经济法基础税收征收管理法律新规制度课后作业

经济法基本()第七章税收征收管理法律制度课后作业一、单项选取题1.下列各项，合用《征管法》征收是（

）。

A.城建税

B.教诲费附加

C.关税

D.海关代征进口环节增值税2.依照税收征收管理法律制度规定，下列不属于纳税主体权利是（

）。

A.申请延期申报

B.按期申报纳税

C.选取纳税申报方式

D.申请延期缴纳税款3.依照税收征收管理法律制度规定，下列说法中不对的是（

）。

A.从事生产、经营纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其她存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告

B.从事生产、经营纳税人领取工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记4.下列关于停业、复业税务登记表述中，不对的是（

）。

A.实行定期定额征收方式纳税人因自身经营需要暂停经营或者恢复经营，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记

B.纳税人停业期限不得超过3个月

C.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完发票和其她税务证件

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记5.境外公司在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当在项目竣工、离开中华人民共和国前（

）内，持关于证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日6.依照税收征收管理法律制度规定，下列关于账簿和凭证管理说法中不对的是（

）。

A.从事生产、经营纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设立账簿

B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收税种分别设立代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她涉税资料应当保存5年7.依照发票管理有关规定，下列表述对的是（

）。

A.发票种类、联次和内容以及使用范畴由国家税务总局规定

B.发票基本联次涉及存根联、发票联和抵扣联

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关拟定公司印制

D.发票实行定期换版制度8.下列对于发票管理说法中，不对的是（

）。

A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续5个工作日内发给发票领购簿

B.暂时到我省、自治区、直辖市以外从事经营活动单位或者个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票

C.依照规定应当缴纳税款，税务机关应当先征收税款，再开具发票

D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事暂时经营活动单位和个人领购发票，可以规定其提供保证人或依照所领购发票票面限额以及数量交纳不超过1万元保证金，并限期缴销发票9.依照税收征收管理法律制度规定，下列关于发票开具和保管表述中，不对的是（

）。

A.不得为她人开具与实际经营业务不符发票

B.已经开具发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.获得发票时，不得规定变更品名和金额

D.开具发票单位和个人应当建立发票使用登记制度，设立发票登记簿10.（新增）依照税收征收管理法律制度规定，下列关于调出发票查验说法，不对的是（

）。

A.税务机关需要将已开具发票调出查验时，应当向被查验单位和个人开具发票换票证

B.发票换票证与所调出查验发票有同等效力，被调出查验发票单位和个人不得回绝接受

C.税务机关不得将空白发票调出查验

D.查无问题空白发票，税务机关应当及时返还11.下列税款征收方式中，合用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大税源征收方式是（

）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收12.某公司将税务机关拟定应于3月15日前缴纳税款00元迟延至3月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款滞纳金为（

）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.400013.税务机关采用税收保全和税收强制执行办法都需要经（

）批准。

A.国家税务局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局（分局）局长14.依照税收征收管理法律制度规定，下列各项中，不属于纳税担保方式是（

）。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押15.下列各项中，属于税收保全办法是（

）。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款财产，以拍卖所得抵缴税款16.税务机关采用税收保全办法期限普通不得超过（

）；重大案件需要延长，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年17.下列各项中不属于税务机关作出行政惩罚行为是（

）。

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.行政补偿

D.停止出口退税权18.税务行政复议申请人对税务机关作出下列行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼是（

）。

A.行政允许行为

B.税收强制执行办法

C.确认征税范畴

D.纳税信用级别评估行为19.下列关于税务行政复议管辖说法中，不对的是（

）。

A.对各级国家税务局详细行政行为不服，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级税务局稽查局详细行政行为不服，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其她行政机关共同作出详细行政行为不服，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对各级地方税务局作出详细行政行为不服，可以向该税务局本级人民政府申请行政复议20.税务行政复议申请人可以在懂得税务机关作出详细行政行为之日起（

）内提出行政复议申请。

A.90日

B.60日

C.30日

D.20日21.依照税收征收管理法律制度规定，下列说法对的是（

）。

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关告知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款行为，属于抗税

C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款行为，属于偷税二、多项选取题1.（调节）依照税收征收管理法律制度规定，下列属于征税主体权利有（

