【中小企业财务管理问题探讨：以H公司为例7800字（论文）】

第第页中小企业财务管理问题探讨—以H公司为例内容摘要改革开放后，中国的经济得到了快速的发展，很多企业相继成立，其中，中小企业最多，在企业数量不断增多的情况下，企业间竞争日趋激烈，由此引发的问题也越来越多。财务管理作为企业管理的一部分，存在着严重的问题。因此，为了充分发挥中小企业的潜在活力，进一步促进国民经济的深度发展，了解中小企业财务管理的现况，在找出中小企业财务管理中存在问题并根据企业发展特点给出改进措施是非常有意义的。本论文首先研究中小企业财务管理背景，其次对中小企业有一个整体认识与剖析，最后结合H公司实例。对H公司财务管理现状进行了剖析,找出其存在的问题，给出一些指导和建议，并进一步帮助中小企业做好财务工作，促进企业发展。关键词：财务管理内部控制对策目录TOC\o"1-3"\h\u16932一、绪论 131374（一）研究背景 28842（二）研究意义 2185891.理论意义 218562.实际意义 222509二、中小企业财务管理概述 38854（一）中小企业相关概述 395371.中小企业的划定标准 3274572.中小企业的经营特点 33434（二）财务管理的概述 4286391.财务管理的概念 4157132.中小企业财务管理的特点 4182193.中小企业的发展趋势 48200三、中小企业财务管理存在的问题—基于对H公司分析 42864（一）H公司简介 47982（二）H公司财务管理中存在的问题 5324491.资金短缺，融资困难 5311202.财务控制力较为薄弱 6143323.管理模式僵化，管理观念陈旧 7158414.财务人员会计核算能力薄弱 7162945.缺乏有限的内部控制 8151446.财务管理工作风险认识不足 821663四、完善中小企业财务管理的对策 830962（一）加大筹资渠道，提高内部资金使用效率 815298（二）完善企业财务管理制度 97719（三）建立健全的内部控制制度 92023（四）树立正确的财务管理观念 99099（五）提升财务管理人员的整体素质 925319（六）提高风险防范意识 1022312五、结论 1026579参考文献 11一、绪论（一）研究背景自21世纪以来，我国经济繁荣，创建了更多的公司，特别是许多的一、二线城市，中小型企业数量发展得尤为迅速，这主要得益于国家良好的经济发展状况以及国家出台的有关优惠的财政政策。许多中小企业的成立给人们带来更多的就业机会和更大的舞台，让人们可以大显身手和天赋，并且，它们在一定程度上缓解了社会就业紧张的现状，创新了国家经济的发展形式，为国家的经济发展做出了重大的贡献。但是，中小企业的企业质量却让人们不得不重视起来，尤其是中小企业。中小企业在国民经济中起着重要的支撑作用，然而中小企业现实发展情况令人担忧，财务管理存在着严重的问题，例如，财务管理制度混乱、财务管理组织架构的不合理、企业经营风险意识的缺乏等问题，都使得中小企业未能真正发挥其潜在的发展能力，从而更好地去促进国民经济的大发展。一家能够持久散发活力的企业离不开它内部的有效管理，管理层重视企业的财务管理，对财务风险及内部控制有较强认识，拥有完善的企业管理制度，这样才能更充分发挥了企业活力，使其更健康发展。（二）研究意义1.理论意义首先，有利于提高财务管理人员的重视，提高财务管理的效益。第二，提高财务经理的理解水平，可以通过引入绩效考核和奖励制度来提升财务管理工作积极性与工作水平以增强财务管理人员判断能力。第三，促进财务管理体系的改善，然后，推动企业发展加强财务管理，规范财务人员的财务工作，促进企业的可持续发展。四是有助于抑制企业的财务风险，促进企业能够适应和应对各种财务环境；五是有利于提高企业的财务管理水平，能够及时迅速地反映出企业生产经营出现的各种状况，推动财会人员建立和完善企业的财务管理制度。2.实际意义通过了解财务管理中存在的问题的起源和特点，公司可以建立财务管理系统，发现公司财务管理存在的问题及成因，为公司创造出最大利润。公司能够采取行之有效的解决方案来达到企业所期望的目的。管理者会建立一种全新的财务管理意识，加强对流动资金的监督和控制，增强财务人员承受财务风险和业务水平，并改善公司的稳健性。我们必须促进可持续发展。通过加强公司的财务管理，企业能够合理，高效的使用资金，增加资金的流通。这对于公司的结算是有利的，并且可以降低公司的成本。