合同违约金收入需要增值税发票入账吗？(部编)课件

2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！合同违约金收入需要增值税发票入账吗？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】【合同违约金收入需要增值税发票入账吗？】与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，开具收款收据入账就可以。账务处理：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入注意：如果销售合同正常执行，企业收取购货方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额中。如果销售合同没有执行，企业收到的违约金并不存在增值税的应税行为，不作为增值税的应税收入，无需缴纳增值税。政策参考：1、根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证2、按照《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。【违约金是价外费用，是不是需要缴纳增值税？】违约金是价外费用，需要缴纳增值税。税率为违约所销售的货物的适用税2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！率，如销售货物适用

17%的税率，则按

17%税率计算，如所销售的货物为

13%的税率，则按

13%的税率计算。违约金一般不区分价款与税额，一般按照一个总额计算，比如一批货物价税合计的

5%，计算销项税额是：违约金/（1+增值税率）×增值税率【违约金是否能开具增值税专用发票？】一.收/支违约金是不可以开具增值税专用发票的；二.根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。三.依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。合同违约金收入需要增值税发票入账吗？违约金是价外费用，是不是需要缴纳增值税？违约金是否能开具增值税专用发票？会计网小编都整理好了，请看！【合同违约金收入需要增值税发票入账吗？】与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，开具收款收据入账就可以。账务处理：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入注意：如果销售合同正常执行，企业收取购货方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额中。2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！如果销售合同没有执行，企业收到的违约金并不存在增值税的应税行为，不作为增值税的应税收入，无需缴纳增值税。政策参考：1、根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2、按照《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。【违约金是价外费用，是不是需要缴纳增值税？】违约金是价外费用，需要缴纳增值税。税率为违约所销售的货物的适用税率，如销售货物适用

17%的税率，则按

17%税率计算，如所销售的货物为

13%的税率，则按

13%的税率计算。违约金一般不区分价款与税额，一般按照一个总额计算，比如一批货物价税合计的

5%，计算销项税额是：违约金/（1+增值税率）×增值税率【违约金是否能开具增值税专用发票？】一.收/支违约金是不可以开具增值税专用发票的；二.根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。三.依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。会计学的学