大型医院巡查经济管理部分巡查内容

大型医院巡查

经济管理部分巡查内容

(仅供参考)

目录一、前言二、认真执行国家财经法律法规，建立健全各项财务规章制度三、全面预算管理四、收入支出管理五、流动资产管理目录六、固定资产管理七、对外投资管理八、负债管理九、落实岗位绩效考核制度，完善内部分配机制，调动医务人员积极性十、医院经济运营绩效评价一、前言

《2017年江西省大型医院巡查工作方案》（以下简称方案）中经济管理部分的巡查重点共10项内容，《大型医院巡查医院自查表》（以下简称自查表）中经济管理部分涉及九个方面共36项内容。自查表中的内容基本包涵了方案中巡查重点的全部内容，所以，个人认为，巡查内容可以自查表中的36项内容为线索，逐一查看（或走访），同时，对方案附件一7张表的数据予以核实，必要时，可进行专项巡查。一、前言查阅资料主要包括有关文件、会议记录、工作计划、工作台账、资产台账、会计账表、会计凭证等，所有资料可以是纸质的，也可以是电子介质形式的。所查阅资料除特殊情况外，一般不得复印，但均应在工作底稿上做出详细记录，巡查中发现的亮点及不足要单独做出详尽记录。一、前言走访有关科室、有关岗位、有关人员，就巡查内容有针对性的进行访谈、查看，并做好记录。

二、认真执行国家财经法律法规，建立健全各项财务规章制度

（共5项内容）1、是否建立相关制度；2、行政事业单位内部控制基础性评价资料，重点查看《江西省财政厅转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（赣财会〔2016〕23号）贯彻落实情况；3、预（决）算上会记录；4、是否设置总会计师，若已设置，查看任职文件；

二、认真执行国家财经法律法规，建立健全各项财务规章制度

（共5项内容）5、是否设置内审机构、内审人员人数、内审工作台账及内审报告（含专项或单项审计报告）；6、开展小金库专项治理工作自查报告和整改情况；7、抽查各项制度的实施情况（走访）；8、与此相关的其他资料。三、全面预算管理

（共3项内容）1、查阅年度预算编制基础资料、编制流程、主管部门的批复预算；2、全面预算管理相关制度及实施情况，重点查看所有收支是否全部纳入预算管理。按照《江西省财政厅江西省卫生和计划生育委员会关于加强公立医院财务和预算管理的实施办法》（赣财卫[2016]4号）文件要求进行查看。3、季度（半年、年度）预算执行情况分析资料、相关会议记录、整改落实情况。四、收入支出管理

（共8项内容）（一）收入管理除自查表中所列3项的查阅内容外，还应特别关注以下2个方面：1、收款各环节的风险点是否得到有效控制。特别关注医疗收费以外的各种收入（如出租出借收入、废品变价收入、经营性收入、病案资料复制收入等）是否全部入账，有何控制措施；2、收入决算数与批复预算中收入数（含调整预算数）的差异率。四、收入支出管理

（共8项内容）（二）支出管理除自查表中所列4项的查阅内容外，还应特别关注以下4个方面：1、支出各环节的风险点是否得到有效控制；2、所有支出是否列入年度预算，支出决算数与批复预算中支出数（含调整预算数）的差异率；3、“三公”经费实际支出数与上年比、与批复预算比是否得到有效控制；4、适用《招标投标法》、《政府采购法》的各项工程、购置、服务是否按两法规范的程序办理。特别关注试剂、高值耗材的采购程序是否符合有关法规。四、收入支出管理

（共8项内容）（三）收支结余管理1、收支结余的计算方法是否正确、财政拨款是否单独核算收支余。2、结余分配各项计提比例是否合规。五、流动资产管理

（共5项内容）除自查表中所列5项的查阅内容外，还应特别关注以下5个方面：1、应收款项至少每年进行一次全面清理，查阅清理记录、函证资料、处置情况；2、坏账准备的提取、使用是否符合《医院会计制度》；3、库存物资、药品、耗材的储备是否合理，可以考虑分类计算年周转次数；4、查阅明细账和实物账，是否账账相符；抽查部分库存物资、药品、耗材等的实物量，是否账实相符；5、查阅库存物资、药品、耗材盘点记录。六、固定资产管理

（共5项内容）除自查表中所列5项的查阅内容外，还应特别关注以下4个方面：1、查阅明细账和实物账，是否账账相符；抽查部分固定资产的实物量，是否账实相符；2、查阅固定资产盘点记录；3、查阅固定资处置记录，处置程序是否符合《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《江西省省级医疗卫生计生单位国有资产处置管理办法》；4、查阅工程项目（含维修改造项目）的决算审计报告，若委托第三方进行审计，被委托方的资质如何。七、对外投资管理

（共5项内容）除自查表中所列5项的查阅内容外，还应特别关注以下2个方面：1、查阅有关会议记录、主管部门及财政部门的批复文件、第三方评估资料、被投资方会计报告；2、投资收益情况，对外投资及投资收益的账务处理。八、负债管理

（共3项内容）除自查表中所列3项的查阅内容外，还应特别关注以下3个方面：1、自2014年1月1日起，禁止医疗机构向金融机构举债，特殊情况需取得主管部门和同级财政部门同意；2、资产负债率是否在可控范围内；3、病人预交金从收取到退抵各环节的风险点是否得到有效控制；4、债务结构。

九、落实岗位绩效考核制度，完善内部分配机制，调动医务人员积极性1、查阅绩效考核制度、绩效工资分配方案，结合附件一第7表数据，看绩效工资分配方案是否向一线人员倾斜，是否有利于调动医务人员工作积极性。2、年绩效工资人均发放水平是否控制在省人社厅核定的人均水平内。十、医院经济运营绩效评价

（共5项内容）1、可考虑使用收、支预算差异率（含大类结构差异率）来初步评价预算编制的准确程度。﹝决算数-批复预算数（含调整预算数）﹞/批复预算数（含调整预算数）*100%2、成本控制评价，可考虑查阅相关成本控制制度、成本核算台账、成本预警报告等资料，结合附件一第5表数据进行评价。3、营运资产是指医院投放在流动资产上的资金,具体包括货币资金、应收款项、预付款项、其他应收款、应收票据、存货等。评价重点是营运资产质量，可结合流动资产管理的巡查内容进行评价。十、医院经济运营绩效评价

（共5项内容）4、结余和风险管理，可结合收支管理、负债管理的巡查内容进行评价，评价重点是风险可控性，也可通过收支节余率、净资产率来印证部分评价结果。一般认为，资产负债率达40%为风险预警线。5、发展