促进公司在生产经营活动的时候发现公司内部存在的问题，找出解决的方案，及时减少损失。这对于提高公司的经济效益是有利的。二、中小企业财务管理概述（一）中小企业相关概述1.中小企业的划定标准中小型企业是指在中国境内合法设立的公司，其人员及经营规模较少。这些企业有中型企业、小型企业、微型企业。这些中型和小型企业主要是由一个或几个人的投资基金建立的。他们有少量的下级员工，小企业收入不高，基本上是法人直接经营。依据最新发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，国家对中小企业分类标准作出规定，主要从收入，劳动力和总资产等方面。例如，农业、林业、畜牧业和海产品行业是指以经营活动收入为基准的行业，以经营活动收入和劳动数量为基准的行业，以经营活动收入和总资产为基准的建筑业。 2.中小企业的经营特点（1）中小企业对市场经济的灵敏度高、适应力强。中小企业普遍都规模较小，因此其经营的范围十分有限，在这种情况下，中小企业只能在单一的方向或狭窄的空间里以寻求发展经济。所以与大型企业相比较，中小企业在很多方面都是资源有限的，中小企业往往只专注于生产或经营某一事物、事项，通过提高自身的产品质量、工作效率等方式在竞争激烈的市场上取得了一席之地。所以，中小企业更能敏锐的察觉市场变化并及时作出变革，从而更快的适应市场经济的发展变化。（2）中小企业的经营行业广阔，多样化发展。中小企业刚刚成为国家经济发展的主要动力，企业规模越来越大，而大企业则难以满足多样化和个性化的消费需求，相反，中小企业的生产经营更加贴近人们的生活和市场需求。为了更大程度地满足人们生活需求，中小企业开拓了更为广阔的行业，例如餐饮业、租赁等更加接近百姓生活所需产业，同时餐饮业和零售业共同就推动着商业服务业蓬勃发展，这类产业呈现多样化，但又相互联系。（3）中小企业的企业管理者直接对下管理。中小企业因为其规模小，员工人数相对较少这一特点，许多的企业管理者既是公司企业的管理者，又是企业的所有者，因而许多的企业管理者为了方便管理，实行直接往下管理。大多数的企业管理者拥有明确的企业经营目标与利润目标，如果企业出现与经营目标相悖的事情，企业管理者可直接往下传达消息，并且灵活而迅速的进行决策，解决了问题。然而，企业管理者直接管理缺乏有效的内部控制，容易导致企业岗位职位分配混乱、企业内部监督和内部控制不力等问题的出现，这些都不利于企业的深入发展。（二）财务管理的概述1.财务管理的概念据有关教材总结，财务管理被界定为：“财务管理就是组织企业财务活动，处理财务关系"的一项经济管理工作。内容涉及企业财务管理，投资管理，流动资金管理和企业利润分配。2.中小企业财务管理的特点（1）财务管理制度不清，财务工作岗位配置混乱。（2）财务风险意识薄弱。（3）追求企业利润最大化。3.中小企业的发展趋势随着我国经济的稳定和良好发展，中小企业的贡献是不可避免的。作为国民经济的主要部分，中小企业发展状况关系到整个国民经济发展状况。现时，全国都在面临着来自新型冠状病毒的沉重打击，在此情形下，中小企业如果不做出调整或者改变，很容易在这场无硝烟的战争里丧失企业的竞争能力。经济市场出现极大变化，公司的业务也要紧随其变，这样才能处于不变之地，例如，根据形势变化改变办公方式，利用互联网或者终端网络，远程办公、在家办公，不一定身处公司企业本部才能完成工作。但相信在国家政府的宏观调控下，中小企业都能扛过来！都能慢慢恢复元气，重新散发企业活力的！ 三、中小企业财务管理存在的问题—基于对H公司分析（一）H公司简介H公司2002年成立至今，经过十几年的艰苦奋斗，到目前为止，公司已有100多名员工，拥有多个具有不同功能的生产设备，是一家生产家用电器的企业，产值超过1000万元。公司是一家中型企业，公司的产品出口到美国、欧洲、香港等国家和地区。与此同时，许多国际知名品牌和国内知名品牌都被列入了定点OEM企业名单。公司遵循“质量第一、顾客至上”的质量方针。自从该公司通过质量管理体系认证后，公司一直在不断加强公司内部管理工作，激发公司全体人员工作热情，实现公司内部资源共享。通过建立内部信息网络和ERP管理，公司推动公司提高了不同职能部门的信息沟通能力和业务数据管理能力。十多年来，公司秉持着高要求、高标准的生产理念，为了公司的经济发展，不断买新的生产设备来投入新的生产项目，具有各种各样先进的生产设备。以此来开发和生产不同型号、不同使用标准、不同功能的电饭锅、电压力锅等新型产品。