全国税收执法资格考试题库及答案

第一章税收内涵0 ,第三阶段是,第四阶段是,第五阶段是05、税收的征收主体是,征收客体是,税收征收的目的是为了,税收征收的依据是,凭借的是0 o的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四演变为法。2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重第二章税收原则B财政、公平、效率、法治A财政原则B公平原则C效率原则B经济弹性C经济效率A简税制B宽税基C低税率C效率原则C收入弹性A经济弹性B公平弹性C法律弹性B受益原则C能力原则D普遍原则A普遍征税D监督征纳1、管理、效率2、税收政策3、需要、可能4、社会管理、公共服务5、国民生产、国民收入6、效率型7、节约资源、绿色税收8、纳税人权利9、权本位、责本位10、程序的合法性、越权、滥用裁量权11、司法、税收司法独立、税收司法中立12、政府提供的公共物品5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质(纳——公共产品享受权)的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质(纳税人权利——公共产品享受权)的实现4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。观经济不稳定，微观经济无效率，社会分第四章依法治税4、依法治税所要达到的基本目标是,根本目标是0 12、税收法律关系的特征表现为_____、_、_。14、税收法律规范的不同位价依次为：、税收行政法规和有关规范性文件。(一)简述依法治税的基本内涵。P34(二)简要回答税法的应然效力和实然效力?P34(三)税法构成要素有哪八项内容?P33-34一、填空5、税收关系11、税收权力(权益)、物、行为第五章各税种知识简介(上)5、2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。13、自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则14、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。A、销售货物B销售劳务、C出口货物D进口货物A税率为17%。B税率为13%:C税率为0%;D税率为3%。农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税A按期纳税的，为月营业额2000-5000元；C按期纳税的，为月营业额1000-5000元；D、个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通专用发票(已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元),10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票(已通过认本月销售棉布情况是：销售产品(棉布)一批，价款120万元，其中，开具增票3张，累计销售产品收入23.40万元(含税)。销项税额=17+23.40÷(1+17%)×17%=20.40(万元)进项税额=8.50+10×7%=9.20(万元)应纳税额=20.40-9.20=11.20(万元)(1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。(4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。收入800000元。(6)将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。(1)该公司应纳交通运输业营业税：(50000-20000)×3%=900(元)(150000+40000)×3%=5700(元)(3)设备租赁成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)应纳营业税：[50000-(752000÷2÷12)]×5%=933.33(元)(4)销售商品房计税价格：180000×20×(1+10%)÷(1-5%)=应纳营业税：4168421.06×5%=208421.06(元)(6)转让办公楼应纳营业税(6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39(元)第六章各税种知识简介(中)A.征收个人所得税B.免征个人所得税A.生产、经营成本B.收入总额的20%C.按月扣除2000元D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额C.托儿补贴D.按国家规定的误餐补助A.代扣代缴B.按月纳税A.高空行业B.高温行业C.采掘业D.保险业A.600元和280元B.608元和352元c.659元和381元D.624元和306元A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬A.邮政储蓄存款利息500元B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元()D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元企业未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款得税34.沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户E.个人独资企业B.个人转包、转租取得的所得3.下列所得属于劳务报酬所得的有(ABCD)。C.劳务报酬所得D.偶然所得A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.利息8.下列所得适用20%的比例税率的有(ABC)。A.营业税B.城市维护建设税C.增值税D.土地增值税补超过5年A.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20%的费用A.必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20%C.合理费用D.所计提的折旧A.独立劳动所得B.非独立劳动所得A.每月800元B.生产经营过程中的成本、费用26.下列项目中，免纳个人所得税的有(ABD)。A.采掘业B.远洋运输业C.远洋捕捞业D.航空业A.军人的转业安置费B.外籍人员的探亲费E.财产转租收入C.工商管理费D.外币结算的汇兑损失E.分配给投资者的股利40.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税A.经营租赁费用B.新产品开发费用E.各种赞助支出1.某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外月工资1000元。根据以上资料回答下列问题：(备注：现在工资扣除标准为2000元)(4)王老师2006年度共计应缴纳个人所得税税额为()元。2.张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳为4600元。3.某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但4.2008年5月起，某甲为A5.某个体户2008年发生如下经济业务：119200-40000-15000-5000-2000×12=35200(元)入的10%上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐7.某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。8.一美国公民在我国境内已住满5年，2008年2月其收入如下：(3)特许权使用费收入2000元。(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。10.