中级会计职称经济法密卷八（附答案）

一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1.甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款。后因合同履行发生的纠纷,

乙未声明有仲裁条款面向法院起诉。法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依

合同中的仲裁条款解决纠纷。法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，

正确的是()。(2013)

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜[12人@345如&6]

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由中裁机构审理该案

2.根据民事诉论法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院

可以受理的是()(2015)

A.再审申请被驳回后再次提出申请的[123施*4~5&6]

B.对再审判决提出申请的

C对再审裁定提出申请的

D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的[1243%4#人56T

3.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

(2013).

A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不子受理[1&234@5人~6*]

B.诉论时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉论时效期间届满

为油主张恢复原状

C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

4.陈某在8月1日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积90平方米，

价款260万元，合同订立7日内一-次性付款，如欲购买请在3日内回复，李某

当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再

次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于

陈某，李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是0。(2017)

A李某的第二次传真回复为新要约。陈某未表示反对，合同成立

B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

D.李某的第一-次传真回复为承诺，合同成立

5.2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款期满后，

甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积

极主张，乙银行拟行使代位权。下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同

法律制度规定的是()。(2017)

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权[1~@#234-56]

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意[12A@*~34#56]

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

6.甲企业将其现有的以及将有的生产设备，原材料、半成品、产品一并抵押

给乙银行。但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将

一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期

债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是

0(2018)

A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司

B.该抵押权因未办理抵押登记面不能成立

C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司[12*A34#5&~6]

7.甲公司与乙公司签订--买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙

公司提供200台电视机。总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司

交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100台公电

视机在运输过程中遭遇泥石流，致使电视机全部毁损：第二批100台电视机在运

输过程中被甲公司的债权人丙强行扣押、变卖，最终，乙公司未能收到电视机，

欲向甲公司主张定金责任。根据担保法律制度规定，下列关于甲公司定金责任承

担的表述中，正确的是()。(2011)

A甲公可无须承担定金责任，因为没有交付电视机是不可抗力和第三人原因

导致的，甲公可没有过错

B.甲公司须承担全部定金责任，因为甲公司违反合同约定，未将电视机交付

给乙公司

C甲公司只须承担--半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机

未能交付，不适用定金罚则

D.甲公司只承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机

未能交付，不适用定金罚则。

8.陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某

的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约

定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制

度规定的是()。(2017)

A李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款

B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力

C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款(1234%~A56@#]

D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意

9.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400

万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列

非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是)(2013)[1&©23%4~5#6]

A甲公司以其商普作价50万元出资[123~4&人56#*]

B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资[123~#人45腋6]

C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资

D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资

10.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权

的是()。(2013)

A.检查公司财务

C.提议召开临时股东会议

B.解聘公司财务负责人

D.建议罢免违反公司章程的经理[12@#34%56&~]

H.张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司)，出资

比例分别为5虬15虬36%和44%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规

定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

(2017)

A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议

B.张某有权提议召开股东会临时会议[123A%*45@&6]

C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议

D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持

12下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

(2017)

A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记

的实收股本总额

B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立

C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面认足公司章程规

定其认购的股份[12*#345&6人

D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民

13.某股份有限公司于20n年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员

的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是()。(2014)

A.监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25%转让

[1@2&34~A5#6]

B.董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让

[1A~23%4#5@6]

C.董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25%转让

D.经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份

14.王某投资设立甲个人独资企业(下称甲企业)，委托宋某管理企业事务。

授权委托书中明确宋某可以决定20万元以下的交易。宋某未经王某同意，以甲

企业的名义向乙企业购买30万元原材料，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，

下列关于合同效力及甲企业权利义务的表述中，符合个人独资企业法律制度规定

的是()。(2017)

A.合同无效，甲企业有权拒绝支付30万元货款

B.合同部分无效，甲企业向乙企业出示授权委托书后，有义务支付20元货

款

C.合同有效，甲企业有义务支付30万元货款

D.合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付30万元货款

15.甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲

合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后-一直未清偿。王某的下列做法

中，符合《合伙企业法》规定的是()。(2011)

A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利

B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额

C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿

D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

16.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通

合伙人。下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表

述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。(2015)[12@#3%45A6*]

A.以其认缴的出资额为限承担责任

C.承担无限连带责任

B.以其实缴的出资额为限承担责任[1*#2H3456]

D.不承担责任

17.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标

文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该

期间为(_)。(2015)

A.7日

B.150.

