物流公司财务分析手册模板

目录TOC\o"1-5"\h\z\u第一章 物流企业业务介绍 3一、 物流企业相关业务 31. 协议签署 32. 协议在ERP系统中录入 33. 协议在ERP系统中实施 34. 分部怎样区分该协议是代付款还是直供协议？ 35. 订单制作 36. 商品入库 37. 商品降价 38. 商品退厂 39. 和厂家结算 310. 物流和分部结算 3二、 相关物流企业核实制度 错误！未定义书签。三、 物流企业各项收入、费用还原规则 3(一) 直供品牌收入还原规则 3(二) 代付款品牌收入还原方法和时间 3(三) 物流企业发生税金，费用等支出及补助收入还原 3第二章 分部相关岗位设置 3一、 分部物流结算会计 3二、 物流注册地税务会计 3第三章 代付款品牌结算步骤图及说明 3一、 分部相关岗位工作内容 31. 代付款结算会计日常工作内容 32. 分部配送会计工作内容 3二、 代付款操作步骤图 3三、 步骤图说明 3第四章 直供品牌结算步骤图及说明 3一、 直供结算会计工作内容 3二、 直供结算步骤图 3三、 直供结算步骤图说明 3第五章 代付款品牌收入步骤及说明 3一、 代付款品牌收入操作步骤图 3二、 步骤图说明 3三、 同时报表制作及报送过程 3第六章 直供品牌收入会计工作 3一、 直供品牌补利、分部自己争取协议外费用资源操作 3(一) 直供品牌补利 3(二) 分部自己争取协议外费用资源 3二、 总部采销和财务联合下发推广服务费（单台、总额）及其它促销费 3(一) 步骤图 3(二) 步骤图说明 3三、 物流直供品牌收入报表报送 3(一) 报表介绍 3(二) 报表要求 3(三) 物流直供报表制作 31. 推广服务费部分 32. 其它服务费 33. 直供报表查对 3第七章 分部查对物流往来账操作步骤 3一、 分部物流结算会计对账要求 3二、 具体步骤 3(一) 进入NC系统导数 3(二) 制作物流往来账表 3(三) 差异查找和填列 3第八章 分部总账会计工作 3一、 对账立即 3二、 熟悉分部帐务处理 3三、 编制调整表 3第九章 物流注册地税务会计 3一、 新开物流企业前期准备工作 3二、 开具增值税发票步骤 31、 开具增值税专用发票 32、 邮寄发票 33、 查对工作 34、 抄报税工作 3三、 发票存量控制 3四、 开票工作 3五、 折让办理 3六、 认证增值税发票 3七、 报税 3八、 其它 3第一零章 物流企业注册地相关要求 3一、 货币资金管理（包含现金、现金支票、转帐支票等管理） 3（一） 现金管理 3（二） 物流注册地帐户管理 3（三） 支票购置、保管和使用 3二、印章管理 3（一） 印章保管 3（二） 印章使用 3三、 费用及其它支出管理 3序言因为物流企业业务操作和会计核实全部是在遵照企业下发收入结算管理制度、会计核实制度前提下开展业务，本手册对于在收入结算培训手册中已经叙述内容不做反复，只是针对物流操作特殊之处做相关叙述。物流企业业务介绍物流企业相关业务协议签署不管是代付款还是直供、集采、临采均以物流企业为协议主体签署购销协议，协议全部由总部经营战略中心负责按授权签署。协议在ERP系统中录入协议录入-总部经营战略中心总部下发实施协议文件：明确协议实施时间、是直供还是代付款、分部所属物流企业、供给商定义等内容。协议在ERP系统中实施分部实施协议：依据文件属性选择物流属性，供给商选择物流属性。总部物流实施协议分部怎样区分该协议是代付款还是直供协议？依据总部下发实施协议文件或通知，文件中明确该品牌业务类型是代付款还是直供、集采、临采。定义供给商时凡直供、集采、临采均要在供给商名称后面加直供、集采、临采字样。订单制作代付款和直供操作不一样代付款：分部依据本身采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。直供/集采/临采：总部业务汇总分部上报需求，统一在总部ERP系统中制作订单。分部业务在系统中进行接收转化为分部自己订单。采购模式总部分部代付款采购自动接收分部订单分部依据本身采购需求，由分部业务在分部系统中制作订单。直供/集采/临采总部业务汇总分部上报需求，统一在总部ERP系统中制作订单。分部业务在系统中接收总部制作订单，转化为分部自己订单。商品入库不管何种类型，操作相同。全部物流品牌商品均由供给商按订单将商品直接送达国美各地分部配送中心。分部：配送中心负责收货，会计审核入库单总部物流：待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收全部分部入库信息，依据商品定义物流属性自动生成各个物流入库凭证。采购类型分部总部代付款配送中心负责收货，会计审核入库单待分部ERP系统日结后，物流ERP系统自动接收全部分部入库信息，依据商品定义物流属性自动生成各个物流入库凭证。直供/集采/临采同上同上商品降价业务类型分部总部代付款分部自行和厂家谈判取得确定函，自行在系统中做变价自动接收分部变价单，自动生成物流变价单。直供/集采/临采总部统一谈判从厂家取得确定函，下发通知，分部依通知和确定函扫描件在系统中做变价单自动接收分部变价单，自动生成物流变价单。商品退厂业务类型分部总部代付款分部自行和厂家谈判，自行在系统中做退厂自动接收分部退厂单，自动生成物流退厂单。直供/集采/临采分部依总部下发通知在系统中做退厂总部统一和厂家谈判退货，下发文件。自动接收分部退厂单，自动生成物流退厂单。和厂家结算业务类型分部总部代付款分部依据入库信息按协议和厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。向物流上报同时依据分部上报同时，和分部同时进行帐务处理。直供/集采/临采依据收到物流开具增值税发票进行挑单结算依据接收分部入库信息按协议和厂家对账、计算收入、收取税票、支付货款。物流和分部结算业务类型分部总部代付款分部依据上报同时，向物流企业汇款，收取物流企业增值税发票依据分部上报同时结算表中入库明细，将商品销售给分部，为分部开具增值税发票。直供/集采/临采依据收到物流开具增值税发票进行挑单结算，向物流企业支付货款依据和厂家结算商品明细，对分部实现销售。物流企业各项收入、费用还原规则伴随企业经营规模不停扩大，物流直供品牌已由通讯扩展到AV、数码、空调、电脑等全品类。现对物流直供品牌各项收入挂账和收取及怎样还原到分部报表中特作以下说明：直供品牌收入还原规则协议内收入：包含：商业折扣、协议内定额三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、协议内定率三项（卖场管理费、卖场使用费、促销活动费）、现金折扣。商业折扣：由总部物流财务依据接收各个分部入库单金额，按协议（或协议）中约定商折点位政策分分部计算该分部商折金额。即：商业折扣=该分部入库单金额X协议约定商折点位比如：按月度计算返利：摩托、诺基亚、索爱等品牌。该分部本月该品牌应收返利=分部每个月进货金额×协议中约定点位政策（注：返利计算基数按协议中约定实施，按月扣收返利数据，因为确定时间等原因实收不一定表现在当月。）按单计算返利：小天鹅、惠而浦、海尔等品牌。该分部该单应收返利=分部该笔结算挑单金额×协议中约定点位政策。