某中国公民在2006年I0月份取得工资收入3000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资股票在当月从上市公司分得股息1000元；在该月卖掉另60000元，卖房时支付有关税费6000元，广告费3000元。(1)该公民2008年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为(11.中国公民甲在一家实行年薪制的企业中任职，甲每月领取基本工资2600元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资40000元，又因担任其他公司董事职务而取得董事费收入20000元。12.李某退休后于2008年3月起承包了一家饭店，承包期为1年，按规定李某1年取得承包收入50000元，此外李某还按月领取退休工资，每月600元，缴手续费1000元。1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。(√)2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月10003、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。(×)4、企业(扣缴义务人)向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得义务。(×)10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，实物。(×)人所得税。(×)13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。(√)19、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。(×)21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。(×)22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益地申报纳税。(×)24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，得额为每次收入额减去20%的费用。(×)A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业2.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少()3.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值4.以下哪个是企业所得税纳税人()。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人5.下面哪个不是企业所得税纳税人()。A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业6.下面哪项收入应该征收企业所得税()。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款7.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照()万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为40008.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除()。9.下面哪项固定资产可以提取折旧()。但结转年限最长不得超过()年。11.企业对外投资期间，投资资产的()在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息B折旧C成本D管理费用的规定不一致时，应当依照()的规定计算。13.企业的下列收入中，哪个是应税收入()14.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照()万元予以税前扣除。15.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600A管理费用B利息C生产成本D损失19.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为()A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5C2008年5月5日至2008年12月31日D20.企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企 21.企业所得税法从()起施行。年10月1日C2008年1月1日D2008年7月税所得额时()扣除。A全额B加计C减半D加倍24.企业与其关联方之间的业务往来，不法不符的是()A可比受控价格法B再销售价格法C成本加成法D交易净利润法税款所属纳税年度的次年()起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。26.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是()。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5%o的B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除予扣除27.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为()。A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7C2008年7月5日至2008年12月31日D28.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是(29.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为()。A2年B3年C4年D5年A国债利息收入B财政拨款A居民企业适用税率为25%C符合条件的小型微利企业适用税率为20%为10%应纳税所得额时()扣除。A全额B减半C加倍D加计算折旧的最低年限是()。收企业所得税的是()。业项目39.中华人民共和国企业所得税法是()A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的40.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是()1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是()。2.根据企业所得税法规定，企业分为()。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的4.在计算应纳税所得额时，下列()固定资产不得计算折旧扣除。额时扣除。其中包括：()C企业的损失D赞助支出6.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()8.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计除。但下列()无形资产不得计算摊销费用扣除。B自创商誉的规定不一致的，应当依照()的规定计算纳税。A税收法律B税收行政法规10.企业的下列()收入为不征税收入。11.企业的下列()收入为免税收入。A国债利息收入E国债处置收益12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有()。A从事农、林、牧、渔业项目的所得13.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列()支出作为长期待摊费用，A未经核定的准备金支出C固定资产的大修理支出B租入固定资产的改建支出D赞助支出14.非居民企业在中国境内的场所包括()。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人15.特许权使用费收入是指企业提供()取得的收入。