公司借助于同科研单位，大专院校等单位的协作，推动了公司的开发和生产，公司生产逐步得到了科技进步和发展。（二）H公司财务管理中存在的问题1.资金短缺，融资困难目前H公司没有太大的投资规模，生产技术也没有过于先进，也没有太多的资本可以投入，因此在融资的过程中遇到许多的困难，制约了公司的经济发展。企业自身的财务素质也可以导致企业融资困难，H公司没有大的投资规模，资金储存量也不够多，导致企业信誉不佳，企业信用等级降低。如下图1所示，2018年-2020年资产负债率越来越高，证明负债占资产的比例越来越高了，该公司利用资产负债率来从外面借入资本给公司，就更需要全面的考虑公司的风险，要做出准确的分析和决策。2018年-2020年产权比率也越来越高，反映出该公司存在的财务风险越来越大了，长期偿债的能力也就越来越弱了。公司想在银行上取得一笔贷款，但由于商业银行对公司财产进行严格的评定，看到了该公司的资产负债率和产权比率，研究发现，负债的比例不断上升，该公司存在的风险比较大，银行就在考虑要不要贷款给该公司，担心该公司负债过多，并没有能力还债给银行。再加上公司也找不到有信服力的信用担保机构，就很难降低贷款的风险。导致这一问题的原因主要是H公司没有抵押和担保，因此银行一般都不接受公司提出的贷款申请。然而公司很难找到贷款担保人，基本上好的企业都不会愿意为别的企业贷款做担保人，利润比较低的公司做担保人银行也会有所顾虑不接受。H公司因其内部财务管理制度不够完善，缺乏非常可靠的信用记录，因此企业信用记录的比较弱和风险比较高的会导致银行不愿意发放贷款给企业。社会上缺少向中小企业提供资金的市场造成了企业获得资金的困难。图12018年-2020年资产负债率和产权比率分析图（资料来源：H公司财务报表）2.财务控制力较为薄弱一些公司的内部财务人员没有对现金进行严格的管理，因为现金是用来进行资金周转的一部分，对现金使用没有过多的安排和控制，因此在企业需要资金周转的时候，却因为没有现金，很难解决问题，企业就容易出现财务困难。企业应收账款周转的速度变慢，给企业收回资金增加了困难。下图二显示2018-2020年间H公司应收账款周转速度不断下降，说明公司应收账款收回效率不断降低，或企业信贷政策不断放松，造成公司应收账款不断增加，这将影响公司的正常收入和资金使用率。H公司企业财务人员对存货控制薄弱，如下图2所示，H公司2018年-2020年存货周转率越来越低了，证明了该公司库存管理不好，销售收入没有上年的好，造成了存货的积压，证明月末的存货比较多，公司的销售策略可能会有一些问题，容易造成企业内部资金周转不灵，公司应采用积极的销售策略，提高库存周转速度。图22018年-2020年应收账款周转率和存货周转率的折线统计图（资料来源：H公司财务报表）3.管理模式僵化，管理观念陈旧H公司管理模式是家庭式模式，企业经营者是管理者，也就是管理者拥有最大权力的管理方式。这种制度容易对企业财务管理产生负面影响。因为下层管理者向上层管理者提出问题的时候，会因为经营者的关系不太敢提出问题或者就是提出问题，亦未予解决，最后就草草了事。导致该管理模式越来越僵化，下面的人员只会按部就班，上层管理人员要求做什么就做什么，没有自己的思想和理念。H公司属于个体经营性质，这些企业的家族化管理现象比较严重，大多数上层管理人员都是他们熟悉的朋友或者亲戚关系，导致管理模式进一步僵化，而且他们大多数管理者都不是学过专业知识的管理者，他们管理公司的方法都是靠自身的经验经历去管理，领导的思想相对滞后，没有从财务管理的知识角度去看待公司存在的问题，没有运用财务管理知识去对待问题，就直接按照自己以前处理事情的做法去做，导致公司问题越来越严重，没有得到彻底的解决。由于该公司管理者不认为自身的管理观念是陈旧的，就没有去对现代管理观念的理解导致其自身管理能力与素质日益下降。4.财务人员会计核算能力薄弱H公司设置的财务机构简单，没有凸显专业性。公司内部财务人员会计核算能力比较弱，缺少健全的公司会计制度。财会人员财务素质不够高，没有财务分析这一观念，公司管理层人员就没有财务人员去为公司做出正确的财务决策判断。如表1和图3所示，H公司财务人员总体学历不高，超过一半的财务从业人员是中专毕业生，而只有一个财务从业人员是学士学位。持有会计资格证的人占财务人员的五分之二而已，证明财务人员的知识素养不高，财务人员会计核算能力比较弱，没有会计核算素质高的人带领整体部门的财务人员提升会计核算能力。