（注：按单扣收返利，依据收入挂账标准，是以实收挂应收）收入调减原因：比如协议中约定阶梯奖励，厂家会综合国美整体达量进行对应点位确实定、厂家对国美罚款等。这些调减原因会在每个月分摊表中进行说明。协议内定额三项：按协议（或协议）中签署费用分配明细表进行还原。协议内定率三项=该分部入库单金额X协议（或协议）中约定费用率（计算标准同返利）现金折扣：现金折扣=该分部实际支付现款进货金额X现金折扣率协议外收入：在活动举行前，总部采销负责向厂家收取确定函，于收函当日交予总部物流财务审核立案。确定函中明确分配方法：该分部分配金额=该分部**型号销售量×台返（例：函件内容为**型号销售后给**元台返）收取固定金额确实定函未明确分配方法该分部分配金额=确定函总额×该分部品牌销售额占比备注：如遇特殊情况有政策倾斜需由总部战略经营中心或通讯业务中心对应总监签字审批物流直供品牌收入还原时间和方法还原时间：物流当月实收金额当月还原分部还原方法：分部按物流每个月6号下发《物流收入分摊表》中相关数据填制分部内部损益表。提醒：物流每个月10号下发各分部物流直供当月收入明细表，每个月15日之前分部如对直供和集采收入有异议可找对应收入会计进行查对，过期视同分部已经确定。代付款品牌收入还原方法和时间还原时间：分部上报同时报表当月还原方法：按物流每个月6号下发《物流收入分摊表》中相关数据填制分部内部损益表提醒：每个月结算日以后分部立即和物流进行代付款收入台帐查对及确定。物流企业发生税金，费用等支出及补助收入还原还原口径和公式：物流主营业务税金分摊金额：物流实际计提主营业务税金根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：物流主营业务税金分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*主营业务税金及附加物流营业税支出分摊：物流实际计提营业税金根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：物流营业税支出分摊=物流NC中该分部其它业务收入*适用税率管理费用：每个月人工四项成本，是物流注册地所在分部相关人员费用，只还原至各物流所在地分部。其它属于各分部发生费用，即总部代为支付分部间调拨及办公用具运输费用等，根据分部实际发生金额进行还原。每个月分摊一次。总部发生费用不分摊到各分部。物流企业收到补助收入：物流实际收到补助收入根据各分部销售占比进行分摊，公式以下：物流企业补助收入分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*补助收入物流返还各项收入：为税收计划进行收入返还，经过低开税票及办理折让两种方法进行，为方便分部查对内部往来故在《经营快报》中进行列示，和还原数据无关。物流企业全部所得税分摊：物流全部所得税包含物流企业计提所得税金额和分部因为物流返还收入而计提所得税额（试行）公式以下：物流全部所得税额=物流企业计提所得税金额+分部因为物流返还收入而计提所得税额物流企业所得税分摊=(物流各分部销售净额/物流总体销售净额)*物流全部所得税金额因物流返还不均衡性造成部分分部不能真实反应所得税计提情况，故将分部计提此部分所得税进行重新分配。分部应按以下标准从损益表中剔除所得税额：A、当物流返还金额×分部所得税率＞分部实际计提所得税额时，分部将实际计提所得税额从内部损益表中剔除。B、当物流返还金额×分部所得税率＜分部实际计提所得税额时，分部将物流返还金额×分部适用税率计算出计提所得税额从内部损益表中剔除。上述剔除部分并入总部物流企业全部所得税额进行重新分配还原方法立即间：还原方法：每个月6日由物流企业会计组经过《经营快报》方法进行还原还原时间：对分部缴纳所得税调整在每六个月考评期调整一次。其它当月发生费用及各项税金在当月进行还原。运杂费每六个月考评期还原一次。分部相关岗位设置分部物流结算会计各分部依据业务量大小设置物流结算会计，隶属于分部结算组管理。物流注册地税务会计各物流注册地设置物流税务会计两名，隶属于分部财务经理直接管理。一名负责内勤，一名负责和税务局工作对接外勤工作。代付款品牌结算步骤图及说明分部相关岗位工作内容代付款结算会计日常工作内容时间接收部门内容每日工作总部物流企业结算及收入会计同时报表报送每日工作总部物流企业结算组出纳帐扣收入立即汇出每七天工作总部物流企业总帐及注册地税务会计代物流收取税票整理和邮寄每日工作总部物流结算会计及注册地税务会计准备折让办理及核销资料每个月5日前工作总部物流结算会计查对及回复总部物流结算未达每日工作收取及查对物流企业开具代付款税票每个月10日工作总部物流对帐会计按月立即查对和物流企业往来帐每季工作总部物流商品会计邮寄单据分部配送会计工作内容时间接收部门内容每日0在IE上查找物流集采和直供订单每日整理当日全部入库、退厂原始单据每个月15日之前分部物流结算会计传输上个月整理全部入库、退厂原始单据代付款操作步骤图1、制作结算单21、制作结算单2、代物流扣收各项收入3、代物流收取供给商增值税发票4、安排付款4、安排付款5、向供给商支付货款5、向供给商支付货款6、向物企业电汇代扣收入7、上报物流同时结算收入报表7、上报物流同时结算收入报表88、将代物流收取供给商税票邮寄到物流企业99、收取物流企业为分部开具增值税发票1111、整理邮寄分部代物流支付货款单据1010、整理、邮寄给物流企业相关单据步骤图说明图1:结算单制作同一般品牌。要求物流结算品牌代付款和直供品牌不要混淆，供给约定义不一样，所实施协议也不一样。图2:在分部扣收各项收入中，需尤其注意：凡以向供给商开具服务业发票方法收取收入项目，由各分部自己开具发票，且在分部确定收入，不属于代物流企业收取收入范围。凡以在增值税发票中折扣或由物流企业办理折扣折让证实方法收取各项收入，由分部代为扣收，均在物流企业确定收入，属于分部代物流企业收取收入范围。代物流企业扣收各项收入分部在收入制单中，操作同一般品牌，只是NC帐务处理不一样。图3:收取供给商增值税发票一律是供给商开具给物流企业，分部负责代收，收取要求同一般品牌。申请由物流企业办理折扣折让证实要求折扣折让证实办理程序：每七天五，分部将退税证实申请资料和税票抵扣联复印件邮寄到所属物流注册地办税员。同时将退税证实申请协议书以传真或扫描件形式，通知总部物流对应结算会计。退税证实申请资料应注明分部名称、品牌品类、同时日期及分部结算单号。注意事项分部扣收各项收入时，应取得厂家财务确定后再出具退税证实申请协议书，避免办出退税证实后，厂家财务不予认可，退回作废现象；分部严格按要求提供申请资料，且审核厂家提供资料是否合格，审核内容关键是：ａ协议书类型和实际发生业务类型是否一致；ｂ厂家名称和协议书公章是否一致；ｃ厂家税号是否正确；ｄ退税金额分税是否正确；审核无误后，方可通知总部物流结算会计。每七天五邮寄给所属物流注册地办税员折让申请资料，必需同时也通知总部物流结算会计。不然，即使注册地办税员收到申请原件，在没有得到总部通知之前也不会办理。退税证实核销经税务局盖章退税证实自开具之日起30日内必需收回对应负数增值税发票，并持负票到税务局核销退税证实。