财务管理制度和报销流程

财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，必须加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第三章资金管理第九条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，限额以1000元为上限。第十条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，并编制现金盘点明细表和银行存款明细表。第十一条财务经理对库存现金进行定期检查或不定期抽查，以保证现金的安全和完整。第十二条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，不得公款私存。第十三条银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第十四条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借或出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。第十五条每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析查找原因，并报备财务经理。第十六条其他应收款的管理：应按个人分页登记，要严格按照个人借款审批流程执行，不得越权越流程审批，借款的审批流程是：借款人→部门主管→财务经理→总经理。第十七条应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第十八条销售收入和成本的管理：业务部门应将每日销售数据于次日报财务，财务人员根据每日销售数据按大类进行编制会计凭证，确保财务数据的及时性和真实性。第十九条库存商品盘点管理：每月末应对库存商品进行盘点，并填写库存商品盘点表，对库存商品清查盘点出现的盘盈、盘亏、损毁和报废作出书面报告交总经理。第二十条应付账款的管理：经办人应提供相应的付款凭证、发票，并根据其业务内容填写付款申请单，交由部门主管-财务经理-总经理签字后付款。第二十一条预借差旅费的管理：员工公差预借差旅费必须填写“借款单”，内容填写完整，包括：日期、部门、资金性质、项目名称、借款理由、借款金额等，签字确认后交由部门主管-财务经理-总经理签字后付款。出差归来必须尽快办理还款及报销事宜，此时须填写“费用报销单”，填写内容包括：日期、部门、项目名称、摘要、金额、借款金额、报销金额、退还金额和补报金额、后附相关附件由部门主管-财务经理-总经理签字确认交由财务办理。财务部将遵循“前账不清、后账不付”的原则为员工办理，如果仍然有不报不销的情况将停发该员工工资及一切福利，直至结清债务为止。第四章财务部行政事务管理制度第二十二条财务部工作制度：1、依据国家统一会计制度建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系。2、组织制定和不断健全公司财务管理制度。3、建立内部报表体系，为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。4、依照公司会计制度规定，编制记账凭证和各类报表，装订成册并妥善管理会计资料。财务部员工违规行为处理：4.1财务部工作人员有下列行为之一的，由部门经理责令改正：①上班期间聊天串岗、玩电脑游戏或干其他与工作无关的事情。②迟到、早退、中途脱岗的。③不能按时按要求完成工作任务的。④对工作粗心大意、责任心不强的。⑤工作中发现问题隐瞒不报致公司利益受损的4.2财务部工作人员有下列行为之一的，给予通报批评。情况严重给公司造成经济损失的，处理以直接损失等额的罚款并调离工作岗位，构成犯罪的移交司法部门依法追究其法律责任：①酒后或毒后上岗的。②徇私舞弊、滥用职权，给公司造成损失的。③截留、侵占、挪用公款公物的。④玩忽职守给公司造成恶劣影响的。⑤泄露公司商业秘密的。会计人员的工作交接制度5.1会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。5.2会计人员对未完成的本职工作，应当在交接前按时按要求完成后才可进行交接。5.2会计人员交接工作时应当编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、现金、支票薄、发票、文件、其他会计资料及物品等内容。并按照移交清册内容逐项进行交接。5.3会计人员交接工作时，必须由财务经理负责监交。财务经理交接工作时，必须由其他部门主管或总经理进行监交。6、移交后的责任移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责的，原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。财务报销制度与流程一、报销工作流程1、经办人必须将自审无误的发票、单证，根据附件要求整理粘贴好，送部门主管签字，部门主管对业务发生的真实性、合理性进行批示，部门主管签字后退还给经办人。2、经办人送财务经理签字确认，财务经理对送交的报销凭证的规范性进行批示，财务经理签字后退还给经办人。3、经办人将签字后的报销凭证交由公司总经理签字审批，总经理签字审批完成后退给经办人。4、经办人送财务部出纳处，由出纳根据审核无误的报销凭证进行付款。二、报销工作基本要求5、所有报销工作必须严格按照实报实销的要求来进行。6、不得虚报、多报、少报或不报费用，不得拖延报销时间。7、员工自收到报销发票之日起30日内前来办理报销。超出报销时间的视为自动放弃报销。以后公司将不再对此业务进行报销。8、因自身原因导致发票丢失、毁损的，损失自行承担。不得用其他类型发票代替，也不得在以后工作期间进行申报，对于该业务完全视作放弃处理。三、报销单证的要求9、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整、金额正确、大小写相符、字迹清晰，如：开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额及报销事项等缺一不可。10、所有发票及单证，不可涂改、划圈、挖补及手工更改。11、报销单整理以同一类票据所发生的先后为顺序。12、将整理有序的报销凭据，正面向上，左上角对齐，粘贴平整，中间不鼓包，两侧与报销单等宽，当报销凭据比报销单长时，折叠平整。13、报销单粘贴时注意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审核金额与报销金额不符，由报销人自行负责。14、报销单填写，必须用黑色的钢笔或签字笔填写，不能用圆珠笔或铅笔填写，以防日久褪色或被更改。15、差旅费报销单及费用报销单填写：部门、出差人、报销日期、出差日期、出差事由、各栏费用、金额大小写等项目必须完整与正确。16、合计金额大写时必须注意，前面用“零”填写，后面用“零”补足。若报销单上的大小写金额不符时，出纳可拒绝支付其款项。17、若因公司业务需要，确实发生支付业务并未取得相应发票时，应当及时作出书面说明，并由部门主管或总经理签字确认。四、报销费用的支付18、出纳应当在收到报销凭证的当日通过银行走账付款，金额小于1000元的零星支出可用现金支付。19、出纳若收到的报销的凭证没有发票及附件时，可拒绝为其付款并当面退还报销凭证。20、出纳收到签字完成的报销凭证时，应仔细检查报销事项金额是否与附件和发票一致，若有差异应通知员工错误之处，并要求重新填写正确凭证后方可为其付款。21、出纳收到未取得发票的费用报销单时，应当检查是否有部门主管或总经理签字