A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权16.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于(),应当A捐赠B偿债C赞助D在建工程的组织：()公告生物资产，包括()A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜)A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术20.视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是()21.下列属于居民企业的是：()D依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中22.实际管理机构是指企业的实际有效的面实施实质性全面管理和控制的机构。()23.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：()24.企业所得税法中规定的收入总额。包括(-):25.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有()。基础26.税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围()。C固定资产的大修理支出D其他应当作为长期待摊费用的支出27.下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是()。期摊销摊销年限不得低于5年28.关于投资资产的成本叙述正确的是()。29.下列关于借款费用税前扣除正确的是()。30.下列固定资产不得计算折旧扣除：()产31.下列各项中企业应确认为无形资产的有()金究费用A种植花卉B种植茶C海水养殖D内陆养殖A海水淡化B沼气综合开发利用C安全生产D公共污水外理34.权益性投资收益包括()。A股息B红利C利息D联营分利35.新企业所得税法规定的“企业”,包括()。D基金会E商会F农民专业合作社的场所38.下列属于企业所得税法所称其他收入的是()。A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入E补贴收入F违约金收入G汇兑收益39.企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合()条件的40.下面哪些是企业所得税纳税人()A国有独资企业B私营有限责任公司C中外合资企业D一人有限责任公司企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税)境外成立的个人独资企业和合伙企业。(×)非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(√)按25%的税率缴纳企业所得税。(×)8.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。(×)9.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。(√)10.居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。(×)11.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规13.企业对外投资期间，投资资产的成本在念不同，属于税收优惠的范畴。(×)各项扣除以后小于零的数额。(×)资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。(×)管理的行政事业性收费和政府性基金。(×)20.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(×)品削价准备金两种。(×)时，应当计入损失发生年度的收入。(×)有关费用。(×)值确定收入额。(√)货物收入金额。(×)收入金额。(×)收入额。(√)利息、违约金收入等。(×)者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。(×)32.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。(×或者完成的工作量确认收入的实现。(×)商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。(√)期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。(√)期直接扣除；资本性支出则不得扣除。(×)保险费，不得扣除。(×)38.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。(√)39.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。(×)的专项资金，不改变用途的，不得扣除。(×)44.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。(√)45.企业发生的赞助支出准予扣除。(×)46.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。(×)47.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。(×)49.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。(50.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构营业机构的盈利。(×)限均匀扣除。(×)52.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。(√)无关的各种广告性质支出。(×)56.企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。(×)57.汽车的最低折旧年限为4年。(√)58.无形资产的摊销年限为10年。(×)限延长5年以上。(×)法、个别计价法中选用一种。(×)分，不得抵补。(×)得，以收入净额为应纳税所得额。(×)64.国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。(×)65.企业取得的债券利息收入免征企业所得税。(×)企业所得税。(√)68.企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。(√)69.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。(×)它属于小型微利企业。(√)的，计入当期损益据实扣除。(×)按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(√)74.企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。(×按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。(√)结转抵免。(×)折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。(√)缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。(×)额时应当按照独立交易原则进行分摊。(√)成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。(√)务院规定加收利息。(√)税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。(√)88.居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控在计算应纳税所得额时扣除。(×)公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。