税收及其种类

这些财政收入是通过哪些渠道集中起来的？税、利、债、费。哪种来源最重要？为什么？什么是税收？税收有什么特征？知识纲要流转性资源税所得税财产税行为税征税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税(下一框)2.税收的基本特征

依据P77，思考：（1）税收有哪些基本特征？

强制性固定性无偿性（2）税收的基本特征之间有什么联系？这“三性”集中体现了税收的权威性。二.我国税收的种类1.五类税收流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税影响最大的两个税种征收对象分别是什么？2.增值税基本税率:征税对象:

纳税人:

作用

可以避免…..防止......

有利于……

有利于……请阅读P78，确认以下知识17﹪增值额

３.个人所得税税率:征税对象：纳税人：作用

是…….重要来源

是……的有效手段超额累进税率比例税率请阅读P79，确认以下知识个人所得

应税个人

1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”列宁这句话的含义是：A.税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据B.企业不管是否盈利都要依法纳税C.国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价D.税收具有固定性C单选题

2.税收与财政的关系是（）A.组织税收是财政的基本作用B.税收是组织财政收入的基本形式C.财政是实现国家职能的物质保证D.税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ单选题3.增值税的最大特点是（）A.税源广，以经营活动的营业额为征税对象B.对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C.比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D.避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D单选题4.有税必有法，对此正确解释是（）A.先有税，后有法B.税收具有强制性，无偿性，固定性C.税法是税收的法律依据和法律保障D.税收是国家制定法律的前提和基础Ｃ单选题赋税是喂养政府的娘奶5.马克思的意思是,税收

A.具有强制性B.具有无偿性

C.是国家获得财政收入的唯一形式

D.是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式D单选题6.税收的三个基本特征紧密相连，表现在A.税收的无偿性要求它具有强制性B.税收的无偿性和强制性决定了它必须具有固定性C.三者性质相同，密不可分D.税收的固定性和无偿性要求它必须具有强制性AB多项选择题7.征收个人所得税（）A.有利于实现共同富裕的目标B.最终会使整个社会没有效率C.其实质是搞平均主义分配制度D.有利于增加财政收AD多项选择题国家为实现国家的职能政治权力法律（税法）“三性”财政收入的基本形式税收的本质含义主体目的凭借依据特征地位

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收与国家的关系：

有国就有税，无税便无国。税收与税法的关系：有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨××××具体分析

×××具体分析

税收的三个特征紧密联系，不可分割：无偿性强制性

要求

保障决定固定性

1999年8月，山东省某县个体企业老板因打伤上门征收税款的税务人员，被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。

1999年10月25日，济南市中级人民法院召开宣判大会，依法对山东宝升珠宝行原经理周海兴虚开增值税发票，偷税，行贿一案进行公开宣判，判处周海兴死刑，立即执行。

这两则材料说明税收有什么特征？税收的强制性含义：国家凭借政治权力依法强制征收。具体表现：征税必须有法律依据；违反税法将受到法律制裁。意义：说明依法纳税是法定义务；使税收成为最普遍最可靠的财政收入形式。思考：某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？税收的固定性含义：国家在征税前以法律形式预先规定了征税的对象和税率。不经国家有关部门批准，不能随意改变。意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家不能随意征收，纳税人不能自行减免。这种固定性是相对的。不是一成不变的。请最少举两例

取消农业税:2004年3月中旬,十届全国人大第二次会议决定,五年内取消农业税。个税起征点调整:2005年11月27日,十届全国人大常委会第十八次会议决定，个税起征点由800元调整为1600元。

降低利息税率:国务院决定，从2007年8月15日起,利息税由原来的20%率降为5%。由国家以法律规定的形式调整

某服装厂用10000元向纺织厂购买一批布料。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装后出售给百货商场,得到20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？20000元×17%–10000×17%=1700元

凭增值税专用发票扣抵分工越细，则每环节增值额越小，税负越轻销项税金进项税金应交税金所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。我的意思是说：税收具有无偿性彩票中奖纳多少税

购买彩票的人中了奖，即发生了偶然所得，就成为了个人所得的纳税义务人。按个人所得税税法规定，偶然所得应就获奖价值的全额依20%的税率征税。同时，对个人购买社会福利有奖募捐奖或体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收所得税。比例税率年月姓名