定金额上缴财政的，不计入应纳税所得额。故此题选A、B、D。37、印花税税款征收的方式有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题旨在考查印花税的征收方式。代收代缴不属于印花税的征收方式。故此题选B、C、D。38、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题旨在考查税务机关进行税务检查时享有的职权。税务机关不能到纳税人的生活场所进行检查。故此题选A、C、D。39、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。标准答案：A,C知识点解析：本题旨在考查视同销售货物行为征收增值税的情形。根据规定，B、D属于征收营业税的情形，故此题选A、C。40、对出口应税消费品退(免)消费税的优惠政策包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题旨在考查出口应税消费品退(免)消费税的优惠政策。该优惠政策有三种情况，不存在出口不免征但退税的情形。故此题选A、B、C。41、属于土地增值税的扣除项目包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据《土地增值税暂行条例》的规定，取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房屋配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金等，可从增值税扣除。42、有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查出资证明书应当载明的事项，具体包括：(1)公司名称；(2)公司登记日期；(3)：公司注册资本；(4)股东的姓名或名称、缴纳的出资额和出资日期；(5)出资证明书的编号和核发日期。43、下列税法中()是以国家法律形式颁布的。标准答案：A,B知识点解析：目前我国仅有《个人所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法》是以国家法律形式颁布的实体法。44、根据《外汇管理条例》的规定，下列各项中，可以提供对外担保的有()。标准答案：A,B知识点解析：提供对外担保只能由符合国家规定条件的金融机构和企业办理，并须经外汇管理机构批准。45、下列公司发行公司债券，依法发行的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：股份有限公司发行债券，净资产额不得低于人民币3000万元。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、行政复议申请已被行政复议机关依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据《行政复议法》的有关规定，行政复议申请已经被行政复议机关依法受理的，或者法律法规规定应当先向复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。47、个人独资企业可以设立分支机构，其分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业可以设立分支机构，其分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。48、在任何情况下，公司都不得收购本公司的股票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据规定，公司一般情况下不得收购本公司的股票，但是为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。49、债务人的法定代表人应该出席债权人会议，并有义务回答债权人的询问。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《破产法》的规定，债务人的法定代表人必须列席债权人会议，并有义务回答债权人的询问。50、破产债权人对破产企业负有债务的，可以在破产清算前相互抵销。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《破产法》规定，破产债权人在破产宣告前对破产企业负有债务的，无论是否已到清偿期限，无论债务标的、给付种类是否相同，均可在破产清算前相互抵销。51、汇票的绝对应记载事项和相对应记载事项的明显区别就是：相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据《票据法》的规定，汇票的相对应记载的事项也是汇票记载的内容，与绝对应记载事项的区别之处是：相对应记载事项如果未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，可依法律规定推定。52、可撤销合同的变更或撤销须由有撤销权的当事人作出。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《合同法》规定可撤销合同的变更和撤销须由有撤销权的当事人申请，由人民法院和仲裁机构作出。53、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：提供货物加工修理修配劳务的收入，缴纳增值税。54、我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用800元的余额征税。该800元即为个人所得税的起征点。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核起征点与免征额的区别。起征点是指对课税对象开始全额征税的数额；免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。我国个人所得税对工资薪金收入的减除数额，属于免征额，而不是起征点。55、根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，需要依法缴纳车辆购置税。对其中超过规定使用年限的车辆，不再征收车辆购置税()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、甲、乙公司于2004年4月1日签订一项购销合同，合同规定，甲向乙订购A产品5000套，每套单价0.3万元，甲向乙预付定金200万元。合同规定．乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分别供货1500套、1500套、2000套。甲方收货后10天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。