中级经济师财政税收专业知识模拟试题及答案解析14

中级经济师财政税收专业知识模拟试题及答案解析（14）

（1/60）单项选择题

第1题

按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分

析方法是（）。

A.趋势分析

B.因素分析

C.结构分析

D.相关指标分析

下一题

（2/60）单项选择题

第2题

由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降,从而使某些单位或个人增加或减少了收入,

由此发生的成本效益称为（）。

A.实际成本效益

B.金融成本效益

C.直接成本效益

D.间接成本效益

上一题下一题

（3/60）单项选择题

第3题

政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。

A.自动稳定的财政政策

B.相机抉择的财政政策

C.内存稳定器

D.健全财政政策

上一题下一题

（4/60）单项选择题

第4题

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。

A.半

BL年

C.二年

D三年

上一题下一题

（5/60）单项选择题

第5题

根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收人必须占企业当年总收入的（）以上。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

上一题下一题

(6/60)单项选择题

第6题

台球、保龄球的营业税税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

上一题下一题

(7/60)单项选择题

第7题

我国政府预算年度采用的是()。

A.历年制

B.跨年制

C.随机制

D.特定制

上一题下一题

(8/60)单项选择题

第8题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理

当期企业所得税汇算清缴。

A.5

B.15

C.30

D.60

上一题下一题

(9/60)单项选择题

第9题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理

当期企业所得税汇算清缴。

A.15

B.30

C.60

D.10

上一题下一题

(10/60)单项选择题

第10题

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后征收城镇土地使用税。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.5年

上一题下一题

(11/60)单项选择题

第11题

若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价()。

A.大于发出材料的单价

B.等于发出材料的单价

C.等于购进材料的单价

D.小于发出材料的单价

上一题下一题

(12/60)单项选择题

第12题

下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释

B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

上一题下一题

(13/60)单项选择题

第13题

关于营业税的计税依据下面表述不正确的是()。

A.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额

B.纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设

备的价款在内

C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D.传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额

上一题下一题

(14/60)单项选择题

第14题

契税实行幅度比例税率，其税率幅度为()。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.7%~10%

D.10%以下

上一题下一题

(15/60)单项选择题

第15题

()是税收首要基本职能。

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.社会职能

上一题下一题

(16/60)单项选择题

第16题

国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。(2009年单选题)

