2022年中级经济师《财政税收》备考练习及答案3

2022年中级经济师《财政税收》备考练习及答案3

不定项选择题(每题2分)

第1题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%,乙产品消费

税税率为8%o2022年2月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，其生产本钱为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

(4)上述原材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，其原材料本钱为50000元，支付加工

费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

第一笔业务应计算的销项税额为()。A.136000元B.136070.30元C.136145.30元

D.136170元

正确答案：C,

第2题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%,乙产品消费

税税率为8%o2022年2月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，其生产本钱为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

(4)上述原材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，其原材料本钱为50000元，支付加工

费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为()。

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额可以抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额D.

应视同销售按组成计税价格计算销项税额正

确答案：B,C,

第3题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%,乙产品消费

税税率为8%o2022年2月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，其生产本钱为每件500元。

(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

(4)上述原材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。

(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，其原材料本钱为50000元，支付加工

费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为()。

A.800元B.4000元

C.4800元D.5217.39元

正确答案：D,

第4题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%,乙产品消费

税税率为8%o2022年2月份有关会计资料如下：

(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。

(2)将甲产品50件用于职工福利，其生产本钱为每件500元。

⑶购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。

(4)上述原材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。

（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，其原材料本钱为50000元，支付加工

费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。

本月可以抵扣的进项税额为（）。A.26350元B.30600元C.32300元D.34000元

正确答案：C,

第5题

（2022年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1

个金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核算单位），2022年经营业务如下：（1）承包某建

筑工程工程，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万

元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构

件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购

建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给B建筑工程公司（B建筑工程公

司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转

让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.

60B.84

C.90D.149

正确答案：B,

第6题

（2022年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1

个金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核算单位），2022年经营业务如下：（1）承包某建

筑工程工程，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万

元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构

件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购

建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给B建筑工程公司（B建筑工程公

司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转

让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%o

甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为0万元。

A.65B.35

C.30D.0

正确答案：C,

第7题

（2022年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1

个金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核算单位），2022年经营业务如下：（1）承包某建

筑工程工程，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万

元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构

件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购

建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给B建筑工程公司（B建筑工程公

司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转

让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%o

甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为（）万元。A.

4.25B.11.9

C.12.5D.17

正确答案：C,

第8题

（2022年）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1

个金属结构件工场、一个招待所（均为非独立核算单位），2022年经营业务如下：（1）承包某建

筑工程工程，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000

万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构

件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元建设方采购

建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。

（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给B建筑工程公司（B建筑工程公

司为只提供建筑业劳务的单位）。

（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转

让收入1300万元。

（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%o

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（）万元。A.

0B.19.23

C.28.3D.34

正确答案：A,

单项选择题（每题1分）

第1题

甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%,20%,两国均行

使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税0。

A.0万元B.10万元

C.20万元D.30万元

正确答案：C,

第2题

（2022年）某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是0。

A.应缴纳增值税170000元

B.应缴纳增值税30000元

C.应缴纳营业税50000元

D.应缴纳营业税30000元

正确答案：C,

第3题

(2022年)带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.

社会保险型B.社会救济型

C.普遍津贴型D.节俭基金型

正确答案：D,

第4题

目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.

只行使地域管辖权

B.只行使居民管辖权

C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.

只行使公民管辖权

正确答案：C,

第5题

政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是()。A.

强制摊派法B.支付发行法

C.承受法D.出卖法

正确答案：B,

第6题

考核根本建设投资支出效益时，应采用的方法是0。

A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低本钱考核法D.本钱一效益分析法

正确答案：0,

第7题

以下货物中不适用13%的增值税税率的是()。A.

报纸B.水

C.服装D.化肥

正确答案：C,

第8题

以下现行政府支出中属于按经济性质分类的是()。

A.农林水事务支出B.交通运输支出C.根本建设支出D.工业商业金融支出

正确答案：C,

第9题

纳税检查的主体为()。

A.税务机关B.纳税人

C.扣缴义务人D.财政机关

正确答案：A,

第10题

国家物资储藏支出属于()。A.

不可控制支出B.消费性支出C.

积累性支出D.补偿性支出正确

答案：C,

第11题

生产要素购置者将购置的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转

移给生产要素出售者的方式被称为()。

A.预提税收B.预扣税收C.

税收资本化D.税收抵扣

正确答案：C,

第12题

根据目前最新的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为0。A.

0B.5%

C.10%D.20%

正确答案：A,

第13题

企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过。科目核算。A.

固定资产B.固定资产清理

C.营业费用D.管理费用

正确答案：B,

第14题

某生产企业为增值税一般纳税人，2022年3月对资产盘点过程中不需用的局部资产进行

处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的

应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未

使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收

入）

A.5594.70B.6316.24

C.6493.16D.6916.24

正确答案：C,

第15题

财政分权管理体制的根本内容和制度保障是（）。A.

政府间的财政支出划分

B.政府间的财政收入划分

C.政府间的事权划分

D.政府间的财权划分

正确答案：C,

第16题

按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是()。

A.一般不得超过企业工资总额的20%

B.一般不得低于企业工资总额的20%

C.一般不得超过企业工资总额的30%

D.一般不得低于企业工资总额的30%

正确答案：A,

第17题

进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。A.

所在地工商管理局

B.所在地主管税务机关

C.销售地主管税务机关

D.报关进口地海关

正确答案：D,

第18题

“经济开展阶段论〃认为：当经济开展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加

快的是()。

A.根底设施支出

B.根底产业支出

C.对私人企业的补贴支出

D.教育支出

正确答案：D,

第19题

以下关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是()。A.

因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.

因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5

正确答案：B,

第20题

短期国债的归还期限一般是()。

A.1年以内B.12年C.

23年D.35年正确答

案：A,

第21题

()的财政政策是政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求。A.

相机抉择B.自动稳定

C.宏观D.微观

正确答案：A,

第22题

主张“以丰补歉、以盈补亏"，从而到达维持和稳定经济目的的是()。A.

预算平衡政策

B.功能财政预算政策

C.充分就业预算平衡政策

D.周期平衡预算政策

正确答案：D,

第23题

(2022年)关于营业税计税依据的说法，正确的是0。

A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.

自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

正确答案：C,

第24题

据企业所得税法的规定，以下企业中属于非居民企业的是()。A.

设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司正

确答案：D,

第25题

(2022年)美国公民张先生2022年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人

民币7000元，那么张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。

A.6200B.5000

C.4200D.2200

正确答案：D,

第26题

以下属于城镇土地使用税的征税范围的是0。A.

城市B.建制镇

C.工矿区D.以上选项均正确

正确答案：D,

第27题

我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是()。A.

不用缴费

B.按照本人工资的现缴纳失业保险费

C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费

D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费

正确答案：B,

第28题

(2022年)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应()。A.

明显B.不明显

C.无效D.中性

正确答案：A,

第29题

在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为0。A.

实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字

正确答案：C,

第30题

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税

专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税

为0万元。

A.0.85B.1.5

C.0.75D.4.25

正确答案：C,

第31题

契税的征税对象是