负数增值税票收回步骤以下：分部收到退税证实单，在2个工作日内转交厂家业务（转交必需要有具体交接统计和交接日期）。厂家业务在收到退税证实单，立即转其财务人员开具负票，要求在14天内将对应负数增值税票交回分部财务。分部每七天五将收回负票抵扣联和发票联原件邮寄到所属物流注册地办税员。负数增值税票收回，视同正数增值税票收回，各个分部务必重视，如出现超期不能收回负数增值税票，造成税务局对物流企业处罚，将对相关责任人进行处罚。图4:付款步骤同一般品牌，只是按付款内容分两个方向付款。图5:本单结算后，因为物流企业和分部及供给商签署了委托付款三方协议，所以分部要完成按协议约定代物流企业向供给商支付货款工作。图6:代物流企业扣收收入，按扣收金额电汇至物流企业指定帐户。上报同时后三天内，应将该笔同时帐扣应汇给物流企业收入款项按同时报送分笔汇给物流企业，不许可打包电汇，更不许可扎推在月末支付。不然会使分部和物流往来账所以而产生供给商之间串户。在汇款时要注明分部名称及品牌品类，如存在分部代直营店付款一定要标注清楚，如汇款单无法标明，要立即将明细发给对应物流企业出纳人员，方便收款数据立即正确。假如电汇是税金赔偿要尤其备注必需按回款用途汇入指定帐户分部申请退款：反复支付、汇错户头等，填写退款审批表。____________国美物流文件报批单文件名称退款申请品牌品类字号报送单位国美电器报送时间月日时急缓□通常□急件□加急密级□秘密□机密□绝密分部拟办意见汇款日期：年月日汇款金额：元汇入地点：物流企业银行申请退款金额：元申请退款原因：物流结算会计:结算主管:物流企业结算会计审核意见物流企业经理意见承接结果统计退款日期：退款金额：署名：日期：月日图7:必需在和供给商结算当日上报同时结算收入报表，而且必需在ERP中点击实施才可上报；同时报表格式由总部统一制订，分部严格按固定格式上报；（Ａ、分部上报同时报表中带有筛选项，在汇总时候不知道是要取全部同时还是只取筛选出来同时。Ｂ、分部上报同时报表中带有链接，复制黏贴到汇总表后该链接项就成了乱码，假如是品牌那设置链接总部结算会计在筛选品牌时，就会遗漏该笔同时。Ｃ、上报同时报表常常会隐藏部分行，隐藏内容有是要结算同时也有和同时无关内容。每日粘贴在IE固定文件夹中0/物流上传文件1/分部上报同时文件夹，日常物流只汇总一次，在月末最终结算日时会汇4次同时，最终一次在18：00；同时报表格式及填写参见同时报表说明。同时报表要作为原始资料做电子文档保留，作为分部物流结算会计交接一项资料。每个月按要求时间对物流企业下发结算未达表进行核实和回复。每个月结算终止日由物流企业下发通知，分部在结算终止日前上报同时报表，过期物流企业将自动转入次月结算。图8:每七天五，将本周全部以结算且上报同时报表所对应代物流企业收取增值税发票邮寄到物流企业指定地点。代物流收取税票整理和邮寄要求第一步：分部将从供给商处收取符合企业要求合格增值税发票发票联和抵扣联沿虚线撕去带孔边缘后，分开发票联和抵扣联，这里注意发票后附商品明细清单全部附在发票联后邮寄至物流总帐会计，抵扣联后不附任何清单；第二步：填写《物流代付款品牌税票邮寄交接单》一式三联，其中两联随增值税发票联邮寄至总部物流企业总帐会计处入帐，另外一联随增值税发票抵扣联邮寄至物流企业注册地税务会计处进行认证，且必需确保邮寄至总帐会计处发票联务必和邮寄至税务会计处抵扣联票号数量一致，同时在IE上粘贴对应《物流代付款品牌税票邮寄交接单》电子版；分部填报《物流代付款品牌税票邮寄交接单》填报要求：物流代付款品牌税票邮寄交接单()分部及物流名称:邮寄日期:邮件单号:发票:编号:此次交接总份数：抵扣:品牌品类结算单号序号发票号码(后5位)开票日期价税累计税额折让单号原作废发票号码物流查对标识备注交接人:电话:“序号”栏，用于填写税票张数（这就要求分部必需逐张逐行填写税票明细）；《物流代付款品牌税票邮寄交接单》务必填写交接人及联络电话。请各分部结算会计在整理税票时将税票清单所列税票次序和税票叠放次序一定要一致!在邮寄给物流总账会计时税票交接清单要一式两份,在邮寄给注册地税务会计进行认证时税票交接清单要一式一份.(交接清单要严格一致,不得出现先寄抵扣联后寄发票联情况)《物流代付款品牌税票邮寄交接单》格式一定不要进行更改.分部结算会计在填列税票交接单时要分物流填列和邮寄,不一样物流不要填列在一张交接单上.请分部结算会计将税票交接清单电子表在邮寄税票同时粘贴到IE各相关物流文件夹中,具体路径为IE(0)--物流上传文件--税票邮寄清单--各相关物流(请注意一定要粘贴到相关对应物流)物流在收到税票后，会依据分部电子交接清单进行汇总，汇总结果每七天会粘贴在IE(0)--物流上传文件-物流税票汇总清单中，各分部应在邮寄出三天后点击IE进行查询，如未查询到本分部邮寄税票明细，应立即查询税票邮件下落。结算会计所收取全部供给商税票要在当月最终一天报出同时时邮寄到注册地税务会计处！同时请结算会计注意邮程。图9:物流企业依据分部同时上报同时报表同时和厂家和分部结算。依据分部同时内容物流企业实现和分部结算帐务处理。物流企业按同时商品明细对分部实现销售，并为分部开具增值税发票。物流企业定时将增值税发票邮寄给分部物流结算会计；分部收到物流税票后按结算制度要求录入和查对发票。要求分部设置代付款税票回收跟踪登记台帐，登记应收税票及实收税票，立即跟踪逾期未收税票。（见结算管理部培训手册相关要求）对分部收取物流企业税票要求立即签收发票邮件回执。全国各分部（包含永乐物流）接收到物流企业开具增值税发票以后，首先要将签收回单回传物流企业注册地税务会计，方便于物流企业存档备查。假如分部在接收到发票一周内拒绝回传签收回单，物流企业将视同分部已经收到该批发票。分部查对收到物流企业开具增值税发票是否齐全、正确。代付款品牌结算发票：总部物流财务部每个月末将带有发票号码、邮寄单号码开票汇总表粘贴再IE上面。分部将收到物流发票录入分部ERP系统；分部最迟在次月5号前依据物流税务会计贴在IE上销售汇总表查对上月所报物流代付款同时结算报表是否每笔全部收到物流开具增值税发票；对于在查对过程中发觉有未收到税票，立即和物流企业开票会计联络，落实税票开具和邮寄情况。直供、集采结算发票：分部依据收到物流企业增值税发票、物流企业上传到IE销售汇总表查对发票是否齐全、正确。因分部签收发票回单为传真件，物流企业无法长久保留，故分部务必需在要求时间内查对发票。分部假如对收到发票存在异议，请务必立即联络物流企业税务会计，分以下多个情况：假如发票开错当月退回物流企业可在当月作废重开，确保在当月将有问题发票更正。假如次月接收到发票，发觉发票开含有问题：分部已经认证发票，分部负责办理“开具红字增值税专用发票通知”，由物流企业开具红字发票冲销，再开具正确发票；分部未认证发票由分部开具拒收证实，说明发票差错原因，由物流企业税务会计负责办理“开具红字增值税专用发票通知”，开具红字发票，再给分部开具正确发票。鉴于分部和物流企业办理折让全部存在一定困难，提议分部接收到发票后立即审核发票，努力争取将全部问题在发票开具当月处理完成。物流企业邮寄发票步骤税务开票会计负责将已开增值税发票寄往所属分部，同时要将电子版销售汇总表发给分部，便于分部查对发票，挑单。标准上确保分部收齐当月销售全部增值税发票。