资金管理手册

资金管理手册目的为进一步提高公司资金管理工作水平，加强资金筹措、规范资金使用、税务管理等工作，特制定本手册。2.合用范围本手册合用于集团公司本部及所属各单位。3.资金中心职责3.1认真贯彻执行国家有关财经法规及财务会计制度。3.2认真贯彻贯彻职代会精神，按照年初职代会上集团公司同分公司签订的经营责任指标，向所属各单位下达目的，指导督促其完毕指标。3.3负责督促所属各单位严格按照比例上交管理费、六金、税金等，抓好资金回收，督促、配合各单位清理拖欠工程款，保证公司生产经营等方面的正常运营。3.4负责资金管理，发挥资金集中管理的运营优势，充足调剂内部资金，最大限度合理的满足各分公司资金的需要。3.5负责同各金融机构联系，积极进行银行授信、保函、信誉等级的评估工作。拓宽融资渠道，提高资金使用效率，保证公司运营和发展的资金需求，并注意风险防范。3.6负责执行人民银行结算管理办法及集团公司资金管理办法，全面推行网上银行结算方式，实行从紧的资金集中管理模式，加强资金收支监督，杜绝资金体外循环。3.7负责筹措资金做好各项社会保险的缴纳、工资的发放、职工集资款的返还工作。3.8负责税务登记、策划、申报、汇算清缴、办理外出税收管理证明、购领或代开发票等税务管理工作。3.9负责编制本部月报（含快报）、季报和年度财务决算报表，并向领导报送资金报表。3.10负责按照内部款项界定小组的意见划转拖欠款项，保障各分公司良性运转。3.11负责内部职工集资或向社会借资、对外投资和担保的把关，监督各集（借）资单位到期准时返还，严格履行承诺，减少公司法律和债务风险。3.12收集、更新、传达业务范围内的有关职业健康安全和环境管理方面国家、行业的法律法规、标准、规范及其他规定，并按规定报生产监控部。3.13负责会计数据的保存及会计资料的整理、分类、归档、移交等工作。4.资金的筹集、使用和管理工作4.1根据公司生产经营的需要，资金管理中心负责规划和筹集生产经营所需资金，满足公司所属单位生产经营需要。4.2资金管理中心负责筹措银行信贷资金，进行银行授信、保函及信誉等级评估等事宜。4.3对所属各单位货币资金进行集中管理，统一筹集、管理、规划调控资金，及时调剂内部资金余缺，合理发放内部贷款，保证公司项目及经营所需资金的正常周转。4.4申请银行综合授信工作程序见图1《申请银行综合授信额度管理工作流程图》5．税务管理工作5.1根据国家税务总局的有关规定，资金管理中心负责公司税务登记申报、策划和汇总缴纳等管理工作。5.2税务管理员负责各项税金的申报、发票的购领及代开、外经证的办理等具体事务。5.3以真实合法为原则，汇总缴纳全公司公司所得税；代缴机关个人所得税，年终返还年度个税完税证明。5.4各单位按规定配合税务师事务所做好年度汇算清缴工作。对税务机关的检查，资金中心负责组织指导，规定下属单位提供税务检查所需相关财务资料。5.5税务管理工作见图2《办理各种税金管理工作流程图》5.6代开发票工作见图3《代开发票管理工作流程图》6．机关平常报销工作6.1根据机关各部门工作需要,资金管理中心负责公司机关各部门平常的报销、费用管理工作。6.2财务部长负责审核原始报销单据，机关结算会计据实支付钞票。规定会计人员执行机关差旅费报销等有关财务制度，工作认真仔细，不出差错。6.3机关各部门支票及大额钞票的领用，按规定提前报资金管理中心，以便安排。7．银行存款及钞票的管理工作7.1以生产经营行为所获取并管理使用的资金(涉及钞票、银行存款)在规定的范围、限额内使用，资金管理中心负责公司银行存款、钞票的管理及平常账务解决。7.2各单位应严格遵守公司《钞票管理办法》的规定，在规定的钞票支付范围内支付，不属于钞票开支范围的款项须通过银行办理转账结算。超过库存限额时及时送存银行。收入及时交存银行，不得坐支，特殊情况应报经开户行批准。7.3严格按照《支付结算办法》、《公司资金管理办法》等相关规定，办理存款、取款和银行结算业务。严格遵守公司资金集中管理运营体系，杜绝资金体外循环，防止资金流失。7.4资金结算会计负责公司钞票、银行存款管理具体事务,并注意使用安全,做到日清月结。8．银行账户管理工作8.1根据人民银行账户管理的规定,资金管理中心负责公司银行账户管理工作，涉及银行账户管理制度、开立银行账户的审批等工作。8.2集团公司所属各单位，都要在资金管理中心开设账户，对内对外的有关收付款业务均通过资金管理中心办理。8.3分公司不得擅自开立银行账户，如因项目特殊需要，所属各单位应向集团公司提出开立账户的申请，经批准后开立账户纳入资金管理中心账户管理。8.4资金管理中心负责做好银行账户的使用及管理工作，定期进行年检、对账、清理闲置不用账户，防止“久悬账户”的发生。8.5由于生产经营纠纷引发诉讼案件，导致银行账户冻结，由资金管理中心负责与银行联系，会同法律事务部，迅速查明因素，督促分公司尽快解冻，保证公司银行账户的正常使用。8.6资金收支业务工作见图4《资金收支业务流程示意图》。9．外出经营证管理工作9.1根据施工生产的规定，资金管理中心负责办理公司范围内工程项目的外出经营证明的开具工作。9.2税务管理员负责办理具体事务。9.3各单位按规定将办理外出经营证明所需相关资料报资金管理中心，分公司持外管证到项目所在地办理报验登记，到期后报经营地税务机关查验后盖章返回主管税务机关。9.4外出经营证管理工作见图5《办理外出经营证管理工作流程图》。10.流程图10.1申请银行综合授信额度管理工作流程图10.2办理各种税金管理工作流程图10.3代开发票管理工作流程图10.4资金收支业务流程示意图10.5办理外出经营证管理工作流程图11.相关规章制度11.1山西四建集团资金管理规则11.2资金管理中心资金管理办法11.3资金管理中心会计业务分录举例11.4资金管理中心信贷管理办法11.5钞票管理办法11.6出纳管理办法11.7发票管理办法11.8关于坚决清理逾期集资款的告知11.9关于转发“公司大额资金使用及对外担保管理办法”的告知11.10内部款项管理办法11.11关于防止和解决债务诉讼纠纷的有关规定11.12山西四建集团内部单位授信管理办法11.13金融机构融通资金使用管理办法申请银行综合授信额度管理工作流程图图1主责部门：关联部门：分管领导：公司领导批示公司领导批示 拟向有关银行申请综合授信额度并提出申请拟向有关银行申请综合授信额度并提出申请申报综合授信银行申报综合授信银行收集、编写银行需要授信资料拟写建工集团担保意向报告 拟写建工集团担保意向报告建工集团审批并提供相关担保资料建工集团审批并提供相关担保资料 办公室盖章整理、归集全套银行授信申请、担保或抵押资料报送办理综合授信额度银行 办公室盖章整理、归集全套银行授信申请、担保或抵押资料报送办理综合授信额度银行