）。

A.税收立法权

B.税务行政惩罚权

C.税收监督权

D.代位权与撤销权2.（调节）下列各项中，属于征税主体义务有（

）。

A.免费为纳税人提供纳税征询服务

B.按期办理税务登记

C.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系，应当回避

D.及时提供信息义务3.下列各项中，应当进行税务登记有（

）。

A.公司在外地设立分支机构

B.从事生产、经营事业单位

C.国家机关

D.无固定生产经营场合流动性农村小商贩4.下列关于外出经营报验登记说法中，对的有（

）。

A.从事生产经营纳税人到外县（市）进行暂时性生产经营活动时，应按规定申报办理外出经营报验登记

B.纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营后向本地税务机关报验登记

C.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动状况申报表》，并结清税款、缴销发票

D.纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续5.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（

）。

A.结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款

B.提供清缴欠税纳税担保

C.缴纳不超过10000元保证金

D.缴销发票、税务登记证件和其她税务证件6.依照税收征管法有关规定，下列关于非正常户解决说法，对的有（

）。

A.纳税人被列入非正常户超过三个月，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

B.税务机关应在非正常户认定次月，在办税场合或广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公示非正常户

C.对没有欠税且没有未缴销发票纳税人，认定为非正常户超过两年，税务机关可以注销其税务登记证件

D.被认定为非正常户纳税人，可继续其发票领购簿和发票使用7.依照发票管理关于规定，下列说法不对的有（

）。

A.不符合规定发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

B.已经开具发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁

C.在查处发票案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制

D.除国家税务总局规定特殊情形外，单位和个人是可以跨规定使用区域携带空白发票8.依照税收征收管理法律制度规定，税务机关在发票管理中有权（

）。

A.检查缴销发票状况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票关于问题与状况

D.查阅与发票关于凭证、资料，但无权复制9.依照税收征收管理法律制度规定，下列对于纳税申报表述中对的有（

）。

A.邮寄申报以税务机关收到邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享有免税待遇，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报10.依照税收征收管理法律制度规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保有（

）。

A.税务机关有依照以为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为

B.欠缴税款、滞纳金纳税人或者其法定代表人需要出境

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报11.依照税收征收管理法律制度规定，纳税担保范畴涉及（

）。

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金费用12.下列各项中，属于税收保全办法有（

）。

A.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款

B.书面告知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款财产，以拍卖所得抵缴税款13.下列关于税收保全办法和税收强制执行办法说法中，不对的有（

）。

A.纳税人妻子作为唯一代步工具一辆小汽车不在税收保全办法范畴之内

B.税务机关对单价4000元沙发，不采用税收强制执行办法

C.税务机关采用税收保全和强制执行办法时，对纳税人未缴纳滞纳金也同步采用保全和强制执行办法

D.税收保全办法是强制执行办法必经前置程序14.下列各项合用拍卖、变卖情形有（

）。

A.采用税收保全办法后，限期期满仍未缴纳税款

B.设立纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保税款

C.逾期不按规定履行复议决定

D.逾期不按规定履行税务行政惩罚决定15.税务机关进行下列各项税务检查中，说法不对的有（

）。

A.税务机关有权到车站检查纳税人托运应纳税商品

B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员储蓄存款

C.税务机关对从事生产、经营纳税人此前纳税期纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品以及其她财产或者应纳税收入迹象，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采用税收保全办法和强制执行办法

D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制16.税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示（

）。

A.税务检查证

B.税务调查报告

C.税务检查告知书

D.税务事项告知书17.申请人对税务机关作出下列详细行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼有（

）。

A.确认征税范畴

B.停止发售发票

C.税收强制执行办法

D.不依法确认纳税担保行为18.行政复议期间发生下列（

）情形，可以停止执行详细行政行为。

A.申请人以为需要停止执行

B.被申请人以为需要停止执行

C.行政复议机关以为需要停止执行

D.法律规定停止执行19.依照税收征收管理法律制度规定，下列关于税务行政复议申请与受理表述中，说法对的有（

）。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加惩罚款决定不服，应当先缴纳罚款和加惩罚款，再申请行政复议

