新形势下企业税收管理现状与发展研究

引言近年来，我国经济发展速度越来越快，国家相继出台了许多企业财务优惠政策，为了适应国家新的经济形势、提高企业的综合实力，各企业需要增强税收管理在财务内部控制管理中的重要地位，运行良好的税收管理不仅可缩减企业成本，对企业长远发展、提高经济效益均具有深远意义，因此完善企业税收管理制度至关重要。一、新形势下企业税收管理意义随着市场经济不断变革，企业间的竞争愈演愈烈。有部分企业由于财务管理方面的工作失误引发了企业涉税风险，使企业的发展和稳健运营遭受了巨大的风险，企业的财务税务管理系统混乱，可能会给企业的发展和重大决策带来失误。当前形势下，快速捕捉有效的信息资源，并实现与高新技术的有效衔接整合运用，是企业税收管理过程中的关键，在此过程中，财务人员可以有效梳理各类财务数据信息整理出能够进行税收有效管理的信息，进一步挖掘出隐含的优惠性政策信息，将其作为税收管理的重要参考依据提供给企业管理决策者，有利于企业管理者做出科学有效的决策判断和切实可行的税收管理方案。科学合理的财务税收制度有助于企业应对激烈的市场竞争，重点体现在以下几个方面：一方面，有效避免企业涉税风险。企业税务风险很多是在财务税务筹划理解上的错误导致的，在税务筹划过程中理解产生了偏差，进而让企业在税务上出现不安全因素。针对上述情况，需要企业利用合理的财务税收管理办法，在做好财务税收管理的前提下，熟悉税务操作流程，吃透当前国家税务政策，将企业的涉税风险点降到最低甚至消除。通过税收筹划，让企业在税法规定范围内，可以降低企业的税收，从而可以正当降低应缴税款，通过缩减企业支出以达到提升企业利润率的目的。另一方面，企业运作过程中资金价值最优化。现阶段，很多企业已经认识到财务税收管理的重要性，明白了可以通过税收的合理规划，实现企业资金价值的最优化，企业的经济效益可以得到明显提高，资金利用可以更加充分。另外，在日常税收管理中，通过运用统筹税收的方式帮助企业进行规划，对企业的财务进行合理规划，为企业税收合理性保驾护航。二、企业税收管理的现状（一）缺乏先进的管理理念传统的企业管理者认为国家对于企业的税收按照国家税法规定进行缴纳就可以了，并没有什么技术含量，不需花费大量的时间、精力、人力研究分析。由于国家当前企业税收管理还不完善不成熟，可能法律中会有漏洞，部分中小、微型企业会利用税收制度的漏洞来逃税漏税，最后操作过程中往往触碰法律红线造成企业的信誉和经济双重损失。目前有很多企业并没有成立专门的办税机构，甚至没有设置专门的税务处理人员，缺乏完整的财务税收管理体系，在未来的市场竞争中没有什么优势亮点，更加难以让企业稳健发展。随着科技与网络信息不断创新发展，信息传播速度加快，企业间竞争愈发白热化，传统企业财务税收管理已与时代相脱节，无法适应新的时代发展要求。这就迫切需要财务税收管理模式优化与创新，快速识别企业经营活动中存在的财务税务危险点，评估业务的可行性，为企业高效稳健运营保驾护航。（二）财务税收管理秩序规范性不足在企业的实际生产管理运行过程中，我们经常可以见到企业因流动资金管理不当出现暂时性的资金周转问题，若解决不及时就会容易导致企业无法正常生产，严重的甚至引致企业破产。分析原因可以发现，企业财务管理中如果对税收模块没有进行有效的、规范化的统筹规划管理，在一定程度上将会加剧上述情况的发生，财务人员应该制定合理有效的流动资金管理规划制度，能够对企业带来良好收益的潜力股项目，应该确保其运转流动资金的充足性，如果因统筹规划不合理造成大量流动资金的闲置不能使其发挥应有的最大潜能，企业的实际利润率将会受到一定程度的限制或者下降。