办理银行综合授信额度协议签署手续办理银行综合授信额度协议签署手续建工集团法人签字集团公司法人签字建工集团法人签字集团公司法人签字上报正式协议、返回协议计算贴花上报正式协议、返回协议计算贴花办理各种税金管理工作流程图图2主责部门：关联部门：分管领导：税务管理员根据财务部报表及人力资源部提供的相关资料整理编制税务报表个人完税证明发放到个人人力资源部岗位税务管理员根据财务部报表及人力资源部提供的相关资料整理编制税务报表个人完税证明发放到个人人力资源部岗位每月提供工资表、公司领导兑现奖等个人收入资料并扣税送达财务部税务管理员岗位将机关与下属分公司合并计算汇总编制个税计算申报表税务管理员岗位将机关与下属分公司合并计算汇总编制个税计算申报表集团公司所属分公司报送个税计算表集团公司所属分公司报送个税计算表办公室盖公章、法人章办公室盖公章、法人章每月15日前分别向太原市地税局直属一分局申报纳税并成功打印税票税务管理员岗位在每月申报期前将各种税金申报每月15日前分别向太原市地税局直属一分局申报纳税并成功打印税票税务管理员岗位在每月申报期前将各种税金申报递交资金结算会计岗位交纳各种税款银行根据税票扣款递交资金结算会计岗位交纳各种税款银行根据税票扣款 税票第五联退基层税务机关作完税凭证税票第五联退基层税务机关作完税凭证地税五分局打印年度个税完税证明地税五分局打印年度个税完税证明税务管理员岗位收到税务部门开具的税务管理员岗位收到税务部门开具的完税凭证 注：税金计算以个税为例，其他各种税费名称：个人所得税、公司所得税、房产税、土地税、车船税、营业税、城建税、教育附加税、印花税、价格调控基金等。代开发票管理工作流程图图3主责部门：关联部门：分管领导：税务管理员审核并整理办理资料税务管理员审核并整理办理资料各分公司交来代开发票申请及有关资料（建筑安装协议、结算资料），填制代开发票申请表报送资料经报送资料经地税五分局专管员、管理科长、税政科长、分管局长审核签字后报送综合管理科登记盖章。专管员及科长在代开发票申请表上签注意见。办公室：提供营业执照新办理的按协议的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税办公室：提供营业执照新办理的按协议的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税税务管理员岗位将完税后报送办理代开发票资料税务管理员岗位将完税后报送办理代开发票资料财务科项目责任会计负责去甲方办理收款事宜财务科项目责任会计负责去甲方办理收款事宜税务管理员岗位税务管理员岗位持签字盖章后的申请表到一分局成功打印税票（后续缴纳税金流程同图2）税务管理员岗位税务管理员岗位将开具好的发票登记发放至申请开票单位财务科税务管理员岗位持代开发票申请表、缴纳河道管理费的银行凭证、银行受理后的营业税等完税凭证、协议、税务登记证、营业执照、所得税征收方式鉴定表到一分局办理代开发票事宜。税务管理员税务管理员岗位持代开发票申请表在税务局指定的银行按开票金额的0.03%缴纳河道管理费 资金收支业务流程示意图图4签订施工协议拟定项目会计及职责缴税开票向甲方收取工程款以物顶账三角转账出售应收账款其他财务收货币资金内部集资—公司批准社会借款—公司批准需经公司领导审批进山西四建集团帐户办理分公司入账手续缴纳公司分公司生产经营上缴管理费未开具发票扣划税金缴纳六金其他应缴纳款项项目经理、财务科长、分公司经理审批公司领导审批监管单位需经资金管理中心审批付款计划采购借款备用金借款付劳务费付材料费付租赁费零星报销其他固定资产购置8万元以上经营借款对外支付保证金 7天内清理完毕按审批计划付款按集团公司大额资金使用办法办理外出经营证管理工作流程图图5主责部门关联部门分管领导各分公司在签订协议15个工作日内将各分公司在签订协议15个工作日内将办理外出经营证明申请及有关资料（建筑安装协议、中标告知书、开工报告或施工许可证、续办协议过期的需提供工程延期证明）税务管理员税务管理员审核并整理办理资料报送资料经报送资料经地税五分局专管员、管理科长、税政科长、分管局长审核签字后报送外经证管理员处审核填开，税政科科长在外经证上签字后到综合管理科登记盖章、发放。新办理的按协议的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税办公室：提供营业执照市场开发部：提供资质证明复印件新办理的按协议的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税办公室：提供营业执照市场开发部：提供资质证明复印件各分公司项目会计到本地税务部门报验登记，到期签注盖章后将外出经营证明第二联返回各分公司项目会计到本地税务部门报验登记，到期签注盖章后将外出经营证明第二联返回税务管理员岗位在完税后报送办理外出经营证明资料税务管理员岗位在完税后报送办理外出经营证明资料税务管理员岗位税务管理员岗位收到外出经营证明登记、发放税务管理员岗位收到分公司项目及本地税务机关盖章退回的外出经营证明第二联税务管理员岗位收到分公司项目及本地税务机关盖章退回的外出经营证明第二联纳税事宜完毕将盖章后的经营证明第二联交回地税五分局办理纳税事宜完毕将盖章后的经营证明第二联交回地税五分局办理缴销事宜应税劳务尚未结束的应税劳务尚未结束的第二联返回地税五分局办理续办事宜 山西四建集团资金管理规则第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《会汁法》、《内部会计控制规范——货币资金》、《会计基础工作规范》等法律、法规，制定本规则。第二条本规则所称货币资金是指单位所拥有的钞票、银行存款和其他货币资金。第三条各单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实行及货币资金的安全完整负责。第二章岗位分工及授权标准第四条各单位要建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位分工及岗位职责权限，保证办理货币资金业务的岗位互相分离、制约和监督。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核和会计档案保管工作。各单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，必须互相分离，互相牵制。第五条出纳人员应选派具有良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和思想积极上进的人员担任。并根据单位具体情况进行岗位轮换。第六条各单位要对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作规定。第七条授权审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越范围审批。单位负责入不得自借自批，各单位个人借款超过规定标准的应报公司审批。经办人应当在职责范围内，按照财务制度规定和审批人的批准意见办理货币资金业务。对于违反规定、超范围、超权限审批，经办人有权拒绝办理，并向公司财务主管部门报告。第八条各单位应当按照规定的程序办理货币资金收支业务。（一）收款程序：1、拟定人员、明确职责。签订施工协议后，由公司财务科委派项目责任会计并函告建设单位，明确由项目责任会计负责本项目的收款及相关财务事宜，其他任何人不得经手货币资金的收付。2、熟悉协议、监管对账。项目会计应及时掌握本项目的协议条款，积极同项目部相关人员沟通，按协议约定的付款比例积极回收工程款。定期与建设单位核对往来账，杜绝出现资金体外循环现象。3、缴税开票、收款入账。在收到建设单位付款告知时，项目会计按规定缴纳税费、开具发票、提供收款账户信息，收取支票后送达银行办理进账事宜，进账后在资金管理中心填写交款单办理入账手续。（二）支付程序1、申请支付。各单位有关部门或个人用款时，应当提前填写借款单(或支付申请书)，注明款项的用途、金额、使用时间等内容，提交有关审批人员予以审批。2、支付审批。各授权审批人依据其职责权限的相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当说明理由，拒绝批准。3、支付审核。有关复核岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核其支付申请的批准范围、权限、程序，金额、用途、付款方式等内容是否妥当，审核无误后交由会计人员填制付款凭证，出纳人员办理付款。同样对费用报销、支付款项等付款业务也按此程序办理。4、办理支付。出纳人员根据复核后的支付凭证，按规定办理资金支付手续。