鞍钢集团有限公司资金管理存在的问题及对策

本科论文摘要资金管理是财务工作的重要组成部分，在企业的经营活动中起着非常重要的作用，可以说是企业的基础。资金的充足与短缺，直接会影响到企业的经营活动以及企业的整体经营状况。分析鞍钢集团有限公司资金管理中的问题并提出对策建议，对于该企业具有很强的理论建议，可以从资金管理的角度，加强公司管理层的管理，增加公司的净利润，使企业达到利润最大化的目标，从而促进企业的发展。本文以鞍钢集团有限公司为例，首先介绍了资金管理的概念、方法、重要性等基本理论，然后结合企业近年来的应收账款周转率、存货周转率、营业周期、货币资金等方面对企业的资金管理现状进行了分析。在此基础上，指出鞍钢集团有限公司资金管理中存在的问题，具体包括：缺乏风险意识、缺乏资金使用效率、缺乏完善的管理体系、资金管理人员素质较低等，最后根据鞍钢集团资金管理中存在的问题提出相应的对策建议，主要包括：提高风险意识、加强资金管理、完善风险体系、提升资金管理人员素质。关键词：资金管理；风险意识；风险体系

AbstractCapitalmanagementisanimportantpartoffinancialwork,andalsoplaysaveryimportantroleinthebusinessactivitiesofenterprises,whichcanbesaidtobethefoundationofenterprises.Thesufficiencyandshortageoffundswilldirectlyaffectthebusinessactivitiesandtheoverallbusinesssituationoftheenterprise.ThispaperanalyzestheproblemsinthecapitalmanagementofAngangSteelGroupCo.,Ltd.andputsforwardcountermeasuresandsuggestions.Ithasstrongtheoreticalsuggestionsfortheenterprise.Fromtheperspectiveofcapitalmanagement,itcanstrengthenthemanagementofthecompany'smanagement,increasethecompany'snetprofit,andmaketheenterpriseachievethegoalofprofitmaximization,soastopromotethedevelopmentoftheenterprise.ThispapertakesAngangGroupCo.,Ltd.asanexample,firstintroducestheconceptandmethodofcapitalmanagement.Basedonthebasictheoryofimportance,thepaperanalyzesthecurrentsituationofenterprise'scapitalmanagementintermsoftheturnoverrateofaccountsreceivable,theturnoverrateofinventory,thebusinesscycleandthemonetarycapitalinrecentyears.Onthisbasis,itpointsouttheproblemsexistinginthefundmanagementofAngangSteelGroupCo.,Ltd.,including:lackofriskawareness,lackoffunduseefficiency,lackofperfectmanagementsystem,lowqualityoffundmanagers,Finally,accordingtotheproblemsexistinginthecapitalmanagementofAngangSteelGroup,thecorrespondingcountermeasuresandsuggestionsareputforward,mainlyincluding:improvingtheriskawareness,strengtheningthecapitalmanagement,improvingtherisksystem,andimprovingthequalityofcapitalmanagementpersonnel.Keywords:capitalmanagement;riskawareness;risksystem引言近年来，随着我国经济的发展和当代社会的进步，我国经济发展逐渐以大型企业集团为主流趋势。企业集团进入市场经济制下具有独特的优势，可以利用资源的整合来达到企业最优。其中，最重要的根源就是集团公司的资金问题，资金对于企业来说至关重要，甚至关乎着企业的兴盛和衰弱，为了加速企业资金的周转，企业应该整合，并且管理好企业资金，这样可以降低企业的成本，还能提高企业的经济效益，在此基础上保障企业各种经营活动和管理运作的平稳运行。但是，当前大多数的企业最主要问题就是营运资金短缺、缺乏现金流管理意识、资金存量分布不均衡、财务资金计划流于表面、走于形式，信息传递不及时、内部监督不到位，考核制度不完善等问题。由此可见，如何最优化的整合和管理企业集团的资金，是企业集团的面临的重要问题之一。为此，我们要加强对企业资金管理的研究和实践分析，不断地改善企业资金管理方面存在的问题，以及现在的局面，从而确保企业资金流动的正常有序，对于提高整个钢铁行业的经济效率的具有显著的积极意义。国外资金集中管理的起源最早，并经历和发展了很长一段时间。从实践中获得的应用技术和管理方法已经比较成熟，国外大致分为三个阶段：第一阶段：启蒙阶段，企业开始意识到资金管理的重要性，但并未涉及其管理方式；第二阶段：理论阶段，理论逐步形成，但并未将理论与实际相结合；第三阶段：理论与实践应用阶段，经过了深入研究，形成了丰富的研究成果。相较于其他国家来说，我国资金集中管理的研究较为短浅，并且发展时间与国外相比较短，国内主要围绕在资金管理模式，所针对存在的实际问题进行解决等方面的策略进行研究。而在实践中企业集团资金形成了多种资金管理模式，大致分为五种模式：统收支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式。与传统模式相比，这些模式有其特有的优势，可以更好的对资金集中管理进行合法合理的策划，更有利于企业集团的发展。自2000年以来，我国经济发展极为迅速，经济一体化进程稳步推进，重工业行业发展迅速，而集团化成为了当前企业的主要发展方向，而企业资金是维持企业正常经营活动的基础。张斌（2016）研究指出，如今集团化企业在资金管理方面的各种弊端，并指出资金管理在经营活动中的重要作用，一旦出现问题，不止会让企业蒙受损失，更会导致企业灭亡。马小会、杨晓彤（2016）研究指出现如今钢铁行业在经济发展中的不可或缺的重要作用，更表明了现如今钢铁行业面临的行业普遍难题。本文从理论角度出发，对相关文献进行查阅，并对相关案例进行分析，参考国内外资金管理方面研究成果，以鞍钢集团有限公司为研究对象，通过实地考察，对该公司的资金管理问题进行了研究，发现该公司目前存在应收账款回收不及时，并且出现存货积压、筹资方式单一等问题，体系方面缺乏完善的资金管理体系、出现资金管理人员素质较低等问题。同时，通过该公司资金管理的相关数据，对资金管理活动和运营过程中出现的问题进行详细的分析。与此同时，利用资金管理的相关理论对鞍钢集团的资金管理提出相应的解决措施，提升鞍钢集团有限公司资金管理方面的效率，进而提高该公司的利润率。

