做一整套帐的流程X模板

做一整套帐步骤1.依据原始凭证编制记帐凭证2.依据记帐凭证编制科目汇总表3.依据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包含总帐和明细帐)4.依据会计帐簿(关键是总帐)编制会计报表(包含资产负债表和损益表)5.依据会计报表编制纳税申报表6.年底止转损益(也能够逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包含资产负债表,损益表,现金流量表)8.依据年度会计报表编制所得税年报和其它各税种汇算清缴自查表汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上区分汇总记帐凭证是指依据很多同类记帐凭证按账户名称定时加以汇总而重新编制记帐凭证，目标是简化登记总分类账手续。汇总记帐凭证按反应经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。科目汇总表把每个月做记帐凭证全部汇总，然后，依据科目汇总表登记总帐。科目汇总表核实形式就是科目汇总表核实程序。简单地说，就是依据科目汇总表登记总分类帐。科目汇总表不能替换汇总记账凭证，因为二者性质不一样，一个是凭证、一个是表。汇总记账凭证目标是为了简化总账统计，假如不编制也是能够。做账具体步骤会计做帐步骤会计帐务处理简单步骤每个财务人员全部应该了解此步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。首先来了解财务步骤是很有必需。一、大致步骤：1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。3、依据记账凭证登记明细分类账。4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依据科目汇总表登记总账。6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。二、具体内容：1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体数字）5、其它就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。三、报表问题：企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每个月计提.7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日志账保留25年多个很有用分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其它应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其它应付款——工会经费5、计提职员教育经费借：管理费用——职员教育费贷：其它应付款——职员教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其它应付款其它应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其它业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其它应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金——印花税一个会计做账实际过程ABC企业建账以下（ABC企业是一间由三名股东投资,属于商品流通通常纳税人）ABC企业从7月1日开始筹建。1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC企业借：固定资产贷：其它应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用具借：长久待摊费用贷：其它应付款——A3．7月8日ABC企业三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A10——B20——C204．7月9日老板A代垫ABC企业注册费1万元借：长久待摊费用贷：其它应付款——A5．8月1日领到企业营业执照。6．9月1日领到国税及地税税务登记证并正式营业依据新企业会计制度，创办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营次月不少于五年内摊销企业创办费借：管理费用——创办费贷：长久待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其它应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC企业向甲购入商品一批，预付货款价税累计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲企业运来商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙企业销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙企业贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙企业9月9日欠款借：银行存款贷：应收账款——乙企业13.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职员薪酬借：应付职员薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职员薪酬计提工会经费及职员教育经费（直接按计税工资2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职员教育经费贷：其它应付款——工会经费——职员教育经费14.9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——企业缴纳社保费其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积贷：银行存款15.9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职员薪酬贷：现金其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积16.本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其它应交款——教育费附加——防洪费18.结转本年利润借：主营业务收入其它业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其它业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20.转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21.提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其它应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款以下是一个会计实务例子，为初出道新手提供参考。

ＡＢＣ企业建账以下（ABC企业是一间由三名股东投资,属于商品流通通常纳税人）

ABC企业从7月1日开始筹建。

1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ企业）

借：固定资产

贷：其它应付款——A

2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用具

借：长久待摊费用

贷：其它应付款——Ａ

3．7月8日ABC企业三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借：银行存款

50

贷：实收资本――A10

——B20

——C20

4．．７月９日老板Ａ代垫ABC企业注册费1万元

借：长久待摊费用

1万

贷：其它应付款——Ａ

5．８月１日领到企业营业执照。

6．９月１日领到国税及地税税务登记证并正式营业

依据新企业会计制度，创办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营次月不少于五年内摊销企业创办费