(×)具有合理商业目的安排的，税务机关有权随时进行纳税调整。(×)92.企业所得税预缴方法一经确定，则不得随意变更。(×)不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。(×)点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。(√)业所得税。(×)其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。(×)97.除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。(×)当报送的其他有关资料。(√)法规定的税率。(×)税纳税申报表，预缴税款。(√)1、A企业是2008年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25%.2008(1)本年应交所得税=〔税前会计利润200-国债利息收入20-交易性金融资产公允价值增加额30+存货跌价准备10+固定资产折旧(100/5-100/10)〕×25%=42.5(万元)(2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；本期递延所得税负债发生额=80×25%=20(万元),其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债=50×25%=12.5(万元)本期递延所得税资产发生额=20×25%=5(万元)(3)本年度所得税费用=42.5+20—12.5—5=45(万元)资本公积——其他资本公积12.5纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25%,B公司适用的税率为30%,假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少?来自B公司的纳税所得额为：7/(1-30%)=10万抵免限额为：10万*25%=2.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元应纳企业所得税=(100+10)*25%-2.5=25万元3、一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元(包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万),发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企计算应纳税所得额的公式=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=1000-(100-1800*5%)-(50-200*14%)-(20-200*2.5%)-(10-200*2%)-10-100=756万元。计算应纳税所得额为=1900-756=1144万元第七章各类税种知识简介(下)1、2008年12月31日，国务院3、我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。4、自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》,统—内外资税收负担，统9、2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》决定》,统一了内外资企业的土地使用税，并自2007A、非机动车船(不包括非机动驳船)、拖拉机；B、烟叶税的税率，为20%的比例税率；C、营业帐簿D、权利许可证照等A、纳税人所在地在市区的，税率为7%;B、纳税人所在地在县城税率为5%;C、纳税人所在地建制镇税率为3%。D、从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年第八章税收征管1、税收征收管理的目的，是保证()的实现。3、税收征收和检查的前提是()。4、()是税收征管的核心。7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登关办理变更登记之日起()日内或者在向工商行政管理机关申请()之前，持A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月缴或者少缴的税款、滞纳金，并处()的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下处()的罚款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下滞纳金，并处拒缴税款()的罚款。C、拒缴税款1倍以上三倍以下D、拒缴税款1倍以上五倍以下对扣缴义务人处()的罚款。15、()根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。A、地方人民政府B、财政部门C、税务主管部门D、国家税款报告表的，经税务机关核准，可以()。A、合并申报B、延期缴纳C、延期申报D、简易申报A、3万元以上B、5万元C、5万元以上D、10万元()百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、上级机关B、主管税务机关C、行政监察机关D、A与CA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收1、广义的税收管理包括()等方面。2、税务机关就是指各级()和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机A、税务局B、税务分局C、税务所D、稽查局4、下列属于税收征收的有()。C、催缴税款D、收集纳税资料5、树立现代税收管理观念，就是要牢固树立()。法治观念C、创新观念6、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是()。7、提高税收征管的质量和效率具体包括提高以下()几个方面水平。成本降低D、社会满意税收管理C、税务检查D、实施税收法律救济9、优化纳税服务的重点内容，主要有()。10、完善纳税服务措施，主要应考虑以下几个方面():11、下列关于税源管理表述正确的是()12、税务机关是发票的主管机关，负责发票的()管理和监督。13、纳税评估的作用主要体现在()。14、纳税评估的主要工作内容是()。警值15、税款缴纳方式主要有()。16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额()。18、下列关于强化税种管理的要求，表述正确的是()。19、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款()。20、税务人员发生()行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯21、基层税务机关的日常征管工作可以概括为()等方面的内容。22、推广使用税控器具，在全国范围内的()、以及经省级政府批准适用的提之所在A、信托投资公司制执行范围的有()。A、营业税500万元B、房产税100万元C、税收滞纳金38万元D、税收罚款150万元E、土地使用税60万元27、纳税申报的基本要求是()。28、关于税收征收的原则叙述正确的是()。政29、实施税收保全措施的条件有()。30、发票的领购方式包括()。B.交旧购新C.验旧购新D.批量供应E.指定地点零售3、税收征收管理的目的，是保证()的实现。7、工商行政管理机关应当将()、核发营业执照的情况，定期向税务机关通8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者()和会计核算软件，应11、税收管理员制度是国家税务总局为(),优化纳税服务，切实解决“淡化14、()是税收征管的核心。在()年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。造税务登记证件的，处()的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：2000元以上5000元以下税务机关责令改正，可以处()的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下答：50%以上5倍以下的规定开征、停征、多征、少征、()、()或者摊派税款。