1资金管理的相关理论1.1资金管理的概念在风险市场中，资本管理就是通过限制资本的单项投资比例来控制市场风险，使企业更好地面对激烈的市场竞争，提高现金管理水平，更好地控制企业的经营风险，提高企业资本流动的利用效率[1]。资金管理主要包括专项资金管理、流动资金管理和固定资金管理。参与投资决策和规划，建立资金使用责任制，监督资金使用，检查资金使用效率。加强资金管理，不仅可以提高资金的使用效率，而且可以保持资金的合理运行，保障生产经营活动的稳定进行，从而促进企业生产、经营等方面的管理水平的提高[2]。1.2资金管理的方法随着现代企业的快速发展，现代企业制度随之迅速建立并发展，资金管理的研究对象和范围也逐渐深入细化，为推动企业和企业制度，以及社会的发展，在资金管理中常用的几种方法如下：资金决策：是公司负责人。公司总会计师、财务部门、以及各生产、销售等部门根据公司的发展目标和规划，对企业面临的内外部环境和经营情况进行分析，并收集相关数据进行比对分析，最后结合实际、市场的实时变化，对资金决策方案进行调整和完善。资金计划：是企业财务部门根据企业的决策方案和经营计划制定的资金预算，主要包括：货币资金计划、预付账款回收计划、应收账款回收计划、其他应收款回收计划、以及存货计划[3]。货币资金的管理：企业的货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金、工资、票据及其相关印章等，相应的管理办法也不同。一是现金管理：加强限额管理，确定企业现金支出范围，不设账外账，现金每日结算，定期或不定期抽查现金。二是银行存款管理：按国家规定管理，定期检查和清理账户情况，严格遵守银行结算法律法规，每月对银行存款进行检查，并编制《银行存款日记账》，定期或不定期对银行存款进行检查。三是其他货币资金管理：建立健全相关制度，并指定专人负责，仅适用于对外经济往来，不适用于个人。四是工资结算管理：按照规定，工资、奖金、津贴等均纳入工资总额，工资发放严格按照国家标准执行。对于代发工资的企业，应与银行签订相关合同，最好选择国有商业银行。五是票据及相关印章管理：加强各类票据管理，加强银行预留印章管理，加强货币资金监督管理等。资金控制：是指企业各部门运用各种方法对资金的管理和监督进行比较分析，衡量企业资金的运作情况，以此达到预期目的。对资金加强控制可以强化货币资金、商品采购环节资金、商品销售环节资金、货款回笼环节、对外担保、对外投资、委托贷款、资金平衡会议制度、财务监督环节的管理与控制，并且完善并严格执行资金的内循环制度[4]。1.3资金管理的重要性资本是把“双刃剑”，在企业在追求利润最大化时，资本进入便不是摆设，极容易产生矛盾，这时候便体现的资金管理的重要性[5]。1.3.1有利于加强企业的资金管理及控制随着我国经济的高质量发展，以及经济全球一体化的崭新形势，重工业行业将面临更多的市场竞争，而资金管理的问题始终存在，也是企业财务管理的集中表现。企业的生产环节、销售环节是企业最重要的两个生产经营环节，也是企业资金的最大来源与运动环节。因此，企业要对此进行经常性分析，掌握企业资金的流动情况，对企业的经营活动与偿债能力了如指掌[6]。企业加强资金管理可以保障生产经营活动的平稳运行、以及资金的合理流动，从而加强对企业资金管理的控制，可以使企业的资金更为高效的利用，提高企业资金的使用效率。1.3.2有利于发现企业资金管理存在的问题这些年以来，由于集团化企业的不断发展，各个企业的母公司与子公司之间财务管理方面的资金管理问题愈发严重，财务问题逐渐显露，主要集中在几个方面：缺乏资金管理意识、信息准确性不高，难以为公司决策提供合理数据、监控不力，使企业资金流向不明，管理失控，企业成员预支工资等混乱开支，使企业资金流失严重。而这些问题正是企业在加强资金管理时所发现的问题，企业如若及时解决资金管理中存在的问题，有利于解决集团化企业的集中问题，并使企业经营利润达到最大化，从而不断促进各个企业的持续经营与发展。2鞍钢集团有限公司资金管理的现状2.1公司简介鞍钢集团有限公司是由鞍钢集团有限公司与攀钢集团有限公司联合重组而成在二零一零年五月形成，是我国的中央企业，总部位于辽宁省鞍山市[7]。鞍钢集团是有公司制改制而成，于二零一七年十二月进行名称变更。鞍钢集团是国有独资企业，企业位居世界五百强，为发展企业文化，在鞍山钢铁成立66周年、攀钢钢铁成立50周年之际，将废置的鞍钢集团展览馆改建为鞍钢集团博物馆。