对外支付的款项必须支付到协议及开具发票的单位，如有协议及发票印章不符时，应由收款单位开具法人委托书附后，方可办理，避免收款单位业务人员徇私舞弊。对有疑问的支付款项，及时向财务(主管)负责人反映。5、外埠项目支付。由项目经理睬同核算员列出资金支付计划，报分公司经理审批，经审批按计划支付。财务科长监督，对无协议、无结算、未挂账的款项不予支付。第九条对于重要货币资金支付、大额度款项(如各种保证金等)，应当实行单位负责人集体决策利审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十条各类借款应当及时清理，不得借故迟延，不允许跨年度使用，特殊情况应写出书面说明，并经财务负责人审批批准，方可延期清理(但也不得超过年终)。严禁未经授权的机构人员办理货币资金业务。第三章钞票和银行存款的管理第十一条各单位应严格遵守公司《钞票管理办法》的规定，在规定的钞票支付范围内支付，不属于钞票开支范围的款项须通过银行办理转帐结算，超过库存限额时及时送存银行。收入及时交存银行，不得坐支，特殊情况应报经开户行批准。第十二条各种货币资金收人必须及时入帐，不准私设“小金库”，不得设立账外账。严禁收款不入账，严禁擅自挪用、私自外借货币贤金，严禁公款私存、白条顶库，套取钞票等违法行为出现。第十三条严格按照《支付结算办法》、《公司资金管理办法》等相关规定，办理存款、取款和银行结算业务。严格遵守公司资金集中管理运营体系，杜绝资金体外循环，防止资金流失。严格按规定开立账户，加强银行账户管理，定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，及时清理未达账项。公司银行存款日记账与银行对账单和编制余额调节表应当分设，不得由出纳人员兼职。第十四条各单位应严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票或远期支票，不准签发支付没有真实交易和债权债务的票据、套取银行资金和占用别人资金，不准违反规定私开银行账户。第十五条各单位出纳人员应逐日逐笔顺序登记钞票和银行存款日记账，并结出余额，钞票账与库存钞票必须每日核对，作到账实相符。极行存款日记账每月至少核对一次，发现问题，及时解决。第四章票据及有关印章的管理第十六条各单位应加强对有关票据(涉及发票、收款收据、支票等各类结算凭证)的管理，明确专人管理，对购买、保管、领用、转让等环节进行严格的登记造册，防止空白票据的遗失和被盗用。对银行承兑汇票专设登记薄记录，并及时去银行查询真伪，准时兑付或办理背书转让。明确票据管理者的责任，对管理不妥或导致损失者，应追究其责任。第十七条各单位应加强对财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁出纳一人保管支付款项所需的所有印章。未经批准财务专用章严禁在协议、协议、保证、签认单等各类可以导致承担经济责任的文书上使用。严格遵守资金安全防范方面的有关规定，第五章监督检查第十八条各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确检查内容和职责权限，定期和不定期地进行检查。第十九条货币资金监督检查的重要内容：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设立情况，不相容职务混岗现象，人员政治素质及思想品德，平常行为习惯及有无不良嗜好等情况。（二）授权批准手续及授权批准制度的执行情况，重点检查越权审批行为。（三）支付款项的程序、流程，所有印章分管原则、保管情况。（四）各类票据的登记、保管情况。第二十条对检查过程中发现的薄弱环节，及的下达整改告知书，并进行整改验收。资金管理中心资金管理办法为了适应我公司建立现代公司制度的需要，加强对集团公司资金的使用和管理，逐步形成内部资金市场和结算中心。在原《公司内部银行实行办法》的基础上，特制定山西四建集团有限公司《资金管理中心资金管理办法》：一、资金管理原则集团公司成立资金管理中心，负责全公司的资金管理，积极挖掘内部资金潜力，在坚持资金的所有权、支配权不变的前提下，充足运用内部资金加速周转，提高资金使用效率。二、资金管理范围集团公司所属各单位，都要在资金管理中心开设账户，对内对外的有关收付款业务均通过资金管理中心办理。此后不管新组建基层单位，还是新分列的内部核算单位均停止在市内和专业银行单独开户。三、资金管理中心与商业银行的关系1、资金管理中心在商业银行有关办事处开设账户，用于核算资金管理中心存、支款等结算业务，同时负责办理内部各单位对公司外部各单位资金的收、付款等业务。考虑到集团公司规模大、内部单位驻地分散，为便于各基层单位的资金使用，资金管理中心在太原市内设立河西分理处，其余在公司总部(地址：公司机关资金管理中心)。2、各单位从建设单位收取的工程备料款、预收工程款、进度款、工程拖欠款以及其他收入必须直接存入资金管理中心账户，然后方可使用。对公司外部单位支付款项，使用资金管理中心内部支票兑换为商业银行支票拨付，需要钞票结算的通过资金管理中心提取钞票，在规定范围内使用。外埠分公司，有关单位可暂时保存其外地存款账户，收回的款项可直接受到本地银行结算户，资金管理中心委托其财务负责人或项目责任会汁，在进账的同时必须按规定的数额上交公司。公司各单位之间互相结算付款，一律使用内部支票，通过资金管理中心办理转账。3、各单位进入资金管理中心的款项，在建工程资金按15％上交公司，以前年度工程按20％上交，各单位直接向甲方收取的备料款或各单位从甲方直接付款备料(除协议规定甲方供料外)按10％上交。其上交资金均作为各单位当年资金上交额，上交后的其余资金由各存款单位支配，公司集中的资金用于支付养老、医疗、失业保险、上缴国家税费和集团公司发生的费用。四、结算方式资金管理中心结算方式有三种：1、内部转账支票，用于支付各种款项。2、内部特种转账，用于上交资金的划拨、利息收付、票据费用等。3、内部钞票支票，支付工资和其他钞票业务。五、信贷管理与利息1、为了促进施工生产，资金管理中心对集中起来的资金，在保证各存款户使用地前提下，要加强内部调度，组织资金拆借，发放内部贷款。各开户单位借款时应先填写书面申请表，说明借款理由、重要用途、利息偿付和结算方法，贷款期限—般为一个月，贷款单位要按期归还贷款。如发生逾期贷款，资金管理中心根据资金情况随时以特转方式陆续扣还。2、为了促使各单位多存款少贷款，努力节约资金，存款和贷款均实行有偿占用、按月计息的办法，存贷款利率均执行同期商业银行利率，计息每月结算一次，每月21日至下月20日为计息期。存款利息按月积数之和乘以存款利率，积数千元之下四舍五入。资金管理中心借款按月积数乘以借款利率，一个月以内的临时借款归还时一次结算利息．超过一个月以上的每月结算利息一次。各单位应恪守信用，履约还款。六、会计核算1、资金管理中心是四建集团的所属机构，其会计核算设立总账、明细账、报表有资产负债表、存款余额表、损益表、财务费用明细表等，实行日清月结，月出报表。2、会计科目根据资金管理中心业务核算的内容，设立下列科目：（1）银行存款：核算银行存款的收入和支出。（2）钞票：核算钞票的收入和支出。（3）内部单位存款：核算内部单位在资金管理中心存入的资金。（4）内部单位借款：核算内部单位借用资金管理中心的款项。（5）财务费用：核算利息收、支、手续费等事项。（6）短期借款：核算从银行借入的期限在一年以下的各种借款。七、资金管理中心组织机构1、资金管理中心设工作人员八人，其中主任一名，公司总部五人（会计、出纳、业务员），河西分理部二人(业务员)。2、资金管理中心的职责负责制定资金管理中心结算制度，组织各单位的经济业务货币结算，监督控制各单位合理使用资金，履行经济协议，遵守结算纪律。