表1财务人员的学历统计表财务人员学历中专大专本科人数631（资料来源：H公司内部资料）图3财务人员持会计职业资格证比例图（资料来源：H公司内部资料）5.缺乏有限的内部控制H公司公司规模不大，财务人员比较少且一般都是一个人做各种工作，财务岗位设置较为简单，因此企业管理者没有内部控制这一观念，相当于企业内部缺少了内部控制一样。H公司对自身内部控制不够重视，致使会计信息的真实性严重丧失。发生这一问题原因是H公司缺少专业的市场调查，很难了解公司的发展需求和市场经济运行的步伐，因此公司容易造成盲目投资。公司不区分所有权和管理权，缺乏限制内部监督的制度，管理者不科学地监督和控制投资决策，容易导致该公司投资不规范，投资失败的时候管理者就很难找到问题的所在，也不好追究谁的责任。6.财务管理工作风险认识不足H公司财务工作人员风险意识不足，从而导致公司内部财务信息易发生错报错报情况。当公司财务信息出现差错时，易使公司财务风险加大。公司的资金管理就容易出现缺陷，公司财务管理方面就会面临许多问题，如果公司财务管理的一些问题得不到解决就容易导致公司面临破产。这主要是由于H公司的经理们没有意识到财务管理的重要性，以及他们的处理措施对优秀的财务经理的吸引力，并且H公司是家族式的管理模式，基本都是家族经营，大部分人员都不是专业的财务会计人员，人员的素质也就很难分辨是否优秀。管理模式会对公司财务管理制度产生影响，因为管理者多数并非专业财会人员且公司财务管理制度不健全，易造成管理者权力过大、每一位员工责任相应不到位、财务人员在实施财务制度时随意性较大等问题。四、完善中小企业财务管理的对策（一）加大筹资渠道，提高内部资金使用效率 企业主动和银行搞好关系，充分的沟通可以为以后企业筹资做准备，通过不同方式来加大企业筹资的渠道。企业应该及时了解政府推出的各项优惠政策，随时做好随政策变动而进行企业发展变动的准备。改善企业内部资金的使用效率和现金周转效率，用来降低一些存货的成本，提高存货管理的质量。（二）完善企业财务管理制度H公司管理者最好结合公司自身的发展状况，不定时查看企业内部财务管理的资料，定制适合公司自身经济发展的制度。H公司可以通过建立内部的财务分析体系，公司管理者和财务人员定期每个季度、半年度、年度对公司内部发展进行总结、分析和评估，对于公司内部产生重大风险的地方做出重要措施来防范和补救，将财务风险降到最低，来有效地减少公司的经济损失。（三）建立健全的内部控制制度需要有企业内部人员定期检查，对企业的资产和人员进行盘点，并对管理人员和员工进行记录，让工作人员时刻保持警惕，不容易疏忽。企业重视内部的财务预算，财务人员必须认真编制相关的财务报表，通过财务报表体现的数据来约束企业的行为，为达到企业要求的目标，就需要有完成好的财务资料，协助管理人员分析过去，预测公司未来的经济发展情况。企业的会计记录是在国家规定的期限内保存的，企业成本限制是可以控制的。管理者应培训和教育所有财务人员，提高财务人员的审慎意识，提高企业竞争力。（四）树立正确的财务管理观念经营管理者应该懂得相关的财务知识，这样在做出决策的时候才有可能实现财务管理在企业管理中的功能。H公司的管理者需要意识到他们的管理理念不适合现代企业的发展方式，需要更新自己的观念和想法，改变公司内部的管理方式，不是那种管理者定性要求的管理方法，而是全员都积极投入和配合企业管理。H公司通过建立自己的企业文化，从企业文化来提高企业内部财务管理观念，塑造公司团结积极向上的形象。通过一些概念上的创新，企业可以重新定位公司的管理机制，并指导自己发展财务管理的新想法。（五）提升财务管理人员的整体素质企业应该达到财务管理的总体目标，主要的一点是要有一个优秀的财务人员团队。由于H公司主要方向都是生产电器，所以在选择财务人员的时候要求就没有那么高也没有太多的顾虑。企业在招收财务人员时，招收相关财务专业的人员，最好是有职业资格证的人员。企业定期对财务人员进行培训和参加企业内部财务相关考核。财务部门要积极认真对待财务人员的继续教育，增加财务人员财务管理知识储备。加大企业财务法律法规披露力度，强化财务人员及会计制度培训。管理者可以聘请一些专业人员咨询财务管理方面，促进管理者充分理解企业，给该公司提出更加客观公正的建议。（六）提高风险防范意识财务人员需严肃对待公司财务管理，随时关注财务管理中存在的各种风险。管理者适当地进行季度，半年度，年度分析财务管理工作，在一个阶段内企业内