打印邮封：邮寄发票前应提前打印一式四联邮封。打印内容要清楚、正确，包含邮寄日期、分部名称、地址、邮编、联络电话、收件人、寄件人等。审核待邮寄发票：邮寄发票前应将邮寄日期、邮件单号填入销售开票汇总表，同时查对待邮寄发票是否和销售开票汇总表一致。打印回执单：负责开票税务会计应将填齐邮寄日期及邮件单号各分部销售汇总表作为回执单打印一式两份，一份和发票一同邮寄，另一份和“邮件留存联”订在一起备查。回执单上一定要正确录入邮件单号。存档：企业税务开票会计要按邮寄日期为批次留存邮封“寄件人留存联”、打印其中一份回执单及分部签字回传回执单，三单装订留存，并按月保管存档。监督：物流企业税务开票会计应依据“寄件人留存联”督促各分部立即签字并回传“回执单”。附件2、物流企业及总部联络人、电话物流企业姓名电话工作内容南宁物流青芳开具发票昆明物流张江华开具发票天津物流高晶-8208开具发票河北物流杨英开具发票甘肃物流李梅香开具发票西宁物流郑婉丽开具发票徐州物流骆伟开具发票总部物流财务部刘怡昆明、天津、西宁物流销售汇总表总部物流财务部刘玉红河北、兰州、南宁、徐州物流销售汇总表图10:按物流企业要求整理各类入库、变价、退厂、代付款单据并按要求邮寄。以分部为单位进行统一邮寄：分部结算主管配合物流结算会计,由分部结算会计按季负责收齐下属各个直营店单据，然后统一寄出；单据要按月装订按季邮寄：结算会计收齐单据后，分物流在每季结束后次月20日之前邮寄至物流对应商品会计处，尤其强调：因现在同一分部对应多家物流操作，所以分部在邮寄单据时不一样物流单据要分邮包邮寄，不可将不一样物流单据混在同一邮包中。相关入库、退厂、降价单据整理、装订要求做以下规范：总部物流商品会计负责在每七天一早晨11：00之前将各分部上周“ⅹⅹ物流企业入库明细表”，“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”和“ⅹⅹ物流企业变价明细表”上传至IE地址对应文件夹中；分部配送会计每七天从IE地址上下载打印“ⅹⅹ物流企业入库明细表”、“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”；分部结算会计每七天从IE地址上下载打印“ⅹⅹ物流企业变价明细表”；依据打印出物流企业入库明细表整理分部入库单和随货同行单，整理时在“ⅹⅹ物流企业入库明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字；依据打印出物流企业退厂明细表整理分部退厂单和厂家确定函或红字随货同行单，整理时需在邮寄给物流企业厂家确定函或红字厂家随货同行单上标明物流企业退厂单号，并在“ⅹⅹ物流企业退厂明细表”上逐笔进行勾对，由配送会计审核签字；依据打印出物流企业变价明细表整理分部变价单和厂家确定函(复印件上交物流企业，原件则留存于分部财务——相关物流直供集采品牌变价只附厂家提供变价确定函，国美采销下发变价通知不附在后面，只留存在分部财务)，整理时需在邮寄给物流企业厂家确定函上标明物流企业变价单号，并在“ⅹⅹ物流企业变价明细表”上逐笔进行勾对，由结算会计审核签字；分部将上述每七天审核签字后“ⅹⅹ物流企业入库、退厂、变价明细表”和对应入库单、退厂单、变价单、厂家随货同行单、厂家确定函按月装订，装订要求以下：将分部入库单、退厂单及变价单附于对应随货同行单或厂家确定函前；分部入库单、退厂单及变价单、随货同行单或厂家确定函要按打印出物流企业明细表上次序排列；分部将排好序入库单、退厂单及变价单等单据附于签完字“ⅹⅹ物流企业入库、退厂或变价明细表”后。分部在次月初将当月已整理完成物流单据附上封皮，装订成册。（封皮见后，装订册数及厚度,分部依据单据量自行决定）＊＊＊＊物流＊＊分部随货同行单入库（退货＼降价）1/1所属期间：年月尤其关注：每个月1日物流企业IE上传文件夹明细表，此日期单据为分部每个月最终一天单据,请不要忘记整理一起邮寄。图11:整理邮寄分部代物流企业支付厂家货款付款单据将相关付款单据复印，包含银行承兑汇票正面、后面、支票根、电汇单据等。将分部当月上报同时中付款列打印，将付款单据按同时次序整理。按月装订、按季邮寄。相关整理和邮寄要求参考图10说明。直供品牌结算步骤图及说明直供结算会计工作内容时间接收部门内容每日工作0查看物流企业每日信息每日工作审核直供集采入库单每日工作审核直供集采变价单每个月初总部物流结算会计上报月度降价统计表每日工作总部物流结算会计审核直供集采退厂单每日工作收取及查对物流企业开具税票并在系统进行挑单结算每日工作总部物流结算会计立即按物流企业要求办理折让证实每日工作总部物流企业立即查对支付物流企业直供集采货款每个月10日总部物流对帐会计按月立即查对和物流企业往来帐直供结算步骤图2、依据总部业务通知审核变价32、依据总部业务通知审核变价3、依据总部文件及通知审核退厂1、依据IE上订单审核、跟踪商品入库44、分部收到物流企业开具增值税发票77、办理相关折让证实5、在分部5、在分部ERP系统中制作直供结算单，和物流企业结算。66、依据结算单和物流企业催款通知支付物流货款直供结算步骤图说明图1、信息共享：每日上物流ftp（ftp：//0）查看相关通知、订单、催款和结算会计文件夹，查看有否新通知和需要分部配合操作相关事宜.审核入库单：要和对应批次号订单查对，确保入库和订单一致时方可审核，如有差异，分部业务立即和总部相对应业务沟通。在该批次货物没有一次到齐库时，要立即和分部相关业务沟通，督促剩下货物立即入库，以确保本批次货物立即到货，以免影响物流该批次立即挑单结算，立即开出税票分部配送会计审核入库时，同种商品要依据厂家随货通行单区分代付款和直供。图2:变价单审核及统计：审核变价单时，必需要求业务人员同时提供经总部品类部部长签字及厂家调价通知函扫描件后才可审核。只能调整现在库存单价，且调价幅度必需和厂家调价通知函相同，不许可调整已销售成本价。在调价通知函下发48小时内必需完成调价单审核，逾期不可调价。对于每个月初物流下发调价统计，要立即保质保量完成，查询“金立系统-价格管理-价格管理-查询商品进价变价单”，分时间段查询该供给商下全部调价，填列至对应统计表中，立即发回总部对应物流结算会计，方便总部结算会计立即出具正确数据给厂家确定扣收。同时要充足利用该统计表，查看是否有统计表中包含到型号而本分部却没有降价，须立即和分部业务沟通。若为分部漏降，在统计表上报时，要将该部分统计进去，并在统计表上报当日，将漏降部分制单审核完成，方便总部物流在次日能够接收到该数据。图3：退厂单审核：对于物流直供品牌及海尔全品类集采，各分部依据需要可随时退货，则物流结算会计可按分部现在退货步骤进行退厂单审核，审核时无须考虑退货时所产生借方余额。对于其它集采退厂单，则必需要依据总部业务中心及财务中心联合发文才可进行审核。审核时应查看总部发文中要求退货时间，如已逾期，则不可进行退厂单审核。审核时也无须考虑退货时所产生借方余额。图4：分部收到物流企业开具直供增值税发票后，和上销售汇总表进行查对。并按结算管理制度要求在ERP录入税票。图5：物流税票收取及挑单结算收到总部物流企业开出增值税发票后，依据物流企业提供开票明细，立即在金力系统中挑单空结算，并立即在NC中录入对应凭证。