负责调剂内部资金余缺，加强资金划拨调度管理，审批办理内部贷款，制定审核各种结算凭证。制定业务传递程序和管理办法，并组织贯彻执行。八、实行的有关规定1、为了保证资金管理中心的正常运转，总会计师每季召开一次各分公司经理、项目经理、财务科长会议，资金管理中心报告当季资金实行情况，对发现收到款项没有进入资金管理中心账户的，将从严解决，一律按实收款的50％上交公司。对在本市内私自开账户、公款私存者，给予当事人和负责人以行政处罚和经济处罚。2、公司总经理可根据公司生产经营状况，以及经济出现的非常情况，下达书面资金调剂指令，执行有偿调度。3公司总经济师行使资金结算争议仲裁权，资金管理中心在总经理授权内行使资金调度权。4、资金的支付、贷款的审批手续实行经理“一支笔”制度，各单位负责人要明确资金审批”一支笔”责任权限。5、资金中心实行先存后支，存贷分户的核算原则，各单位付款必须在资金到位后方能支配使用。6、各单位办理付款业务，如存款局限性时，资金管理中心有权拒付，如发生支付透支按商业银行规定给予罚息。7、资金中心办理结算业务，必须使用统—印制的结算凭证，每项业务必须手续完备、笔迹清楚、填制准确。8、各单位凡有外埠采购料具对外结算付款，需电汇、信汇的，由各单位填写电汇、信汇委托单，附内部支票一并交资金中心统一办理汇款。9、各单位使用钞票，可由资金管理中心给予核定库存限额，由各单位签发内部钞票支票到资金管理中心支取钞票，或兑换商业银行钞票支票支付．各单位每月初报当月钞票使用计划，特殊情况时必须提前一天电话告知。10、资金管理中心和各内部单位都必须及时进行会计解决，登记有关账簿，准时发送对账单，并及时核算存款余额，发现不符及时更正。11、公司协议预算部对外签定工程承包协议及有关单位对外签定基建、维修、采购设备和材料等协议均应通过财审部会签，保证劳保统筹金及时收取和有关资金提供保证。否则，资金管理中心有权拒付款项。12、各单位使用的资金中心内部票据，从资金管理中心领取编号登记，同社会金融机构银行票据同样，要妥善保管、防止丢失。13、本办法在原《内部银行资金管理办法》基础上修订，原办法同时废止。附件1、各单位在资金管理中心的开户帐号单位帐号单位帐号公司财审部0100科研所分公司0127第一分公司0101九分公司0128第二分公司0102十分公司0129第三分公司0103物业分公司0130第四分公司0104物业\大众嘉诚0131第五分公司0105劳务经营部0132第六分公司0106钢结构分公司0133第七分公司0107公司医院0134第八分公司0108房地产分公司0135安装分公司0109道桥二分公司0136通风分公司0110智能分公司0137机运公司0111水利分公司0138机械设备公司0112电气分公司0139物资租赁分公司0113物资供应公司0140十一分公司0114矿山分公司0141机电安装分公司0115十三分公司0142物业\构件厂0116建筑安装分公司0143物业\柏杨树0117天津分公司0144法务管理部0118市政分公司0145装饰分公司0119机关食堂0146消防分公司0120裕昌房地产0147地基分公司0121长晋分公司0148众源达机施公司0122物资租赁公司0149起重分公司0123广业公司0150十二分公司0124柏杨树0151诚源达分公司0125混凝土分公司0152晋业分公司0126附件2：外地项目部的资金管理一、岗位分工在外地施工的项目部，应分别设立责任会计、项目出纳岗位，且两者不得兼任，不得由一人办理货币资金业务的全过程。二、批准权限由项目部提出资金使用计划，经分公司经理审批后，项目经理再根据批准的项目资金使用计划，合理分派资金。三、支付程序1、支付申请：由分包单位、劳务队按完毕量和协议规定提出付款申请；材料采购员根据购货协议和进货情况提出付款申请。2、支付审核：由工长根据协议、结算、已付款情况分别审核分包单位、劳务队提出的付款申请；材料负责人审核由材料采购员提出的付款申请，然后经项目经理审核后报分公司经理审批。3、支付审批：项目经理按分公司经理批准的资金使用计划合理分派资金。4、支付复核：项目责任会计复核已审批的付款申请，复核相关手续是否齐全，金额计算是否准确，支付方式是否符合规定，支付单位是否为实际欠款单位，复核无误后，填制付款凭证，交由项目出纳办理支付手续。5、办理支付：项目出纳应根据复核无误的付款凭证，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记钞票日记账和银行存款日记账。资金管理中心会计业务分录举例1、内部单位收取公司外部工程款和其他收入资金时，可填列公司在商业银行的结算户账号，直接到银行进账，然后将进账告知单送交资金管理中心并填制交款单一式两份，由资金管理中心加盖印章，退交款单位一份，作为交款依据，作账务解决：借：内部银行存款贷：应收款项等有关科目另一联由资金管理中心随银行收款回单记帐借：银行存款贷：内部单位存款——xx分公司如收取钞票送交时，也可填内部交款单一式二联，账务解决程序和方法同上，也可增设钞票科目。假如发生外部付款单位无款或其他因素而退回转帐支票时，由资金管理中心及时填制“特种转帐告知单”以红字原方向冲退。2、内部单位从异地往资金管理中心汇款或资金管理中心收到异地单位给内部单位汇款时，由资金管理中心编制特种转帐告知单，一联转内部收款单位记帐。借：内部银行存款贷：有关科目一联随银行收款由资金管理中心记帐借：银行存款贷：内部单位存款一xx分公司3、内部单位之间互相办理款项结算，由付款单位填制内部转账支票一式三联，一联留付款单位，随同其他结算凭证、收据记账。借：有关科目贷：内部银行存款二联交资金中心记帐借：内部单位存款(付款单位)贷：内部单位存款(收款单位)三联经内行签章转收款单位记帐借：内部银行存款 贷：有关科目4、内部单位同城支付公司外部单位款项时，由内部付款单位填列内部转账支票，到资金管理中心换签商业银行等转账支票，付款单位凭内部转账支票第一联和有关凭证记帐。贷：有关科目借：内部银行存款资金管理中心依据内部转帐支票第二联、第三联和银行支票存根记帐。借：内部单位存款——xx分公司贷：银行存款5、内部单位办理异地信(电)汇支付款项时，由内部单位填写内部转帐支票和委托信(电)汇单到资金管理中心办理转汇手续，账务解决同第4项。6、内部单位向资金管理中心办理临时借款，凭借款申请书和内部签发的特种转帐告知单记账。借：内部银行存款贷：其他应收款—公司内部往来—内部单位借款资金管理中心凭特种转账告知单和借款申请书借：其他应收款—公司内部往来—内部单位借款贷：内部单位存款借款单位交回借款时，开内部转账支票，按以上账务解决作相反分录。7、资金管理中心转账支付内部单位存款利息，积极填制内部特种转账告知单。借：财务费用贷：内部单位存款一xx分公司内部单位根据告知单借：内部单位存款贷：财务费用(红字借方)资金管理中心结算收回内部单位借款利息，积极填制内部特种转账告知单。借：内部单位存款一xx分公司贷：财务费用内部单位根据告知单借：财务费用贷；内部银行存款公司收到银行结算户存款利息借：银行存款贷：财务费用8、公司依据文献规定比例划拨上解资金，由资金管理中心积极填制“特种转账告知单”。借：内部单位存款(付款单位)贷：内部单位存款(财审部)被划款单位凭告知单借：内部往来(财审部)贷：内部银行存款财审部收到资金借：内部银行存款贷：内部往来(各单位)9、各基层单位在资金管理中心借款会计科目，出财务报表时汇总开入“其他应付款”在资产负债表中反映。10、资金管理中心和各内部开户单位都必须及时进行会计解决，登记有关账户，准时发送对账单，定期搞好互相间存款余额核对，如发现不符，应立即追查因素，进行更正。资金管理中心信贷管理办法为了促进施工生产，资金管理中心对集中起来的资金，在保证各存款单位使用的前提下，实行有偿调度，组织资金拆借，特制定《资金管理中心信贷管理办法》。