正常情况下企业为了应对市场突发状况会留出一部分流动资金作为保障，而有些企业没有规划这部分储备金或者备用金。在企业实际运营过程中风险是无处不在的，在突发状况出现时如果没有充足的准备金作保障、危机不能及时处理就容易产生企业运营困难甚至因资金短缺影响企业正常生产运营。还有一些企业在市场前景比较好的年份盲目扩张投入大量资金搞投资并没有考虑市场环境突变后企业应该怎么办，所以在经济危机来临的时候资金难以快速回笼而导致资金链断裂。充足的资金储备是企业良性运转的有力保障，作为财务人员应该制定适合企业发展的资金统筹规划，做好资金的储备工作，防止在意外发生时出现资金短缺的状况，甚至在一定程度上避免企业因资金缺口进入破产的边缘。（三）财务制度建设不够健全财务制度的完备性是做好企业财务税收管理工作的重要环节，一旦财务制度方面存在问题就会导致企业财务管理存在各种各样的漏洞，财务人员的财务成本核算也会受到不同程度的影响。如果没有统一的财务管理制度，财务人员就无法进行同步的资金核算统筹，财务汇总就会出现各种各样的偏差，严重的话就会造成财务管理工作一团糟。每年的财务预算和财务决算事项需要进行公示公告的，财务预算就会失去其应有的预测目标，各种财务规范、财务制度的落实也会受到影响或者大打折扣。对于基层的财务管理人员来说，不健全的财务制度容易引起财务人员之间职与责权限的不对等，出现问题找不到合适的人来承担，容易出现功责不清的现状，也不利于企业财务工作效率的提升。伴随着国家经济的不断发展、国家税法的不断完善和税制改革的不断深化，企业需要转变思想，紧跟新时代经济发展要求和企业中长期发展规划不断优化完善企业的财务税收管理制度，给企业的长期稳定可持续发展提供一个良好的财务运行环境，这样不仅可以优化改善财务人员税收管理工作的简易性以全面提升财务工作的整体工作效率，还可以让企业财务人员能够有充足的时间和精力了解钻研最新的财税优惠政策，但是企业在实际运转过程中并没有建立如此高效的财务管理制度，从而使税收工作者不能充分有效地开展税收管理工作。当前经济发展进入一个新的阶段，要求企业具备高水准的财务税收管理能力，然而，当前的企业税收管理工作现状存在着各种各样的问题，财务管理制度需要改善的地方还有很多，各种税收政策的落实还不能准确到位，这就需要企业迫切需要建立健全的税收管理系统，为开展税收管理工作提供有力支撑。（四）税收管理中对财务的控制力度有待进一步增强从实际调研中发现企业财税管理工作的发展与当前的新经济形势出现一定程度的不匹配，具体而言是由于税收管理者在财务管理中的地位和重视程度不够理想，企业对于财务管理者缺乏足够的信任与授权，加上财务人员对企业经营了解不详细，使企业的财务税收规划与财务预算无法实现真正量化。持续高效良性运转的财务管理系统不仅需要在财务管理制度中建立合理有效的税收筹划机制，还需要企业不兼容岗位之间实现人员工作的相对独立性，真正实现岗位职责与人员职能的相互分离。然而，现有的许多中小微企业出于缩减人员经费开支而减少人员雇佣，对财务人员的跟踪学习不重视导致财务税收管理中仍存在传统财务陋习，只注重记账不重视企业实际运营中的数据收集与分析，不愿意不主动去深入了解企业的经营情况，导致企业财务税务管理工作在中长期谋划发展上盲目模糊。（五）财务人员综合素质有待进一步优化在一些中小微企业财务人员招聘过程中缺少系统性财务知识培训和实战财务的学习，为了企业发展能够尽快满足新形势下的客观需求，企业在人员系统化专业性培训、人员安排合理性等方面仍存在一定缺陷，这种情况下容易产生企业员工流失率高、综合素质高的员工忠诚度却低，这在一定程度上增加了财务管理的成本，也不利于财务税收管理工作人员的稳定性。