对于税票票折部分，结算会计应区分清楚哪些是物流返还收入，哪些是票折降价退残，以免造成帐务处理错误和和物流之间账项未达。对于挑单金额较大，单据较多情况，可向总部对应物流结算会计索要物流挑单结算明细，以确保挑单正确性和帐务处理正确性。物流企业从厂家收回降价及退厂款后再经过净额开票和净额催款形式返给分部；因集采操作不连续，有时也存在跨品类净额开票且物流同时退现款操作，在收到税票有疑问时请分部立即和总部物流对应结算会计联络。对于物流利润返还，应在冲减成本同时，和物流企业挂内部往来，不可直供冲抵货款。对于小天鹅冰洗、飞利浦彩电等部分直供品牌，分部无法自己扣收，需要分部出具转款证实和厂家确定转款金额，分部和厂家确定无误后双方盖章一式三份邮寄到总部对应业务处，登记后送至总部物流结算会计，物流确定盖章后返给分部，同时在最近一次付款时扣收，和分部挂内部往来。分部同时也和对应物流挂内部往来。图6：立即查对支付物流企业直供集采货款物流企业每七天三出具分分部及分品牌品类催款通知，通讯直供品牌回款按通讯销售回款，其它非通讯品类回款按催款通知数据。直供结算会计立即下载物流企业催款数据，和分部帐务进行查对，并立即和总部物流结算会计沟通处理其中存地问题，查对无误依据催款明细表直接提请付款。支付物流企业货款要求支付物流企业货款第一责任人为分部总经理。分部财务经理负责在安排付款计划前，将支付物流货款预留出来。分部支付给物流企业直供品牌货款无需报批付款计划。支付物流企业货款不受企业残次、滞销、欠收、应付帐款借方等指标限制，分部无条件优先支付。货款往来不和内部往来互抵，内部往来清理资金部另行统一安排。一律已现款方法支付物流货款，如特殊情况支付承兑，需报主管副总审批.具体回款参见下表通知，汇款要依据不一样品牌类型分帐户支付。业务类型汇入银行上市/非上市物流企业名称帐号通讯直供类货款中信银行北京东大桥支行上市西宁物流71113009天津物流71153921甘肃物流71195756昆明物流71176610非上市南宁物流71196217河北物流71176548非通讯类直供、集采（包含海尔品牌）、临采货款北京招行北三环支行上市西宁物流001甘肃物流001天津物流001昆明物流001非上市南宁物流001河北物流001代付款操作品牌返、补利等费用款项招商银行北京分行上市天津物流8601昆明物流8601甘肃物流8601非上市河北物流8601南宁物流8601图7：立即按物流企业要求办理折让证实因切换物流或业务不连续，有部分分部直供和集采产生降价及退货因后期无进货无法在正票中票折，则分部直供结算会计必需按物流企业要求立即办理折让，在15个工作日内完成，方便物流企业能立即给分部返还从厂家收取降价及退残款。代付款品牌收入步骤及说明代付款品牌收入操作步骤图3、实施协议并录入返利政策23、实施协议并录入返利政策2、在协议实施前增加物流企业外部客商信息1、企业（分部）注册后将相关信息提供给物流企业4、计算物流品牌各项收入4、计算物流品牌各项收入5、代付款品牌实收收入处理6、6、协议内外收入直接开具服务业发票并计入分部其它业务收入7、协议内外收入经过税票低开或办理折让收取电汇至物流企业，计入物流企业损益88、月末查对物流企业下发物流代付款收入同时汇总表10、依据物流企业在税票中表现返还收入计入分部损益10、依据物流企业在税票中表现返还收入计入分部损益9、月终编制分项目标物流实收调整表步骤图说明图1:企业（分部）注册后将相关信息提供给物流企业：新开店（分部）财务主管提前10日向对应物流企业提出申请，和国美物流进行核实，并提供对应增值税票开票资料。汇报格式以下：国美电器申请汇报单（分部大区总部）申请项目相关**分部**直营店申请隶属物流核实汇报报送单位（**）分部报送时间****年**月**日急缓□通常□急件□加急密级□秘密□机密□绝密申请内容**国美电器**店开业在即，该直营店为非独立法人，独立核实单位，现申请隶属国美物流进行核实。请审批！（请在第二页正确填注开票信息）企业名称：联络电话：分部_财务_部门经理意见物流企业审核意见＿＿中心审核意见备注图2:在协议实施前增加物流企业外部客商信息：收入主管在金力系统——协议管理模块中-C.供给商管理-1.维护供给商信息中新建供给商信息，注意供给商属性一定要选择物流企业（现只有分部收入主管有此权限），供给商名称为：**国美物流企业-供给商名称（品牌品类），并录入代付款品牌供给商地址、税号、开户行等信息，要注意录入正确NC编码。图3:实施物流品牌协议并录入返利政策：收入主管依据财务和战略合作中心联合签发《相关实施**品牌协议通知》在金力系统中协议管理模块中-I总部信息管理-2.实施总部信息中，查询出待实施物流代付款品牌协议号，双击文件上指定协议号后，在供给商代码选项中录入或查询正确代付款品牌物流企业金力系统代码，确定无误后实施。在收入主管实施完协议后，收入会计第一时间依据协议内容，进入结算管理模块中录入协议政策，并由收入主管审核完成（注意要查对全国协议一览表中协议政策是否和系统中协议政策一致）。图4:计算物流品牌各项收入：每个月初收入会计按总部相关文件要求，计算并审核代付款品牌补利及协议内定额收入（操作同其它供给商）。依据供给商和结算会计对帐结算单，收入会计立即计算代付款品牌商业折扣及协议内按率计算收入，并查询该供给商补利、协议内收入及协议外收入（含兰卡）欠收情况后填列至供给商结算单对应扣款项目中，交结算会计在结算时扣收。如该代付款品牌在当地同时也实施有集采协议（集采协议实施时必需新建供给商），对于计算出应搜集采供给商补利及当地谈判取得兰卡等协议外收入确定函，必需先在集采供给商下挂应收收入，再经过对应收入项目调整单做集采供给商应收收入调减，及代付款品牌供给商应收收入调增。注意特价机超标利润赔偿计算时总部相关同品牌集采和代付款进货额合并计算要求。图5:代付款品牌实收收入处理：代付款品牌供给商结算后，收入会计需查对结算会计编制同时报表后上报物流企业协议内收入及协议外收入等费用实收到位后，由分部向供给商开具服务业发票，计入分部损益，其操作同一般品牌，此部分收入不属于代物流企业收取收入范围。商业折扣及补利等费用实收到位后，应将此部分收入立即电汇至物流企业，在物流企业确定收入，此部分收入属于分部代物流企业收取收入范围。（供给商可在增值税发票中折扣或由物流企业办理折扣折让证实）另外供给商结算单核实-复核-付款-同时步骤较多，且结算单和同时结算收入报表无法一一对应，关键税票不在分部存放，所以，单笔结算单针对单笔同时应务必做到查对清楚，且方便以后核查，收入可进行每笔结算单笔单据纸质统计。具体操作以下：※结算单核实完成后，依据供给商税票中兑现费用（即以后同时结算收入报表中表现各项收入），制作小单一式两份(一份留存用以查对同时，一份附供给商结算单用以结算付款查对和同时报送)，表样“物流商品结算单”以下国美电器物流商品结算单单位名称：结算编码：此次应付金额应收款项实际付款日期金额结算单号项目金额计算单号/备注月度折扣主推返利特价机超标补利卖场管理费销售人员管理费推广服务费协议外其它业务收入0.00小计-实付金额该表列示了当笔结算应付应收，和付款结算单号，收款对应计算单号等，可满足同时查对和以后核查。