A.财政性收支

B.企业收支

C.个人收支

D.信贷收支

上一题下一题

(17/60)单项选择题

第17题

按照现行规定，养老保险个人账户存储额的计息方式是()。

A.参考银行存款利率计算利息

B.参考国债利率计算利息

C.参考金融市场利率计算利息

D.不计算利息

上一题下一题

(18/60)单项选择题

第18题

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。

A.就业创造标准

B.资本一产出比率最大化标准

C.资本一劳动力最大化标准

D.资本一劳动力不平衡标准

上一题下一题

(19/60)单项选择题

第19题

个人所得税的工资、薪金应纳税所得额是每月收入额扣除()元后的余额。

A.550

B.600

C.800

D.1000

上一题下一题

(20/60)单项选择题

第20题

市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则是()。

A.诚实信用原则

B.公正原则

C.公平竞争原则

D.公开透明原则

上一题下一题

(21/60)单项选择题

第21题

某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%,

按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为

()万元。

A.18

B.19.44

C.19.8

D.27

上一题下一题

(22/60)单项选择题

第22题

适用于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购方式是()。-

A.招标性采购

B.单一来源采购

C.询价采购

D.竞争性谈判采购

上一题下一题

(23/60)单项选择题

第23题

中观财政政策以()为调整对象。

A.国民收入

B.企业经济效益

C.个人收入水平

D.国民经济产业结构

上一题下一题

(24/60)单项选择题

第24题

下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.购物中奖收入

上一题下一题

(25/60)单项选择题

第25题

下列不属于由税务机关负责征收的税种是()。

A.增值税

B.资源税

C.房产税

D.船舶吨税

上一题下一题

(26/60)单项选择题

第26题

论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。

A.俱乐部理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.公共产品和服务理论

上一题下一题

(27/60)单项选择题

第27题

解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是()。

A.配套补贴制度

B.无配套补贴制度

C.财政转移支付制度

D.封顶补贴制度

上一题下一题

(28/60)单项选择题

第28题

在市场经济条件下，()不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控

的有力工具。

A.资源配置

B.国债

C.税收

D.基础设施建设

上一题下一题

(29/60)单项选择题

第29题

对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是()o

A.实物管理

B.保值管理

C.使用价值管理

D.保值增值管理

上一题下一题

(30/60)单项选择题

第30题

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

上一题下一题

(31/60)单项选择题

第31题

土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为()。

A.市场价格

B.土地使用权、房屋的价格差额

C.土地出让金

D.成交价格

上一题下一题

(32/60)单项选择题

第32题

根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以()之间为宜。

A.15%〜20%

B.10%~15%

C.5%〜8%

D.5%〜6%

上一题下一题

(33/60)单项选择题

第33题

目前，我国增值税的应税劳务限定为()。

A.从事生产和委托加工

B.从事进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售货物

上一题下一题

(34/60)单项选择题

第34题

经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。

A.功能性特征

B.政治性问题

C.效率问题

D.公平问题

上一题下一题

(35/60)单项选择题

第35题

关于科学研究支出的说法，错误的是()。

A.基础科学的经费主要应由政府承担

B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款

C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式

D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距

上一题下一题

(36/60)单项选择题

第36题

()不属于税收基本职能。

A.财政职能

B.社会职能

C.经济职能

D.监督职能

上一题下一题

(37/60)单项选择题

第37题

关于税款追征的说法，错误的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不

加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，

但是不得加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定

期限的限制

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可延长至5年。

上一题下一题

（38/60）单项选择题

第38题

某企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从

业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率为（）。

A.0.18

B.0.2

C.0.25

D.0.27

上一题下一题

（39/60）单项选择题

第39题

某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房

产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换

出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民

政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。【2009年

真题】

A.0

B.9

C.18

D.33

上一题下一题

（40/60）单项选择题

第40题

我国现行预算管理级次划分的通行原则是（）。

A.一级政权，一级预算

B.一级主管部门，一级预算

C.一级中央银行，一级预算

D.一级行政区划，一级预算

上一题下一题

（41/60）单项选择题

第41题

根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的（）以上。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