现在的鞍钢集团已然成为我国最具发展潜力与资源优势的钢铁企业，业务领域不断拓展，遍布航空航天、石油石化、铁路、机械，甚至是建筑、汽车、家电等数十个领域，本身更具有矿山采集、选炼、炼铁、轧钢、焦化等整套钢铁生产工艺设备，和成套的技术和管理能力。鞍钢集团的合作伙伴遍布60余个国家、几十家境外公司、上百家客户和合作伙伴，每年的贸易总额基本都会超过50亿元。鞍钢集团的汽车、铁路、家电、船舶及海洋工程、集装箱、石油石化、高端产品、电工钢等钢材均为国内领先产品。鞍钢集团已成为中国钢铁工业最大的生产基地之一。2.2鞍钢集团有限公司资金管理现状2.2.1鞍钢集团有限公司资金管理特点通过对该公司的实践考察，该公司资金管理的特点主要有以下几点：第一，采用资金集中管理模式企业集团的资金问题是重中之重，而企业的平稳运行更是依托于庞大的现金流，为了更好的使现金流对企业进行增值，鞍钢集团采用了资金集中管理模式，为了提高企业生产经营各环节的增值，并对企业内部的资金链进行有效整合，让内部的资金可以充分利用于集团内部企业[8]。第二，银企合作虚拟银行模式和代理银行模式是鞍钢集团在资金集中管理方面采用的模式，运用了企业与银行深度合作的方式，选择签约银行并与其签订协议，而该公司分别与六家商业银行进行了签约合作，分别是中国工商银行、中国建设银行、交通银行，以及农业银行、中国银行、中信银行等[9]。同时，集团在企业所属地的分支银行建设了子账户，使资金流向更加明朗。2.2.2鞍钢集团有限公司资金管理分析随着我国经济稳定发展和商业产业结构的升级调整，鞍钢集团在各个方面都提出了高标准的质量要求，而本章对资金管理方面所存在数据进行分析，从而更好的应对企业的各种高质量要求[10]。分别从应收账款周转率、存货周转率、营业周期、货币资金等方面进行分析。鞍钢集团有限公司2017-2019年应收账款周转率分析如表2.1所示。表2.1鞍钢集团有限公司2017-2019年应收账款周转率分析表年份项目2017年2018年2019年营业收入8,431,00010,515,7007,762,300应收账款年末数246,300246,000337,300应收账款周转率（次）38.279242.720726.6151应收账款周转率体现了企业资金管理的高低程度，应收账款周转率越低，说明应收账款的回收越慢，反之亦然，说明应收账款的回收较快[11]。从2017年的38.2792到2018年的42.7207，说明这一年鞍钢集团应收账款变现速度在变快，即资金管理效率提高，但2019年的应收账款周转率大幅度下降，甚至低于2017年，较2018年下降了16.11，说明鞍钢集团的的资金管理效率降低，远低于前一年，资金过多的滞留在应收账款之中。鞍钢集团有限公司2017-2019年存货周转率分析如表2.2所示。表2.2鞍钢集团有限公司2017-2019年存货周转率分析表年份项目2017年2018年2019年营业成本7,274,3008,812,6007,061,600存货年末余额1,164,3001,312,5001,370,600存货周转率（次）1.7367.11615.2638存货周转期（天）54.707950.589551.2937在正常情况下，企业的存货周转率高，表示存货的占用水平低，并且企业的偿债能力和企业变现能力也被存货周转率影响着[12]。从表2.2可以看出，鞍钢集团2018年的存货周转率和2017年的存货周转率相比，有着大幅度的增高趋势，但是存货周转期却明显降低，这表明了鞍钢集团2018年的存货占用水平降低，资金流动性变强，短期偿债能力变强。2019年较2018年相比，存货周转率小幅度降低，存货周转期提高，表明了鞍钢集团的存货占用水平普遍提高，但是鞍钢集团的短期偿债能力减弱。鞍钢集团有限公司2017-2019年营业周期分析如表2.3所示。表2.3鞍钢集团有限公司2017-2019年营业周期分析表年份项目2017年2018年2019年应收账款周转期（天）9.408.4310.14存货周转期（天）54.7150.5951.29营业周期64.1159.0261.43在一般情况下，企业的资金管理水平是营业周期的体现，同时，企业的偿债能力以及盈利能力受着营业周期的影响[13]。