借：管理费用——创办费

贷：长久待摊费用

7．9月2日，还款给股东A

借：现金

贷：银行存款

借：其它应付款——Ａ

贷：现金

8．9月5日，ABC企业向甲购入商品一批，预付货款价税累计11.7万

借：应付账款——甲

贷：银行存款

9．9月8日，收到甲企业运来商品并验收入库

借：库存商品

应交税金——增值税（进项税额）

贷：应付账款——Ａ

10．9月9日,向乙企业销售商品一批,货已发出,货款未收到.,

借：应收账款——乙企业

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项税额）

１1.月末结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12．9月18日收到乙企业9月9日欠款

借：银行存款

贷：应收账款——乙企业

１3.9月21日计提，本月工资

借：管理费用

营业费用

贷：应付工资

借：应付工资——代扣个人所得税

贷：应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费（直接按计税工资14%计提,以免年底调账）

借：管理费用

营业费用

贷：应付福利费

计提工会经费及职员教育经费（直接按计税工资2%及1.5%计提以免年底调账）

借：管理费用——工会经费

——职员教育经费

贷：其它应付款——工会经费

——职员教育经费

１４。9月31日银行划账交社保等费用

借：管理费用——企业缴纳社保费

其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积

贷：银行存款

１５。9月31日发放本月工资时

借：现金

贷：银行存款

借：应付工资

贷：现金

其它应收款——代垫职员应缴社保及住房公积

１6。本月发生管理费用

借：管理费用

贷：现金

计算本月应交增值税

借：应交税金——应交增值税（未交税金）

贷：应交税金——未交增值税

17．计提城建税、教育附加、防洪费

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城市维护建设税

其它应交款——教育费附加

——防洪费

１8。结转本年利润

借：主营业务收入

其它业务收入

营业外收入

财务费用

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其它业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用

19．预缴企业所得税

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税

20。转入未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

21。提取法定盈余公积

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

最终得出未分配利润，或盈余或亏损

22．ABC本月分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：应付利润——A

——B

——C

发放利润：

借：现金

贷：银行存款

借：应付股利——A

——B

——Ｃ

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日，银行划扣税金

借：应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税（未交增值税）

其它应交款——教育费附加

——防洪费

贷：银行存款

以上是一个简单企业运作步骤，把部分反复业务删除。会计每个月做帐步骤会计每个月做帐步骤

0u&B/v1b6l9Y&l/N/Z#P"_-每个财务人员全部应该了解会计做帐步骤，更应该了解相关财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点企业均采取信息化管理，你应该知道怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作正确，其它一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表。中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-K!c)L5L2m6_)Q

首先，了解财务步骤是很有必需。

#n)L5y4T9O3n,h%b中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。一、大致步骤：

6K/o,|.W.D0U;U+_/T-@1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2b-M,i;b.H"o中国会计小区2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。

4k5K+a;E+q8U中国会计小区3、依据记账凭证登记明细分类账。

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L#a2p.G中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表

7f.Q0t9M6L-v2Z3]5、依据科目汇总表登记总账。

(w:x4}.W(d#[-T6、期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

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e#M0l7m假如企业规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。企业能够依据业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编。6O3`%a&b,D$p

二、具体内容：

8o%o3Z.c6c*N.d中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区1、每个月所要做第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要经过科目汇总表试算平衡，确保统计记算不犯错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。

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K8[(a4t/M3M#D'A;H2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新企业创办费在第30天全部转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

)p!M8d"\-v中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、月末编制完科目汇总表以后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其它业务收入等）贷本年利润。:G"n*@5C.F&?

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其它业务成本等）。#^5E.K4{+s4C0L&y8U

转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税.

8K;P8@0Z5_#_-J;v+r+P计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.1['b+o#P!S3H3[$q;b5p&}

借

所得税0z6m7V4H#Z"g9j.Z

贷

应交税金--应交所得税

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本年利润

%o1g.[!|.O*c中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区贷

所得税

#U1[9u9{-j3d中国会计小区所得税即使和利润相关，但并不是亏损一定不交纳所得税，关键是看调整后应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核实方法，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等。

:N+P%\1M&A%`#c"]中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区4、最终依据总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上最终一天上面所登记数额），编制资产负债表。依据总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。

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~2[:x-V相关主营业务收入及应交税金,应该依据每30天在国税所抄税数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体数字。$c"M.O$q&U9R,|(b

5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。

_(T0{;W.M:E2_#{+H中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6、注意问题：3i$s,G3P.b

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。:s'q1@3f%I'Y:_!m+~

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每个月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出发票当月入账。每个月分析往来账龄和金额，包含：应收，应付，其它应收。中国会计小区(G!X4V0B.c'p4G"l$Z

三、报表问题：-o3w+x:U.v3M

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企业会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利利润进行分配。而现金流量表只是依据税务部门要求而进行编制，不一样地域不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这么不轻易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。2~#e*A2c/M

细节补充：中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区6I)L"f"q(}:D!T3o6~1n)B+O