双方在合同中还约定，以甲公司持有的乙公司1000万元的肢票作为质押。4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月15日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货10天内只支付了第一批货物40%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。要求：根据上述资料及有关规定，分析回答下列问题：(1)双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。(2)双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。(3)乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。标准答案：(1)定金合同自4月5日起生效。根据《担保法》的规定，定金合同从实际交付定金之日起生效，定金数额不得超过主合同标的额的20%。(2)质押担保无效。根据《公司法》的规定，公司不得接受本公司的股票为质押权的标的。(3)乙公司拒绝发出的第二批货物的理由成立。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行或者履行不符合约定的，后履行一方有权拒绝其履行要求。知识点解析：暂无解析57、A股份有限公司(以下简称A公司)于2002年11月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。2005年6月中国证监会接到举报，反映A公司及有关单位和人员存在如下问题：(1)在2004年A公司对关联方在报告期内的累计交易总额为4000万元，未在年报中进行披露。(2)A公司的副经理王某向其亲戚杨某透露A公司正在与某生物医药公司商淡重组合并事宜，杨某于次日即购入A公司股票10万股。三个月后A公司公告其与某生物医药公司重组合并事宜，同月杨某卖出了A公司的股票，获利甚丰。要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：(1)A公司未将该关联交易进行披露是否合法?并说明理由。(2)杨某买卖A公司的股票是否合法?并说明理由。标准答案：(1)A公司未将该关联交易进行披露是不符合法律规定的。依据规定，报告期内发生的关联交易，若对于某一关联方在报告期内的累计交易总额高于3000万元的，就属于重大关联交易事项，应该在年报中进行披露。本题A公司没有对该关联交易进行披露，是不符合规定的。(2)杨某买卖A公司股票是不合法的。杨某买卖A公司股票的行为属于内幕交易行．为。A公司的副经理属于公司的内幕人员，其向杨某泄露该公司尚未公告的内幕信息，杨某据此买卖A公司的股票属于内幕交易。知识点解析：暂无解析58、某企业为增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用17%增值税税率，D产品适用13%的增值税税率，A产品适用45％的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25％的消费税税率，D产品不交消费税，本期发生下列相关业务：(1)为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。(2)从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。(3)为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。(4)购进乙材料，专用发票注明价格500万元，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工程，60%用于产品生产。(5)本月生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。(6)生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价1.17万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。(7)生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。要求：根据以上资料分别计算：(1)本月允许抵扣的进项税额(2)本月销项税额(3)本月应交增值税(4)本月应交消费税标准答案：(1)本月允许抵扣的进项税额①进口物资进项税额＝204(万元)②购进农产品进项税额＝200×13%＝26(万元)③购进乙材料进项税额＝85×60%＝51(万元)本月允许抵扣的进项税额合计＝204+26+51＝281(万元)(2)本月销项税额①A产品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×17%＝435.2(万元)②B产品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×17%＝170(万元)③C、D两种产品＝936÷(1+17%)×17%＝136(万元)本期销项税额合计＝435.2+170+136＝741.2(万元)(3)本月应交增值税＝741.2-281＝460.2(万元)(4)本月应交消费税①A产品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%+800×0.2＝1312(万元)②B产品＝(500+300+200)×1.17÷(1+17%)×25%＝250(万元)③C、D两种产品＝936÷(1+17%)×25%＝200(万元)本月应交消费税合计＝1312+250+200＝1762(万元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、甲公司的业务员王某采用格式条款的形式与乙公司签订了一份买卖合同，该合同预先加盖了甲公司的印章。合同约定由乙公司提供A类货物，甲公司支付货款。当乙公司按照合同约定向甲公司提供A类货物时，甲公司称签订合同的业务员王某在订立合同之前已被解除职务，其所订合同无效。后经乙公司交涉甲公司接受货物，同时双方商定由丙公司向乙公司支付货款。丙公司在同意向乙公司支付货款后，又以格式条款中关于价格的规定可以有两种解释为由未向乙公司支付货款。在此情况下，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司以其公司依法可以转让的股票出质，与乙公司签订了质押合同，并将该股票交付给乙公司。根据上述情况及《合同法》和《担保法》的规定，回答下列问题：(1)业务员王某签订的买卖合同是否有效?