相较于2017年，2018年的营业周期小幅度下降，而在2019年又小幅度回升，这表明了企业资金周转速度的变化，但总体变化不大。大多企业营业周期的标准值为200，而鞍钢集团营业周期的标准值近三年来，无论如何上下幅度变化，都远低于企业营业周期的标准值，这表明企业的短期偿债能力较弱，资金管理水平也太差。鞍钢集团有限公司2017-2019年货币资金分析如图2.1所示。图2.1鞍钢集团有限公司2010-2019年货币资金如图2.1所示，2010年至2019年鞍钢集团的货币资金持有量上下幅度波动较大，2010年货币资金的持有量为36.51亿元，到了2013年货币资金的持有量就降低为了11.26亿元，仅仅三年货币资金的持有量就降低了69.19%；而货币资金的持有量在2019年又增加到了38.02亿元，历经六年，货币资金的持有量又增加到了十年前的持有量，但细看中间的六年里发现，2015年货币资金的持有量为36.01亿元，对比2013年的11.26亿元，相差24.75亿元，二者差额较大，表明2010年到2019年的货币资金持有量的增减幅度较大，波动范围并不合理，说明鞍钢集团的货币资金持有不当。从应收账款周转率、存货周转率、营业周期、货币资金等方面的分析来看，鞍钢集团的资金管理水平太差，2019年各方面的分析都远低于2018年，且货币资金的持有不当更表明了资金管理方面存在的重大问题，说明应该找出鞍钢集团的资金管理过程中存在的问题，并提出相应的解决对策。3鞍钢集团有限公司资金管理存在的问题及原因 3.1缺乏风险意识根据鞍钢集团的风险评估报告，可以得出现阶段所面临的主要风险是操作不稳定、流动性高、信用问题以及信息系统风险较大，而现今的大多数国有企业都存在这种现象，面临各种风险问题[14]。然而，出现这种问题的原因在于鞍钢集团的管理层风险重视意识淡薄，甚至于基层的工作者、财务工作人员等也缺乏对经营风险的重视问题，出现这种意识的原因在于鞍钢集团风险管理组织结构还未完善，结构问题极为严重，使得工作人员对自己职责内的工作和程序并不清晰，导致该企业内很难建立独立的风险管理部门。在企业间的经营活动中，由于企业与个人结算间的外部环境和个人环境，使结算过程容易产生结算风险，如果结算方式不当，会使原有的利益遭到损失。而收益是要在各投资人之间分配的如果收益收到影响，对于利润的分析也会产生一定的不确定性，使企业面临失去资本的影响。对于鞍钢集团缺乏风险意识最根本的原因在于企业的资金管理问题，资金的使用效益有很大的不确定性是由于该企业资金的管理不当，导致该企业的预期收益和最终收益存在偏差，而这些问题导致了该企业资金结构的不合理，企业负债率过高，偿付能力不足。3.2缺乏资金使用效率该企业在资金管理方面，暴露了许多问题，鞍钢集团子公司众多，仅仅在资金管理方面就出现了问题，例如缺乏系统性的管理，导致企业对于资金管理的政策管理方面就较为宽松，极容易在生产经营活动的过程中形成坏账，最终影响到企业的资金链，使鞍钢集团出现盲目贷款的现象，特别容易加大鞍钢集团的风险，一旦风险成为现实，那么鞍钢集团的整体经营情况将收到巨大的影响[15]。企业的资金利用效率与企业的经营效益息息相关，早在2015年，国家政府就对现有的国有企业提出了明确的规定，政府要求国有企业对于成本及开支做好最基本的要求，而鞍钢集团经过实践考察发现，该企业的资金大多通过政府拨款的方式来提升该企业的财政实力[16]。我国逐渐深化经济发展，追求高质量发展，这时候，国有企业就成为了这个过程中的主要支柱，而鞍钢集团作为老牌重工业中的佼佼者，更是国有企业之一，在这种市场之下，必然要适应市场环境，优化资金管理，只是，在适应市场环境、优化资金管理的过程中也出现了以下几个重要问题，导致了该企业缺乏资金使用效率[17]。第一，就是在该企业资金在使用的过程中缺乏全面的、系统的、有效的监管控制，从而导致资金在使用过程中的不规范。