B.申请人申请行政复议，必要采用书面申请，不能口头申请

C.行政复议机关收到行政复议申请后来未按照规定期限审查并作出不予受理决定，视为受理

D.对符合规定行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理20.纳税人发生下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处元如下罚款，情节严重，处元以上1万元如下罚款有（

）。

A.纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续

B.纳税人未按照规定设立、保管账簿

C.纳税人伪造税务登记证件

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料三、判断题1.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关。（

）2.纳税人税务登记表内容发生变更而税务登记证中内容未发生变更，税务机关不重新发放税务登记证件。（

）3.纳税人在停业期间不需要申报缴纳税款。（

）4.税务机关按照一地一证原则，发放《外管证》，《外管证》有效期限普通为30日，最长不得超过180日。5.已办理税务登记扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（

）6.（新增）自10月1日起，新设立公司和农民专业合伙社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其她组织统一社会信用代码营业执照后，不必再次进行税务登记，不再领取税务登记证。（

）7.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资公司和外国公司同步可以使用一种外国文字。（

）8.除增值税专用发票以外其她发票由国家税务总局拟定公司印制。（

）9.按期缴销发票，解除保证人担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票，由保证人或者以保证金承担法律责任。（

）10.（新增）税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写状况时，可以向持有发票或发票存根联单位发出“发票填写状况核对卡”，关于单位应当如实填写，按期报回。（

）11.经核准延期办理纳税申报，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准延期内办理税款结算即可。（

）12.合用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货小型厂矿和作坊征收方式是查定征收。（

）13.纳税人申报计税根据明显偏低，但有合法理由，税务机关有权核定其应纳税额。（

）14.纳税担保财产价值局限性以抵缴税款、滞纳金，税务机关应当向提供担保纳税人或纳税担保人继续追缴。（

）15.欠缴税款纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以告知出境管理机关制止其出境。（

）16.对国家税务总局详细行政行为不服，向国务院申请行政复议。（

）17.对被撤销税务机关在撤销此前所作出详细行政行为不服，向继续行使其职权税务机关上一级税务机关申请行政复议。（

）18.申请人按规定申请行政复议，必要先按规定缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供担保得到行政复议机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（

）19.复议机关以原详细行政行为违背法定程序而决定撤销，责令被申请人重新作出详细行政行为，被申请人不得以同一事实和理由作出与原详细行政行为相似或基本相似详细行政行为。（

）20.行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。（

）21.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取退税款，并处骗取税款50%以上3倍如下罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。（

）答案解析一、单项选取题

1.【答案】

A

【解析】

凡依法由税务机关征收各种税收征收管理，均合用《征管法》。选项B：教诲费附加不属于“税收”，因此不合用《征管法》；选项CD：由海关负责征收关税以及海关代征进口环节增值税、消费税，依照法律、行政法规关于规定执行。

【知识点】

税款征收方式

2.【答案】

B

【解析】

选项B：属于纳税主体义务。

【知识点】

税收法律关系

3.【答案】

D

【解析】

选项D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其她机关予以撤销登记，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

【知识点】

税务登记内容

4.【答案】

B

【解析】

选项B：纳税人停业期限不得超过1年。

【知识点】

税务登记内容

5.【答案】

C

【解析】

境外公司在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当在项目竣工、离开中华人民共和国前15日内，持关于证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

【知识点】

税务登记内容

6.【答案】

D

【解析】

选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她涉税资料应当保存，但法律、法规另有规定除外。

【知识点】

账簿和凭证管理

7.【答案】

A

【解析】

选项B：发票基本联次涉及存根联、发票联和记账联；选项C：增值税专用发票由国家税务总局拟定公司印制；选项D：发票实行不定期换版制度。

【知识点】

发票管理

8.【答案】

B

【解析】

选项B：暂时到我省、自治区、直辖市以外从事经营活动单位或者个人，应当凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关领购经营地发票。

【知识点】

发票管理

9.【答案】

B

【解析】

选项B：已经开具发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。注意和“除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她涉税资料应当保存”这个规定区别开。

【知识点】

发票管理

10.【答案】

C

【解析】

选项C：税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题，应当及时返还。

【知识点】

发票管理

11.【答案】

C

【解析】

查验征收，是指税务机关对纳税人应税商品、产品，通过查验数量，按市场普通销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款征收方式。这种征收方式合用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大税源。