说明理由。(2)丙公司未向乙公司支付货款违约责任应由谁承担；说明理由。(3)对格式条款中关于价格有两种解释应如何处理?(4)甲公司与乙公司的质押合同是否生效?说明理由。标准答案：(1)业务员王某签订的买卖合同有效。王某的行为属于表见代理。《合同法》规定，行为人吸有代理权、超越代理权或者代理权终止后，以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。(2)丙公司未向乙公司支付货款，违约责任应由甲公司承担。《合同法》规定，第三人负担的合同中，违约责任由债务人承担。(3)对格式条款中关于价格有两种解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释。(4)甲公司与乙公司质押合同不生效。《担保法》规定，以依法可以转让的股票出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级经济法模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、甲投资设立个人独资企业A，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以A企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。A企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是()。A、A企业向丁购买商品的行为有效B、丙仅对10万元以下的交易有决定权，A企业向丁购买商品的行为无效C、甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务D、甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付标准答案：A知识点解析：根据《个人独资企业法》的规定，投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意的第三人。个人独资企业投资人对受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与第三人的有关业务交往应当有效。2、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任标准答案：B知识点解析：根据《合同法》的规定，要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合下列规定：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。商业广告一般为要约邀请，但商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。本题中，甲公司发布的广告内容符合要约规定，可视为要约，乙公司于广告有效期内携带支票到甲公司购买电脑，所以乙公司的行为构成承诺，甲公司应承担违约责任。3、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()。A、股票和公司债券都属于有价证券B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿C、发行股票和发行公司债券有不同法律要求D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系标准答案：D知识点解析：股票和公司债券都属于有价证券，但它们有不同的法律特征：一是代表的关系不同，债券表示的是债权债务关系；股票表示的是股权关系；二是债券的本金可到期退还，股金不能；三是股票的风险更大；四是债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优于公司股东得到债务清偿。4、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。A、经全体股东同意，股东可以用劳务出资B、不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任C、股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资D、股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意标准答案：B知识点解析：以劳务出资是合伙企业特有的出资方式，有限责任公司的出资方式不包括劳务出资方式，A项错误；有限责任公司应该是登记后不得撤资，C项说法错误；股东向股东以外的人转让出资是有限责任公司的特有规定，是全体股东过半数同意，非2/3以上同意，D项也是错误的。5、根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是()。A、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上B、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上C、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上D、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上标准答案：A知识点解析：通过和解协议草案，属于债权人会议的特别决议，须经出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。6、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，则()。A、收款人认可的，该记载有效B、记载无效，票据依然有效C、因该记载，支票归于无效D、该记载不产生支票上的效力标准答案：B知识点解析：关于支票的付款，法律明确规定，不得另行记载付款日期，应为见票即付。另行记载付款日期的，该记载无效。但该记载不属于绝对记载事项，因此，支票有效。7、根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。A、由各合伙人平均分配利润和分担亏损B、按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损C、根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损D、申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例标准答案：A知识点解析：对合伙企业损益的分配原则，法律做了原则规定：合伙损益由各合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分担和分配。