第二，就是该企业在资金的预算方面、核算方面问题，鞍钢集团在资金预算、资金核算的过程中并没有建立合理的、规范的、完善的审查机制，以及各种人为因素导致的不合理现象，普遍出现在资金使用的过程中，从而导致资金的使用效率低下。第三，就是该企业资金管理方面的员工缺乏对专业知识的了解，导致工作人员对自己本职工作完成的不到位，该企业的各种措施只是流于表面、走于形式，从而阻碍了工作的开展，使得资金的使用效率降低。3.3缺乏完善的管理体系企业的内部审计部门以及财务部门在工作中应该紧密相连，正常的情况下，二者应该相互独立、相互支持、相互监督，但鞍钢集团的内部审计部门和财务部门在实际工作的过程中缺乏独立性，而且工作形式单一、内容简单，普遍都是一些简单的、重复性的填写凭证、审核报表、核对账目的工作，在此过程中并没有完善的风险控制体系和风险评估体系[18]。同时，该企业的资金管理体系已经过时，缺乏科学性和创新性，影响了企业的发展。在实践考核中发现，出现这种情况的原因主要在两点上，第一，是鞍钢集团为了节省人力成本，会出现一个人负责多个岗位的现象，即一人多岗的工作，承担多个职责，使这些岗位缺乏相互监督、相互制约的局面，丧失独立性、公正性；第二，没有完善的风险评估体系，这就表明企业缺乏客观的、正确的、系统的评价，无论是对工作人员，还是各项审计内容，都缺乏客观性，对企业的员工与内部发展都存在一定的负面影响，而企业的管理观念落后则是该企业缺乏先进的资金管理系统导致的[19]。3.4资金管理人员素质较低该企业员工众多，但大多为“老换少”，使得本企业的员工素质，尤其是资金管理人员的素质普遍不高[20]。资金管理人员素质较低主要体现在以下几个方面，第一，该企业对资金管理方面的忽视，以及对资金管理人员的不在意态度，在员工入职前未对员工进行专业培训，使得员工的专业水平较低。第二，老牌思想深入人心，科学的、创新的思想被资金管理人员忽视，没有办法合理的根据现有的管理体系、企业实际以及经济环境去管理资金，而是根据固有的经验来应对变化的市场和经济环境。第三，资金管理人员违背会计道德准则，不遵守会计职业操守，以公司的福利而谋个人及他人的私利。这种行为，第一，助长了腐败之风，使不良社会风气盛行；第二，阻碍了企业的稳定发展，使企业内部发展差异较大；第三，是对社会、对企业、对个人的不负责任，严重的话甚至会造成重大影响。4鞍钢集团有限公司资金管理的对策建议4.1提高风险意识针对鞍钢集团缺乏风险意识的问题，我提出如下建议：鞍钢集团应加强落实风险控制工作，提高公司上下全体员工的风险重视意识；同时，应该从领导班子开始做起，去细心深入了解并理解风险意识，研究发现在各企业中的实际案例，分析这些经验活动中的风险案例，在分析案例的过程中真正理解这种风险意识，才能更好的推进风险重视意识，树立该有的风险重视意识。与此同时，企业在提高风险意识时，需要做到以下几点。第一，应制定企业资金风险管理制度，应当由专业的会计审计人员对企业的各项重大风险项目及问题进行分析，并提出解决方法。与此同时，要成立独立的风险监督部门，对进行风险管理制度决策的人员进行监督，是二者具有独立性。第二，企业要加强财务管理人员、资金管理人员的风险重视意识，资金风险贯穿始终，与所有的经营环节都休戚相关，但凡在此过程中有一丝丝失误，都会为企业带来风险，企业应该对财务管理人员和资金管理人员进行风险重视意识的专业培训，以此来提高他们的风险重视意识。4.2加强资金管理由于鞍钢集团缺乏资金使用效率，我觉得为解决此问题鞍钢集团可通过各式各样的方式加强资金管理，而构建预算管理体系是最直接、最根本最有效的方式，而鞍钢集团构建预算管理体系的一个重要问题是资金使用效率低下，为了解决这个问题，并更好的构建预算管理体系，我们应该循序渐进的解决问题并构建体系来加强资金管理。首先，企业应先对自身的负债能力、营运能力、风险应对等能力进行分析，衡量企业自身的现状，再根据企业现状进行融资，以此确保企业的融资不会为企业带来风险，成为企业的负担。同时，可以进行银企合作，和可靠的、资金雄厚的、合法的商业银行进行合作，并且可以依靠部分国家政策在银行贷款中得到一些优惠。