中小企业转型升级中行政事业单位的监管工作研究

在国内外经济形势不断变化背景下，劳动成本不断上涨，在经济社会转型升级下，大部分中小企业需要面对巨大挑战，转型升级成为中小企业长效发展的主流趋势[1]。一、中小企业转型升级中行政事业单位失灵情况分析(一)行政事业单位职能的缺位与越位部分行政事业单位对中小企业的转型升级缺乏正确的定位分析，存在行政事业单位缺位或是越位情况。越位集中表现在单位盲目地行政干预，包办强制，逐层下达指标，硬性要求企业转型，干涉中小企业的经营活动，并未充分考虑当地现实情况和企业自身想法，致使市场机制出现扭曲[2]。职能缺位体现在对中央推动中小企业发展的政策并未充分贯彻，对中小企业转型升级没有清楚的定位与规划，只局限在中央文件与口头上，优惠政策与服务倾向大型企业，导致中小企业发展方式转变处在自发无序状态。(二)政策法律体系不完善具体表现为：首先，不具备健全的法律维护体系。立法可以带给中小企业持久发展基本保障。我国现阶段专门服务于中小企业的法律政策有《乡镇企业法》《中小企业促进法》《促进非公经济发展的36条》等[3]。但是不具备和中小企业内部管理与市场行为可操作性相关的法律政策。例如，《中小企业信用担保法》等。其次，政策环境公平性欠佳。面对大型企业与中小企业的关系问题，部分行政事业单位侧重大型企业，在税收政策、行业准入政策、土地政策以及融资条件等方面，结合所有制形式与企业类型的差异化落实有区别地对中小企业带有压制性的政策。最后，不具备标准的行政事业单位体制。现阶段，我国行政事业单位始终以所有制、行业和城乡设置针对性的中小企业管理部门，还未制定出根据社会内部分工要求，对中小企业发展实施规划、监督、扶持和协调的专职机构。导致职能交错、多头管理，多项政策落实效率较低、效果不理想，限制中小企业发展，影响了行政事业单位对中小企业发展的监督与指导。(三)资金支持保障体系不完善资金不足是影响中小企业发展的重要难题，企业升级转型的投入较高且风险较大，导致其不仅需要行政事业单位的法律维护，还需要行政事业单位的资金扶持与引导。然而目前行政事业单位支持力度薄弱，体现在：第一，财税支持体系不健全。政策优惠的普惠性与系统性不理想，部分行政事业单位对于多种性质的企业落实不同的财税政策；政策优惠并未对中小企业进步调整的整个过程进行激励，只关注企业开始阶段的转型；此外，行政事业单位采购未形成对产业进步的确切拉力，出现了政府采购咨询不畅、采购制度不规范等不足。第二，融资渠道不畅通、贷款困难。比如，针对中小企业的担保部分和金融单位的匮乏，小额贷款单位和中小企业贷款担保企业发达度较低；借贷成本很大，由于消息闭塞，银行向中小企业的贷款率不高，企业发展资金主要借助原始积累、民间借贷或是亲朋借款，个别企业还会选择非正规渠道，借贷的高成本使得中小企业难以顺利转型升级；市场直接融资渠道受到阻碍，主要借助股票和债券等筹集资金，然而我国严格约束上市融资渠道，债券发行需要面临严格的条件，造成中小企业完全不能有效利用资本市场，其需要吸纳高成本的民间资金[4]。(四)社会公共服务体系不完善中小企业社会服务体制主要是为中小企业逐渐、生存以及转型提供多层次、多路径、全方位服务的体系，诸如信息、采购、研发、营销、融资和人员培训等。然而，我国社会服务体系还未充分建成，大多数中小企业尤其需要的创业辅导、企业诊断、技术服务、员工教育、融资扶持、税务代理以及记账代理等行政事业单位服务与社会服务，或是处在初始时期，或是没有。导致部分中小企业在转型升级期间比较慌乱无措，出现不良竞争和混乱竞争情况。二、中小企业转型升级中行政事业单位的监管不力的原因一是监管岗位设置缺乏科学性。进入新时期以来，我国行政事业单位落实了新一轮行政机构改革，对自身职能提出了严格的要求。但是行政事业单位职能的转变是一个循序渐进的过程。