应收账款管理制度（3篇）

第第页应收账款管理制度（3篇）在学习、工作生活中，大家总少不了接触论文吧，论文是描述学术研究成绩进行学术沟通的一种工具。信任很多伙伴都对写论文感到特别苦恼吧，下面是为您带来的应收账款管理制度（精选3篇），希望能够给您的写作带来一些的启发。浅谈应收账款的管理论文篇一应收账款保理业务是指，企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行为企业供应资金，并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务，企业可借此收回账款，加快资金周转。虽然保理业务在我国才刚刚起步，但是在国外已广泛被使用。据统计，2023年全球保理业务量已实现了7200亿欧元，在西欧和亚太地区的经济发达国家和地区，该项业务发展尤为迅猛。一、保理业务的基本分类在现实运作中，保理业务有不同的操作方式，因而有多种类型。依照风险承当方式，保理可以分为如下几种：1、有追索权的保理和无追索权的保理假如依照保理商是否有追索权来划分，保理可以分为有追索权的保理和无追索权的保理。假如保理商对毫无争议的已核准的应收账款供应坏账担保，则称为无追索权保理，此时保理商必需为每个买方客户确定赊销额，以区分已核准与未核准应收账款，此类保理业务较常见。另一类是有追索权保理，此时保理商不负责审核买方资信，不确定赊销额度，也不供应坏账担保，仅供应贸易融资、账户管理及债款回收等服务。假如显现坏账，无论其原因如何，保理商都有权向供货商追索预付款。2、明保理和暗保理按保理商是否将保理业务通知买方来划分，保理可以分为明保理和暗保理。暗保理即供货商为了避开让对方知道本身因流动资金不足而转让应收账款，并不将保理商的参加通知给买方，货款到期时仍由供货商带头催款，再向保理商归还预付款。3、折扣保理和到期保理假如保理商供应预付款融资，则为融资保理，又称为折扣保理。由于供货商将发票交给保理商时，只要在信用销售额度内的已核准应收账款，保理商立刻支出不超启程票金额80%的现款，余额待收妥后结清，假如保理商不供应预付账款融资，而是在赊销到期时才支出，则为到期保理，届时不管货款是否收到，保理商都必需支付货款。二、保理业务在企业应收账款管理中的作用保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务，对于销售企业来说，它能使供应企业免除应收账款管理的麻烦，提高企业的竞争力。1、取得融资上的好处从理论上来说，企业可以通过自有资金和银行贷款来保证资金顺利的运转，但是对于那些规模小，销售业务少的公司来说，向银行贷款将会受到很大限制，然而自身的原始积累不能支撑企业高速发展，通过保理业务进行融资可能是企业最为明智的选择。保理商通过管理企业应收账款，预先付给企业的资金来支持企业的发展。2、完满销售渠道推行保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈竞争，企业可以把应收账款让与特地的保理商进行管理，使企业从应收账款的管理之中解脱出来，但是企业并没有完全脱离销售商，而是利用保理商的专业知识、专业技能和信息，建立企业的客户体系，完满企业的销售渠道，提高企业的销售本领。3、提高收款的本领和收款的及时性由于专业的保理公司对销售企业应收账款的管理，销售企业可以免去对应收账款管理上的一大负担，同时，保理公司具备专业技术人员和业务运行机制，它会认真地对客户的信用情形进行调查，建立一套有效的收款政策，及时收回账款。三、企业对应收账款进行保理的程序1、选择保理的种类在推行保理业务过程中，对于销售商来说，首先应依据自身企业的经营情况、筹资本领和承当风险的本领，选择不同的保理业务将应收账款让于他人管理。无追索权的保理适合销售企业对买方的信誉不是很了解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以企业应充分考虑本钱和收益；相反，有追索权保理对销售企业来说风险转移的力度不明显，但是，本钱相对较低。折扣保理比较适合于资金不是很宽余、资金周转速度快的企业。为了保证企业资金充分供应，实现企业的快速发展，将应收账款实行折扣保理，可以提前获得现金，以投入新一轮的生产。这种保理与应收账款的贴现相像，唯一不同的是应收账款的贴现到期不能收回账款，销售企业必需承当应有的风险。然而，保理则可以把风险转移给保理商，分散企业的风险。可是，这种保理的所付出的代价相当的高，也需企业权衡风险和收益，使风险和收益相匹配。对应的到期保理只承当不能收回应收账款的风险，不提前融资。在选择这两种保理业务时，重要考虑企业的筹资本领。