8、根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为()。A、自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内B、上市公司股票承销期内和期满后6个月内C、自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内D、自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内标准答案：B知识点解析：根据我国《证券法》规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。9、甲为乙制作手工制品，历来都是由乙按数量向甲付一定的预付款。这次由于数量较大，乙提出要签订书面合同，并将预付款改为定金。由于甲是文盲，乙告知甲，合同内容与以前完全一样，甲就在合同上签了字，该合同()。A、可撤销，因为甲是重大误解而作出的意思表示B、可撤销，因为甲是因欺诈而为的意思表示C、无效，因为甲所作出的是虚假意思表示D、无效，因为损害国家利益标准答案：B知识点解析：从案例分析，此题涉及的是欺诈行为，即乙故意隐瞒真实情况或告之对方虚假的情况，欺骗对方。明明合同内容作了改变却告之甲没有改变，甲是文盲，只能听乙所说而不能从书面上辨别合同内容是否改变，因而是属受欺诈而订立的合同，并非自己对合同内容的误解。进一步分析，欺诈而订立的合同有两个后果，如果损害国家利益则无效，否则为可撤销。此合同没有损害国家利息，因此，应选B。10、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为()。A、不得少于15日，并不得超过30日B、不得少于15日，并不得超过60日C、不得少于30日，并不得超过60日D、不得少于30日，并不得超过90日标准答案：C知识点解析：根据《证券法》规定，收购人以要约收购方式收购上市公司的，应当向国务院证券监督机构报送上市公司收购报告书之日起15日后，公告其收购要约。收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。11、某生产性外商投资企业2000年开业(经营10年以上)，当年亏损50万元，2001年盈利40万元，2002年亏损30万元，2003年盈利40万元，2004年盈利1万元，其获利年度是()。A、2004年B、2003年C、2002年D、2001年标准答案：A知识点解析：法律规定的亏损弥期其为5年，因此，企业2000年的亏损，弥补期应为2001—2005年，其中，2001年赢利40万元，可弥补2000年亏损，但还有10万元尚未弥补；2002年亏损无法继续弥补；2003年赢利40万元，还可继续弥补2000年未弥补的亏损10万元，弥补后还有赢利30万元，但还要弥补2002年的亏损30万元，亏损全部弥补完毕。2004年赢利1万元，并且不需要弥补亏损，应为获利年度。12、某机械设备厂以租赁方式从香港租进机器一台，其到岸价格为50万元人民币，从入境地到该厂的国内运费为1万元人民币，海关审查确定的仪器租赁费为5万美元，(1美元＝8元人民币)，进口关税税率为5%，则该厂应缴纳的进口关税为()。A、20000元B、20500元C、25000元D、25500元标准答案：A知识点解析：关税是以进出口货物的完税价格为计税依据，对租借和租赁进口货物的，是以海关审定的货物租金作为完税价格。因此应纳关税为50000×8×5%＝20000(元)。13、某进出口公司采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款，该公司的行为属于()。A、骗取出口退税行为B、抗税行为C、偷税行为D、逃避追缴欠税行为标准答案：D知识点解析：根据《税收征管法》的规定，纳税人采取转移或隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为，属于逃避追缴欠税行为。14、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为()万元。A、16.8B、168C、24D、240标准答案：A知识点解析：用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×(1-30%)×1.2%＝16.80(万元)。15、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是()。A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天标准答案：A知识点解析：增值税专用发票填开时间的规定中，采用预收货款结算的，为货物发出的当天，而非受到货款的当天；采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天，而非发货的当天；将货物作为提货的，为货物移送的当天而非使用的当天；符合要求的是A选项。16、某公司2005年3月以3500万元购买某写字楼的5000平方米作为办公用房使用，每平方米售价7000元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。A、120B、105C、180D、15标准答案：B知识点解析：契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3%＝105(万元)。17、根据企业所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是()。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租人的固定资产C、以经营租赁方式租人的固定资产D、季节性停用的机器设备标准答案：C知识点解析：法律明确规定了应当提取折旧和不得提取折旧的固定资产，要加以区别。其中以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。18、下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()所得。A、稿酬B、利息、股息、红利C、劳务报酬D、偶然标准答案：C知识点解析：根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。19、因不可抗力原因，纳税人不能按期纳税申报，经税务机关核准可以延期申报，但最长不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：C知识点解析：法律规定，纳税人因有特殊困难，包括不可抗力的自然灾害，不能按期纳税的，经申请批准，可延期纳税，但最长不超过3个月。