目前，行政事业单位服务意识不断强化，但始终有地区存在监管岗位设置不科学问题，产生职能交错和多头管理问题。二是监管体制不严密。针对国内外不断变化的新局势，我国中小企业需要提升转型升级速度。然而行政事业单位在市场监管的个别政策上还未充分适应新常态，部分既有政策已不适用于转型升级中的企业[5]。三是前期指导不全面。在新时期改革中，不管是企业还是监管单位均要对新常态下的改革进行全面了解，实施前期培训。企业年检制度被取消后导致很多企业对年报不关注，由此出现漏报问题。在新常态来临之后，行政事业单位需要对企业与相关人员加大前期培训，提升相关人员管理意识。三、中小企业转型升级中行政事业单位监管路径分析(一)更新管理理念，改善职能缺位越位在社会主义市场经济中企业是主体，而中小企业是里面相对比重较大、活力最盛的要素。因而，行政事业单位需要转变管理理念，从倾向大企业转为大小兼顾，在资源方面提供给中小企业和大型企业、国有企业相同的政治、经济地位，在政策、资金、资源与人才上提供给中小企业更多帮扶。并且，需要尽快转变行政职能，主动完善市场秩序混乱、立法不健全、执法不严明、管理不充分等缺位问题；合理推出越位领域，防止直接干涉企业转型，主动帮扶社会第三方机构对中小企业的服务，切实成为监督者和服务者；及时规整行政事业单位问题领域，诸如纠正对中小企业职能交错、多头管理等问题，推动部门联合、多方合作，化解行政事业单位和企业关系交错与政企模糊问题。(二)创造稳定的宏观转型环境，制定良好的区域规划行政事业单位在严格履行国务院下达的有关于激发中小企业发展政策之余，从当地现实出发，制定推动中小企业转型升级的激励政策，消除各项限制中小企业转型升级的行政法规与政策方针，提速行政审批制度的调整，约束、精简、公示审批标准、内容和流程；放松市场准入，激励多种资本投资创业；改善舆论环境，推动企业家了解到转型升级的重要价值与紧迫感；关注交通、硬件设施、企业服务等建设，优化中小企业发展的生态环境。除此之外，行政事业单位需要清楚当地中小企业转型升级的目标与扶持发展重点，结合国内外经济环境与地域特征，制定切实可行、有计划性的阶段计划与长远规划，清楚发展重点、扶持目标、限制内容、淘汰内容，为中小企业转型升级提供全面的产业发展思路。强调区域特点，遵循特色、精细、专业原则，找到市场盲点产业，确定产业转移转型的途径与方向，打造一批小而精的企业。尤其是要倡导开发扶持新兴优势产业，根据“两型社会”要求，淘汰掉高耗能、高污染的传统产业，提升企业负外部的惩处力度，主动推动企业进入资源节约型环境友好型发展环境，向绿色生态化方向转型[6]。(三)提升资金扶持力度，丰富融资渠道首先，要提升财税支持力度，财政支持是最有效、最快速的扶持办法，诸如资金支持、政策采购、财政补贴和财政担保等。行政事业单位需要构建中小企业进步升级专门的扶持基金和贷款风险补偿基金，对新品研发、员工培训以及产业结构优化等工作进行资金扶持、贴息贷款和风险担保。在执行国家促进中小企业建设方面税收优惠政策之余，要有效贯彻地方特别优惠政策，对投资在进步升级和技术革新的企业落实税务减免或是投资优惠[7]。有效发挥政策采购功能，清楚政府采购中，中小企业的占有比重，深化健全行政事业单位采购信息公开机制，构建行政事业单位采购支持中小企业事后评价、质量审核和责任追查制度。其次，构建并补充直接融资市场，使企业获得更多融资渠道。第一要明确激励政策，提倡国有商业银行和股份制银行形成专门的金融服务机构，监督其提升对中小企业的贷款，根据增量金融机构对中小企业贷款发放适当的补贴，对中小企业负面贷款损失进行合理的风险补偿。第二要倡导商业银行深化创新金融产品，满足中小企业多样化的资金需求，诸如开办小额抵押贷款和存单质押贷款等，增加中小企业选择机会。第三要关注资本市场发展，促进多层次直接融资体系构建。