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文档简介

验证分析模板基本信息主要描述生产经营相关的基础信息，例如行业、规模、用工人数等信息情况。风险点情况（重点）风险疑点1：风险信息情况：包括下发风险疑点以及与风险疑点相关的信息。如果当年度“申报享受研发费用加计扣除的研发费用”大于“财务报表披露的研发费用”，可能存在不满足研发费条件的费用，被归集在研发活动当中，导致虚增研发费用加计扣除金额的风险。风险疑点情况：针对风险疑点开展的相关涉税数据的查询和分析情况。自查人员可以通过包括但不限于下列事项开展自查应对工作：（一）（1）自查相应年度的企业所得税年度纳税申报表之《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》研发费用加计扣除相关栏次，与报送的”财务报表_利润表的研究费用_本年累计金额”及“财务报表_资产负债表_开发支出的“期末数-期初数”之和，差距是否过大；说明差异金额和差异原因。（二）（1）自查实际经营与登记的所属行业是否一致，行业鉴定是否准确，自查研发项目是否与实际经营范围相关，根据《研发支出辅助账》、开发项目计划书等是否留存完整；（2）自查员工考勤表、部门人员分工、消耗原材料、燃料等的原始领用单据、出库单等信息，并与《研发支出辅助账》、用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明和工作使用情况记录等进行比对，自查是否将自身研发活动和对日常经营活动的人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销以及其他相关费用，进行了分开核算，是否将日常经营活动产生的各类成本费用进行了列支；将存在问题的部分进行梳理并调整申报表（3）自查员工考勤表、部门人员分工、消耗原材料、燃料等的原始领用单据、出库单等信息，自查相关人力资源和物资消耗是否真实发生、填报金额是否与实际相符，填报是否准确；自查是否按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；是否对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。在一个纳税年度内进行多项研发活动的，是否按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。是否对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。风险疑点2：风险信息情况：包括下发风险疑点以及与风险疑点相关的信息。自查是否有更正申报记录，更正后应纳税所得额大于0，更正后研发费用加计扣除金额较大，且相较首次申报时增幅较大，可能存在人为调整研发费用、虚增研发费用加计扣除金额风险。2.风险疑点情况：针对风险疑点开展的相关涉税数据的查询和分析情况。是否有更正申报记录，更正后应纳税所得额大于0，更正后研发费用加计扣除金额较大，且相较首次申报时增幅较大，可能存在人为调

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