C.20日：[1234A@*5%6~1

D.30日

18.根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内

幕信息的是()。(2011)[12A34#&*5%6]

A.增加注册资本的计划

C.财务总监发生变动

B.股权结构的重大变化

D.监事会共5名监事，其中2名发生变动

19.2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了--份以死亡为给付保险

金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给

付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是0。

(2017)

A.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

B.保险公司应承担给付保险金的责任

C.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费[1234*特购

20.甲公司于2012年2月10日签发-张汇票给乙公司，付款日期为同年3

月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背

书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据

《票据法》的规定，T公司向甲公司行使追索权的期限是()。(2014)

[12%34@#-5A6]

A.自2012年2月10日至2014年2月10日

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

21.根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是()。

(2014)

A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责

任

22.甲公司与乙公司签订--份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付

货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货

款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权

时，乙公司以甲公司未供货为由拒付,经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下

列关于乙公司的主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。

（2017）

A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对

抗丙公司

B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款

C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系[1*畋~345人#6]

D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

23.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2018年7月，甲公

司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税

销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项

税额为（）万元。（2016）[1~%2&*3456@]

A.14.8

B.15.8

C19.8

D.30.6.

24.2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总

价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，

6月10日，甲公司收到乙公司第-笔货款45万元，6月25日.甲公司收到乙公

司第：二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发

生时间为（）。（2014）[1#234~A56W]

A5月8日

B.6月3日

C6月10日

D.6月25日

25.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为

10%o乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权

的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转

让所得为（）万元。（2015）

A.120

B.180

C.200

D300

26.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入

范围的是()。(2012)

A.财政拨款

C.产品销售收入

B.租金收入

D.国债利息收入

27.2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学

捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000

万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业

2013年度应纳税所得额为()万元。(2014)

A.1000

B.1020

C.1120[123~@A48]

D.1070

28.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳

税所得额时准予扣除的是)o(2016)[12#34A&~%56]

A.企业支付的合同违约金[12%3A&®4*56]

B.企业支付的企业所得税税款

C企业内营业机构之间支付的租金[1*~#23卧456]

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

29.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是()。

(2016)[1*#234A5%6@]

A.需要增加预算总支出的[12&3~4A5#6@]

B.需要调入预算稳定调节基金的

C.需要调减预算安排的重点支出数额的

D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移

支付而引起的预算支出变化的

30.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。（2015）

[1~23A4%*456]

A.药品的生产方法

B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案[12~3人4M5*6]

c.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答

案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得

分）[1%2#34~&5A6]

1.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效法律行为的有（）（2018）

A.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某以超低价将祖传古董卖给己

C.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某[12A34&*#%56]

D.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次

价高的商品

2.根据诉讼时效法律制度的规定。当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗

辩，人民法院不予支持的有（）o（2016）[12%~345*&@6]

A.支付存款本息请求权

C兑付金融债券本息请求权

B.兑付国债本息请求权[1~%23456#*&]

D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

3.陈某租住王某的房屋，租赁至2010年8月。王某欠陈某10万元货款，应

于2010年7月偿付。至2010年8月，王某尚未清偿货款，但要求收回房屋并请

求陈某支付1万元租金，根据《合同法》与担保法律制度的规定，下列关于陈某

的权利的表述中，不正确的有（）。（2012）

A陈某可以留置该房屋作为担保

B.陈某可以出售房屋并优先受偿[123~&4*#@56]

C.陈某可以应付租金抵销1万元货款[12%34@#~5A6]

D.陈某可以行使同时履行抗辩权而不交还房屋

4.根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条

件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法

院不予支持。这种特殊情形包括0。（2017）

A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的

B.第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的

C.租赁房屋共有人行使优先购买权的

D.出租人将租赁房屋出售给其侄子的

5.根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公

司股份的有（）.（2016）[12%3@#A4~56]

A.接受本公司股票作为质权标的

B.减少公司注册资本

C.与持有本公司股份的其他公司合并

D.将股份用于员工持股计划或股权激励

6.下列关于不动产的征收率的说法中，正确的有（）

A.-一般纳税人转让其在2016年4月30日之前取得的不动产，选择简易计

税方法计税的，按照5%的征收率征收增值税

B.一般纳税人出租其在2016年5月1日之后取得的不动产按照10%的税率

征收增值税

C.一般纳税人出租其在2016年5月1日之后取得的不动产，选择简易计税

方法计税的按照5%的征收率征收增值税

D.小规模纳税人转让其在2016年4月30日之前取得的不动产，按照5%的

征收率征收增值税[1%234@5A~6*]