2、签定合适的保理合同选择好保理业务的种类之后，接下来的是如何签定好保理合同，使得销售企业在委托应收账款管理和应收账款融资方面得到应有的保证。首先应当明确保理合同的内容。债权应当具有可让与性，销售商应当确定应收账款能够转让，否则即使签定了合同，到时也很难执行，对销售企业不利。为了保证保理业务能够在客户拒付时收回账款，销售企业和保理商在合同之中必需注明应收账款的支出方式和期限。一般支出方式有两种：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商与卖方商定自发票日、自债权让与日或自发票提交保理商日等，保理商向卖方支出价款。收款日方式即在买方债务人向保理商支出货款后，保理商再向卖方支出债权价款。或自应收账款到期日肯定期限后，买方未付款时，保理商担保付款等。其次，为保理合同供应公正，能够更好地保证当事人的权利。公证人可以为银行与买卖双方签订保理合同供应法律咨询，规范保理业务市场。作为保理商的银行也未必能够全面了解保理合同的各方面内容。因此，应通过公证来保障合同的有效性。最终是签定合同，转让应收账款的债权。此时，销售企业可以比较放心地把应收账款让与保理商管理，减少销售人员的后顾之忧，使销售部门能够集中精力做好销售和服务工作。浅谈应收账款的管理论文篇二应收账款指企业应因销售商品、料子、供应劳务等，应向购货单位或个人收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是跟随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款可以促进企业产品的销售，并扩大企业产品市场占有率，从而加添了企业的市场竞争力，同时加速了产品实现销售收入的实现，也因此降低了存货积压及相关费用。但是，应收账款也同时被购货方无偿的占有了企业的资金，使企业的大流流动资金沉积在了非生产环节上，导致企业的现金短缺，严重影响了企业资金周转，加大了企业的财务风险，也影响了企业的正常生产经营。因此，企业应对应收账款形成的原因及对企业带来的影响要做好充分的分析，订立相关的应收账款管理方法，尽可能的避开应收账款的发生，对以往形成的应收账款及时的进行催款并收回，以此提高企业资金的使用效率，减少应收账款给企业带来的负面影响。一、目前我国企业应收账款存在的重要问题（一）收款不力，坏账比率高企业盲目赊销，只顾着扩大销售，却忽视了货款回收。企业之间相互拖欠货款现象比较严重，造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。由于没有强有力收款措施，企业坏账比率大幅上升。此时，为了维持企业正常的经营活动，只好借助于银行贷款，而应收账款收不回来，就不能及时归还贷款，甚至连银行资金也被渐渐转化成了应收账款。这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最终企业将无法生存下去。（二）应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象由于有些企业对应收账款疏于管理，特别是有的企业还把应收账款作为调整利润的手段，因此主观上有心对已经成为呆死账的应收款项不及时确认，已无法收回的应收账款在账上长期挂账，不计提坏账准备，造成企业资产的虚增。（三）企业的某些管理者和经营者缺乏经营理财的意识和观念部分企业管理者和经营者重视生产经营工作，没有从思想上认得到做好经营理财工作的紧要性；没有做到企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。对资金的管理和使用，只重视如何去借钱和花钱，没有对现有的资源和资金进行有效的配置和调度，致使企业产生了大量的应收账款，而且也不乐观从加强管理的角度去清理应收账款，造成大量资金长期滞留在外，影响了企业正常的。生产经营活动的开展和资金的有效使用。（四）企业领导管理水平低，制度不完满，监督失控相当一部分企业“一把手”不懂财务，经济意识淡薄，管理水平低，加之缺乏健全的应收账款管理制度，或有章不循，或财务部门不及时与业务部门核对账目，销售业务与核算业务脱节。造成财务账面应收账款余额长期挂账而无人清收，各部门对“清欠”工作“事不关己，高高挂起”，导致应收账款账龄老化，金额逐年加添。上述种种原因都严重拦阻了应收账款的良性循环。（五）缺乏信用管理大多数企业在销售过程中。不了解客户的资信情形，就轻易地将产品赊销出去，这就加大了坏账的风险。由于我国目前社会信用程度普遍较低，相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约，而很多企业并未对此引起充分重视。