※日常制作“物流商品结算单”按时间前后次序妥善保管，当日同时结算收入报表查对时，以“物流商品结算单”进行查对，查对内容以下：“物流商品结算单”和“同时结算收入报表”上结算单信息一致，且均已实施；“物流商品结算单”和“同时结算收入报表”应收项目、金额一致；※已查对完成“物流商品结算单”单独剔出保管，并标注同时报表日期，方便以后查对，待月度收入台帐查对完成后，作为月度收入台帐附件装订保管；图8:月末查对物流企业下发物流同时汇总表：收入会计在每个月月末查对物流同时报表（格式以下表），和结算会计上报同时报表和金力系统中数据进行查对。直营店收入会计接到分部转发当月物流收入台帐进行查对，查对无误后将汇总数分项目填列在当月物流调整表中物流返利实收金额中。收入主管签字后传真给物流存档。分部代付款收入月报表3月序号分部直营店供给商名称结算单号收入类型金额1****松下电器（中国）（彩电）60487返利80,159.832****松下电器（中国）（彩电）60487补利33,380.003****青岛海信营销（彩电）60487返利36,138.624****青岛海信营销（彩电）60487补利47,038.005****大连东芝电视（彩电）60489补利187,022.00累计****383738.45图9:月终编制分项目标物流调整表：分部收入月终需依据金力系统收入报表及物流下发同时汇总报表，分为返利、补利、其它业务收入三个项目填列物流实收差异调整表（本月及本年累计），格式以下：国美（）分部年累计返利实收物流差异调整表期间：年月日年月日项目金额原因分部收入报表中记入物流返利实收金额（即帐表调整表中物流实收金额）加：物流已入，汇总表未入金额小计-减：物流未入，汇总表已入金额小计-调整后分部实收物流返利金额-物流返利实收金额表格说明第一行，分部收入报表中记入物流返利实收金额：填列金力系统中全部代付款品牌本月和本年实收汇总数。第二行，加项：物流已入，汇总表未入金额：填列本月和本年收以前年度代付款品牌实收数（取自金力系统实收数），或因物流企业同时报表时间性差异上月未入同时表系统实收数。第四行，减项：物流未入，汇总表已入金额：填列因物流企业同时报表时间性差异本月已收物流未入同时表系统实收数。第六行，调整后分部实收物流返利金额：为分部收入报表中记入物流返利实收金额经过调增调减后余额，和第七行物流返利实收金额一致。第七行，物流返利实收金额：取自物流企业下发本月同时汇总报表实收汇总数。调整表中差异：通常情况下，物流收入调整表不许可存在差异项。出现差异项，可能情况以下：正常差异：收入报表汇总表物流代付款收入截至日期为月末；而物流收入台帐取数截至日期为26或27日，造成月末几天同时无法反应至收入台帐中，产生时间性差异；非正常差异：同时结算收入报表查对不仔细造成差异，如：结算单未实施，造成收入报表未取数；“物流商品结算单”制作错误，造成同时收入结算报表错误，进而收入台帐错误，和实际结算单扣收项目情况不匹配，产生收入项目串项差异。差异项调整对于正常性差异不存在调整；对和非正常性差异经过后期补操作完成差异调整，但收入项目串项则需经过以后同时结算收入报表来进行更正，具体操作措施为：对前期错误项目发生数进行冲红（报表中表现负数），同时上报正确收入项目发生数。图10、依据物流企业在税票中表现返还收入计入损益：物流企业每个月按向分部开据发票进货金额（已扣退厂及降价）百分比返还收入，物流结算会计收到税票后按税票中表现返还收入计入主营业务成本-进货折扣科目。收入会计月末需查对物流企业下发当月销售、开票情况汇总表中分部返还总数和进货折扣科目标入帐数是否一致，并在作本月或累计返利实收帐表差异调整表时将此部分数据作为NC账已入，汇总表未入调增项目。同时报表制作及报送过程分部收入会计了解结算会计使用同时报表制作及报送过程。每一单结算在收到厂家税票、付款后，全部要将本单结算内容填在同时报表上并上报给总部物流，具体填报要求见报表上说明。同时报表模版以下所表示：1-8项是依据供给商信息进行选择。9-37项是依据结算会计结算单进行登记，38-40是税票金额，结算会计填完同时报表第40项发票金额要和手中税票查对一致。直供品牌收入会计工作直供品牌补利、分部自己争取协议外费用资源操作直供品牌补利步骤图1.1.依据协议政策，在系统中计算账面补利2.将补利计算单进行审核，挂应收3.每个月初物流收入会计将各分部已挂账应收补利导出，提供给采销进行二次确定4.将已确定补利在最近一次付款中帐扣，在月末统计下发给分部登记实收6.将应收和实收在分部月报中表现5.依据总部下发正式文件，在erp系统中登记实收步骤图说明图1:依据协议政策要求（详见补利收入管理要求V1.0（国美-财务-收入002）），在erp系统中计算补利在结算管理—C.收入管理—f.帐面补利—a.计算账面补利点击增加进入下面界面填选对应选项，点击确定完成后，点击确定图2:将确定后补利单进行审核，即在erp系统中挂帐应收图3:总部物流财务每个月5日前直接从erp综合查询模块“预估收入查询”下导出各分部上月应收补利挂账金额，并转总部经营战略中心，由总部经营战略中心各品类部负责向供给商确定，物流企业在最近一次结算时扣收供给商已经确定补利金额。此时要求分部必需已经把上月应收补利全部挂账，而且必需正确填写补利单上各个选项，尤其是所属期、品类和品牌。图4:将已确定补利在最近一次付款中帐扣，在月末统计下发给分部登记实收（详见国美财字[]第199号文件）图5:依据物流收入下发正式文件，在erp系统中登记实收结算管理—E.协议收入管理—d.收入收款—a.收款制单进入界面后:选择总部代收金额对应补利单,并注明“总部物流代收”.收入主管审核该收款单后,由结算出纳依据物流下发实收金额在收款方法处选择“代收”,实施该收款单.图6:分部财务依据物流下发相关文件中补利分配金额在收入报表中登记“实收金额”，由此造成收入报表补利实收金额和损益表中相关项目标差异在“账表调整表”中进行表现，物流收入报表报中不作处理。分部自己争取协议外费用资源步骤图1.1.依据采销提供、符合要求协议外确定函，在erp系统中录入2.将已录入确实定函单进行审核，挂应收3.分部采销将分部收入会计已挂账协议外确定函交给总部采销进行统计4.总部采销将统计分部确定函交物流收入会计在最近一次付款中帐扣，在月末下发给分部登记实收6.将应收和实收在分部月报中表现5.依据物流收入下发正式文件，在erp系统中登记实收步骤图说明图1：依据采销提供、符合要求协议外确定函，在erp系统中录入（要求详见（国美-财务-收入005）协议外其它业务收入管理要求V1.0）图2：将确定后协议外确定函单进行审核，即在erp系统中挂帐应收图3：分部采销将分部收入会计已挂账协议外确定函交给总部采销进行统计（详见国美财字[]第199号文件）图4：总部采销将统计分部确定函交物流收入会计在最近一次付款中帐扣，在月末下发给分部登记实收（详见国美财字[]第199号文件）图5.6步同补利操作总部采销和财务联合下发推广服务费（单台、总额）及其它促销费标准：推广服务费、其它促销费在总部下发文件要求范围内使用，超出部分分部自行挂账并负责收取。分部同时登记备查台账及收入报表。步骤图1.1.依据通讯中心或经营战略中心下发多种正式文件进行审核3.