税法基本原理合同法职工薪酬模拟试题

公司会计准则第9号--职工薪酬,协议法,税法基本原理考试试题2023年，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议第六次修正《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，修改后的个人所得税法和实行条例均规定自2023年9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2023年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应合用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。这体现了什么法律使用原则（）。B.新法优于旧法原则协议法不合用于（）。B.婚姻协议除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖协议标的物的所有权转移时间为（）。C.标的物交付时

公司应当在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后（）内支付所有应缴存金额的，公司应当参照《公司会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率，将所有应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。C.12个月

根据协议法规定，技术进出口协议的诉讼时效期间为（）。D.4年税收司法概念的核心在于（）。C.谁可以行使国家司法权解决涉税案件

小王是一个大二学生，最近她花了120元去商场给妈妈买了一个标价为120元的手提包，请问小王在这个过程中承担了税款吗（）。A.小王承担了税款

实际税率是指实际承担率，即纳税人在一定期期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例。张先生8月份工资收入为10000元，免征税额为3500元，应纳税额为945元，则实际税率为（）。B.9.45%

下列哪种情形中，在当事人之间产生协议法律关系（）。D.甲因放假，将笔记本寄存乙对的答案：D不符合要约规定的是（）。D.内容可以不具体拟定对的答案：D关于税务规章，下列说法中不对的的是（）。D.税务规章都是在公布后立即施行下列各项目中，不属于职工薪酬中的“职工”的是（）。D.为公司提供审计服务的注册会计师小李与小王为少缴纳税款，私下达成协议将合约成交金额由原本价格55万元修改成20万元，后双方以20万元签订合约，请问根据实质课税原则，税务机关工作人员查证此事后，应对多少金额的合约核算征税（）。A.55万元下列不属于违约行为的是（）。D.由于不可抗力致使协议不能履行下列项目中，不通过“应付职工薪酬”核算的有（）。D.差旅费假如没有私有制，国家对本来就属于自己所有的社会产品无需征税，国家征税事实上是对私有财产行使支配权，请问税收产生经济的条件是（）。B.私有财产制度的存在租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（）A.应付职工薪酬下列情况下，要约不会失效的是（）。D.拒绝要约的告知未到达要约人税收执法必须符合合法性原则，下列选项中不属于税收执法合法性原则的是（）。B执法手段合法马克思曾说过：“废除捐税的背后就是废除国家”，在现代社会中，税收是政府干预和调控经济的重要杠杆，是调节收入分派的重要工具。但同时税收又是一把“双刃剑”，对的运用税收可以促进社会发展、经济繁荣，不恰当的税收，会导致经济凋敝、民不聊生，严重时甚至危机国家政权。下面哪些选项体现了恰当运用税收工具（）。A.“摊丁入亩”成就“康乾盛世”

B.文景之治，轻傜薄赋，助汉朝鼎盛

C.“租庸调”奠定“贞观之治”

D.轻田野之税，平关市之征，省商贾之数，罕兴力役，无夺农时，如是则国富矣对的答案：A,B,C,D累进税率涉及全额累进税率和超额累进税率，下列关于超额累进税率的表述对的的是（）。A.超额累进税率计算复杂，征税对象数量越大，涉及等级越多，计算环节也越多

B.超额累进税率计算简朴，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理

C.超额累进税率累进幅度比较缓和，税收承担较为合理

D.超额累进税率累进幅度较大，税收承担不太合理对的答案：A,C损害补偿的原则涉及（）。A.完全补偿

B.合理预见

C.减轻损失

D.法律裁定对的答案：A,B,C国家征税的目的是为了满足哪些公共需要（）。A.发展国防事业，保障国家安全

B.支持内政外交，服务政府运转

C.投资基础设施，强化公共服务

D.着力改善民生，保障公民福利对的答案：A,B,C,D有下列哪些（）情形之一的，协议的权利义务终止。A.债务已经按照约定履行

B.协议解除

C.债务互相抵销

D.债务人依法将标的物提存对的答案：A,B,C,D职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，下列项目中属于职工薪酬的有（）。A.短期薪酬

B.离职后福利

C.辞退福利

D.其他长期职工福利对的答案：A,B,C,D要约是指希望和别人订立协议的意思表达，要约应具有的条件涉及（）。A.内容具体拟定；

B.必须是特定人所为的意思表达；

C.要约必须向相对人发出；

D.表白经受要约人承诺，要约人即受该意思表达约束。对的答案：A,B,C,D税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。税法的生效一般涉及以下哪几种情况（）。A.税法通过一段时间后开始生效

B.税法自通过发布之日起生效

C.税法公布后授权地方政府自行拟定实行日期

D.以公布新税法代替旧税法，使旧税法失效对的答案：A,B,C下列选项中，不属于全国人大及其常委会制定的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国公司所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法实行细则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》对的答案：B,D甲曾表达将赠与乙5000元，且已实际交付乙2000元，后乙在与甲之子丙的一次纠纷中，将丙殴成重伤。根据协议法律制度的规定，下列表述中，错误的是（）。A.甲可以撤消对乙的赠与

