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文档简介
I 1 12.1现金流量表分析的含义 2.2现金流量表分析的作用 2.3现金流量表分析的方法 23光明乳业公司现金流量表分析 23.1光明乳业公司情况介绍 23.2光明乳业公司近五年现金流量变化趋势分析 43.4光明乳业公司现金流量表垂直分析 64光明乳业公司现金流量表财务分析表现出的问题 84.1企业的长期偿债能力弱 4.2经营活动现金流量不稳定 94.3企业应收账款周转率 94.4营运资金回收时间长 5光明乳业公司现金流量表分析表现出的问题的对策 5.1优化企业的负债结构 5.2加强企业的经营活动管理 5.3加强应收账款管理 5.4提高流动资产周转率，增强企业的营运能力 12 11引言2现金流量表分析概述23表3.1光明乳业公司2018-2022年现金流量简表(亿元)如表3.1所示，经营活动产生的净现金流量：从2018年到2024表3.22018-2022年现金流量比率对比表(%)团外，光明乳业的现金流量比持续下降，由2018年的8.59%到2022年的3.36%,说明这四表3.32018-2022年应收账款周转率对比(次)5品集团表3.4光明乳业公司2018-2022年投资饮品集团6表3.52018-2022年筹资活动产生的现金流量净额对比表团TC实业(1)经营活动现金流分析表3.6光明乳业公司2017-2020经营活动现金7现金流入量结构百分比经营活动现金流出量结构百分比表3.7光明乳业公司2018-2022年投资现金流出8现金流出从上表可以看出，光明乳业公司四五年里筹资活动现金净流量变金流出7468.84亿元，近年来首次为负，主要是因为当年光明乳业公司直接的对外融资需筹资活动取得的现金流入很大一部分是光明乳业用于偿还循环，这就意味着光明牛奶企业的筹资活动是不合理的，光明付息，还款力度大，导致企业大量现金被用来偿还债务，长债务资金使用不合理，所获得的实际利润数据不稳定。就当品产业竞争压力较大，其实际的服务质量有待提高，而且借贷成本较高。长期贷款给光明债务结构的形成不科学、不合理，负债率高。从光明乳业公看出，根据公司的实际情况，公司资产的来源是不合理的，债务融就必须树立正确的风险意识。光明乳业缺乏风险意识和全面的风信息，管理层更加关注公司的产品开发进度和费用以及销售结果9
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