一、信贷管理原则先存后贷，一方面保证有正常收、付款业务的单位，重点工程项目和资金来源比较可靠，但一时碰到资金紧张状况下的项目。此信贷资金只属于内部短期使用，逾期贷款将按银行规定给予罚息，提倡恪守信用，履约还款。二、信贷管理范围集团公司内部，非法人的内部独立单位以及集团公司所属的法人单位（子公司），且在公司资金管理中心开户，有良好的信用和可靠的还款来源。三、贷款程序各开户单位借款时，先填写书面申请书，说明借款理由、重要用途、利息偿付和结算方法，贷款期限一般为一个月。资金管理中心收到借款申请书后根据当前资金状况核定借款金额、期限，然后订立借款协议，办理资金划拔手续。四、利息结算方法资金管理中心实行资金有偿占用，按月计息的办法。存、贷款利率均执行同期商业银行利率，利息每月结算一次，每月21日至下月20日为计息期。存款利息按月积数之和乘以月利率（计算公式：存款利息＝当月每日存款金额之和/30×月利率），积数千元以下四舍五入。借款利息按月积数乘以实际借款利率计算（计算公式：贷款利息＝贷款金额×月利率/30×贷款占用天数），一个月以内的临时借款归还时一次结算利息，超过一个月以上的每月结算利息一次。山西四建集团钞票管理办法第一章总则第一条为明确钞票开支范围，规范钞票收支行为，控制大额钞票支出，加强对公司各项经济活动的监督，防止违法违纪现象的发生，特制定本办法。第二条本办法依据《施工公司财务管理制度》有关规定及国务院颁发的《钞票管理暂行条例》，结合本公司实际情况制定。第三条公司资金管理中心是公司钞票管理的综合管理部门，其重要职责是：1、根据国家颁布的《钞票管理暂行条例》，结合公司实际情况制定公司的钞票管理办法。2、按照国家规定及公司钞票管理办法的规定，监督检查公司所属各分公司实体单位的钞票管理，并进行严格考核。3、审核各单位钞票支票，对于不符合国家及公司规定的开支，予以拒付。第四条各分公司、实体单位是钞票管理的实行单位，其重要职责是：1、严格执行国家颁发的《钞票管理暂行条例》和公司制定的《山西四建集团有限公司钞票管理办法》。2、对的组织本单位的钞票核算，加强钞票管理，防止舞弊行为。3、严格审核钞票收付的原始凭证，按国家规定办理钞票收付业务，对于不符合规定的钞票开支有权拒付。第五条本办法合用于本公司所属的各分公司，经营实体单位的钞票收支业务。第二章钞票开支范围第六条根据国家钞票管理条例，结合公司钞票管理实际，规定钞票开支范围：1、职工工资，各种工资性津贴、补贴；2、个人劳动报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人购买零星物资、加工对象支付的小额物资采购款项；6、为保证生产而发生的向劳务队和其他临时性雇用工支付的劳务费、生活费等；7、出差人员必须随身携带的差旅费；8、结算起点以下的零星支出；9、中国人民银行拟定需要支付钞票的其他支出。第三章库存钞票限额核定第七条各开户单位库存钞票实行限额管理。库存钞票限额是国家允许钞票使用保存钞票的最高额度。凡在银行开设基本帐户的各单位需保存库存钞票时，应向开户银行提出申请计划，同时提供正常月份钞票支付及零星开支(不涉及工资、奖金等大额钞票支付)情况表并具体说明理由和依据。经开户行核定的钞票限额，各开户单位必须严格遵照执行。未经开户行核定的单位，一律执行公司资金管理中心核定的限额。第八条库存钞票限额一般核定方法为开户单位三至五天的平常零星开支所需的库存钞票，对于交通不便的单位可多于五天，最多不超过十五天。计算公式为：月钞票支出(不含工资、奖金等大额支出)÷30＝平均日支出钞票额。库存钞票限额＝平均日支出钞票额×规定天数。现将库存钞票限额核定为人民币壹万元整。特殊情况可特殊核定。第四章钞票收支业务有关规定第九条各单位在进行钞票收支业务时，需遵循下述规定：1、各种钞票收入应于当天送存开户银行，当天送存有困难的可由开户银行拟定送存时间。2、支付钞票可从本单位钞票限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位钞票收入中直接支付，即“坐支”。特殊情况需“坐支”时，应事先经开户行审批批准。3、公司医院、物业分公司等钞票收入、支出频繁的单位，经开户银行及公司资金管理中心批准后可增长库存限额或“坐支”。4、各单位从开户银行提取钞票，开据钞票支票时，应写明用途，加盖本单位银行备案的印鉴，经开户行审核后予以支付钞票。5、内部单位在公司资金管理中心提取钞票时，开内部钞票支票到公司资金管理中心提取或转换为银行钞票支票提取。每张钞票支票超过2023元时，须经本单位财务负责人签字后方可提取。6、开户单位支付给个人的款项超过使用钞票限额部分，应以支票或汇票支付，确需全额支付钞票的经公司资金管理中心审核后，方可支付钞票。7、开户单位在结算活动中，不得对钞票结算给予比转账优惠的待遇，不得拒收支票、银行汇票。8、各单位使用钞票时，不准使用不符合财务制度的（白条）凭证顶替库存钞票；不准将超过钞票结算起点的支出化整为零套取钞票；不准单位之间互相借用钞票；不准谎报用途套取钞票；不准运用银行账户代其他单位和个人存人或支取钞票；不准将单位收入的钞票以个人的名义存人储蓄；不准保存账外公款(小金库)；严禁发行变相货币；不准以任何票券代替人民币流通。第五章钞票管理内控制度第十条各单位每月初报月钞票使用计划，需提取大额钞票时，必须提前预约，持有效身份证件提取。第十一条各单位的库存钞票，一般由出纳人员保管。超过库存限额部分，必须及时送存银行，严禁超限过夜。经管钞票的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐薄的登记工作及会计稽核和会计档案保管工作。第十二条各单位内部的钞票收支和核算工作，应严格执行内部牵制制度，即：一切钞票的收付及其他会计手续的解决，都必须有两人以上经手，以便于互相制约，互相监督。第十三条各单位必须严格按照钞票核算的有关规定对钞票收支业务进行会计核算和账务解决，建立健全钞票帐目，逐笔记载钞票收付，做到日清月结，账实相符。为本单位钞票收支活动的平常分析和检查提供资料。第十四条为如实反映库存钞票余额，及时发现钞票收付差错，加强对出纳工作的监督，防止发生贪污挪用钞票等违法行为，各单位必须经常采用实地盘点法等方法对库存钞票进行抽查，若出现账实不符合现象，应查明因素，并作相应的账务解决。公司资金管理中心将不定期地对开户单位的钞票状况进行检查，违反钞票管理规定的将根据规定予以处罚。第十五条各单位购置国家规定的控制社会集团购买力商品，在办妥有关手续后，必须采用转账结算方式，不得使用观金。第六章违反钞票管理办法处罚条例第十六条各单位违反国家有关钞票管理条例时，开户银行将根据不同情况对该单位处以违纪额百分之十至百分之五十的罚款。第十七条若单位及有关人员违反本办法各有关条款规定期，公司将根据情节轻重参照银行有关条例及公司规定对该单位及有关领导人、负责人给予警告或罚款解决。触犯刑律的将移交司法机关解决。第十八条对违反钞票管理规定的违纪行为，由公司资金管理中心负责检查及实行处罚。山西四建集团出纳管理制度出纳是财务会计工作的重要一环。为了加强出纳工作管理，减少差错，杜绝事故，提高工作质量，使出纳工作做到制度化、规范化、科学化，特制定本制度如下：l、出纳工作的重要任务（1）提倡文明服务、廉洁奉公、遵纪守法、遵守职业道德、严格贯彻执行钞票出纳管理的有关规定。（2）经办本单拉货币资金的管理事宜，办理钞票收付、整点、申报钞票计划及银行结算等事宜。（3）负责钞票保管及运送的安全，严守经济秘密。（4）及时报告资金运营中的问题，大额的资金运营状况。2、出纳工作的基本规定（1）钞票管理：严格按照国家有关规定及《公司钞票管理办法》办理钞票收、付业务，不超限、无白条、日清月结、钞票账库相符。