20、中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是()。A、出资证明书B、季度会计报表C、年度会计报表D、企业清算会计报表标准答案：B知识点解析：《中外合资经营企业法》规定，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效的合营企业文件有：(1)合营各方的出资证明书；(2)合营企业的年度会计报表；(3)合营企业清算的会计报表。21、在我国法的渊源中，由国务院制定、发布的规范性文件是()。A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规标准答案：B知识点解析：由国务院制定、发布的规范性文件是行政法规。22、某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是()。A、投资人以其个人财产承担无限责任B、投资人以其出资额为限承担责任C、投资人以家庭共有财产承担无限责任D、投资人以企业财产为限承担责任标准答案：C知识点解析：《个人独资企业法》规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。23、下列属于委托加工应税消费品的有()。A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品标准答案：A知识点解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。B、C、D均不属委托加工应税消费品。24、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总中扣除的项目有()。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的税务机关罚款D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失标准答案：A知识点解析：根据企业所得税法律制度的规定，不得从收入总额中扣除的有资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财产的损失；各项税收的滞纳金、罚金和罚款；自然灾害或意外事故有赔偿的部分；超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠以及非公益、救济性的捐赠；各种赞助性支出等。粮食类白酒广告费用不得扣除，社会保险可以扣除，但企业为职工购买的商业保险不得扣除；不得扣除的罚款指的是行政性的罚款。25、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，根据《税收征收管理法》规定，正确的说法是()。A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款D、按同一比例依照入库预算级次缴入国库标准答案：A知识点解析：根据规定，纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，属于事件性质的法律事实是()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核点为造成经济法律关系发生、变更和消灭的经济法律事实。经济法律事实包括行为和事件两类。其中，事件是指不依经济法主体的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象。事件包括绝对事件(自然现象)和相对事件(社会现象)。本题中，水灾属于绝对事件；粮食涨价属于相对事件。A、C项属于法律行为。27、根据我国《合同法》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有()。标准答案：A,C知识点解析：根据《合同法》规定，因国际货物买卖合同、技术进出口合同争议提出诉讼或申请仲裁的期限为4年。BD选项适用1年特殊时效。28、根据《合伙企业法》规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查合伙企业的解散。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散：……(4)合伙人已不具备法定人数；(5)合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；(6)被依法吊销营业执照……。29、个人独资企业经营管理中应承担的法定义务包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业经营管理中应承担的法定义务包括：依法设置账簿，进行会计核算；按照国家规定参加社会保险；依法与职工签订劳动合同。D选项属企业应享有的权利。30、某股份有限公司首次申请公开发行股票，拟发行3000万股，每股面值2元，则其必须符合以下发行条件()。标准答案：B,C知识点解析：本题考查发行股票应当符合的条件。(1)发起人认购的股本数不少于公司拟发行股本总额的35%，3000×2×35%=2100万元，但是，在公司拟发行的股本总额中，发起人认购的部分不少于人民币3000万元(国家另有规定的除外)。两个条件都要满足，因此，B项符合发行条件。(2)向社会公众发行的部分不少于公司拟发行股本总额的25%；3000×2×25%=1500万元，因此，C项符合发行条件。31、下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：在我国，除国家有某些限制的特别规定外，有权代表国家投资的机构或者政府部门、企业法人、具有法人资格的事业单位和社会团体、自然人均可以依法成为有限责任公司的股东。32、根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业的董事会应符合以下规定()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核点为中外合资经营企业的组织机构。董事会是合营企业的最高权力机构，董事会成员不得少于3人。董事会每年至少召开一次董事会会议，经1/3以上董事提议，可以召开临时会议。董事会会议应有2／3以上董事出席，其决议方式可以根据合营企业章程载明的议事规则作出。33、对于人民法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的其他经济纠纷案件应当如何进行处理，表述正确的选项是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核点为破产案件受理裁定的法律效力。