1、增值税，企业所得税在国税报（1月1日以后注册企业才在国税办理；个人所得税和其它税在地税报

-f,[8U#V6R4P)Z&g中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）1P)M%Q

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3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职员教育费2.5%，（税法要求：建立工会组织企业、机关、社会团体，按每个月全部职职员资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职职员会经费不得在企业所得税前扣除）。:J3}0q"D,B'J3y$F

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金中国会计小区*_!r:?)s,e!y(j

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本+@;u)v&p(?"r%h

6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每个月计提.中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。

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7、现金通常从“基础存款户”中提取，通常要求结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

(W*i%^8W9j中国会计小区8、差旅费开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

(p*e'D0P1W5[中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9、出纳日志账保留25年

(w+~&A#]9@1t"Q*c中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区9a'g#?"U+v

多个很有用分录：中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。;|;t:b+j3n2e5i-Q

1、现金长款

/p!g,\4|(?2o,B中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：现金中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区)L+a6O6C9Y1j0S+q1s)\

贷：待处理财产损溢

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/g,y-v*{(~-u6~:F中国会计小区借：待处理财产损溢中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。,Z6F"I:Y"^7I.o5w,`

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

5j#]2X8G+J中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。中国会计小区6\8U%]/@9P

2、现金短款中国会计小区#e%k*J9R$?2{1n

借：待处理财产损溢)h6z;L/z,d.o&P4G&t

贷：现金

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借：其它应收款——应收现金短缺款（个人）"s;`%h2r:g3l.^

——应收保险赔偿款

8l4h$W6d6N$^2l中国会计小区管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

)\9b9`#p.x*A+y+q1R贷：待处理财产损溢3M:i*p(l7q0E4m0^

中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$t"A6z/l,n!N7R&\

3、提取福利费

$G)d#t2T/c,Z%M/W2E*A中国会计小区借：生产成本

0]2c-I1O']:N,^2I5g,u/x中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区营业费用,D,M(l&U.g'|8`"D4h

管理费用:C0|3h0T8v2F

贷：应付福利费

"|6c*B.Y)v9S.T&e3y5I

'}*O9`(p,F)V中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。4、计提工会经费"I(E%S6C3`"m

I/D"w:h,M

借：管理费用——工会经费

W1A#V"g-K7M3H,E"x贷：其它应付款——工会经费中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+{#L(N/I8H

d

;{;i6P&o+M%H+T5、计提职员教育经费

$Q#S3L%r:{2h%`;E)p中国会计小区借：管理费用——职员教育费中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区%r2V;w'O"z.\:B4U

贷：其它应付款——职员教育费#B3j6C-`6F

^$`2o%F5\1b)a中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6、支付工资

&E4J$[9C4p!~中国会计小区借：应付工资'g!c#[/O1b(u#]#`)G4U

贷：现金

(g.E'v;U3V)y.l4K

a

{中国会计小区应交税金——应交个人所得税

2|

m.p(V0g7`中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区其它应付款

9f/f*|2X*b;?0@中国会计小区其它应收款（代扣款项）中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-g1w4\1N:r3r&G$K6T

7、计提城建税

6T:T"A-O/D%F:c中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：主营业务税金及附加/其它业务支出2F+l5A2q+C!P,M6P4K

贷：应交税金——应交城建税中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。,K%n+Q(z)G!a

"S,Q#t*C+F!}4Z0X/P

8、计提教育费附加

'I!T1A/|5P"a&h9n借：主营业务税金及附加

k4k(x,K5S7D5?7N(t)I'D贷：其它应交款——教育费附加-r5@&F)@$F4r9m8|+R(i

'?/a8z$X0\%^中国会计小区9、印花税中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区.[:h(h(D*I4s

借：管理费用/待摊费用中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。;t"{;s

P4j

贷：应交税金——印花税会计分录大全

&H1K5C9n4`%u9a5q0}&L

;B8_9u*Y"?'R%_1~:a.v0w%G中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。第一章

货币资金及应收款项中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。"|2z#o:p/p6d$J)q

1．现金9@.k&c:\1v

z/U/f(l

⑴备用金

1S'p3d#o%])Z

y中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。①开立备用金

4z!p/U!M;B)b,B1H"h5y中国会计小区借：其它应收款－备用金

.[-G$o+t8p中国会计小区贷：现金中国会计小区4q:u!n"i(n.d'J&g

②报销时补回预定现金中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。)~#K.u%n(h0`

借：管理费用等!F1C"^%p.I$y

贷：现金

3F;E5r:m7u;l-J+E③撤销或降低备用金时

(f/w&X6u4V0R,Z!R借：现金

*A.K6e8R#?中国会计小区贷：其它应收款－备用金

-]:?:F6?1r&E#{2n+Q中国会计小区⑵现金长短款敢

3L%k9v0U5]%u3M.\.j2D①库存现金大于账面值中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区:\4O9L2l*~5M