（2）银行结算管理：严格执行银行结算制度，按规定办理款项收付。签发的支票、汇票等收付凭证，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支配人在专设登记本上，支票或存根上签章，每次借用空白支票，最多不能超过两份，所借支票未清理的，出纳员拒绝再次借用。逾期未用空白支票要及时收回注销，不得将空白支票交给其他单位和个人，对于已作废的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。（3）在账务管理上，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序编号登记钞票日记账，并结出余额，做到账面整洁、数字清楚、日清月结，钞票的账面余额同库存钞票核对相符。银行日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，对于未达账项要及时查询解决，经常进行复核，保证账证相符。月末，将所有的业务解决所有入账，并且结出月计、累计和月末余额，日记账余额与总账核对相符。（4）出纳员负责保管空白票据，支票和印鉴分别保管，做到安全无损，严守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交别人或遗忘在柜门上、桌子上。提取工资和大额钞票应派专车护送，并有公安科人员陪同。（5）未经批准，不得私自在某些金融机构开户，严禁私存钞票。（6）月末所有的会计档案及时装订成册，归档保管。山西四建集团发票管理办法第一章总则第一条为了加强公司发票管理，堵塞漏洞，根据《中华人民共和国发票管理办法》，特制定本办法。第二条本办法所指发票，涉及所有购销商品，提供和接受服务以及从事其他经营活动所开具的、通过税务机关审批购领的收付款票证。第三条发票的种类、联次、内容和使用范围，根据国家税务总局规定执行。第四条公司发票实行由公司财审部统一管理，统一购买，统一发放的管理办法(外省市除外)。第五条本办法合用于公司所属各分公司、各经营实体等内部独立核算单位。第二章发票的领用第六条各单位应指定专人负责发票的领用、保管、缴销等事宜。第七条各单位根据需要，购领发票时，填制领用发票审批表，填明领用单位、种类、数量，以及经办人和本单位财务负责人，报公司财务部门审批。第八条根据公司财务部门审批结果，进行领用登记，登记领用的数量及起、止号码，整点清楚。第九条发票只有在发生经营业务并确认营业收入时才干开具，未确认营业收入一律不准开具发票。第十条开具发票应当按照规定的时间、顺序，逐栏填写，所有联次一次性复写，如实开具，并加盖单位财务专用章或款项收讫章。第十一条发票必须按下列规定开具：笔迹清楚，填写规范；不得涂改；项目填写齐全，对的无误；票、物相符，票据金额与实际收取的金额一致；所有联次一次填写填开，上、下联的内容和金额一致；发票联和记账联加盖财务专用章或财务专用款项收讫章；不得开具伪造的、不合格的发票；开具后的存根联应当按照序号成册保管；误填等因素导致的作废发票，应加盖“作废”戳记，并全联保存；第十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。第三章发票的保管第十三条各单位发票要责成专人管理，要建立发票领、用、存登记薄。并于每季初五日前，将上季“发票领、用、存季报表”报公司财务部，公司汇总后于十日前上报市地税局一分局。第十四条任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，不得扩大发票使用范围，严禁倒买倒卖发票。第十五条各单位发票的管理，要做到专人保管、专柜保存，且要防火、防盗、防水、防潮，有可靠的安全防范措施。第十六条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记薄，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。第十七条各单位发票管理人员发生变动时，应清点所管库存发票，并填写移交清单和移交事项说明，经单位领导批准签字后，办理有关移交手续。第十八条各单位如发生发票丢失、被盗、损坏等现象时，应及时报告公司财务部。并将数量、起止号码及损失因素等具体情况写成书面报告交回公司。如属盗窃案件，应立即报请公安机关协助查缉；如属丢失，要登报申明作废。第四章发票的检查第十九条公司财务部将定期不定期地对各单位使用发票情况进行检查。第二十条公司对各单位发票使用、保管的检查结果纳入年度公司业务竞赛中进行考核。第五章罚责第二十一条对有以下行为之一的单位，公司将责令限期改正，将对其单位及负责人视情节轻重分别处以一千元以上一万元以下罚款，并给予必要的行政处罚。l、未按规定领用各种发票的：（1）向税务机关以外的单位和个人购领发票的；（2）私售、倒买倒卖发票的；（3）贩运、窝藏假发票的；（4）向别人提供发票或者借用别人发票，盗取(用)发票的；（5）其他未按规定购领发票的行为。2、未按规定开具发票的：（1）应开具而未开具发票的；（2）单联填开或上、下联金额、增值税销项税额等内容不一致的；（3）填写项目不齐全的；（4）涂改发票的；（5）转借、转让、代开发票的；（6）虚构经营业务活动，虚开发票的；（7）开具票物不符发票的；（8）开具作废发票的；（9）以其他单据或白条代替发票开具的；（10）其他未按规定开具发票的行为。3、未按规定保管发票，导致丢失损毁发票的：（1）丢失发票的；（2）损(撕)毁发票的；（3）丢失或擅自销毁发票存根以及发票登记薄的；（4）未按规定缴销发票的；（5）其他未按规定保管发票的行为。4、未按规定接受公司和税务机关检查的：（1）隐瞒真实情况，拒绝检查、询问的；（2）拒绝提供有关资料的。有上述两种或两种以上行为的，依据《中华人民共和国发票管理办法》中第六章罚责的有关细则予以处罚。第二十二条对非法携带、邮寄、运载或者存放空白发票的，由公司财务部收缴发票，税务机关没收非法所得，并处以一万元以下的罚款。第二十三条对私自印制、伪造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁、没收非法所得和作案工具，并处以一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十四条对违反发票管理办法规定，导致经济损失的，责任由领用单位及个人自负。第二十五条违反上述规定的负责人，应立即调离原工作岗位。关于坚决清理逾期集资款的告知集团公司所属各单位：近年来，为了保证工程顺利进行，我公司所属各单位均不同限度地向职工进行了集资，对履约协议起到了积极的作用，对公司项目的良性运作提供了有力的支持。现已临近年终，原集资款大部分已到期，为进一步规范集资款管理，保证职工利益、树立公司信誉、严守公司规章制度，对已逾期尚未返还的集资款必须进行清理，现安排如下：一、无论何种形式向职工集资的款项，按承诺已经到期的都必须清理。二、按承诺仍未到期的集资款，要提前做好资金的筹备及返还事宜，到期时必须无条件返还。三、对个别单位由于特殊因素无法准时返还的，必须向职工说明，制定分期分批返还计划报集团公司批准，按批准方案实行。四、再次重申：=1\*GB3①无论是分公司还是项目部以及集团公司所属内部的任何一组织，因生产经营需要进行集资时，都必须上报集团公司批准，未经批准，无论何种形式都不得进行集资。=2\*GB3②经批准的集资款收支必须按照公司资金管理制度严格执行，向集资者提供公司规定的票据，由所属财务部门进行记载并进行账务解决。=3\*GB3③集资年利率上限为15%，一律不得突破，任何高于此利率的非法集资行为都不予认可，不得支付高额利息。