上一题下一题

（42/60）单项选择题

第42题

社会主义市场经济体制下，社会公平的基本准则是（）。

A.效率优先、兼顾公平准则

B.共同富裕准则

C.公平与效率兼顾准则

D.保证生存权准则

上一题下一题

（43/60）单项选择题

第43题

某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处

理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应

交消费税的机动车工辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未

用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（）元。（以上收人均为

含税收入）

A.5594.70

B.6316.24

C.6493.16

D.6916.34

上一题下一题

（44/60）单项选择题

第44题

村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可（）。

A.不缴纳房产税

B.经营用的缴纳房产税

C.暂免房产税

D.减半缴纳房产税

上一题下一题

（45/60）单项选择题

第45题

下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等

B.结存材料的单价与购进材料的单价相等

C.发出材料的单价与结存材料的单价相等

D.结存材料的单价与最后一批购人材料的单价相等

上一题下一题

（46/60）单项选择题

第46题

一国政府在投资过程中，只要遵循（），就可以以有限的资源实现产出最大化，得到预期的

经济增长目标。

A.资本-产出比率最小化标准

B.投入-产出比率最小化标准

C.资本-产出比率最大化标准

D.投入-产出比率最大化标准

上一题下一题

（47/60）单项选择题

第47题

我国现行的国债规模管理方法是（）。

A.国债发行额管理

B.国债回购管理

C.国债总额管理

D.国债余额管理

上一题下一题

(48/60)单项选择题

第48题

目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是()。

A.百货商场

B.运输公司

C.汽车修理公司

D.房屋中介公司

上一题下一题

(49/60)单项选择题

第49题

()是影响教育经费效益的主要因素。

A.一国的消费水平

B.一国财政收支的规模和结构

C.一国的教育水平

D.一国的人均收入情况

上一题下一题

(50/60)单项选择题

第50题

发达国家的收费收入占财政收入的比重通常在()以内。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

上一题下一题

(51/60)单项选择题

第51题

造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有()。

A.税负归宿

B.税负转嫁

C.减免税

D.税收扣除

上一题下一题

(52/60)单项选择题

第52题

乡镇企业可按应缴税款减征()，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前列支10%的办

法。

A.0.08

B.0.05

C.0.1

D.0.15

上一题下一题

(53/60)单项选择题

第53题

财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。

A.完税证

B.缴款书

C.支票

D.发票

上一题下一题

(54/60)单项选择题

第54题

下列关于代扣代缴、代收代缴税款账簿的说法中，正确的是()。

A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代

缴、代收代缴税款账簿

上一题下一题

(55/60)单项选择题

第55题

()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单

位和个人都应缴纳。

A.资源税

B.教育费附加

C.城镇土地使用税

D.印花税

上一题下一题

(56/60)单项选择题

第56题

印花税属于()。

A.货物、劳务税类

B.资源税类

C.特定目的税类

D.财产、行为税类

上一题下一题

(57/60)单项选择题

第57题

某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计()。

A.16.86万

B.18.45万

C.35.52万

D.35.25

上一题下一题

（58/60）单项选择题

第58题

关于税收保全的叙述错误的是（）。

A.税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款

的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的

措施

B.采取的措施包括拘留审讯纳税人

C.采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为

D.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施

上一题下一题

（59/60）单项选择题

第59题

中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

上一题下一题

（60/60）单项选择题

第60题

纳税人应当在纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申

报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

上一题下一题

（1/20）多项选择题

第61题

某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有（）o

A.借：银行存款贷：库存商品

B.借：主营业务成本贷：委托代销商品

C.借：应收账款贷：库存商品

D.借：应付账款贷：银行存款

E.借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）

上一题下一题

（2/20）多项选择题

第62题

下列选项中，属于调整产业结构的途径有（）。

A.调整投资结构

B.调整价格体系

C.调整分配制度

D.改变现有企业的生产方向

E.调整预算结构

上一题下一题

（3/20）多项选择题

第63题

世界各国的养老保险的筹资模式，分为（）。

A.保障式

B.现收现付式

C.权责发生式

D.基金式

E.运行模式

上一题下一题

（4/20）多项选择题

第64题

政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性

B.预测性

C.公开性

D.集中性

E.综合性

上一题下一题

（5/20）多项选择题

第65题

下列关于税务机关实施税收强制执行措施的说法中正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限

D.个人及抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内

上一题下一题

（6/20）多项选择题

第66题

根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。

A.有商业价值的进口货样

B.外国政府无偿赠送的物资

C.科贸公司进口的科教用品

D.贸易公司进口的残疾人专用品

E.关税税额在人民币50元以下的一票货物

上一题下一题

（7/20）多项选择题

第67题

下列关于房产税的说法中，正确的有（）。（2008年多选题）

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

C,自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D.对个人所有的用房均给予免税

E.军队自用房产应缴纳房产税

上一题下一题

(8/20)多项选择题

第68题

国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括()。

A.OECD协定范本

B.欧盟协定范本

C.UN协定范本

D.东盟协定范本

E.IMF协定范本

上一题下一题

(9/20)多项选择题

第69题

契税的具体征税范围包括()。

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.著作权转让

上一题下一题

(10/20)多项选择题

第70题

根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为()。

A.纵向转移支付

B.无条件转移支付

C.横向转移支付

D.混合转移支付

E.有条件转移支付

上一题下一题

(11/20)多项选择题

第71题

下列属于企业存货项目的是()。

A.原材料

B.周转材料

C.库存商品

D.固定资产

E.在建工程

上一题下一题

(12/20)多项选择题

第72题

国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要措施就是弥补

税法的漏洞和缺陷，关于弥补税法的漏洞和缺陷的具体体现正确的说法是()。

A.税制的完善

B.加强税收立法，制定专门的反避税条款

C.形成报应的法规

D.纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务

E.加强国内外多边合作

上一题下一题

(13/20)多项选择题

第73题

审计的独立性表现在()。

A.组织结构

B.业务工作

C.人员

D.经济来源

E.技术手段

上一题下一题

(14/20)多项选择题

第74题

财政政策包括()。

A.税收政策

B.货币政策

C.预算政策

D.国债政策

E.信贷政策

上一题下一题

(15/20)多项选择题

第75题

