企业加强预算管理的对策分析

摘要：预算管理是企业内部管理的重要组成部分，也是企业组织管理过程中的重要方法和手段，对优化企业资源配置和利用、提升成本控制和经营管理水平、加强风险防范和控制等有重要意义。如何加强预算管理，并保障预算管理职能和作用良好体现，是企业经营管理工作的重点。本文将围绕现阶段企业预算管理工作现状和常见问题进行简要分析，就加强预算管理提出合理对策，希望对企业全面预算管理的推进以及效率和质量的提升有所启示。关键词：企业；预算管理；对策当前，我国正处于经济社会转型和发展的关键时期，企业有广阔的发展前景，但也面临各种挑战和不断增大的竞争压力，企业战略规划和预算管理就显得尤为重要，通过推进战略预算管理、全面预算管理等工作的实施，为企业资源与资金科学配置和利用、战略规划和调整等提供参考和指导，最终实现降本增效、竞争力提升的目标，促进战略目标更好地实现。目前，企业对预算管理有了认识，已逐渐加大这方面工作力度，制定了年度预算、月度预算等，但仍存在全面预算管理未能有效落实，以及预算与战略管理的融合度不够、预算编制不合理、预算编制与执行监督脱节、预算管理信息化水平低等问题，影响预算管理作用的发挥。企业要充分认识这些不足，结合自身情况，对预算管理做出合理的调整和优化。一、企业加强预算管理的重要意义预算管理是企业内部控制管理的重要手段，推进预算管理工作的规范化进行在提高资金和资源配置利用水平、经营管理和抗风险能力、降本增效等方面发挥积极作用。具体而言，预算管理与企业的生产经营、投融资活动开展、业务拓展、资源配置和利用等密切相关，在预算管理工作中通过财务和非财务手段，为上述工作提供依据和参考。企业预算管理要求在把握和分析企业战略目标和规划要求、各种经济活动和业务活动开展等工作的基础上，制定合理的预算目标和预算计划，后续企业的经营发展和调整要依照预算方案进行，企业各部门和人员需要继续配合有关工作的实施，在这一过程中对企业的成本支出、决策制定等进行有效管控，实现企业降本增效和科学决策、科学发展的目的。现阶段企业的经营发展面临的压力和挑战大，很多企业都出现了利润空间下降的情况，通过加强预算管理，在企业内部实施精细化的监督控制，实现企业人、财、物等的优化配置，并对企业项目开展和业务实施的各种资金和资源、现金流和净利润等进行预测和评估分析，做出合理的调节和控制。在预算编制、执行、考核和改进过程中加强了企业内部沟通和协调管理，以提升企业内部控制水平。现阶段企业经营发展不可避免地存在各种风险问题，预算管理要求企业对自身经营发展情况、市场变化情况和变化趋势等影响因素进行科学预测和分析，针对可能存在的不稳定性因素和风险隐患提前防控，并通过预算考核和持续改进，及时发现企业经营中的各种问题和偏差，从而有效防范风险问题[1]。二、企业预算管理的现状和问题现阶段，很多企业都在内部实施全面预算管理，建立全员参与、全过程监督的企业预算管理体系，在企业内部科学编制预算、严格审批预算、规范执行预算，并对预算实施结果进行考核评价、改进优化，使预算管理的职能与作用良好发挥。但是，从预算管理具体实施情况来看，部分企业预算管理工作实施得比较简单，缺乏灵活性和准确性，预算管理信息化水平不高，全面预算管理工作的实施未能有效发挥其职能与作用。第一，预算管理缺乏灵活性和全面性。部分企业预算管理工作的实施与业务开展和经营决策、战略规划和长远发展的渗透不够，缺乏企业各部门之间的联动和持续改进，由财务部独立负责预算管理工作的推进，预算编制采用的方法比较单一、指标体系缺乏系统性，进而对企业预算编制的准确性、预算执行产生影响，导致预算编制不准确、预算编制指标与计划指标之间偏差大、预算执行不到位的情况。