五、凡违反本告知规定的要严厉查处，并按公司责任追究办法追究重要负责人和直接负责人的责任。六、为维护职工及公司利益，对任何非法集资的行为任何人均可向公司反映，以便更加有效的保障个人及公司的权益不受到损害。举报电话：关于转发“公司大额资金使用及对外担保管理办法”的告知公司所属各单位：现将山西建工（集团）总公司晋建总财发[2023]196号文“公司大额资金使用及对外担保管理办法”转发给你们，并提出如下规定，请一并遵照执行。一、集团公司再次重申，要严格执行此办法，严禁各单位及各子公司对本单位以外的任何公司提供对外担保。二、所有资本性支出和大额收益性支出必须按程序审批，经营性费用上报公司有关领导。附：晋建总财发[2023]196号文《公司大额资金使用及对外担保管理办法》。公司大额资金使用及对外担保管理办法一、为适应市场经济发展规定，加强（集团）总公司所属单位大额资金支付及对外担保的控制和管理，维护国有资产的安全和完整，根据“会计法和内部会计控制规范”等法规，制定本办法。1、本办法所称大额资金是指单位以钞票、银行存款和其他货币资金等形式，支付金额分别为人民币收益性支出10万元以上，资本性支出5万元以上的资金。2、本办法所称对外担保是指单位给本系统及本单位以外的公司所提供的各种对外担保。二、公司大额资金使用的管理公司财务管理的核心是资金管理，资金是公司的血液。公司对财务的管理，就是对资金流量的集中管理与控制。鉴与此，各单位要依据本单位的实际情况，建立严格的资金管理体系和制度，管好、用好资金。1、各单位要建立资金结算中心，并对资金实行“统一管理，集中控制”的资金管理制度。2、由结算中心，统一对外开设账户，对内分户管理。严禁在中心以外私开账户以及私设小金库，以逃避中心的监控。3、对大额资金的支付业务，要建立严格的授权联签批准制度，并按规定程序办理资金支付业务。对大额资金的支付，应当实行“集体决策”和分级授权联签及“责任追究”制度。4、授权审批人应当根据大额资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。5、经办人在职责范围内，办理大额资金的支付业务时，对于审批人超越授权审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。各单位要对资金发生的全过程进行跟踪、监控，在不违反以上规定的前提下，建工集团的子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权的单位，可制定各自的实行细则，没有实行细则的以及（集团）总公司本部所有非法人单位的所有收益性支出和资本性支出须符合如下条款后，方可付款。（1）公司收益性支出：①对在5万元以上的收益性支出，必须同分供方、分包方签订协议，协议需要按ISO9002规定进行评审。②属于供销协议的，必须对所有货品验收合格，数量准确无误，且有关手续齐全。③属于预付款的款项，须经各单位分管财务领导、经理联签。④属于包工包料分包的，依据分包协议、同业主协议和工程进度进行支付，限额以上的须分管财务领导、经理联签。⑤属于包工不包料分包的，在签订协议的基础上，依据施工任务书和逐级审核的结算，分公司经理审批。⑥对所有的材料采购，工程的包工包料分包、包工不包料分包机械、工具的租赁、均必须在ISO9002质量体系中认定的分供方、分包方、分租方中采购、分包、租赁。⑦对于即付、即清的零星采购、零时用工、零时租赁，需经承办部门、验收部门、使用部门单位联签后，分公司经理审批支付。⑧对于即付、即清以外的，属于材料采购的要按照（集团）总公司阳光采购管理办法执行。属于工程分包的按（集团）总公司分包管理办法执行，属于租赁的要执行（集团）总公司周转材料、机械设备租赁管理办法。（2）公司资本性支出①固定资产购置支出：A、凡购置固定资产（涉及生产用和非生产用），金额在2万元以下的，须由经办部门，保管使用部门联签后，分公司经理审批。B、对2-10万元的购置支出，需提交分公司购置申请，经（集团）总公司分管领导和总会计师批准后，按评审协议经承办部门、验收使用部门联签，分公司经理审批。C、对10-100万元的购置支出，提出购置申请，列出计划，报（集团）总公司经理办公会批准，依据协议计划和实际完毕情况，经总会计师批准实行。D、对100万元以上的购置支出，经（集团）总公司董事会批准，由经办部门签订协议，列出计划，根据实际进度，经总会计师批准实行。E、所有三钢工具、周转材料，由（集团）总公司统一购置，各分公司未经批准，不得自行购置。②固定资产建造支出：凡建造固定资产支出，须经各分公司党政联席会形成决议后，报（集团）总公司董事会批准。经有关部门列入基建计划，并实行招标工作。在具体的实行过程中，总公司相关职能部门要实行联签，（集团）总公司分管领导和总会计师审批。③对外投资支出：凡须发生对外投资（涉及短期投资和长期投资）的单位，须提出投资和收益分析报告，并经总公司法律部门审核，上报（集团）总公司董事会审批。（3）对于从甲方以物抵顶工程款的，须先提出申请，并按如上办法审批后，方可办理各种手续。三、对外担保的管理为保证国有资产保值增值，防止国有资产的流失，维护本单位的合法权益。各单位应严格控制公司对外提供担保，如确需对外提供担保的，应按如下规定执行：1、建工（集团）总公司统一决策对外担保经济事项，（集团）总公司的全资子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权的单位，均不得擅自对外提供担保。2、（集团）总公司的全资子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权的单位，对外投资形成的全资子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权的单位，也不得擅自对外提供担保。3、（集团）总公司所属各级非法人分公司、实体，均不得对外提供担保。4、（集团）总公司本部，所属投资的全资子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权的单位，以及上述单位投资形成的相应法人单位在经济活动中，遇有需要对外提供担保的经济事项，必须经各级法人单位集体讨论，提出可行性研究报告，连同集体讨论意见上报（集团）总公司权益部提出法律建议书，提交（集团）总公司董事会研究决定。5、（集团）总公司的全资子公司、控股子公司和虽不控股但行使决策权和管理权单位申请贷款等业务，需（集团）总公司担保的也需要履行第4条的相应手续。6、对于（集团）总公司已为全资子公司、控股公司和虽不控股但行使决策权和管理权单位提供担保的，担保到期，需履行延续手续的由（集团）总公司总会计师批准后办理有关手续。7、为其他公司提供担保前，除按规定制度批准外，还必须取得被担保人的资信证明和财产抵押，并签署具有法律效力的反担保协议书和财产抵押担保协议书。8、对财产抵押所提供担保的金额，不得超过抵押财产价值的70%。四、其他规定1、各单位对发生的大额资金支付业务和对外提供的担保业务，要建立台账登记制度，并责成专人负责管理。2、单位负责人对本单位所发生资金支付和担保经济业务，负完全责任。3、对公司大额资金支付以及对外提供担保等经济事项。如发生损失的要追究经办人和单位领导人的责任。对给公司导致重大经济损失的，要追究法律责任，并移送司法机关解决。4、本办法从发文之日起执行。内部款项管理办法为进一步理顺各单位之间的经济关系，解决双方的经济矛盾，消灭内部拖欠款项，保证各分公司生产经营活动的正常运营，特制订本办法。一、本办法所指内部款项具体涉及：分包工程款、配合费等往来事项。二、集团公司所属各单位应本着积极、友善、大度的态度解决内部单位之间的往来款项。