7.根据公司法律制度的规定。持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的

股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。

下列各项中，属于该法定事由的有（）。（2015）

A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经[1*2@~&3%456]营管理发生严

重困难的[12*345级人~]

B.股东表决时无法达到法定比例。持续2年以上不能作出有效股东会决议。

公司经营管理发生严重困难的

C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

D.公司严重侵害利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

8.股票在主板和中小板上市公司的首次公开发行中，应符合的条件有（）

A.发行人最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元

B.持续经营时间应当在2年以上

C.发行人的注册资本已足额缴纳

D.发行前股本总额不少于人民币3000万元[1#2&3~4A56@]

9.下列关于有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》

规定的有（）。（2013）[1%A234~*5#6]

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的

除外

B.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中

的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

C.有限合伙人可以向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但必

须取得其他合伙人的致同意[123函人照5*6]

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙

人有优先购买权

10.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相

应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合--定资

质条件。下列投资者中，符合该资质条件的有（）。（2015）[1#八2@3*4&56]

A.净资产达到HOO万元的合伙企业[12#%34A5&*6]

C.社会保障基金

B.名下金融资产达到280万元的自然人

D.企业年金

n.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可

以决定暂停其股票上市的有)。(2016)

A.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

D公司董事长辞职[1*234人5&6#~]

12.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有

()o(2015)[1A~%23456@*]

A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的

B.被保险人谎称发生保险事故的

C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保

险人的

D.投保人对保险事故的发生有重大过失的

13.根据增值税法律制度的规定。增值税一般纳税人将购进的货物用于下列

项目所涉及的进项税额，不能从销项税额中抵扣的是()。(2017)

A.分配给投资者

C.简易计税方法计税项目[120#3%456A*]

B.增值税免税项目

D个人消费.[1人*2&3456©#]

14.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有

()o(2016)(1%*234#56~@]

A.行政事业性收费收入

C.转移性收入

B.税收收入.[123@45*~#八6]

D.国有资源（资产）有偿使用收入

15.根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有0。

（2017）[12%~34A56*#]

A.丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册[123&0%4A56*]

B.甲公司拟使用“红十字”标志申请商标注册[1234#*卿56]

C乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册

D.丁公司拟使用中华人民共和国国徽图案申请商标注册[1%~人*2#3456]

三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述

是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也

不扣分。本类题最低得分为零分）

1.甲公司与乙公司签订买卖合同时，经丙公司同意，约定由丙公司向买受人

甲公司交付货物，后丙公司交付的货物质量不符合约定，甲公司可以请求丙公司

承担违约责任。（）（2017）

2.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小微企业、微型

企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，不超过人民银行同期贷款基准

利率150%（含本数）的部分，免征增值税;超过部分照常征收增值税。

[12~3456#*姊]

3.张某、王某、李某三人共同出资设立了甲有限责任公司，公司章程对股权

转让没有特别规定。李某拟将其拥有的股权全部转让给赵某。张某和王某均不愿

购买，则李某可以将股权转让给赵某。（）X2017）

4.特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成

的合伙企业的债务。全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。

（）（2012）

5.人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张

保险合同无效的，人民法院应予支持。（）（2017）[1*23@45卧#6]

6.被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，未产

生实际效果的，请求保险人支付时保险人可以拒绝支付。（）

7.甲公司签发-张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据

背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁

公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，T

公司只能向丙公司行使追索权。()。(2017)

8.居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专

利技术非独占许可使用合同，乙公司向甲公司支付了许可使用费430元。甲公司

取得的该项收入免纳企业所得税。()(2017)

9.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经

理。()(2015)

10.当事人转让专利权的，专利权的转让自交付专利证书之日起生效。

()(2013)

四、简答题(本类题共3题，每小题6分，共18分)[1@*23&45~6#]

1.甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：[1人2#*345%6&]

(1)5月8日，甲公司向乙公司购买--批钢材，双方签订的合同约定:钢材

总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的

担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后

10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司

接受并未提出异议。

(2)5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万

元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期。甲公司将其对丙公司的50万

元的债权转让给T公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，

甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤

销该项赠与。

要求：

根据合同法律制度的规定，回答下列问题。[1~2*八345&@61

(1)本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为

多少？简要说明理由。

(2)甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由。

[12#@34%5~A6]