借：现金8O2x"H%V2Z3_9o/H3l%V

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

)t6E&^*}&K*e(\查明原因后作以下处理：/~+Q5k+v(H9H"@8~!F

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

!F5W7w*i%x-X2\贷：其它应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

.r$[0C+k%Q+O;k中国会计小区

营业外收入－现金溢余（无法查明原因）1\#A:U8I9[,Y${#U4z6D!h

②库存现金小于账面值

S;[#L%n!|+`8Y!Y+j借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢*l,R3W,z,j;v$H

贷：现金中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2P8E4K9\#M1N

查明原因后作以下处理：中国会计小区&L.Z1_5|)I$[(n

借：其它应收款－应收现金短缺（XX个人）-R#B/z*a2S/?%G#~#V.?

其它应收款－应收保险赔款中国会计小区-]!o/K+S/h#o$~*H+F-m

管理费用－现金溢余（无法查明原因）

0S,q4L;M#G*p1V'i(h*l中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

)H:}!R;o4T"n'D0E$F2．银行存款:y)g#C$Y(T*p

①企业有确凿证据表明存在银行或其它金融机构款项已经部分或全部不能收回

2w:c;v'Z-]9N6s;借：营业外支出

!M$L$R(|7k.f)D中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区贷：银行存款

){)Z'^*P.r$r中国会计小区3．其它货币资金（外埠存款）

*Z

{,f-[+N*y,_3K/I(X中国会计小区①开立采购专户3U

b0f9x#[#B$X

借：其它货币资金－外埠存款中国会计小区&g$r2H#T

P(G-K1y1u!c

贷：银行存款

,{6D0y*_#O0P+V,@中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。②用此专款购货$[0D9k5B/B%A&@0K

借：物资采购

7T1M!x/p;};].O/u4Z中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：其它货币资金－外埠存款中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区&Z;h'r"\:?.d4q)d

③撤销采购专户

2r$e4l2@2d(H"A&[#N2Y(W借：银行存款/S"b!D5C)I

@-g!]%D

I1|

贷：其它货币资金－外埠存款

%R0L.j;]#G9D"F

r%q中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区4．坏账损失中国会计小区6w1j6}!f)d:r0h

⑴直接转销法

;A*X(}9S:y:q%S4o4m8n中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。①实际发生损失时

$}7{:H+m

I1t-p8b7Y8o中国会计小区借：管理费用7q&C$x3^3k8H/H,F4w9v

贷：应收账款中国会计小区7G1D0w+b0N2Z

②重新收回时中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区'^#@0|;i.f6~%V

借：应收账款

%E!M.A0g9b:y

^/q&L'J.I0[贷：管理费用5H7r+|#p!X'~0O

借：银行存款5O&v5C*[9w4X9D

贷：应收账款

3i'C)o!g1H⑵备抵法

#K$D:F.s5o;d/l4①提取坏账准备金时

(T3A't:r"k9l7P,f借：管理费用

#a6d8H/?!U,C:k9t*贷：坏账准备中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7s8d9g!}$~

②发生坏账时

3\4B&z3?3}+a1s中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：坏账准备0N2`/i2H

X,?5h

贷：应收账款中国会计小区9{#W,?6V1n-V

③重新收回时

!?

s-`5w1[#Q#Y7}借：应收账款中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区6T)S,l-^!Q

贷：坏账准备

2j

d!J/V8C)a*L5x4t)f借：银行存款-u(m4J

r7y+Q/G%@

贷：应收账款

/Y+L-k!|0?7O5]2?(?5．应收票据(见后)

(R(g(O*\0h3{&O第二章

存货

+u0c,r7n:~.T51材料

4Z/}$w&[4k#d;u.b5U2E中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。（1）取得

2H,t+h#I;z"@&k%c4d5F#|4g8_①发票和材料同时到$H*f"P-u9@(W;_

借：原材料

,n1k/W(b;

应交税金－增（进）中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。9a,D0r2_7r0X6Z8s

贷：银行存款中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区"M&b"M/E&p(L7b)u%{3X