（六）企业内部掌控不严格，激励机制不合理目前大部分企业为了调动销售人员的乐观性，往往实行职工工资总额与企业经济效益挂钩的工资形式，但对应收账款形成坏账的可能性往往疏忽了，未将应收账款纳入到对销售人员业绩考核当中来。因此，销售部门为了实现考核的目标，只关怀销售任务的完成，强行销售或盲目销售来完成销售任务，造成大量的赊销款项，对应收款项是否收回，无从关怀，造成企业应收账款不绝上升。与此同时，企业主管领导并没有采取措施要求相关部门及销售人员对应收账款进行催收，造成企业资金短缺，导致大量应收账款沉积，给企业带来了严重的负面影响，拦阻了企业的正常发展与运作。（七）经营者法制观念淡薄，自我保护意识孱弱一方面在销售货物供应劳务时，经营者为了扩大销售业务，不按《合同法》规定的条款签订合同、协议，造成发生合同纠纷无法可依；另一方面，不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违法违约行为。但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的本钱效益反差等原因，使一些企业尝够了讨债难的苦果，宁愿坐视应收账款变为呆账、死账，也不愿低声下气催要欠款及至诉诸法律来维护自身的合法权益，致使企业间相互拖欠不绝上升，债务链、三角链越结越紧，难以自拔。二、企业应收账款的解决对策（一）实行应收账款的计划管理依据企业发展规模、经营方向、市场行情年初订立切实可行的销售回款指标、货款回收率，依据回款指标、回收率推断企业应收账款的年末余额，并设定一个相对乐观的平均收款期，允许每年的平均收账期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性掌控，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊销规模接近警界线时，应断然采取措施，暂时停止赊账业务。（二）形成应收账款的责任管理，使每一笔应收账款都有人负责建立赊销审批制度。从源头上遏止企业损失，实行"谁审批，谁负责"，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。企业可依据自身特点和管理方便，给予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超出限额的，必需请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。同时，责任制必需落到实处，各经办人员经办的业务应本身负责，与其经济利益挂钩，并要求其对本身经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。企业可以将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的重要依据，并建立指标考核体系，包含销售回款额、销售收入总额，货款回收率，应收账款周转率等，依据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。（三）发挥财务部门的管理协调本领，辅佑襄助企业做好应收账款的回收企业财务部门应发挥其财务管理协调本领，辅佑襄助销售部门做好应收账款的回收工作，对企业每笔赊销款项进行逐项登记并按客户区域建立应收账款明细台账，对每笔赊销业务做好及时的会计核算工作，并定期对每笔赊销款项金额的增减及账龄的更改情况进行及时统计，做到使企业主管领导对企业的应收账款情况及时掌握和了解。同时，要做好与销售部门产、仓储部门的沟通，每月定时与其核对各销售账目，使企业产品流通顺畅、缜密，形成从业务到财务到仓管再到业务、财务，人人在管，环环紧扣的良性循环，切实履行一套完满的作业流程。（四）订立应收账款回收责任制企业为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面努力探求完成销售任务而进行强行或盲目销售，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在实在操作过程中，要依据审批权进行把关制约，每笔赊销都要做获得续完备严密，而且订立完满的应收账款回收责任制度，做到责任到人。同时，企业还应制度严格的资金回收考核责任制度，并将实际回款作为考核销售部门业绩的指标，每个销售人员对所负责的每笔销售业务从签订合同至销售回款的全过程进行负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。