三、内部款项界定小组由集团公司组织领导，总经理亲自挂帅，三总师具体负责，由资金管理中心、生产监控部、财务部、协议预算部部长组成，在工作需要的情况下公司可以随时抽调有关人员。四、界定小组负责公司内部款项的界定工作，相关纠纷单位负责提供工程承包协议书、协议、签认单、结算书、调拨单、会议纪要等有关能说明问题的资料，内容必须详尽，金额准确。五、内部款项的防范、界定及解决方案:1、新开工或在建工程项目：在保证不影响工程项目的前提下共同协作与建设单位积极沟通，将土建分公司与专业分公司款项进行分户管理，从源头上治理新拖欠款的发生。2、因建设单位等因素，不能进行分户的项目，在事项发生之日报公司界定小组备案管理：a、建设单位已明确土建分公司与专业分公司付款金额的，由各单位将甲方签认资料报送生产监控部复签后传递资金管理中心，由资金管理中心按签认金额划分入账；b、建设单位未明确付款金额、比例的，由生产监控部签认各单位记录报量比例，资金管理中心按签认比例划分入账。3、对于已竣工、已结算，但建设单位尚未所有付清款项的项目：一方面由协议预算部对双方提供的结算资料及金额进行审签，财务部对各单位收款金额及建设单位欠款金额的真实性给予复签，将欠款金额按比例划分传递资金管理中心，待工程款收回后，资金管理中心依据签认单划分入账。4、对于已竣工、已结算，建设单位已所有付清工程款的项目：由协议预算部对双方提供的结算资料及金额进行审签，财务部对各单位收款金额及内部欠款金额的真实性给予复签，界定小组组织协调双方对欠款达成还款协议，双方当事人在还款协议上签字盖章确认，自认定之日起，当事人应按照协议自行履约，否则由资金中心按协议扣划。5、配合费严格按照公司晋四建生字（2023）第29号“土建与专业分公司配合管理办法”中相关条款执行，双方形成书面结算资料。6、所属各单位之间互相欠款，往来频繁、业务涉及内容较多的，可根据界定清楚后的金额合并相抵，相抵后余额统一做还款协议解决。7、欠款清楚的工程款、配合费等有纠纷不能自行解决报回公司的往来款项，统一由界定小组组织协调制定还款协议，资金管理中心对已经界定清楚或欠款清楚的款项按照签认单或还款协议监督执行。六、公司不定期组织召开界定例会，贯彻上次会议工作安排的执行情况，界定近期反馈回公司的内部款项纠纷并制定解决方案。如有特殊事项，随时召开界定会。七、集团公司所属各单位应积极积极、坦诚的对待拖欠事宜，按制定的解决方案办理，本办法旨在清理内部历史拖欠款，控制新欠，给内部单位之间提供一个公平发展和竞争的平台。八、本办法从发布之日起开始实行，相关内容由公司界定小组负责解释。附：内部款项界定小组成员及重要职责近年来，由于内部各单位之间经济纠纷频繁发生，各专业分公司与土建分公司之间矛盾突现，为进一步理顺各单位之间的经济关系，解决双方的经济矛盾，特成立内部款项界定小组。组长:杜锐副组长:贺祯许国华张培亮成员:吕金钟李虎姜秀峰张培亮重要职责：1、制定集团公司内部款项管理办法，并负责完善实行。2、组织相关单位及涉及部门、人员参与经济纠纷的界定及制定解决方案。3、界定内部单位之间的互相拖欠并拟定解决方案。4、界定内部互相配合的单位之间结算及其他经济往来。5、指导督促各内部单位之间按界定及解决方案划转拖欠款项。6、承办公司领导安排的其他经济纠纷工作。关于防止和解决债务诉讼纠纷的有关规定晋建总发【2023】124号集团所属各单位：近年来，由于个别单位或项目经营管理粗放，风险意识淡薄，导致项目亏损、债务纠纷不断，直接导致公司银行账户频繁冻结，严重地影响了公司的正常经营，损害了公司的社会信誉，已危及到公司的生存与发展。而对建筑业来讲，现在又是大发展的历史机遇期，集团的集约化管理和精细化管理已成为趋势。面对这种情况，集团总公司决定对集团所属各单位的经济纠纷进行综合治理，经研究特作如下规定：一、各单位要积极清理经济纠纷，对已发生的和即将引发的经济纠纷逐个排查，逐个分析，贯彻责任，逐个化解。二、各单位要总结数年来清理工程拖欠款积累的经验，积极组织清欠，以清欠还拖欠，围绕构建良好的经营环境、提高公司经济效益和运营质量来开展工作，对于给公司导致的损失或损害公司社会信誉的行为，应予以严厉解决。三、对于联营项目，要重点抓好资金的过程监控，积极推行预算管理和保证金制度，严禁收取税金及管理费以后将款项一次性支付给联营方。对于该种模式工程资金的支付，要按照工程进度实际发生的生产要素花费逐笔支付，防范风险的发生。四、对于同分包方、分供方签订的分包协议和分供协议，要同业主签订的承包总协议结合起来，依据主协议的相关条件，在认真分析的基础上进行签订，以防范风险的发生。五、各单位要在认真清理解决债务纠纷的同时总结经验教训，制定本单位防范债务经济纠纷的相关规定或办法，最大限度地减少债务诉讼案件的发生。总公司将根据资金账户是否能正常运转列入年度考核内容。六、对于涉及到总公司本部的债务经济纠纷，总公司已针对具体的债务经济纠纷事项召开了专题会议，并规定各单位于2023年2月底前所有清理完毕。七、对于以前因债务经济纠纷引发的内部单位之间资金的冻结、扣划，各单位应一方面通过总公司办理互相转账，并在各单位2023年的上缴款中互相抵扣，各单位应按照抵扣后的最终数据拟定2023年上缴款，并于2023年2月底前所有上缴完毕。对于没有准时缴纳的，从2023年3月1日开始计算利息，月利率1%。八、对于新发生的因经济纠纷引发的法院冻结和扣划，债务单位要依据债权单位提供的法院执行的有关凭据及时支付；对于不能及时支付的，总公司要采用相应的措施予以划转。九、总公司本部所属内部核算单位的联营分公司、项目，一律按照协议签订额收取10%的风险保证金；金额较大、一次性难以收取的，可先收取风险保证金的20%，其余80%可在主体竣工前从工程款中扣除；对于项目资金周转确有困难的，可采用相应的财产抵押和担保措施，以规避也许出现的风险。十、此规定从颁发之日起执行。山西四建集团内部单位授信管理办法第一章总则第一条为保证集团公司生产经营的正常运营，建立良性内部资金市场，提高流动资金使用效率，依据商业银行的信贷政策、法规，结合我公司的实际经营情况，特制定本办法。第二条内部单位授信是指集团公司通过对内部分(子)公司的资信状况、信用风险和信用需求量考察，核定信用额度，并通过对额度的使用、监控来减少风险、盘活集团公司资金、保证公司经营规模与效益提高的过程。第三条资金管理中心对各分(子)公司授信应遵循以下原则：(一)应根据申请单位的生产经营管理水平、资产负债比例、赚钱能力等因素，拟定不同的授信额度。(二)要根据申请单位的具体情况及时调整对其的授信额度。(三)应在拟定的授信额度内，根据申请单位的实际资金需求、还款能力，以及集团公司可以提供贷款的能力，具体拟定每种信贷业务的额度。第二章授信对象、方式、期限第四条授信对象。集团公司所属分(子)公司，在公司资金管理中心开立内部结算帐户。借款单位必须具有：生产经营状况正常、信用状况良好、有可靠的还款能力、无借款未偿还的不良记录(涉及对内、外借款、集资款及利息）等条件。借款单位所申请项目贷款需经协议预算部进行论证，出具赚钱能力保障意见。单位及项目资金运营需经资金中心进行论证，出具单位、项目资金回收保障意见和无体外循环或违规操作等不良行为鉴证意见。第五条授信方式。涉及：1、对申请单位的最高授信额度。2、对申请单位分别以不同方式(贷款、保函)授信的额度。第六条授信期限为一年。第三章授信程序第七条授信申请。申请单位先填写书面申请书，必须附相关经济资料（涉及该单位近期财务报表、本年度经营责任状），具体说明借款的用途、时间、额度、还款来源及单位效益的可承受能力分析报告、还款计划、承诺书、协议部与资金中心意见书。第八条授信调查。资金管理中心审查借款用途是否正常合理，是否真正用于生产、经营或周转等环节，核对还款来源的真实性。办理保函需调查申请单位提供的招投标文献和施工协议是否有真实的交易背景。第九条信用评级。1.评级对象。