②发票先到

/L)e1Q

e0H2o(N中国会计小区借：在途物资（含运费）0[.{9y"P%Z!a

应交税金－增（进）

2}$c8B(B!~#J贷：银行存款

(]9o#o!x0u7D中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。③材料已到，月末发票账单未到中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-b&z.U6b9q&i

借：原材料中国会计小区(A+c4T,E5K

e'g

贷：应付账款－暂估应付账款

1{3B"K)]0b'G中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区4L,{(B4U&p

（2）发出

6O;B,C$q'O(z&t中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。平时登记数量，月末结转1?1X.K!A,s)u6D(T

借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…

)c8L*\%l7f(e

}6X3c贷：原材料

8})|4P-c.O3N%P8T中国会计小区⒉委托加工物资

)K(m5I.u"c+u.G2q,E①发出委托加工物资/\$i&X+h*\;Y4[

借：委托加工物资中国会计小区5|7R-u/M-j)q9[6o+P'a!j

贷：原材料中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区:L+q9I3R:K1S

②支付加工费、运杂费、增值税

9j

V2U,R'g7G6X+H借：委托加工物资中国会计小区1q:Q-]5G)S+g6_7K)l8N3@

应交税金－应交增值税（进）

5T7Q&b0R3?0E2D(U贷：银行存款等

(G/G/X,N:k+v#m*G;h(s5y中国会计小区③交纳消费税（见应交税金）:s9p3L6u(`$G+s-L

④加工完成收回加工物资1Z6X!{1]-z&u0~5N*H

借：原材料（验收入库加工物资＋剩下物资）2s,m

q1U5g+q

Y

贷：委托加工物资

&}3@1\7|!_;M中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区3.包装物中国会计小区2I)[:V*p$?%n;O

（1）生产领用，组成产品组成部分中国会计小区8p*I0_6W1{(t8y"w&K;r*K

借：生产成本

&I,H&q8p

z${-H中国会计小区贷：包装物

-l*g'@.~1Q8C/X（2）随产品出售且

*P)d+`2V%j#~中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：营业费用（不单独计价）

b8U:w,|$D4@,]其它业务支出（单独计价）

+w8?!\&\)t+{5~5贷：包装物

7{7D/o*q7u;K/Y!@/{中国会计小区（3）包装物出租、出借中国会计小区&i:j(|-m%X3Q%i6m4}8U

①第一次领用新包装物时

/g$E

i7e/n-L中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：其它业务支出（出租）-H&N&{+I7r'{,R*Z3}/E

营业费用（出借）

9}$|/]'k/t0l中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区贷：包装物

1j7O!R9h,k!s/_注：出租、出借金额较大时可分期摊销中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。*P*u:P9H!C2E2H%A,e

②收取押金中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。)Z,{/O;]8}$j7S

借：银行存款

7S:P6r0~8O贷：其它应付款

E*m.{/u-e9l)f5b9E9@中国会计小区③收取租金中国会计小区#`0l2k6n+J$C0_

借：银行存款

9U1J4N1o-V0X.C$Y&t贷：应交税金－增（销）8i#w+I0I5w'\*w+N$C

其它业务收入

5W2W3[4x9Z0E2Y4d④退还包装物（不管是否报废），

%h&k7i0o2X,|7U中国会计小区借：其它应付款（按退还包装物百分比退回押金）

4x$M;i+k1^贷：银行存款0V!c'U&^1q-s%~$i(T3X

⑤损坏、缺乏、逾期未归还等原因没收押金中国会计小区5Q/V2N$g6H;Y-@2Y

借：其它应付款6h-].c"?'R5M5`

`

其它业务支出（消费税）

0v"d;{3q2Q0z-{

l#d贷：应交税金－增（销）

)@/A"l.v/N7D&h&v1g.d:m

应交税金－应交消费税中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区#J-b9^,C"k6F2N

其它业务收入（押金部分）'W1T4A%_

C5x7e

⑥不能使用而报废时，按其残料价值

$i"E(x9h!d:X.C5e借：原材料4C5l

R'N:l#Y7n

贷：其它业务支出（出租）中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。5J;H+h8f)V2u%p(X

营业费用（出借）中国会计小区*x+u

a#N(U+q/X

⑤摊销（略）——一次、五五、分次(?(w%l!n9G1c8A:W

4.低值易耗品（处理同包装物）

5?"H&w7L2|/b

W8m:}-C&m中国会计小区5.存货清查5x"C;h9B8A3J

I

⑴盘盈1E3s9U.K0D5p,{

①确定

!D%K#G0Z#G+w"e)x借：原材料

!l)c(S#V5k"L2Y/Y/N%M贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7o3J+p-~4h#y,`4h*t