3、税收征收管理的目的，是保证()的实现。依托，集中征收，重点稽查，()。7、工商行政管理机关应当将()、核发营业执照的情况，定期向税务机关通8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者()和会计核算软件，应11、税收管理员制度是国家税务总局为(),优化纳税服务，切实解决“淡化14、()是税收征管的核心。在()年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。答：3,5造税务登记证件的，处()的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：2000元以上5000元以下税务机关责令改正，可以处()的罚款；情节严重的，处()的罚款。答：10000元以下，10000元以上50000元以下答：50%以上5倍以下的规定开征、停征、多征、少征、()、()或者摊派税款。答：(1)加强税收分析预测；(2)强化纳税人户籍管理；(3)完善税收管理员制度；(4)深化纳税评估；(5)推行属地管理基础上的分类管理；(6)加强发票管理；(7)推广应有税控器具；(8)加强国税局、地税局以1、案情：某基层税务所2008年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店(系私营企业)自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：(1)责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。(2)补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”(2)根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”(3)根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。”2、案情：2008年6月23日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法?为什么?3、案情：2009年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息么?退还税款有几种方式?答：税务机关应当退还。根据《税收征管法》第51条规定：“纳税人超过应渠道有两种方式：(1)直接退还税款和利息；(2)如果纳税人有欠税，税务5、案情：某酒店2008年5月实际应纳营业税50万元，由于资金周转困难，款、滞纳金并处所偷税款50%以上5倍以下的罚款。(3)由于该酒店偷税数额达20万元，且占应纳税额的40%,根据《刑法》第201条规定，可对该酒店处1倍以上5倍以下罚金(税务部门的罚款可抵缴相应的罚金),对直接责任人员可处3年以上7年以下有期徒刑。问：(1)A答：(1)有法律依据。一是《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍第九章税务稽查1、税务稽查的客体是()。特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。A、日常检查B、专项稽查C、专案稽查D、专项整治3、专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查。4、税务稽查的对象是()。拒收理由和日期，并由()签名。8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人()。9、稽查人员采用(),对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实1、税务稽查的基本任务有()。2、税务稽查的依据包括()。A、独立性B、规范性4、以下属于税务稽查职能的是()。6、稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的()可以签收。代理人A.计算机选案B.人工选案10、在下列各项中，()优先列入税务稽查选案的范围。1、税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率。()税务稽查的惩戒职能。()人到税务机关接受询问。()5、税务文书采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。()6、对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。()等处理决定。()稽查人员必须回避。()完整归还。()3、错4、对5、错(15日应为30日)6、错7、错(罚款在处罚决定书上做)8、错(范围广泛，对象特定)9、错(是否回第十章国际税收税收管辖权包括(居民管辖权)和(地域管辖权)两种基本形式。2、避税一旦出现在(国际经济贸易)领域，国内避税就变成了(国际避税)。达到减轻或消除(税收负担)的目的。7、人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过(信托)和其他(受托协议)来避税。8、税收竞争的实质是通过(税收分配),使税收(利益关系)在全球范围内A、逃税B避税C、偷税A、扣除法B免除法C、抵免法D、国家间的税收协定2、国际反避税的方法(AC)A、国际税务合作B、国际协商C制定反避税法律D抑制国际贸易有统一的国际标准。(对)3、免税法一般适用于居住地国为单一实行地域管辖权的国家。(对)答案：在经济全球化作用下，各国(地区)政府通过降低税率、增加税收优3、双重税收管辖权包括哪两方面内容?为什么大多数国家选择双重管辖权?争?第十一章外国税收简介1、税收征管的纳税服务、(申报管理)、纳税评估、(税务检查)等项职能2、大部分发展中国家税制改革都以“(拓宽3、发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视(环境税)的调节和(筹资作用),并开征与环境相关的税收。4、1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以(低税率)、宽税基、简税制、(严征管)为特征的税制改革浪潮。5、税收征管法制化用法律法规来规范和(调节)与(税收征收管理)有关的一切活动，包括(税收征管法)、)(执法)、司法等。第十二章法理基础C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意C立法体制D法系4.法律事实包括事件和()C、客观条件D、行为7.法的规范作用与社会作用是()C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是()A、属地主义里的“法律”一词应作()的机关是()C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是()A、物质生活条件B、政治力量对比C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为()16.关于部门规章的下列表述中，正确的是()17.划分法系的根据是()A、法的经济基础B、法的历史传统18.法律条文与法律规范的关系是()威的自由，这些权利属于()C、相对权利20.基本法律之外的法律由()制定A、全国人大22.民法法系的发展以()为基础D、判例法1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于()。①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次()。4、我国部门法划分的标准主要有()。①法律调整的对象②法律调整的方法③法律调整的层次④法律调整的体系5、法律事实包括()。