推广服务费区分单台和总额，分别在erp系统中审核2.除推广服务费外其它费用采销可直接去费用会计处报销4.每半月将实际使用蓝卡金额从系统中导出5.超支部分录协议外确定函，挂帐应收6.未超支部分分部不挂账，在直供报表中表现步骤图说明图1：依据通讯中心或经营战略中心下发多种正式文件进行审核图2：除推广服务费外其它费用采销可直接去费用会计处报销，收入会计不需要挂账，在《物流直供品牌收入报表》中表现分配金额和使用金额即可。图3：推广服务费区分单台和总额，分别在erp系统中审核总额蓝卡进入价格管理—E.优惠券管理—a.蓝卡总额控制—b.蓝卡总额控制--审核总额蓝卡，收入只需审核总金额，总额下明细由采销总监审核注意事项：对于总额度范围内对具体型号单台蓝卡使用限额做出要求情况，要以“总额蓝卡”形式在价格管理中进行审核操作，而且在上报《物流直供品牌收入报表》时填“总额”。单台蓝卡进入价格管理—E.优惠券管理—a.蓝卡单品上限—b.蓝卡单品上限--审计下面为单台蓝卡界面，需审核库区、使用上限，蓝卡率若所发文件没有要求单台数量限制，则数量上限为空图4：每半月将实际使用蓝卡金额从系统中导出，将导出金额和分配金额配比，看是否超支使用图5：超支部分录协议外确定函，挂帐应收。超支部分费用需分部自行处理。图6：未超支部分分部不挂账，需在直供报表中分单台和总额分别表现，物流直供品牌收入报表报送报表介绍直供收入分为：推广服务费（总额、单台）、其它服务费（促销赠品费、广告费、市场基金、现金折扣）收入收取及报表：推广服务费、促销费在总部下发文件要求范围内使用，超出部分分部自行挂账并负责收取。分部同时登记备查台账及收入报表。报表要求上报时间：每个月3日前报表填列要求：报表各项收入项目要统一，品类和品牌名称要统一。报表各项收入项目必需一致，才能确保提供数据含有可比性；品类名称和品牌名称必需符合企业要求，严格根据企业规范要求进行列示，不得简写，比如摩托罗拉，不得写成摩托，品牌名称必需和协议政策一览表中名称一致，从而方便于整理汇总数据，出具相关收入报表，并确保收入报表正确无误。报表内容要填列完整，符合要求。要根据文件要求进行填列，内容要完整，层次要分明，数据要规范。汇总表和明细表数字要统一，每个月报表需有联续性。直供报表按要求填报后，需按要求签字、传真给总部备查物流直供报表制作推广服务费部分分部财务需依据总部采销和财务联合会签后下发文件或分部自行和厂家谈判取得合格确定函或备忘录进行电子推广服务费审核。每半月从ERP价格管理——E优惠券管理——e查询优惠券控制销售中选择对应直供品牌供给商及使用期间导出直供品牌兰卡使用金额。推广服务费在直供报表中挂账：现分为两种方法：单台、总额；对于分部讲直供品牌需要区分是否挂分部帐和区分由谁负责收取等，大致分：分部不挂帐，费用由总部收取：单台：依据总部下发文件审核，审核时对所审单号，活动期间、品牌等所需信息做统计用于备查（包含调拨部分），月初时依据所统计单号，查询上月实际发生推广服务费金额，然后和文件单台上限金额做对比，看是否超额，超出部分做挂帐处理，由分部负责收取到位，最终将统计结果填列在直供报表对应列；总额：依据总部下发文件审核，对所需信息做统计用于备查，如单号、品牌、金额等（包含调拨部分），月初可将自己做统计直接粘到直供报表对应列即可；分部挂帐，费用由总部收取：分部和当地办事处直接洽谈并收取直供品牌备忘录或确定函，依据总部提供直供品牌分部授权厂家签字或盖章后确实定函文本，和系统中确实定函文本进行查对，查对一致后审核挂账，待总部收取到位后下发实收分配文件；要求对该类费用做好登记和统计，月初将数据填写到直供报表对应列；其它服务费其它服务费使用：分部财务需依据总部采销和财务联合会签后下发文件或分部自行争取确实定函文件进行对应促销费借支，费用会计必需在文件（或合格确实定函）要求额度内进行审核，并依据实际使用金额在NC账中列支“其它业务支出”项目。其它服务费在收入报表中挂账：分部不挂帐，费用由总部收取：直供品牌促销费（广告费等）代垫支出可依据文件或总部汇报直接到费用会计处审核报销，月末收入会计从NC中其它业务支出科目查询出对应金额和发生支出进行查对，并按品牌填写在直供报表中对应列；分部挂帐，费用由总部收取：分部和当地办事处直接洽谈并签署直供品牌备忘录或确定函，分部采销在系统中进行确定函录入，收到备忘录或确定函原件第一时间交于分部财务。分部收入主管依据总部提供直供品牌分部授权厂家签字或盖章后确实定函文本，和系统中确实定函文本进行查对，查对一致后审核挂账。促销赠品费（如：赠品，广告位等）依据审核完成确实定函到费用会计处借款或报销，费用会计依据使用金额在NC账中列支“其它业务支出”项目。分部挂帐由总部代收，在总部实收到位后，根据总部下发财字文件在ERP系统结算管理—C收入管理—8收入收款—收款制单中登记实收；分部挂帐由分部自行收取，按挂帐金额，填写在直供报表中对应列；直供报表查对推广服务费：总部收取金额+分部收取金额=价格管剪发生金额促销费赠品费：总部收取金额+分部收取金额=结算管理系统报表挂帐金额（均为相关直供品牌单独查对）分部查对物流往来账操作步骤分部物流结算会计对账要求人员要求：分部对账人员需在熟悉本分部财务操作步骤基础上了解总部物流财务操作步骤（见附件），新入职人员需进行培训方可进行对账。往来账格式要求：需按总部物流下发格式（明细表、应付调整表和委托调整表）要求填列（详见附件），不可私自修改格式和表格中公式确保总表和分表钩稽关系正确。差异查对及填写要求：明细表中对应应付差异和委托差异需分供给商品类在调整应付和调整委托表中分别表现需具体标明差异原因，如差异产生日期、凭证号，所报同时日期，结算单号和汇款日期等，不可出现“查无此数”等不明确表述。时间要求：分部于每个月初分部和物流结账后，可分别进入分别和总部NC系统选择对应物流企业进行查取上月数据、导账和制作往来账查对表，于每个月15日之前查对完成上传电子版或签字版传真件给总部对账会计人员，总部对账会计需在当月20日前依据分部提供往来账调整表进行物流差异调整标明调整日期和凭证号返回分部对账会计，签字回传。具体步骤进入NC系统导数每个月结账后，分部进入总部物流NC系统，以所属昆明物流东莞分部为例：进入界面以下：选择总账辅助余额表查询：在查询界面查询对象下选择“会计科目”，“部门档案”和“客商辅助核实”：在“会计科目”对应查询范围下按下Ctrl键选择对应物流往来账明细表中应付商品，降价，退残，预收和委托代销商品款五个科目：点击“确定”后，在“部门档案”后查询范围选择分部名称，在“客商辅助核实”后计算小计处打钩（这么能够对不一样供给商进行分类累计），下方选择需查对账务会计期间：点击“确定”后，出现余额表点击“转换”键，转换为以下带客商辅助编码格式：点击“打印”“确定”输出EXCEL格式，导数完成。注：对应分部账数据导出步骤相同。为查对方便，差异原因明细化，分部需导出辅助明细账进行查对步骤同上，或在辅助余额表界面下点击“明细”按键即可看到分日期凭证实细账，查对差异和填写差异时依据明细表列明差异日期时间及凭证号。制作物流往来账表分部在导出总部和分部科目对应数据后进行数据整合粘贴，能够依据导出“供给商客商辅助编码”进行数据透视分析，进行函数VLOOKUP进行数据整合数值粘贴，粘贴完成后注意表格中公式和各科目标余额是否正确。