社会保障的主要内容有()。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会优抚

D.社会关爱

E.社会补贴

上一题下一题

(16/20)多项选择题

第76题

符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有()0

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

上一题下一题

(17/20)多项选择题

第77题

根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关

于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是（）。

A.应税服务年销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

B.应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

C.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人

E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

上一题下一题

（18/20）多项选择题

第78题

税收的正式渊源包括（）。

A.税收法律

B.税收法规

C.国际税收条例

D.税收判例

E.税收习惯

上一题下一题

（19/20）多项选择题

第79题

按照借债的方法不同，可以把国债分为（）。

A.国内债务

B.国外债务

C.强制国债

D.自由国债

E.保值国债

上一题下一题

（20/20）多项选择题

第80题

下列属于生产环节补贴的有（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.生产企业的政策性亏损补贴

D.农副产品价格补贴

E.财政贴息

上一题下一题

（81~85/共20题）案例分析题（由单选和多选组成。）

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月

为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月12日

对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。

⑴有关会计核算资料

①1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款

200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为：

借：应付账款----三益公司200000

贷：无形资产一一专利技术120000

其他业务收入80000

经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

②2月28日，第121#凭证，本企业在建工程一一精工车间领用甲产品20件，不含税售价

200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：

借：在建工程——精工车间3000

贷：库存商品3000

③3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金

额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

借：管理费用26000

贷：银行存款26000

④3月30日，第165#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账

面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢23000

贷：原材料23000

（2）其他资料

①企业采用“账结法”核算利润，3月底."本年利润”账户贷方余额累计数260000元。

②第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费一一应交增值税”科目

各月的销项税额均大于进项税额。

③甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。教育费附加

征收率3%,该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为0.5%。。

第81题

按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款

B.应缴纳营业税

C.应缴纳城市维护建设税

D.应缴纳教育费附加

第82题

企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用

B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额

D.应作固定资产处理，即使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额

第83题

企业原材料被盗属于（）。

A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

B.正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理

C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

第84题

对于企业被盗原材料的账务处理，你认为（）。

A.正确

B.不正确，调账分录为；借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益3910贷：应交税

费一一应交增值税（进项税额）3910

C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益26910贷：

原材料23000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3910

D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益26910应

交税费——应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000

第85题

下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税3910元，营业税10000元

B.应补增值税4590元，营业税10000元

C.应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元

D.应补企业所得税68158.53元

上一题下一题

（86~90/共20题）案例分析题（由单选和多选组成。）

宫某系某大学教授，2009年1〜12月收入情况如下：

⑴每月取得工资薪金4000元。

（2）出版图书，取得收入80000元。

⑶接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。

（4）购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希

望工程。

⑸取得到期的国库券利息收入1200元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

第86题

工资薪金所得应纳个人所得税为（）。

A.21007U

B.2580元

C.3600元

D.4000元

第87题

出版图书所得应纳个人所得税为（）。

A.0元

B.11200元

C.16000元

D.8960元

第88题

审核稿件所得应纳个人所得税为（）。

A.0元

B.5400元

C.5200元

D.6500元

第89题

中奖所得应纳个人所得税为（）。

A.0元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

第90题

宫某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税为（）。

A.0兀

B.36元

C.60元

D.12O元

上一题下一题

（91~95/共20题）案例分析题（由单选和多选组成。）

某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004年发生以下业务：

⑴采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万

元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。

（2）4月份采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税

货款18万元，实际只收到8万元。

⑶提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额0.2万元，同时销售农机零件，开具普通

发票上注明销售额0.034万元。

⑷购进钢材30吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款12

万元，增值税2.04万元，货已入库；支付购货运费0.3万元（有货票），其中15%用于本企业

厂房维修。

⑸将自产农业收割机15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。

根据上述资料，回答以下问题：

第91题

本月销项税额为（）万元。

A.7.543

B.7.694

C.8.390

D.8.576

第92题

本月进项税额为（）万元。

A.1.752

B.1.953

C.2.089

D.2.337

第93题

本月应纳增值税为（）万元。

A.5.732

B.6.212

C.6.378

D.6.867

第94题

本月应纳营业税为（）万元。

A.1.5

B.1.2

C.0.15

D.0.12

第95题

现行消费税共设计的税率共分（）..