浅谈应收账款的管理论文篇三【摘要】应收账款是企业因赊销产品和供应劳务等原因造成的应向购货方和接受劳务方收取的款项，它是被无偿占用又不能为企业创造效益的流动资产，应收账款是企业资产的紧要构成部分，应收账款周转不畅会给企业的生产经营活动造成严重影响，制约企业的正常生产和发展。所以，加强应收账款的日常管理，建立健全企业应收账款的内部掌控制度，是盘活企业资金存量，提高资金的使用效率，防止资产流失，加强企业市场竞争力的一个紧要环节，关乎着企业的存亡兴衰。【关键词】应收账款管理企业一、应收账款管理的近况目前我国大部分的企业赊销比例呈逐年上升之势，应收账款总体水平居高不下。据专业机构统计，我国企业的赊销比例在逐年上升，目前约占企业销售收入的50%左右。一些企业赊销的比例甚至占到企业销售收入的90%以上。企业之间相互拖欠严重，造成企业的流动资金严重不足。企业间“债务链”等问题普遍存在，大部分企业资金不足，特别是一些中小企业由于融资困难，加上应收账款居高不下，更使得资金严重不足。这种情形的存在无疑加添了企业的经营本钱。如何有效地管理应收账款，目前已成为企业管理和生死存亡的紧要课题。目前，我国的社会信用基础还比较孱弱，社会信用体系还不太完备，信用管理体系尚在探究和建立之中，有关政策法规尚未出台；同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡薄，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完满的信用管理机制。二、应收账款形成及存在的原因1、企业之间市场竞争的产物。在我国社会主义市场经济体制下，市场竞争日益激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，必需加添市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。出于扩大销售的需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的紧要手段之一，被企业广泛采用，相应产生了应收账款。2、实现销售和收到款项的时间差所致。企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。这种商品销售和收到货款时间的不全都性，导致了应收账款的产生。通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算票据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。3、应收账款内部管理不力。假如企业缺乏商业信用意识，不认真履行合同商定条款或因质量异议未能及时处理，导致对方拒付货款；另外，客户恶意欺诈或销售人员诚信缺失，都会导致应收款项无法收回。企业信用管理不力，盲目地对信用差的企业赊销，加上追讨欠款工作不力，也会导致货款难以收回，造成应收账款的长期挂账。三、加强应收账款管理建议1、摒弃利润最大化的销售观念。在销售之前，有一个对应收账款回收的前期评估，对于回收账款不畅和无望的企业，就不应当与之发生合约。2、应树立正确的应收账款管理目标，重视企业的现金流量管理。掌控赊销额是加强应收账款日常管理的紧要手段，企业依据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户予以不同的赊销限额。必需将累计额严格掌控在企业能接受的风险范围内。为了便于日常掌控，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为资金余额掌控的警戒点。3、明确应收账款管理的责任部门。明确回收应收账款的责任人，把应收账款的回收纳入到领导和员工的考核体系中来。目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员本身管理。这样做存在管理漏洞，缺少必需的掌控环节，销售人员的行为应当由谁来监督呢？因此，仅由销售部门本身来管理并欠妥当。一种观点认为，应由企业财会人员来管理。会计人员纵然对账务处理比较清楚，但对客户实在情况并不了解，所以简单归由会计人员来管理也并不合适。4、加强对应收账款的会计监督。目前相当一部分企业没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅佑襄助管理或者仅按账龄进行辅佑襄助管理。很多企业仅仅是在其资产负债表的增补资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平常并没有对应收账款进行辅佑襄助管理。在企业回款好的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅的情况下就不