需要合理放宽民间资本、外资和国际组织资金参股设立金融机构的条件，主动促进中小企业上市融资，放松中小企业尤其是高新技术企业上市融资与发行债券的条件，发挥融资租赁、信托、典当以及风投等融资方式在中小企业融资中的功能。最后，健全中小企业信用担保机制。只依靠行政事业单位为企业进行信用担保，本质上是将银行贷款风险转移至行政事业单位，最近几年实践效果不佳。可以参考日本当地政府落实的举措，构建并应用特殊信用保障机制，其中包含两方面内容，一方面是信用保证金，按照相关比重在政府财政收入里定期给中小企业提取发展基金用于保证金支出，汇入银行，在中小企业申请贷款时当做保证金；另一方面是形成针对中小企业、经营方和中介的，通过信用等级、信用评估、信用公开以及征信为内容的信用机制，让市场内部金融单位能够明确了解贷款风险，从而自觉为中小企业融资[8]。(四)构建健全的转型升级社会化服务体系成熟完整的配套服务体制是推动中小企业顺利转型升级的关键基础与前提。当地行政事业单位需要针对中小企业根据创建、发展、成熟和衰退全过程的需要，有目的性地落实转型诊断与分析、人才扶持、信息采集和交流、技术挖掘、融通资金以及市场开发等服务。其一，搭建信息公开平台，强化电子政务建设，构建行政事业单位、企业和其他组织的交互，采集企业需求的信息并进行发布和更新，为企业提供帮扶政策、发展计划和投资热门等信息。其二，提供业务领导人的专职培训，能够利用进名校、龙头企业课堂、企业沙龙、实践指导和专题研讨等形式，培养企业家精神，推动转型升级。其三，提升产业集群与工业园等中小企业集中平台建设，产业集群能够切实强化公共设施利用率，节省土地、控制成本，发挥集聚效应，实现技术、信息资源和人才等共享。构建中小企业风险预警机制，将有效信息与可能出现的隐患及时传递给中小企业，提升企业对行业的把握以及对经济形势的判断力，做好预警，降低损失[9]。其四，主动促进中小企业行业协会发展，激励技术中介服务机构、行业协会为中小企业提供信息、转型规划和技术人才指导等服务。(五)促进中小企业强化自身核心竞争力企业升级转型的终极动力来自企业本身，当地行政事业单位需要主动促进当地中小企业强化自身的核心竞争力。结合普拉哈拉德以及哈默尔的观点，企业核心竞争力主要有制度、文化、技术以及人才四个要素。因而，地方行政事业单位需要：首先，倡导中小企业开展技术升级。企业转型升级的重点在于技术创新，只有强化中小企业的技术能力，才可以维持其生命周期的延长或是再生[10]。能够构建对中小企业技术升级进行补偿与激励的机制，成立中小企业技术创新基金，提升对自主知识产权的维护与激励，保障创新人才利益，并且健全创新合作机制，倡导中小企业和大企业展开战略合作，或是和高校科研院展开充分的产学研合作，促进科研成果向中小企业转化。其次，促进企业制度升级。制度升级是高水准的创新，能够让企业内部不同要素实现最佳配置。当地行政事业单位需要主动推动中小企业健全内部法人治理结构，促进有条件的合伙、合作单位改制成股份有限公司，主动摸索落实所有权与经营权拆分的职业经理人制度，慢慢构建有助于吸引社会资金与集中高水准人才的中小企业制度。再次，主动落实营销升级。营销升级能够延伸中小企业市场需求，推动其转型升级。行政事业单位需要积极促进中小企业发展电子商务，并且倡导企业落实个性化战略，向特色、专业、精细方向发展，借助差异化的产品与服务满足多样类型消费群体的需求，倡导中小企业完善品牌建设，带领中小企业参与国内外各种展销会、洽谈会等活动，提升产品与品牌宣传力度，主动推动技术附加值高、市场前景理想、社会信誉度高的中小企业发展，让其尽快成立自主品牌[11]。最后，助力中小企业中的人才引进与应用，形成创新型企业文化。新时期的企业竞争归根结底是人才的竞争。行政事业单位需要提升对企业引进和指导高水平复合型人才的支持力度，为企业技术创新提供强有力的人才支持，围绕国家中小企业转型文化创新不足、转型意识薄弱等