根据规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序必须中止，包括已经审结但尚未执行的，或已开始执行但尚未执行完毕等情况。以破产企业为债务人的、尚未审结但另五连带责任人的经济纠纷案件，应当终结诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，依破产程序受偿。以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权，依破产程序受偿。待破产程序终结后，原案件恢复审理，债权人再追究连带责任人的民事责任。34、根据我国《票据法》的规定，本票的绝对记载事项包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核点为本票的绝对应记载事项。由于本票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，因此本票无须记载付款人名称。35、背书人甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：本题考核点为背书不得记载的内容。根据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。36、承诺方式是指受要约人将其承诺的意思表示传达给要约人，可以采用的方式有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的。37、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择()中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。标准答案：A,C知识点解析：以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。38、某企业2003年取得产品销售净额2000万元，取得租金收入600万元。发生管理费用150万元，其中支付业务招待费40万元，则该企业()。标准答案：B,C知识点解析：本题中该企业税前扣除的业务招待费应分段计算。税前允许扣除的业务招待费=1500×5‰+(2000+600-1500)×3‰=7.5+3.3=10.8(万元)所以该企业业务招待费不符合规定。39、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列()情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核点为土地增值税的计税依据。根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。40、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查税款征收中纳税人、扣缴义务人的权利。41、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核点为企业所得税应纳税所得额的计算。纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。接受捐赠的非货币性资产，计入当期应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。42、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查契税的征税对象。43、欠缴税款的纳税人有()行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。标准答案：A,B,D知识点解析：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。44、根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核点为消费税出口应税消费品退(免)税的情形。除生产企业、外贸企业外的其他企业，委托外贸企业代理出口应税消费品，一律不予退(免)税。45、外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是()。标准答案：B,C知识点解析：A项正确的表述是全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰；D项正确的表述是全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的5‰。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据我国《仲裁法》的规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。47、合伙企业解散：清算人由全体合伙人担任，未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人同意，可以自合伙企业解散后15日内指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：合伙企业解散，清算人由全体合伙人担任，未能由全体合伙人担任清算人的，经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散后15日内指定一名或数名合伙人，或委托第三人担任清算人。48、某公司的注册资本为人民币5000万元，法定盈余公积金累计为1250万元，该公司可以不再提取法定盈余公积金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据我国《公司法》规定，法定盈余公积金累计达到注册资本50%时，可以不再提取。本题中，公司的注册资本为人民币5000万元，只有当该项公积金累计为2500万元时，才可以不再提取。49、外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构也属于外资企业。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：其分支机构也是外国企业，不属于外资企业。50、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，应税所得额为(15000+20000)×(1-20%)=28000(元)，应税所得超过20000元，属于“劳务报酬所得一次收入奇高”，适用加成征收办法，应加征5成。应纳税额：20000×20%+8000X30%=6400(元)。