其次，对企业的各项资金运行做好预算，集中管理这些预算项目，以提高资金的使用效率，以免对企业造成不利影响，影响企业资金链条的合理运行。最后，构建预算管理体系后，要做好管理，合理分配资金的预算，以此来保障企业的平稳运行，促进企业经济效益的增长。4.3完善风险体系鞍钢集团在经营活动期间，缺乏完善的管理体系也是企业在发展过程中的一大弊端，为解决该弊端，鞍钢集团可以在构建资金管理预算体系的基础上，完善风险评估体系和风险控制体系，首先，要确保在经营活动的过程中这些风险评估人员与控制人员可以充分的对企业各部门进行了解分析，并对这些进行评价，看其时效性、健全性。其次，要对各个项目进行整体分析和评估，再由风险控制体系的员工找出薄弱环节进行仔细分析，提出建议，以此来规避风险，规范投资行为，再对项目的各个环节进行细节性的分析评估，研究这些风险发生的原因，降低当前市场给自身造成的不利影响。最后，要结合企业的实际来对这些风险提出解决方式，降低风险的冲击，有效控制和防范风险是完善风险体系的最重要原因，这也是保障公司经济效益的最主要途径。企业逐渐完善风险评估体系与风险控制体系，有利于企业的经营发展，甚至可以提高本企业整体的风险水平。4.4提升资金管理人员素质鞍钢集团的资金管理人员素质普遍较低，在一定程度内阻碍了企业的经营发展，为解决该问题，企业应提升资金管理人员的素质。首先，要培养员工具备敬业精神、职业道德、职业意识以及良好的职业态度；同时，也要让员工学会本职的专业技能，更要让他们学会自我规范、自我管理。第一，要求企业进行专业技能的培训，加强财务人员、资金管理人员的业务能力，使他们在工作中可以节省更多的时间来进行其他业务，发挥自己的最大能力。第二，要求企业进行讲座，对财务人员、资金管理人员进行引导，让他们明白自身的工作的重要性，对他们进行鼓舞，使他们具备更专业的职业精神、优良的职业道德、良好的职业意识以及正确的职业态度。第三，提高财务人员、资金管理人员的法律意识，增强法制观念，现今社会，好多人法制观念淡薄，极容易出现腐败贪污现象，要采取强硬手段，向相关人员进行法制观念的灌溉，引导财务人员和资金管理人员有正确的三观与法制观念，减少贪污腐败的不良现象。

结论本文通过对鞍钢集团有限公司的实际考察，对该企业的资金管理问题进行了解并深入分析，发现随着企业的发展，资金管理在企业中的作用也越来越重要了，在此过程中，指出了资金管理方面的四个问题：一是该企业的管理人员风险意识淡薄，而且组织结构混乱，在各方面都极容易产生风险，但该企业却忽视此问题，缺乏风险意识。二是该企业子公司较多，在管理方面较为宽松，严重影响到企业的经济效益，从而导致了鞍钢集团的资金使用率低下。三是该公司各部门之间缺乏独立性，无论是内部审计部门，还是财务部门都没有完善的管理体系。四是该企业作为老牌工业基地特有的问题“老换少”，以及该企业管理层的忽视，使得该企业资金管理人员的整体素质较低。针对资金管理方面存在的问题，结合2019年以来鞍钢集团有限公司工作中的各项措施，本文提出了具体改进对策建议。一是加强落实企业的风险控制工作，制定企业风险制度管理，以此来提高全公司上下的风险重视意识。二是先对自身各项能力进行分析，构建预算管理体系，以此来加强资金管理。三是完善风险评估体系和风险控制体系来提高资金的使用效率。四是要求企业进行技能培训和讲座，以此来提升资金管理人员的素质。本文认为，鞍钢集团有限公司在对资金管理的管理上，需要加强风险控制，提高资金使用率，保障企业的平稳运行。总之，在当今竞争激烈的市场中，鞍钢集团有限公司必须要正视自身发展的不足，不断地在发展中前进，在发展中提升自己，找到自己在发展中的薄弱环节、目前已经发现的问题，以及未来还要面对的问题，在发现问题中不断进步，在不断完善自己的道路上稳步前行。虽然目前该公司的资金管理方面还存在一些问题，但是我相信，鞍钢集团有限公司一定能够找到适合管理发展的方向、完善企业资金管理的机制体系，在进步中使公司稳步前行。

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