B.丙可以规定撤消其父对乙的赠与

C.甲有权规定乙返还已赠与的2023元

D.甲应在丙被殴伤6个月内行使撤消权对的答案：B,D下列哪些情形下订立的协议为效力待定协议（）。A.限制民事行为能力人订立的协议；

B.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的协议；

C.无处分权的人处分别人财产而订立的协议；

D.经权利人追认或者无处分权的人订立协议后取得处分权的协议。对的答案：A,B,C在下列哪些情形中协议主体也许存在法律风险（）。A.协议相对人不具有相应资信、能力；

B.协议相对人为法人的职能部门、未办理营业执照的分支机构或直属机构；

C.协议相对人无代理权、超越代理权或代理权过期；

D.我方代理人未经授权或授权终止后仍进行签约。对的答案：A,B,C,D在下列哪些情形中协议权利义务也许存在法律风险（）。A.协议权利义务约定不清，对标的物数量、质量、包装、运送、风险、检查标准或是检查期间等缺少明确约定；

B.协议中明确双方的权利义务，特别是质量、数量、包装、检查等容易产生争议的地方；

C.对法律规定的义务结识不清；

D.对自身的权利没有充足结识，无法充足保护自身利益。对的答案：A,C,D在下列哪些情形中协议标的也许存在法律风险（）。A.协议标的不合法；

B.协议标的不也许给付；

C.协议标的不拟定；

D.实际交付的标的与协议约定的标的不符。对的答案：A,B,C,D下列属于服务成本内容的有（）。A.当期服务成本

B.过去服务成本

C.结算利得

D.结算损失对的答案：A,B,C,D下列哪些情况下属于可撤消的协议（）。A.因重大误解订立的协议；

B.在订立协议时显失公平的；

C.一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违反真实意思的情况下订立的协议，损害国家利益的；

D.一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违反真实意思的情况下订立的协议，未损害国家利益的。对的答案：A,B,D税法的解释指其法定解释，即有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释。关于法定解释的特点说法对的的是（）。A.法定解释具有专属性，法定解释应严格按照法定的解释权限进行，不能超越权限进行解释

B.法定解释具有法的权威性

C.法定解释具有针对性，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的解释

D.法定解释其效力不限于具体的法律事件或事实，具有普遍性和一般性对的答案：A,B,C,D在报告期末，公司应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分（）。A.服务成本

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额

C.结算损失

D.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动对的答案：A,B,D在下列哪些情况下要约失效（）。A.拒绝要约的告知到达要约人；

B.要约人依法撤消要约；

C.承诺期限届满受要约人未作出承诺；

D.受要约人对要约的内容作出实质性变更。对的答案：A,B,C,D根据协议法律制度的规定，承运人对运送过程中发生的下列旅客伤亡事件中，承担补偿责任的是（）。A.一旅客因制止扒窃行为被歹徒刺伤

B.一旅客在客车正常行驶过程中突发心脏病身亡

C.一免票乘车婴儿在行车途中因急刹车受伤

D.一失恋旅客在行车途中吞服安眠药过量致死对的答案：A,C政府取得财政收入的方式有哪些（）。A.税收

B.规费收入

C.公债

D.货币发行收入对的答案：A,B,C,D下列内容不属于公司应在会计报表中披露的与短期应付职工薪酬有关的信息的为（）。A.应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额

B.应当为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及其期末应付未付金额

C.依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据

D.为职工提供的非货币性福利及其计算依据对的答案：A,B,C,D有下列哪些（）情形之一的，当事人可以解除协议。A.因不可抗力致使不能实现协议目的；

B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表达或者以自己的行为表白不履行重要债务；

C.当事人一方延迟履行重要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；

D.当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现协议目的。对的答案：A,B,C,D下列税种中，课税对象与计税依据不一致的是（）。A.公司所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.房产税对的答案：B,C,D防范协议履行风险规定做到（）。A.严格按协议约定全面履行义务，坚持诚信信用原则；

B.充足运用协议履行中的各种权利；

C.协议变更时应签订书面协议，及时履行告知、登记等法律程序；

D.协议转让时需履行相关法律程序；

E.协议解除条件成就时，要履行告知等法律程序。对的答案：A,B,C,D,E以下可以作为保证人的有（）。A.学校、医院、幼儿园等以公益为目的的事业单位、社会团队；

B.在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下的国家机关；

C.公司法人的职能部门；

D.公司法人的分支机构有法人书面授权的；

E.从事经营活动的事业单位、社会团队在无其他导致保证协议无效的情况时。对的答案：B,D,E设定受益计划结算，是指根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。（）答案：错误设定受益计划存在盈余的，公司应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（）答案：错误公司发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照现值计量。（）答案：错误离职后福利，是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。（）答案：对的税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间税收分派过程中形成的权利义务关系。作为征税主体的一方只能是国家，国家是真正的征税主体，税务机关等通过获得授权成为法律意义上的征税主体（）。答案：对的避税、逃税行为都侵蚀了我国税基，损害了国家税收利益，都属于违法行为（）。答案：错误从法律性质看税法属于义务性法规，而不属于授权性法规，即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性（）。答案：对的撤消权的时效：①赠与人的撤消权，自知道或者应当知道撤消因素之日起1年内行使；②赠与人的继承人或者法定代理人的撤消权，应当自知道或者应当知道撤消因素之日起3个月内行使。以上说法（）。答案：错误违约行为涉及（）。A.不能履行

B.迟延履行

C.不完全履行

D.拒绝履行下列关于带薪缺勤的说法对的的是（）。带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤公司应当在职工提供服务从而增长了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