在推进预算管理工作实施过程中未结合企业实际变化持续改进预算，预算目标与绩效评估间的衔接不够紧密，绩效评估和预算执行之间存在脱节的情况，导致预算管理工作的开展不能很好地应对市场变化和企业业务需求变化[2]。第二，企业预算的准确性不足。很多企业预算编制主要采用的是增量预算的方式，结合前一年的预算情况和具体实施情况、企业往年的财务数据和财务报告等数据信息对预算进行简单调整和重新编制，大多采用的是一些财务性指标，缺乏对企业各业务部门情况、市场变化情况等的综合考虑和分析，甚至存在财务数据由上级拍板定夺，缺乏对各部门和关键利益相关者的意见总结，进而导致企业预算编制出现高估或低估的情况，影响预算管理后期的实施及效果[3]。第三，风险防范和控制能力比较弱。企业业务开展和经营管理不可避免地存在各种各样的风险问题，部分企业在预算编制和管理工作推进过程中对存在的各种不稳定因素和风险隐患的识别、分析和考虑不彻底，不够细化和细致，甚至存在预算执行不到位、预算管理不规范的情况，未能有效发挥预算管理在风险防范中的作用。第四，信息化管理程度不够。当前是一个信息化和数字化的时代，企业也要加强信息化建设，在企业内部推行财务信息化、全面预算管理信息化等，但从具体工作落实情况来看，部分企业仍缺乏完善的信息化系统和平台，再加上专业人员比较缺乏，导致一系列工作开展和实施信息化程度不高，企业各部门和系统之间的信息共享和利用程度不高，无法为全面预算管理工作的实施提供准确的数据信息，甚至导致出现预算编制不准确、预算执行缺乏动态化监督管控、财务预算和业务预算衔接不够等情况，影响企业管理工作实施效果和风险管控能力[4]。三、企业加强预算管理的对策和建议（一）构建全面预算管理体系面对复杂的竞争环境和各种竞争压力，企业需要不断寻求新的经济增长点和持续竞争力，高度重视全面预算管理工作的开展实施。第一，企业要将预算管理融入投资开发等经济活动的各环节，以及企业的经营活动、业务活动和内部管理活动中，并在信息化系统的支撑下，构建“全员参与、全过程控制、全方位管理”的预算管理模式，在这一过程中要确保企业各层级明确自身在预算管理工作中的职责，各层级、部门和人员积极配合预算管理工作落实，从而保证企业预算与战略目标的一致性，借助信息化系统广泛收集有关数据信息，并通过系统化的监督、定期的对比分析和反馈等，实现企业投资开发和经营管理的科学调整，从而促使企业战略目标更好实现。首先，在企业预算编制的时候，既要考虑上一年度企业预算及执行实施情况，更需要广泛收集和系统化分析相关数据信息和各种影响因素、不稳定因素，如企业的战略目标和实际经营发展情况、所处地方的政策变化和市场环境变化情况、行业竞争情况、资源分布状况和资金现状等多方面的影响因素，科学测算企业项目投资开发的成本支出、费用、租金、现金流和收益等，以准确把握和划分企业的预算目标，并对企业的预算总目标进行细化和分解，制定各部门和岗位的预算方案，从而为各部门和岗位工作的规范化开展、为企业资源和资金科学配置提供科学指导和指引。其次，在预算编制的时候，既要考虑一段时间内企业预算的“刚性”，也要考虑预算“柔性”，将与之相关的指标综合起来考虑，从而编制合理的预算目标和预算计划。第二，全面预算管理工作是一项复杂性的工作，贯穿企业发展的始终，实施要求企业全员参与，在信息化系统和平台的支撑下，更好地促进企业的业财融合、一体化建设和信息系统建设，并在其支撑下由各部门协调预算的科学编制、预算的持续改进，最终形成更科学标准的预算方案，控制和减少预算偏差，使预算管理目标更好地实现。第三，监督预算执行和进行绩效考核同样很关键。