A.6档

B.10档

C.16档

D.18档

上一题下一题

（96~100/共20题）案例分析题（由单选和多选组成。）

某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如

下：

⑴本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含

税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700

元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

⑶委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售，

并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场,

商场本月无销售。

⑷为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，

无同类型产品销售价。

⑸外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已

验收入库。

⑹进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报

关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材

料已验收入库。

已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上材料，

回答下列问题：

第96题

该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

第97题

该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

A.11900

B.13923

C.35700

D.41769

第98题

该企业委托代销发电机组的销项税额是（）元。

A.0

B.35598.29

C.36324.79

D.37051.28

第99题

进口原材料的进项税额是（）元。

A.30000

B.30950

C.30957

D.30992

第100题

该企业当月应纳增值税税额是（）元。

A.1298

B.3145

C.5328

D.32664

上一题交卷

交卷

答题卡

答案及解析

（1/60）单项选择题

第1题

按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分

析方法是（）。

A.趋势分析

B.因素分析

C.结构分析

D.相关指标分析

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：结构分析，是指按不同标志分组对比经济税源结构的变化情况。如按税种、按

所有制、按地区、按同一产品的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较，以分析税源

构成的变化情况。根据题干所述可知，本题答案为C。

下一题

（2/60）单项选择题

第2题

由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降,从而使某些单位或个人增加或减少了收入,

由此发生的成本效益称为（）。

A.实际成本效益

B.金融成本效益

C.直接成本效益

D.间接成本效益

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：“成本一效益”分析中要考虑的成本、效益状况，主要包括：实际成本效益和

金融成本效益等。金融成本效益是指由于其项目的建设,使得社会经济的某些方面受到影响，

致使价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加了收入或减少了收入。故选B。

上一题下一题

（3/60）单项选择题

第3题

政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。

A.自动稳定的财政政策

B.相机抉择的财政政策

C.内存稳定器

D.健全财政政策

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：所谓相机抉择的财政政策,是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求,

是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

上一题下一题

（4/60）单项选择题

第4题

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。

A.半

B.一年

C.二年

D.三年

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（5/60）单项选择题

第5题

根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收人必须占企业当年总收入的（）以上。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新

技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的60%以上。

上一题下一题

（6/60）单项选择题

第6题

台球、保龄球的营业税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

（7/60）单项选择题

第7题

我国政府预算年度采用的是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.随机制

D.特定制

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：历年制是按公历计，即每年的1月1日起至12月31日止。我国及法国等国的

预算年度均采用历年制。

上一题下一题

(8/60)单项选择题

第8题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理

当期企业所得税汇算清缴。

A.5

B.15

C.30

D.60

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税

务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

上一题下一题

(9/60)单项选择题

第9题

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理

当期企业所得税汇算清缴。

A.15

B.30

C.60

D.10

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：《企业所得税法》第55条规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实

际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注

销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”故本题答案为C。

上一题下一题

(10/60)单项选择题

第10题

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后征收城镇土地使用税。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.5年

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日满1年后征收城镇土地使用税；征

用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

上一题下一题

(11/60)单项选择题

第11题

若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价()。

A.大于发出材料的单价

B.等于发出材料的单价

C.等于购进材料的单价

D.小于发出材料的单价

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：若企业发出材料采用加权平均法结转成本,则结存材料的单价等于发出材料的

单价，均由加权平均法算出。

上一题下一题

(12/60)单项选择题

第12题

下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释

B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权，是税收立法机关，其所作的税

收司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政

执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作

为法庭判案的直接依据。

上一题下一题

(13/60)单项选择题

第13题

关于营业税的计税依据下面表述不正确的是()。

A.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额

B.纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设

备的价款在内

C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D.传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额，所以C错误。

上一题下一题

(14/60)单项选择题

第14题

契税实行幅度比例税率，其税率幅度为()。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.7%〜10%

D.10%以下

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(15/60)单项选择题

第15题

()是税收首要基本职能。

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.社会职能

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(16/60)单项选择题

第16题

国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。(2009年单选题)

A.财政性收支

B.企业收支

C.个人收支

D.信贷收支

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。知识模块：建立现代

国库制度

上一题下一题

(17/60)单项选择题

第17题

按照现行规定，养老保险个人账户存储额的计息方式是()。

A.参考银行存款利率计算利息

B.参考国债利率计算利息

C.参考金融市场利率计算利息

D.不计算利息

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：养老保险个人账户的存储额每年参考同期银行存款利率计算利息，这部分存储