6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是()7、下列机关有权制定税收规范性文件的是()8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是()草D(公民、法人、其他组织以至国家本身),具有自己这样行为或不这样行为，第十三章行政法基础2、行政机关对违法行为人不可以采取()措施A:没收财产B:罚款C:依法查封D:税务人员强行拿走纳税人营业执照A:是否可以反复适用B:适用的范围C:是否可以由行政主体进行选择D:4、税务行政法律的客体不包括()6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是()A:口头通知生效B:即时生效C:受领生效D:附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是()。当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的()。10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是()。11、下列选项中属于行政行为的是()。12、以下关于具体行政行为，说法正确的是()。13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是()。14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是()。5、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是()。依据是()为标准。18、对于(),行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。20、自始不发生法律效力的行政行为是()。的内容分为()2、税务行政相对人的种类有()A:具有双重身份的国家机关B:企业单位C:自然人D:外国人3、税务行政主体可以为()A:税务局B:税务分局C:税务所D:税收代征人5、我国《行政法》的基本原则具体包括()原则依法行政的基本要求包括()A:合法行政B:合理行政C:程序正当D:权责统一7、下列哪些行为不属于行政行为：()8、税务行政法律关系由()要素组成A:主体B:客体C:内容D:行为9、具体行政行为的范围包括()A:税务行政复议规则B:行政许可C:发票管理办法D:行政裁决10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是()。11、根据行政法理论，()属于行政确认范畴。14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是()。15、抽象行政行为的特征有()16、下述关于行政征收表述正确的是()。4、国家行政机在的活动都属于行政范畴()5、税务行政主体必须是一个组织()同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决()9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体()三、判断题答案：1对2错3错4错5对6对7错8错9错答案：权利：1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：(1)抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。(2)而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动(3)程序法程序进行。(4)抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般事项，只是一次性有效。(5)抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范有拘束力(6)行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对第十四章税务行政许可和非许可审批1.下列不属于税务行政许可的范围的是：()3.关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：()A.应在受理之日起20日内作出许可决定10日。4.2004年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务实施证日起()日内作出行政许可决定。8.行政许可由行政机关在法定职权范围内行使。()实施行政许可：()B.其他国家机关以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后(),或为受理14.关于行政许可审查，下列说法错误的是：()机关15.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是()理或不予行政许可，并给予()。A.罚款B.行政拘留C.警告D.罚金17.下列关于行政许可实施程序说法错误的是：()18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：()的，由其上级行政机关或者()责令改正A.权力机关D.司法机关A:2001年9月B:1998年6月C:2003年8月D:2000年12月22、截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有(B)项A:强制性B:授益性C:效力公定性D:一定的自由裁量性办理D:上门服务26、信赖保护原则起源于(C)行政法A:中国B:美国C:德国D:法国1、税务行政许可的实施程序包括()3、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出()A:责令限期改正的处理B:中止行政许可处理C:撤销行政许可的处理D:无4、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出()处理A:不受理B:不予受理C:要求补正材料D:受理5、行政许可的监督检查，包括()A:书面审查B:抽样检查、检验、检测C:督促被许可人自检D:实地检查6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容()A:提出申请B:受理申请C:审查D:决定7、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括()8、税务行政许可项目其中有()件等方式提出。()取得的行政许可在全国范围内有效。()4.行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。()事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。()可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。()8.申请人提交的申请材料齐全、符合法定形的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。()9.行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。()10.行政机关在其法定职权范围内，依照法律、为的后果承担法律责任。()请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。()定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权()全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。()对实施该行政许可作出具体规定。()17.行政许可就是行政审批。()18.法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。()准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。()20.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。()21.行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当权查阅行政机关监督检查记录。()22.