记账实操-餐饮娱乐养生行业账务处理

记账实操-餐饮娱乐养生行业账务处理会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1、给原始凭证分类→2、编制会计凭证→3、登录会计账簿→4、记账凭证汇总→5、登录总账→6、对账结账→7、编制会计报表下面就详细说明一下:1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登录会计账簿凭证审核无误后，就应该登录账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登录到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登录到现金账上账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单4、记账凭证汇总就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上要是不相等说明你做错了你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢不过现在都电算化了，点几下键子就完事了你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀就像现在都能用电脑打字了，还学写字干嘛呀学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用5、登录总账根据试算平衡的记账凭证汇总表，登录总账。登录总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登录的如果业务量小，一个月汇总一次，登录一次总账就可以，这些都看具体的情况。顺便说一下总账和明细账的关系它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲6、对账结账记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登录完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账7、编制会计报表记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。账务处理流程一、财务基础设置1.建立会计科目体系-资产类：包括现金、银行存款、应收账款、存货（食材、饮品、耗材等）、固定资产（厨房设备、娱乐设施、养生器材等）、累计折旧等。-负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。-所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。-成本类：主营业务成本。-损益类：主营业务收入（餐饮收入、娱乐收入、养生收入）、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定会计政策和核算方法-存货计价方法（如先进先出法、加权平均法等）。-固定资产折旧方法（直线法、双倍余额递减法等）。-成本核算方法（如分批法、分步法等）。3.建立财务管理制度-制定财务审批流程，明确各项费用的审批权限。-规范发票管理、资金管理、资产管理等制度。二、日常业务账务处理1.原始凭证的收集与审核-每日收集采购发票、销售小票、费用报销单、银行回单等原始凭证。-审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.编制记账凭证（1）采购业务-采购食材、饮品等借：存货-食材/饮品应交税费-应交增值税（进项税额）（如有）贷：银行存款/应付账款（2）销售业务-餐饮、娱乐、养生服务收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-餐饮/娱乐/养生应交税费-应交增值税（销项税额）（3）费用支出-支付员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款借：主营业务成本/管理费用贷：应付职工薪酬-支付水电费、房租等借：管理费用/销售费用贷：银行存款（4）固定资产购置与折旧-购置固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）（如有）贷：银行存款-计提折旧借：管理费用/销售费用贷：累计折旧（5）存货的收发与盘点-领用存货用于生产或销售借：主营业务成本贷：存货-定期盘点，调整存货账实差异借：待处理财产损溢贷：存货借：管理费用（正常损耗）/其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢3.登记账簿-根据记账凭证，将相关数据登记到总账和明细账中。三、期末账务处理1.计提税费-计算增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。-借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育附加2.结转损益-将收入类科目余额结转至本年利润借：主营业务收入-餐饮/娱乐/养生其他业务收入贷：本年利润-将费用类科目余额结转至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加3.计算所得税-根据本年利润计算所得税费用借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税-实际缴纳所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款4.利润分配（如有）-结转净利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润-提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-分配利润借：利润分配-应付利润贷：应付利润四、财务报表编制1.编制资产负债表，反映企业在特定日期的财务状况。2.编制利润表，反映企业在一定会计期间的经营成果。3.编制现金流量表，反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况。五、财务分析与报告1.对财务报表进行分析，包括比率分析（如毛利率、净利率、资产负债率等）、趋势分析等。2.向管理层提供财务分析报告，为经营决策提供支持。六、税务申报1.按照税法规定，按时申报增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费。2.缴纳税款，确保税务合规。养生洗浴的账务处理

（1）收入的确认借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入（2）客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款实际消费时借：预收账款贷：主营业务收入（3）购进的洗浴用品借：低值易耗品贷：银行存款领用时借：主营业务成本贷：低值易耗品（4）人员工资计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时

借：应付职工薪酬贷：银行存款（5）毛巾等布草的洗涤费