⑶甲公司是否有权撒销赠与？简要说明理由。[1~2&3#4“56*]

甲.乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司)，

出资比例分别为22%、30%,20%,20%,8%o2014年A公司发生有关事项如下：

[1~#2@345&6力

(1)3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开

临时股东会。董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表

决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

(2)6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为

此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁

赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由。[12*34八物@56]

(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由。

(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由。

[12«~34#56]

3.甲公司为增值税--般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。

2018年6月发生如下事项：[1#人除23456]

(1)将自产的冰箱.微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场

上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售

价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的

金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位

用万元表示);

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计

算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(2)事项⑵中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计

算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。

五、综合题(本类题共1题，共12分)[12*@34«#56]

甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成

本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：

(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280

万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700

万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6虬

(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50

万元，支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105

万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经

费支出20万元。

已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。[123#4*@~5&6]

要求：

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。[12#~3%456«]

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。[1*■23456T

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(S)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[1234粘&施6~1

参考答案及解析

一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答

案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

L[答案]B

[解析]当事入达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民

法院受理后，另--方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，

但仲裁协议无效的除外；另--方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异

议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。本题中，甲、乙签订的买卖

合同中订有有效的仲裁条款，甲未在首次开庭前提出异议，视为放弃仲裁协议，

法院应继续审理该案，B选项正确。

2［答案］D

［解析I当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不子受理：（1）再

审申请被驳回后再次提出申请的；（A选项）（2）对再审判决、裁定提出申请的：

（BC选项）（3）在人民检察院对当事人的申请作出不子提出再审检察建议或者抗

诉决定后又提出申请的。当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在

调解书发生法律效力后6个月内提出，D选项正确。

3.［答案］C

［解析I当事人超过诉讼时效后起诉的，人民法院应当受理，A选项不正确；

诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。义务人履行

了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，法律不予支持，B选项错误，C

选项正确；诉讼时效期间届满并不消灭实体权利，D选项错误。

4.［答案］B［1~23&A%456@］

［解析］受要约人对要约的内容作出实质性变更的，视为新要约，原要约失效,

因此，李某第一次回复同意购买，但要求分期付款，改变了付款方式，为新要约,

原要约失效，8月3日第二次回复，也属于新要约，而非对原要约的承诺，B选

项正确，CD选项错误。承诺应当以通知的方式做出，陈某未表示反对，不产生

承诺的效力，合同不成立，A选项错误。

5.［答案］D

［解析］债权人应当以自己的名义行使代位权，无需债务人同意，选项AB错

误；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担，选项C错误。

6.［答案］D

［解析］动产浮动抵押中，抵押权自抵押合同生效时设立动产浮动抵押无论是

否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的

买受人。［12%*~3456#A］

7.［答案］C［1#23@4A~56%］

［解析］因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则；因

合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，适用定金罚则；因此，

本题中，只能就第二批100台电视机适用定金罚则，C选项正确。

8.[答案]C[12#3~&456©*]