51、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析52、因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由拥有人缴纳车船使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：因租赁关系，车船的拥有人与使用人不一致时，若租赁双方未商定纳税人的，由使用人缴纳车船使用税。53、纳税人经批准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收千分之五的滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人经批准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收万分之五的滞纳金。54、某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析55、纳税人依法终止纳税业务的，应当向工商行政管理机关办理完毕工商注册登记后，向原税务机关申报办理注销税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。四、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)56、某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。该企业纳税申报有关资料如下：该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元。2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段隐瞒实际收入和支出的情况。经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。该企业适用的营业税率为5%，适用的所得税率为33%。要求：根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为?应对其如何进行处理?标准答案：(1)该企业的行为属于偷税行为。(2)该企业偷税数额如下：偷漏营业税额=(1638000-1458000)×5%=9000(元)偷漏所得税额=[(1638000-126000)-(1458000-1272000)-9000]×33%=1317000×33%=434610(元)该企业偷税数额合计=9000+434610=443610(元)(3)该企业1999年应纳税额=(72900+9000)+(37323+434610)=81900+471933=553833(元)该企业偷税数额占应纳税额的比例为=443610÷553833×100%=80%根据《税收征收管理法》和《刑法》的规定，通过虚假手段，隐瞒实际收入和支出，在账簿上多列支出或不列、少列收入，偷税数额占应纳税额10%以上的，即构成偷税罪，该企业偷税数额达443610元，偷税数额达应纳税额的80%，构成偷税罪。根据《刑法》和《税收征收管理法》的规定，应由税务机关追缴其偷税税款443610元，并对该单位处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以上7年以下有期徒刑。知识点解析：暂无解析57、甲企业(下称“甲”)向乙企业(下称“乙”)发出传真订货，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在10日内报价。乙接受甲所发传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在10日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。乙在未签订书面合同的情况下按甲提出的条件发货，甲收货后未提出异议，亦未付货款。后因市场发生变化，该货物价格下降。甲遂向乙提出，由于双方未签订书面合同，买卖关系不能成立，故乙应尽快取回货物。乙不同意甲的意见，要求其偿付货款。随后，乙发现甲放弃其对关联企业的到期债权，并向其关联企业无偿转让财产，可能会使自己的货款无法得到清偿，遂向人民法院提起诉讼。要求：(1)试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。(2)买卖合同是否成立?说明理由。(3)对甲放弃到期债权、无偿转让财产的行为，乙可向人民法院提出何种权利请求，以保护其利益不受侵害?对乙行使该权利的期限，法律有何规定?标准答案：(1)甲传真订货行为的性质属于要约邀请。因该传真欠缺价格条款，邀请乙报价，故不具有要约性质。乙报价行为的性质属于要约。根据《合同法》的规定，要约要具备两个条件：第一，内容具体确定；第二，表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本案中，乙的报价因同意甲方传真中的其他条件，并通过报价使合同条款内容具体确定，约定回复日期则表明其将受报价的约束，已具备要约的全部要件。甲回复报价行为的性质属于承诺。因其内容与要约一致，且于承诺期内作出。(2)买卖合同依法成立。根据《合同法》的规定，当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。本案中，双方虽未按约定签订书面合同，但乙已实际履行合同义务，甲亦接受，未及时提出异议，故合同成立。(3)乙可向人民法院提出行使撤销权的请求，撤销甲的放弃到期债权、无偿转让财产的行为，以维护其权益。对撤销权的时效，《合同法》规定：撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1车内行使，自债务人的行为发生之日起5年内未行使撤销权的，该权利消灭。知识点解析：暂无解析58、2001年3月，A、B、C、D、E五家国有企业联合组建设立的“Y有限责任公司”(以下简称Y公司)依法登记成立，注册资本为1亿元，其中A企业以工业产权出资，协议作价金额1400万元；B企业以现金出资1600万元，是出资最多的股东。公司成立后，由A企业召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。2001年5月，Y公司董事会发现，A企业作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由A企业补足差额；如果A企业不能补足差额，则由其他股东摧毁出资比例分担该差额。2002年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制订了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有3家股东赞成增资，这3家股东出资总和为6250万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。