企业需要借助信息化系统对预算执行进行系统化、实时追踪管理和控制分析，各部门定期对预算执行和实施情况、执行实施效果等进行汇报、评价分析和反馈，针对存在偏差较大的情况要及时查明原因，及时进行调整和改进。整个过程能够实现预算执行监管工作的重心前移，包括预算编制审核监管、执行过程中的控制监管、事后的考核评价监管等，期间及时发现和处理房地产企业的各种风险问题，科学调整企业的经营决策，从而减少不必要损失[5]。（二）持续加强预算管理信息化建设为确保企业全面预算管理工作的良好效果，在预算管理工作中还需要考虑信息化技术和大数据技术等先进技术的应用，继续完善和优化信息化平台与系统，借助ERP信息系统等，加强预算部门与企业其他部门和岗位之间的协调沟通、信息共享，保证各种信息的及时传递、整合利用，防范因数据传递误差、数据质量不高、信息不对称等导致的各种问题，为预算编制、监督预算执行提供支撑，也有助于提高整体协同效能。通过财务共享中心和业财一体化系统的建设，实现企业业务、财务等相关数据信息整合利用，为预算管理和企业做出科学的经营决策和投资开发计划提供参考。通过信息化监管及预警系统的建设，对预算执行进行追踪管理，及时发现和处理预算偏差问题，持续改进和优化预算。例如，对于企业预算管理工作来讲，ERP是一种重要创新，这可以将市场需求作为核心，通过现代化信息技术的应用和信息化平台的构建，将企业的经营活动、业务活动、外部资源及客户需求融入企业内部资源计划的整体系统内。由企业的预算管理、采购、生产计划、销售、市场及库存等多个子系统共同组成ERP系统，一定程度上实现企业业务流程的重组和优化各种信息数据的集中管理，从而更好地协助预算控制、资金管理、财务分析和动态监控等工作的进行。（三）夯实战略预算管理和全面预算管理的基础为保证企业战略预算管理和全面预算管理的良好实施，使预算管理的职能和作用充分发挥和体现，企业必须围绕自身实际情况和预算管理工作的需要，进一步完善和优化相关制度机制和流程，夯实预算管理的基础。例如，进一步完善和优化预算管理的流程，监督企业预算管理工作的实施能够严格依照流程和要求进行，从而保证预算管理的规范性和有效性。第一，企业要保证预算与战略目标相一致，将预算管理纳入战略规划框架中，年末的时候要对整个年度预算执行和实施情况、年度预算目标完成情况、年度预算目标完成效果等进行合理的评价和分析，并综合考虑和分析企业现阶段实际情况，以及未来一段时间内的生产经营目标、管理目标、战略目标等多元化目标要求，准确把握企业现阶段的经营状况和市场变化情况，在此基础上确定明确的预算目标和优先级，对企业预算管理目标不断地细化和细分，落实到具体的各个职能部门，监督企业各职能部门对预算目标和预算指标进行有效落实，在这一过程中促使企业的战略目标、预算目标科学结合起来，平衡各部门和项目之间的目标冲突，使企业内部始终保持整体预算目标的一致性。第二，企业要优化预算编制，全面收集和分析相关资料信息，包括企业的财务、业务和经营管理数据等，从中挖掘有价值的信息资源，为预算编制提供参考和依据。引导企业各环节和部门积极配合预算的编制，为预算编制提供更全面和准确的信息。在预算编制的时候还需要与各环节、部门业务开展，以及企业的经营决策、财务管理、资源分配、绩效考核和监督控制等工作紧密衔接，协助有关工作的实施。第三，企业还需要建立预算责任制，在管理工作中明确预算的责任归属，各部门和岗位要对预算目标、预算计划有清晰的认知，负责落实好预算管理工作。要继续完善和优化沟通协调机制，从而保证各部门和人员之间的良好沟通交流，提高整体协同效能。企业还需要完善监督反馈和风险预警系统，对预算执行和实施进行追踪管控，实时获取各部门和项目的预算执行数据，科学调整偏差问题和改进预算，从而