［解析］债权人转让债权无需经债务人同意，但需要通知债务人。未经通知，

该转让对债务人不发生效力。本题中，李某通知了陈某，陈某应向受让人王某付

款。

9.［答案］C［1@&23#45A6*］

［解析］股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以

用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，不得以劳务、信用、自然人

姓名、商誉.特许经营权或者设定担保的财产等作价出资，C选项正确。

10.［答案］B

［解析］监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：（1）检查公司财务

（A选项）；（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法

律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议

（D选项）；（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时。要求董事、高

级管理人员予以纠正；（4）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行规定的召

集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议（C选项）；（5）向股东会会议

提出提案；（6）依照《公司法》的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼：（7）公

司章程规定的其他职权。监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质

询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进

行调查;必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。B选

项，解聘公司财务负责人为董事会的职权。

11.［答案］D

［解析］股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及

公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的

股东通过，选项AC错误;代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事

会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议，选项

B错误；首次股东会议由出资最多的股东召集和主持，选项D正确。

12.［答案］D

［解析］设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有

半数以中的发起人在中国境内有住所。

13.［答案］A

［解析］公司董事•监事.高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易

之日起1年内不得转让，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股

份总数的25%,离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，但所持股份不

超过1000股的，可--次全部转让，不受前款转让比例的限制。A选项中，监事

张某转让股份时点距上市交易之日未满一-年，不符合规定。

14.［答案］C

［解析］个人独资企业中，投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得

对抗善意第三人，本题中，善意第三人乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，合

同应当有效，甲企业应承担合同义务，C选项正确。

15.［答案］C［1~A23*&4#561

［解析］①合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销

其对合伙企业的债务;也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利，ABD选项错

误；

②合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以

其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行

该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，C选项正确。

16.［答案］C［1#@~2A&3456］

［解析］有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙

企业发生的债务承担无限连带责任，C选项正确。

17.［答案］C

［解析］采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标

文件截止之日止，不得少于20日，C选项正确。

18.［答案］C

［解析］内幕信息，指在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公

司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息：

(1)应提交临时报告的重大事件(包括公司的董事，1/3以上监事或者经理发

生变动，董事长或者经理无法履行职责，因此，D选项属于重大事件，C选项不

属于重大事项)；

(2)上市公司分配股利或者增资的计划(A选项)：

(3)一上市公司股权结构的重大变化(B选项)；

(4)公司债务担保的重大变更；［12#3卧45%6@］

(5)公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废--次超过该资产的30%；

［12*#34&56A-］

(6).上市公司董事、监事，高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿

责任；

（7）上市公司的收购方案。［1#2~3%4*56A］

19.［答案］B

［解析］以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力

恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任,但被保

险人自杀时为无民事行为能力人的除外，如果保险合同届满2年后，被保险人自

杀的，保险人应按合同约定给付保险金。本题中，向某于2014年10月投保，到

2017年，合同已满两年，保险公司应承担给付保险金的责任。

20.［答案］B

［解析］汇票、本票、支票的持票人对前手（不包括出票人）的追索权，自被拒

绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，持票人对票据的出票人和承兑人的追索

权，自票据到期日起2年，甲公司为出票人，追索权消灭时效为自票据到期日起

2年，B选项正确。

21.［答案］C

［解析］票据的伪造是指假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票据行为，包

括票据的伪造（假冒他人或虚构人的名义进行出票行为）和票据上签章的伪造，A

选项属于票据的变造;票据的伪造自始无效，故持票人即使是善意取得，对被伪

造人也不能行使票据权利，B选项不正确；对伪造人而言，由于票据上没有以自

己名义所作的签章，因此不承担票据责任，D选项不正确。

22.［答案］A

［解析］票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的

持票人，进行抗辩，但票据债务人不得以己与出票人或持票人的前手之间的抗辩

事由对抗持票人。不能对抗支付对价的善意第三人，A选项正确。［1~23456*@%A］

23.［答案］A［1A23~%4@&56］

［解析］基础电信服务适用10%增值税税率，增值电信服务适用6%增值税税

率，因此，甲公司当月的销项税额为14.8万元（100x10%：+80x6%）,B选项

正确。

24.［答案］B

［解析］销售货物或提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售

款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。6月3日，甲

公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，甲公司增值税纳税义务发生时

间为6月3日.B选项正确。［1@#234*%5&6］

25.［答案］D

［解析I股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中

按该项股权所可能分配的金额。故甲公司应确认股权转让所得为300万元（500

-200）oD选项正确。

26.［答案］A

［解析］租金收入、产品销售收入属于征税收入；国债利息收入属于免税收入。

27.［答案］B

［解析I公益性捐赠支出不超过“年度利润总额（会计利润厂的12%的部分，

准予当年扣除；超过12%的部分，准予结转以后三年内扣除；公益性捐赠要通过公

益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门进行，直接捐赠的，不得扣除。