②报批转销9I+B%i$m4f(U*P6E/R

借：待处理财产损溢中国会计小区"\.h5P&@%F0m0y2f5g9n

贷：管理费用:J

s(J/J4J,]#s+m0C,k2m3D

⑵盘亏或毁损#U.Q6f#n9d6s9z

①确定中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2L+D*l)C+`1W

借：待处理财产损溢中国会计小区.Y1x5j7Y2Y.x:Z0s$b

贷：原材料

,e2U/{3c-}/J5Y中国会计小区

应交税金－增（转出）

"b$b;n5m-?7c+l中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区②报批转销中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区*g2H7l4y"n5r9S"G

i属于自然损耗产生定额内损耗

k2|.y6T(Q0h:y!g中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：管理费用中国会计小区;X!j,y5e

l

贷：待处理财产损溢

.D#a3t

A

f中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。ii属于收发计量、核实、管理不善造成损耗

3}3P7a%|"o0b中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：原材料（残料）中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区)_$E8_(x'M"y

其它应收款（保险、责任人赔款）

;[:Y"u*z(C+J9b*t[管理费用]

/e9x-?8M'i(f;q

m贷：待处理财产损溢!`

n4`&w+o8G

iii属于自然灾难或意外事故造成存货损耗

:S$`"O#s(F*O3{5W中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：原材料（残料）

9K(@;R!W-O9K)J"T-s5{中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。

其它应收款（保险、责任人赔款）*i0j$s2l5G6g

[营业外支出－很损失]中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区*@5p)P5q.C!}

贷：待处理财产损溢;w,v'@+y1Y(@

注：待处理财产损溢在结帐前必需将其转平。分两种情况：①假如已经董事会等类似权力机构同意，转入损益等，不用披露；②假如未经董事会等类似权力机构同意，应按上述方法结平，同时在附注中披露；假如其后同意结果和自行处理不一致，则要调整当期报表年初数。%u,J7u.H/U%d)i

8．存货期末计价（略）+N/U!o9W4M${'f-~#g!e

第三章

投投

0`#r1q

G0u'|3L)s%m)D1．短期投资(i0f$k"v/R0U;\6V2U5a

①购入中国会计小区$H4f'v.I$D

借：短期投资--股票/债券/基金X

*_'c0h1j1u2J6z应收股利、应收利息

#x:u6u'^4_!r(B4t3\7贷：银行存款/R5U&T6L,U6Z&K

其它货币资金)Q(j2v/y"V9z5i(O

注：收到购入时现金股利、债券利息

:n+{2e+S;i(s2N%T(~借：银行存款

(Q7E

X/W4S'f!I贷：应收股利、应收利息5i8W'a$t"g#n

②收到持有时期内股利或利息中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。4o-c!a2D$i%}*r'e4p

借：银行存款/现金

:q1b3R$z%K5S4o7U6F中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：短期投资－股票/债券X中国会计小区!Y!]4y9I1I)H&w

③转让、出售

&V4M&r/V5e借：银行存款6e*l8y,N.a&C7s(e%B.V

短期投资跌价准备－股/债X中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区3e$n/z:A0S*z8r'a+?+p

贷：短期投资－股票/债券X

0Y

r&d/Y)I3l&C【应收股利/应收利息】

8n(E*P-d:c9g'D9U2V中国会计小区[投资收益－出售股/债X]4^%I3k5^8K(m

2长久股权投资投资中国会计小区8t"z'`:C*t!B

（1）取得

)b,\'m5O!Z中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区①以现金资产投资同上,l;I!K2v.a+t6F;Y4l'J

②以非现金资产投资（见后）$U:w8R5r$w'E#g

（2）成本法中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。:D8V,J;N$F7x)c%H*D

①初始投资或追加投资同取得

;z"u9s(h8Y:J

x)W中国会计小区②被投资单位宣告分配利润或现金股利

,~#F%I6A0?.X0O&j6A9F0g中国会计小区I投资年度以前

"v)Y*C'p+j1\5q.S(c中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：应收股利－股利收入%`:n+z:n4C)u-Z