额只能用于职工养老，不得提前支取。

上一题下一题

(18/60)单项选择题

第18题

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。

A.就业创造标准

B.资本一产出比率最大化标准

C.资本一劳动力最大化标准

D.资本一劳动力不平衡标准

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：本题考查政府财政投资的决策标准，包括：

⑴资本一产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目；

(2)资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目；

⑶就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。

上一题下一题

(19/60)单项选择题

第19题

个人所得税的工资、薪金应纳税所得额是每月收入额扣除()元后的余额。

A.550

B.600

C.800

D.1000

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(20/60)单项选择题

第20题

市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则是()。

A.诚实信用原则

B.公正原则

C.公平竞争原则

D.公开透明原则

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。

上一题下一题

(21/60)单项选择题

第21题

某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%,

按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为

()万元。

A.18

B.19.44

C.19.8

D.27

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：视同销售货物时，有同类货物售价为销售额，无同类货物售价再以组成计税价

格为销售额。

上一题下一题

(22/60)单项选择题

第22题

适用于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购方式是()。-

A.招标性采购

B.单一来源采购

C.询价采购

D.竞争性谈判采购

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(23/60)单项选择题

第23题

中观财政政策以()为调整对象。

A.国民收入

B.企业经济效益

C.个人收入水平

D.国民经济产业结构

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：所谓中观财政政策，是指以产业结构为调节对象，努力实现产业结构合理化的

财政政策。

上一题下一题

(24/60)单项选择题

第24题

下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.购物中奖收入

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得的应纳税所得额要分成两种情况计算。

⑴对上述所得的每次收入不超过4000元的，减除费用1600元，余额为应纳税所得额。(2)

对上述所得的每次收入超过4000元的，准予减除20%的费用，余额为应纳税所得额。利息、

股息、红利、购物中奖所得以每次收入额为应纳税所得额。

上一题下一题

(25/60)单项选择题

第25题

下列不属于由税务机关负责征收的税种是()。

A.增值税

B.资源税

C.房产税

D.船舶吨税

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：在22个税种中，除关税和船舶吨税由海关机关负责征收外，其余均由税务机

关负责征收。

上一题下一题

(26/60)单项选择题

第26题

论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是()。

A.俱乐部理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.公共产品和服务理论

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论。

上一题下一题

(27/60)单项选择题

第27题

解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是()。

A.配套补贴制度

B.无配套补贴制度

C.财政转移支付制度

D.封顶补贴制度

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：本题考查财政预算调节制度。财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存

在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。

上一题下一题

(28/60)单项选择题

第28题

在市场经济条件下，()不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控

的有力工具。

A.资源配置

B.国债

C税收

D.基础设施建设

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(29/60)单项选择题

第29题

对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是()o

A.实物管理

B.保值管理

C.使用价值管理

D.保值增值管理

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：

上一题下一题

(30/60)单项选择题

第30题

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内

申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预

缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

上一题下一题

（31/60）单项选择题

第31题

土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为（）。

A.市场价格

B.土地使用权、房屋的价格差额

C.土地出让金

D.成交价格

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定：⑴土地使用权出售、

房屋买卖，其计税依据为成交价格；（2）土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机

关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；⑶土地使用权交换、房屋交换，其计

税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

上一题下一题

（32/60）单项选择题

第32题

根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（）之间为宜。

A.15%〜20%

B.10%~15%

C.5%〜8%

D.5%〜6%

参考答案：A您的答案：未作答

答案解析：国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率。根据国际通用的控制

指标，国债依存度一般以15%〜20%之间为宜。

上一题下一题

（33/60）单项选择题

第33题

目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。

A.从事生产和委托加工

B.从事进口货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.销售货物

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。知识模块：商

品劳务税制度

上一题下一题

（34/60）单项选择题

第34题

经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。

A.功能性特征

B.政治性问题

C.效率问题

D.公平问题

参考答案：C您的答案：未作答

答案解析：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的“效率”问题。知识模块：

政府预算管理理论

上一题下一题

(35/60)单项选择题

第35题

关于科学研究支出的说法，错误的是()。

A.基础科学的经费主要应由政府承担

B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款

C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式

D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距

参考答案：D您的答案：未作答

答案解析：我国科学研究投入增长很快，但与发达国家相比仍有很大差距，甚至比某些科

技进步较快的发展中国家也落后。

上一题下一题

(36/60)单项选择题

第36题

()不属于税收基本职能。

A.财政职能

B.社会职能

C.经济职能

D.监督职能

参考答案：B您的答案：未作答

答案解析：受税收本质的决定，税收作为一种特殊的分配关系，其分配结果形成国家财政

收入，其分配过程对经济形成调控和监督作用，由此形成税收的三项基本职能：财政职能、

经济职能、监督职能。

上一题下一题

(37/60)单项选择题

第37题

关于税款追征的说法，错