行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照23.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提24.《行政许可法》施行前有关行政许可的规定，在《行政许可法》施行续有效。()25.行政许可的申请书必须采用格式文本。()场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。()27.行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30行政许可决定的除外。()应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。()29、行政许可可以口头形式进行()程序和权限上也有很大不同。()31、听证是作出行政许可的必经程序()成财产丢失，不予以补偿。()34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护()35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理()许可的利益()10、对；11、错；12、错；13、错；14、错；15、对；16、对；17、错；18、错；19、对；20、错；21、对；22、对；23、错；24、错；25、错；26、错；27、错；28对29错30对31错32对33错34对35错36错第十五章税务行政处罚的《税收征管法》()的规定处理。2、税务行政处罚首先应遵循()原则。A、地域管辖D、移送管辖8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、()、复核、审C、陈述申辩D、符合一定标准()设定一定的行政处罚过违法所得的三倍，同时最高不得超过()万元。14、根据《税收征管法实施细则》的规定，()专司偷税、逃避追缴欠税、骗15、税务行政处罚的管辖不包括():A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖法行使管辖权时，由()指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同的上级机关D、国家税务总局17、税务行政处罚仅对公民(包括个体工商户)处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用()。B、简易程序D、听证程序为进行税务行政处罚的追溯时效是()年。19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将()当场送达给A、收据D、听证通知20、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，()日料的B.罚款A.财政部A.法律C.地方性法规D.规章B.警告C.罚款B.没收违法所得4、税务行政处罚的原则包括():A、县级以上税务局(分局)D、海关监督制约()。A、申诫罚8、税务行政处罚的种类包括()。9.行为罚的主要形式有()。A、知情权的种类仅限于以下方面():B.行政处罚16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行()。17、违反税务登记管理制度的行为有：()18、违反帐簿管理制度的行为有：()机关备查19、违反发票管理制度的行为有：()A、偷税款25、以下()违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A.听证告知A.当场做出20元以下的罚款30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是()。3、税务行政处罚必须由()设定。制定的()。答：2000元，2000元17、税务行政处罚()包括立案、调查(检查)、告知、陈述申辩、复核、审14、税务行政处罚简易程序仅对公民(包括个体工商户)处以50元以下、对答：(1)处罚法定原则；(2)B、处罚公正、公开原则；(3)过罚相当原则；(4)处罚与教育相结合原则；(5)监督、制约原则。答：(1)罚款；(2)没收违法所得和没收非法财物；(3)暂时停止办理出答：(1)知情权；(2)陈述权；(3)申辩权；(4)申请听证权；(5)其答：(1)立案；(2)调查(检查);(3)告知；(4)当事人陈述申辩和税务机关复核；(5)审理；(6)作出决定。答：(1)税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的；(2)不当场收缴罚款事后难以执行的；(3)在边远、水上、交通不便地答：(1)违反税务登记管理制度的行为；(2)违反账簿、凭证管理制度的行为；(3)违反发票管理制度的行为；(4)违反纳税申报制度的行为；(5)第十六章税务行政强制或者不动产，稽查局()。2、一般情况下，税务机关应当向()的人民法院申请强制执行。3.下列选项中，不属于纳税担保方式的是()。A.纳税保证B.纳税留置C.纳税抵押D.纳税质押局可以依法采取()措施。5、纳税人对税务机关作出()的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前()的，税务机关可以通知出境管条件是()。局可以依法采取()措施。9、当事人对税务行政处罚决定()的，作出税务行政处罚决定的税务机关A.逾期不履行B.逾期不履行又不申请行政复议10、欠缴税款的纳税人因(),对国家税收造成损害的，税务机关可以依法A.放弃到期债权B.无偿转让财产11、A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》,要求当事人在2008年或者其他财产的措施为()。1、下列()属于税务行政强制的基本原则。A、先行告诫原则B、无过错原则2、税务机关征收税款，税收优先于()。稽查局依法(4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括()。5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的(),以拍卖或者6、欠缴税款的纳税人因(),对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤7、税收强制执行措施适用于()。县以上税务局(分局)局长批准依法采取的措施有()。B.封存生产、经营场所B.罚款C.滞纳金10、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括()。D、处以罚款采取的行政行为有()。款D、依法处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。(√)人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。(×)√)通过代位诉讼程序进行。(×)又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。(×)一、1—14:BCBBA、DCCDC、CACC押”)4、错(“税务人员”改为“税务机关”)5、对6、错(“可以”改为“必须”)7、错(“处理”改为“处罚”)第十七章税务行政执法证据1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，()能够帮助A、鉴定结论B、证人证言2、下列()不属于稽查证据的法定种类。根据证据的(合法性C、勘验笔录D、检查笔录6、伪造、变造的发票属于()。7、《调查(询问)笔录》正文部分采用()形式。A.经县以上税务局(分局)局长；3个月1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有()三个特征。2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有()方面。3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用()方法，取得与案件有C、照相D、询问4.税务检查人员收集证据时，可以()。不能作为定案依据的证据包括()。7、证据真实性审查包括()等内容的审核。系8、下列鉴定结论