贷：长久股权投资－企业中国会计小区%q$D%[1m8F(_2u

`

II投资年度

6Q&B2S8M0h,?!s8T9h.x中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。i属于投资前3~#e

e7D3{-G3@1l

借：应收股利－股利收入中国会计小区%R7V-a1o;m&v6i*^)Z0A

贷：长久股权投资－企业中国会计小区1i,E;A$?:G0N/B.{

ii属于投资后中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区-W;k9p*s7v.M/O0F1v

借：应收股利中国会计小区8@3y4g6^9D%g0Z2n:L

贷：投资收益－股利收入1g2q/B/z3x.f;?0~5q

III投资年度以后（按公式计算）

8C.g7h$Y6x,C7S!s$L中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：应收股利中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区+W%X(\8{'D*\

贷：投资收益－股利收入-{/v:L:{"V*U2Y3Y'J1d

[长久股权投资－企业]

2[8o:_7Z4u/Z3n4u中国会计小区在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长久股权投资”，再经过计算即可得出“投资收益”0[.a"w#]

Q

（3）权益法

;?%A5s1d%o6P5K①初始投资或追加投资同上6r

n:X'W8}+q,e%F

②股权投资差额处理中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区(v(g/Z,_:F4l'r%P7W9Z

i取得时确定中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2Y5A1]%w;t

借：长股权投资–企业–投资贷成本

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Y贷：银行存款

-[%]$@3V,O3w

借：[长久股权投资–企业–股投差额]中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。

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贷：[长股权投资–企业–投资成本]中国会计小区

U$D/Z&C4E#M-H.I

ii摊销

1g&?$l8W'G7~5V+J中国会计小区借：投资收益–股权投资差额摊销

'r;D)a%B

^4n5?"F,贷：长久股权投资–企业–股权投资差额

(O4{

y!w+T"s"t3u7a中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：长久股权投资–企业–股权投资差额

%u+h:X;J;P;E.h2J.b*[中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区贷：资本公积－股权投资准备.U.`"v(Y.i0g+Z'`

③被投资单位实现净损益处理

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f4X.KI净利润中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区"y!p)W"b(R"t:J

i被投资单位实现净利润时

#Z2z(Y"N8{借：长久股权投资–企业–损益调整*{0|&H*A-z"m5?

贷：投资收益–股权投资收益-l0O/L6I0F8{

ii被投资单位宣告分配股利时

2[9U#T(q7](x&H1借：应收股利–企业（实际数）!L.z2F(r-B&{7P

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贷：长股权投资–企业–损益调整6r&A6U)M'n!C'v4}

II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）

,T"G/W*B$C&o+{&u中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区借：投资收益–股权投资损失

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j*^8k贷：长股权投资–企业–损益调整'e-l5F1v4?5e:?

注：以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长久股权投资余额，若还有多出再恢复其账面价值，恢复时中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区6~:`'z'{,J9]7E

借：长久股权投资–企业–损益调整中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。6h/|1r1R4K0W+u$d

（确定损益－未减记）-t0C4_+M3Q7Q7O

贷：投资收益–股权投资收益

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|/S/X5x1]1Z7n#q④其它全部者权益改变处理

7Q4u;S7u,a4|+K9?中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区i投资单位会计处理中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。"~)u1Y,W,@3l

借：长股权投资–企业–股权投资准备中国会计小区#J4x'C"O)O6i"a:q

贷：资本公积–股权投资准备

#W9o.h't;t（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股百分比）

&R*K!|)K"~)u6b5[注：如被投资单位接收现金捐赠，则不须交税。

3b)P2@1c"q0}6u!_ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积”股权投资准备“转入“其它资本公积”

4t'J1r;L'P,}（4）成本法和权益法转换中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。8i)T(_7u#I*t

①权益法转换为成本法%l'|7j"Q&j7\&B

I转换时9R8v/b,n2h3K*X

借：长久股权投资–企业

3s:B;m,t3q8n贷：长久股权投资–企业–投资成本

*Z,T)w"U&D'j+^)}中国会计小区长股权投资–企业–损益调整

3O:t)I,Q&l9`#UII以后分配利润或现金股利时

7k"B2Q*f:x#g-k中国会计小区,会计,注册会计师,会计论坛,会计小区i属于已记入投资账面价值1}#u#s+a2^

借：应收股利

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j7`6t$X-u%o贷：长久股权投资–企业中国会计小区.u;Y;G6y;{)D.f4`/@

ii属于还未记入投资