本题中，可以扣除的捐赠支出限额为120万元（100x12%）,企业通过市政府向

灾区捐款100万元在限额内，可以扣除，直接向受灾小学捐款20万元不得扣除,

应调增应纳税所得额20万元，该企业2013年度应纳税所得额为1020万元

（00020）oB选项正确。

28.［答案］A

［解析］企业所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费在

计算应纳税所得额时不得扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除，不包

括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息），罚款和诉讼费，因此,

合同违约金准予扣除，A选项正确。

29.［答案］D

［解析］预算调整的情形。

（1）需要增加或者减少预算总支出的；（A选项）［1@2345&#~6勾

（2）需要调入预算稳定调节基金的；（B选项）

（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（C选项）

（4）需要增加举借债务数额的。

在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金

的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整，D选项正确。

［1%@23#4A~56］

30.［答案］C［1#@&*23A456］

［解析I疾病的诊断和治疗方法不能投予专利权，但用于诊断或治疗的仪器

设备以及药品的生产方法可以授予专利权（A选项）；对产品的形状、构造或者其

结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以授子实用新型专利（B选项）；对产

品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适

于工业应用的新设计，可以投予外观设计专利（D选项）；对平面印刷品的图案、

色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不能授予专利权，C选项正

确。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答

案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得

分）

L［答案］AD

［解析I本题考核无效法律行为。选项A属于无民事行为能力人实施的民事

法律行为，无效;选项B

属于因胁迫达成的协议，可撤销；选项C属于有效法律行为；选项D属于双方

串通损害第三人利益的民事法律行为，无效。

2.［答案］ABCD［1人23#*4~%56］

［解析］当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但对下列债权请求权提

出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：

（1）支付存款本金及利息请求权；（A选项）

（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（BC

选项）

（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（D选项）

（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。适用诉讼时效规定的债权

请求权。

四个选项均正确。

3.［答案］ABD

［解析］留置，是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，留置权的行使对

象仅限于动产，不包括不动产，A选项不正确；陈某作为承租人，对王某的房屋

并无处分权，B选项不正确；同时履行抗辩权需基于同一双务合同，清偿货款和

支付租金分属两个合同，D选项不正确。当事人互负到期债务，该债务的标的物

种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。但依照法律

规定或者按照合同性质不得抵销的除外，陈某可以应付租金抵销1万元货款。

4.［答案］AC

［解析］具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持:

（I）房屋共有人行使优先购买权的：（C选项正确）

（2）出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父

母、外祖父母、孙子女、外孙子女的；

（3）出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的：（A选项

正确）

（4）第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。

5.［答案］BCD

［解析］公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：

［1~*23456@#%］

①减少公司注册资本;应当经股东大会决议。应当自收购之日起10日内注

销；（B选项）

②与持有本公司股份的其他公司合并:应当经股东大会决议。应当在6个月

内转让或者注销；（C选项）

③将股份用于员工持股计划或股权激励（D选项）；④将股份用于转换上市公

司发行的可转换为股票的公司债券;❺上市公司为维护公司价值及股东权益所

需。以上三种情况，可以按照公司章程的规定或股东大会的授权，经2/3以上董

事出席的董事会会议决议。且公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发

行股份总额的10%,并应在3年内转让或注销。［12*34%~&56A］

⑥股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股

份的。应当在6个月内转让或者注销。公司不得接受本公司的股票作为质押权的

标的，A选项不正确。

6.［答案］ABD

7.［答案］AB

［解析］股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财

产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，

提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理，CD选项不正确。

8.［答案］ACD

［解析］选项B：持续经营时间应当在3年以上

9.［答案］ABD

［解析］有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有

限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人，C选项错误。

10.［答案］ACD

［解析］“净资产不低于人民币1000万元”的企事业单位法人、合伙企业，

属于合格投资者，A选项正确；名下“金融资产不低于人民币300万元”的个人

投资者，才属于合格投资者，B选项错误;社会保障基金、企业年金等养老基金,

慈善基金等社会公益基金，属于合格投资者，CD选项正确。

11.［答案］AB

［解析］上市公司有下列情形之一-的，由证券交易所决定暂停其股票上市交

易：

①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；

②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能

误导投资者：（A选项正确）

③公司有重大违法行为；

④公司最近3年连续亏损；（B选项正确）［1#23456%~人*］

⑤证券交易所上市规则规定的其他情形。

12.［答案IABC

［解析］保险人单方解除合同权。保险法规定的保险人具有解除合同权利的情

形有：

（1）投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定

是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。（A选项）

（2）被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人

提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。（B

选项）投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔

偿或者给付保险金的责任。

（3）投保人、被保险人未按照合同约定履行其对保险标的的安全应尽责任的,

保险人有权解除合同。

（4）在合同有效期内，保险标的的危险程度显著增加，被保险人未按合同约

定及时通知保险人的或者保险人要求增加保险费被拒绝的，保险人有权解除合

同。（C选项）

(5)投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的

年龄限制的，保险人有权解除合同。

(6)人身保险合同效力中止后两年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同

效力的，保险人有权解除合同。［1~2*A345&®6］

13.［答案］BCD

［解析］增值税--般纳税人将购进的货物作为投资，分配给股东或者投资者,

视同销售，缴纳销项税，进项税额准予从销项税额中抵扣，A选项不选;购进货

物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项

税不得抵扣，选择B