2002年10月，Y公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司，经营装饰材料。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以Y公司是海南分公司的总公司为由，要求Y公司承担违约责任。案件审理过程中，又发现分公司经理曹某曾代理M公司从外国进口一批新型装饰材料，并以M公司名义全部销售给N公司。曹某从此项交易中获利5万元。问题：(1)Y公司的首次股东会议由A企业召集和主持是否合法?为什么?(2)Y公司董事会作出的关于A企业出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。(3)Y公司股东会作出的增资决议是否合法?说明理由。(4)曹某的行为是否合法?并说明理由。标准答案：(1)不合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持，所以应由B企业召集和主持。(2)Y公司董事会作出的关于A企业出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。(3)Y公司股东会作出的增资决议不合法。根据《公司法》的规定，股东会对公司的重大问题作出决议，需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益事项的表决，如股东会对公司增加注册资本作出决议时，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。本题中赞成增加注册资本的股东所代表的表决权为62.5%，不足2/3。(4)曹某的行为不符合法律规定。根据《公司法》的规定，有限公司的董事、经理不得自营或者为他人经营与其任职公司同类的业务，否则其所得收入归公司所有，并可由公司给予处分。知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)59、甲、乙双方签订合同，甲向乙购入价值800万元的商品，承诺5个月后付款，并由A、B两家公司为乙公司的债权提供担保，签订书面保证协议。2004年6月15日乙向甲按期供货后，甲又将购入的该批货物(设备)作为固定资产于7月22日为甲欠银行的贷款提供抵押担保，并办理抵押登记手续。抵押担保的债权期限2年。为及时筹集所需的生产经营资金，9月20日甲公司又将该部分用于抵押的设备以900万元的价款转让给丙公司，该转让合同签订时甲没有通知银行，也未将转让的设备已用于抵押的情况告诉丙。同时，甲在承诺的付款期满后，未能向乙支付所欠的款项，乙要求A、B两位担保人代为偿还。A认为合同中未注明保证的方式，属于一般保证，拒绝承担保证责任；B认为保证人为两人，各自应承担一半的保证责任，故只同意代甲偿还400万元债务。乙还调查了解到甲公司的以下情况：(1)甲公司是由C、D、E三位股东共同出资设立的有限责任公司，注册资本共60万元。其中C以实物协议作价30万元出资，但其实物价值只有10万元，D、E均以货币15万元出资。(2)甲公司不设董事会，只设执行董事。C为执行董事兼总经理，D为财务负责人兼监事。(3)对甲公司将其用于抵押的设备在抵押期内又转让的事情，E股东也认为不妥。E准备提议召开临时股东会讨论解聘C的职务，但又怕提议不合法。(4)C另外还私自将公司的部分资产为其亲友贷款作抵押，给甲公司造成损失4万元。要求：根据以上资料及有关规定，分析回答以下问题：(1)甲将购入后尚未付款的设备用于银行贷款抵押担保是否合法?(2)在设备抵押担保期间，甲又与丙签订的抵押品转让合同是否有效?(3)A、B的理由是否成立?(4)甲公司成立时，哪些方面不符合公司法规定?应如何处理?(5)E若提议召开临时股东会是否合法?对因C的行为给公司造成的资产损失应如何处理?标准答案：(1)甲与银行签订的抵押贷款合同有效，且办理了抵押物登记，该抵押合同自登记之日起生效。(2)在设备抵押担保期间，甲与丙签订的抵押品转让合同无效。根据《担保法》规定，在抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物，应当通知抵押权人并告诉受让人转让物已经抵押的情况，否则其转让行为无效。甲在转让时没有告知丙，也没有通知银行，因此该转让行为是无效的。(3)A的理由不成立。根据《合同法》规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或约定不明确的，保证人应承担连带保证责任，因此A、B二人应承担连带保证责任。其次，B的观点也不正确。法律规定，同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合同约定的份额承担保证份额。没有约定保证份额的，保证人承担连带保证责任。本保证合同中，A、B二人没有约定保证份额，故债权人乙可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。A、B二位保证人都负有承担全部债权实现的义务。(4)甲公司在设立过程中存在以下问题：第一，C股东出资的实物作价方式错误，根据《公司法》规定，股东以实物方式出资的，应评估作价。另外，根据规定，公司成立后，作为出资的实物实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。因C出资的实物实际价值只有10万元，与认缴的出资额30万元相比，尚差20万元。应责令C股东限期补足20万元出资。不能补足的，D、E两位股东对此承担连带责任。第二，D股东同时担任公司的财务负责人和监事不合法。根据《公司法》规定，公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事，公务员也不得担任监事。(5)E股东提议召开临时股东会合法。因为E股东持有公司1/4的股份(15/60)。根据《公司法》规定，有限责任公司中，持有公司1/4以上股份的股东、1/3以上的董事、监事提议可以召开临时股东会。C的行为违反了《公司法》关于“公司董事、监事、经理不得私自用本公司资产为他人或自己提供担保”的规定，应责令其限期改正，由此给公司造成损失的，应对公司负赔偿责任。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格中级经济法模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项中不属于行政责任范围的是()。A、没收违法所得B、罚金C、责令停产D、吊销执照标准答案：B知识点解析：罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。2、我国有关法律规定，无行为能力的人，包括()。A、不满10周岁的