甚至出现一些企业的财务人员为了一时的利益或者经不起金钱的诱惑，财务管理工作出现违背常规性的财务数据泄露或者财务资料准备不充分、不及时，进而导致财务信息不能得到及时准确的反馈，这给财务税收管理工作带来一定的阻碍。三、新形势下企业税收管理发展（一）提高企业自身的财务管理水平企业整个财务活动中都有税收的参与。企业生产运营中各项资金的筹集利用甚至是利益的分配，都要考虑税收方面的因素。财务税收管理工作的合理规划可以让企业积极利用国家在税收方面的优惠政策和法律法规，来更好地开展企业工作，明确企业决策发展方向。企业在生产经营前提下，能够收获更多国家红利，让企业得到更多的利润，企业财务税收管理在企业内部财务管理方面的作用是毋庸置疑的。（二）构建具有引导性和激励性的财务管理制度简单意义上的流水记账已经不能满足新形势下财务管理工作的要求，更不能做好财务税收管理工作，企业需要搭建一套完整的财务管理制度，紧密结合税收政策的变化及时调整财务管理的各项处理预案，特别是在人员绩效考核和职位晋升方面对财务人员以更大的发展空间和更有利的薪酬待遇，让他们从内心深处感受到财务税收管理工作对企业发展的重要性，并且心甘情愿地为之尽到自己最大的努力做好最有效的财务税收统筹规划工作。（三）提高财务管理人员的专业技能水平财务税收管理工作的好坏跟财务人员综合素质的高低息息相关，提升优化财务人员的综合素质不仅可以确保财务税收管理工作的顺利展开，还可以有效控制企业税收方面有可能产生的潜在风险和问题，企业应该立足自身实际发展情况，合理安排调配财务税收岗位的人员，执行相匹配的岗位招聘方案和人才培养计划，通过财务税收管理控制重点岗位轮流的程序全面提升财务人员的综合素质和专业能力，保证财务税收管理工作中能够得心应手。在培训内容的设计方面，应该确保内容涉猎广泛，包括相关法律法规、税收政策理念更新、工作具体规章制度和税收管理技术层面等相关领域，培训方式不仅仅局限于传统式的培训课堂传授，还可以选择专家专题问题大讨论、企业实际案例大分析等实践意义强的培训方式，让财税人员不仅能够参与学的过程还要感受到思想大碰撞的共鸣。在人才选拔利用方面，企业内部建立一整套完善的人才选拔录用制度，优先考虑责任意识强、财税专业的人员，通过层层选拔考核甚至试用期实践检验的方式，选用德才兼备的人员到财务税收管理岗位中，能够保证企业财务管理成本的最小化，企业财务税收支出的最优化，最终实现企业利润的大提升。（四）及时捕捉税收优惠政策，更新优化财务管理理念一个企业财务管理状况在一定程度上取决于财务税收人员的专业素养，这就要求我们财税人员既要及时捕捉到国家税收方面最新的优惠政策、动态发展趋势，能够结合企业自身状况进行相关财务税收管理工作的调整，将企业的税负压力控制到最低水准，充分利用各种优惠政策在法律法规管控的合理范围内，让企业获取最大化的税收福利。同时，财务人员还应该进行定期的财务管理理念的更新储备，以适应新形势下财务管理工作的客观要求，不断提升自身的专业素养和理论水平，能够熟练掌握并灵活运用各种类型的税法知识，巧用税收优惠政策减轻企业的费用，保障企业拥有充足的流动性资金，给企业的运转提供坚实的资金保障。（五）完善企业税收制度，加大风险监管力度企业生产运营过程中财务工作的顺利展开离不开完备的财务税收制度，高质量、高效率的财务税收管理能够让企业增强抵抗外界压力，在激烈的市场竞争中永保优势地位。根据新形势下财务税收相关制度要求，企业相关人员要进行定期学习掌握最新的税收制度，不断完善和优化企业自身的财务税收制度，及时发现现有的不足和漏洞并进行统筹安排，搭建科学有效的风险监控管理机制，第一时间掌握风险点并及时采取有效的应对策略。最后，将风险监控优化制度与绩效考评相结合，执行