对应委托差异和应付差异有数据需要在后面调整表中列示，并需查找原因，委托调整表和应付调整表中差异调整分分部差异和物流差异两部分，分部需明确差异产生原因分别填列。差异查找和填列应付和委托同时产生差异原因：入库未达，如：分部有入库物流无，那么会表现物流应付和委托全部少这笔金额（在调整表加项），反之为减项。预付款未达，原因是因为分部报同时物流时间性差异或分部漏报预付款同时。应付差异产生原因差异原因关键是分部上报代付款结算报同时在物流结算以后全部表现为时间性未达。注：直供和集采不查对应付差异。委托差异产生原因：分部已结算物流未结算所产生时间性结算金额未达；分部退残，降价金力系统未接收完全而且后期也未立即手工补入；直供或集采销售未开票分部未做结算和对应账务处理；分部应付未付总部直供货款及代付款返利或补利款，总部应退未分部退款；凭证生成不全或反复等原因。差异原因填写：因为代付款结算未达产生差异，需在调整委托和调整应付表分调整加减项在项目中注明以下几项：差异科目名称，供给商及品类，上报同时日期，分部结算单号和金额。因为直供或集采产生委托差异，需在调整委托表中列明：分部对应入库，退残，降价单号，日期，金额，方便商品会计查找原因。因为分部应付未付物流直供货款及代付款返利或补利款产生委托差异，需分部列明对应汇款日期，银行及金额，方便出纳查找原因。分部总账会计工作财务中心物流财务部所管辖各物流企业和各分部会存在资金调拨、承兑背书和收入返还往来事项，这些往来事项均经过“内部往来”科目实现。为了确保降低未达事项，所以在每个月月底前要求各分部总账会计（部分分部为结算会计）和总部物流财务部各物流企业总账会计进行内部往来事项查对，以确保未达事项当月清理。介于此对于分部内部往来对账人员进行以下要求：对账立即各物流企业帐套中包含很多分部，各分部内部往来对账人员应在当月月底前联络各物流企业总账会计进行内部往来查对。各物流企业总账会计：（以下人员全部有腾讯通）物流企业人员名称电话天津物流付新59288040昆明物流白采莲59288079兰州物流刘玉红59288065西宁物流魏冬梅59288476徐州物流付新59288040河北物流葛谊59288064南宁物流刘晴59288081熟悉分部帐务处理各分部内部往来对账人员多为总账会计，但具体往来事项账务处理多为结算会计，所以为确保对账工作顺利，作为各分部内部往来对账人员应对往来事项原委了解透彻，并熟悉相关帐务处理。分部内部往来帐务处理：A资金调拨帐务处理：借：银行存款***元（蓝字）贷：内部往来资金调拨-河北国美物流***元（蓝字）C代办承兑帐务处理：借：内部往来代办承兑-河北国美物流***元（蓝字）贷：应付票据***元（蓝字）此部分代办承兑为分部出票，物流使用（分部出票背书物流，其它分部使用需按总部要求和使用分部挂账）B利润返还帐务处理：借：内部往来—其它往来-河北国美物流***元（蓝字）借：主营业务成本-进货折扣***元（红字）编制调整表和各物流企业总账会计查对完成后根据以下报表格式签字（每三个月需财务经理签字）传真内部往来未达账项调整表编制单位:河北物流年月日未达原因说明(包含内部往来全部明细子目)借方贷方时间备注未达原因说明(包含内部往来全部明细子目)借方贷方时间备注内部往来-分部往来-商品调拨内部往来-分部往来-商品调拨内部往来-分部往来-资产调拨内部往来-分部往来-资产调拨内部往来-分部往来-资金调拨内部往来-分部往来-资金调拨内部往来-分部往来-代办承兑内部往来-分部往来-代办承兑内部往来-分部往来-物资采购内部往来-分部往来-物资采购内部往来-分部往来-社保往来内部往来-分部往来-社保往来内部往来-分部往来-其它往来内部往来-分部往来-其它往来河北物流累计内部往来-分部往来--()分部累计：内部往来-分部往来-累计--累计--调整后余额-调整后余额财务经理：：审核制表：要求：具体填写未达时间及原因，针对三级科目进行查对。督促分部结算会计清理未达。物流注册地税务会计新开物流企业前期准备工作企业证照办理（复印件上盖红章进行彩色扫描后发送总部物流：营业执照、组织机构代码证、税务登记证）税务优惠政策审批安装金立系统，申请税务开票会计工号购置防伪税控开票系统，做好文本接口估计发票用量，确定发票版别，购置发票。金力系统增加开票信息开票人员招聘及培训开具增值税发票步骤开具增值税专用发票开正数发票：接收到总部销售汇总表后，在金力系统中“批发管理”模块“税控接口”中按销售单号导出需要开具增值税发票文本单据；打开“税控防伪开票”系统，在“文本接口”中传入单据，对单据进行修改，关键是有返还、变价、退残金额，生成发票，查对开票金额是否和总部销售汇总表一致；对专用发票进行打印。将发票号码立即填入销售汇总表注意事项：A、合并开票多张销售单合并开票，有多笔金力销售金额：导出各个销售单号，在金税系统中导入一个销售单号，将另多个销售单号明细手工输入，进行编辑，完成开票。退残、变价合并开票直接将退残变价金额输入到折扣行永乐和非永乐客商除合并开票，一定要注意销售金额对应客商为开具发票对象，。B、电脑提醒：数据导犯错误，原因可能是开票信息不完整要求总部物流开票人员完善开票信息单行销售金额超出117万要求总部物流录入会计更正可能是单据本身有问题，也可能是单据系统没有地域，输入新地域编码即可处理。数据精度问题：可能是有单价为类似0.85元情况，将不足一元改成一元就行C、单张销售金额过大，多行均偏大，系统不自动划分，只能手工开。D、供给商带永乐开票给对应永乐物流先筛选出带永乐单据并标注，导入开票系统中后即时修改开票信息，完成开票（尤其注意永乐退残和变价和非永乐合并，发票要开给非永乐）E、开错发票：开完发票后打印清单，邮寄时对对应分部开票清单，能够立即发觉是否有开错发票。当月作废（前提是分部没认证），隔月办理折让开负票冲回开负数发票：收到分部办理退税证实原件，和总部销售汇总表查对是否一致，开具负数发票。邮寄发票税务开票会计负责将已开增值税发票寄往所属分部，同时要将电子版销售汇总表发给分部，便于分部查对发票，挑单。每个月第一次邮寄增值税发票日期固定为12号，以后正常情况一周邮寄一次。自结算日开始，依据当日实际开票情况可每日进行邮寄，标准上确保分部收齐当月销售全部增值税发票。打印邮封：邮寄发票前应提前打印一式四联邮封。打印内容要清楚、正确，包含邮寄日期、分部名称、地址、邮编、联络电话、收件人、寄件人等。审核待邮寄发票：邮寄发票前应将邮寄日期、邮件单号填入销售开票汇总表，同时查对待邮寄发票是否和销售开票汇总表一致。打印回执单：负责开票税务会计应将填齐邮寄日期及邮件单号各分部销售汇总表作为回执单打印一式两份，一份和发票一同邮寄，另一份和“邮件留存联”订在一起备查。回执单上一定要正确录入邮件单号。存档：企业税务开票会计要按邮寄日期为批次留存邮封“寄件人留存联”、打印其中一份回执单及分部签字回传回执单，三单装订留存，并按月保管存档。监督：企业税务开票会计应依据“寄件人留存联”督促各分部立即签字并回传“回执单”。查对工作当日发票开具完成，查对自己开票金额是否和销售开票汇总表一致，在“报税处理”中“发票资料”中选中当月资料，将主分机实际销售金额加实际销项税额，和销售开票汇总表中“实际开票金额