【知识点】

税款征收方式

12.【答案】

B

【解析】

（1）加收滞纳金起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（3月16日～3月25日）；（2）税务机关应依法加收该公司滞纳税款滞纳金=00×0.5‰×10=1000（元）。

【知识点】

税款征收办法

13.【答案】

D

【解析】

税务机关采用税收保全办法和税收强制执行办法都需要经县以上税务局（分局）局长批准。

【知识点】

税款征收办法

14.【答案】

B

【解析】

纳税担保方式涉及质押、保证、抵押，不涉及扣押。

【知识点】

税款征收办法

15.【答案】

C

【解析】

税收保全办法涉及：（1）书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款；（2）“扣押、查封”纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产。

【知识点】

税款征收办法

16.【答案】

B

【解析】

税务机关采用税收保全办法期限普通不得超过6个月；重大案件需要延长，应当报国家税务总局批准。

【知识点】

税款征收办法

17.【答案】

C

【解析】

税务机关作出行政惩罚行为涉及：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

【知识点】

税务行政复议范畴

18.【答案】

C

【解析】

选项ABD：申请人对税务机关作出征税行为以外其她详细行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C：属于税务机关作出征税行为，申请人对其不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

【知识点】

税务行政复议和税务行政诉讼选取

19.【答案】

B

【解析】

选项B：对税务所（分局）、各级税务局稽查局详细行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议。

【知识点】

税务行政复议管辖

20.【答案】

B

【解析】

税务行政复议申请人可以在懂得税务机关作出详细行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

【知识点】

税务行政复议决定

21.【答案】

C

【解析】

选项AB：偷税，是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款行为，属于骗税。

【知识点】

税收法律责任二、多项选取题

1.【答案】

A，B，D

【解析】

选项C：属于纳税主体权利。征税主体在税收征收管理中享有权利有：（1）税收立法权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）税务行政惩罚权；（6）其她职权，如对纳税人减、免、退、延期缴纳申请予以审批权利；制止欠税纳税人离境权利；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款状况予以公示权利；上诉权等。

【知识点】

税收法律关系

2.【答案】

A，C

【解析】

选项BD：属于纳税主体义务。

【知识点】

税收法律关系

3.【答案】

A，B

【解析】

公司，公司在外地设立分支机构和从事生产、经营场合，个体工商户和从事生产、经营事业单位，都应当办理税务登记。上述以外纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场合流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。

【知识点】

税务登记申请人

4.【答案】

A，C

【解析】

选项B：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向本地税务机关报验登记；选项D：纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

【知识点】

税务登记内容

5.【答案】

A，D

【解析】

纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交有关证明文献和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其她税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

【知识点】

税务登记内容

6.【答案】

A，B，C

【解析】

选项D：被认定为非正常户纳税人，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票使用。

【知识点】

税务登记内容

7.【答案】

A，B，C，D

【解析】

选项A：不符合规定发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；选项B：已经开具发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，“报经税务机关查验后”销毁。选项C：在查处发票案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。选项D：除国家税务总局规定特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定使用区域携带、邮寄、运送空白发票。

【知识点】

发票管理

8.【答案】

A，B，C

【解析】

税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、获得、保管和缴销发票状况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票关于凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票关于问题和状况；（5）在查处发票案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

【知识点】

发票管理

9.【答案】

B，D

【解析】

选项A：邮寄申报以寄出邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享有减税、免税待遇，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

【知识点】

纳税申报

10.【答案】

B，C

【解析】

合用纳税担保情形：（1）税务机关有依照以为从事生产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，在规定纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品，以及其她财产或者应纳税收入迹象，责成纳税人提供纳税担保；（2）欠缴税款、滞纳金纳税人或者其法定代表人需要出境；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保其她情形。

【知识点】

税款征收办法

11.【答案】

A，C，D

【解析】

纳税担保范畴涉及税款、滞纳金和实现税款、滞纳金费用。

【知识点】

税款征收办法

12.【答案】

A，C

【解析】

选项BD：属于税收强制执行办法。

【知识点】

税款征收办法

13.【答案】

A，C，D

【解析】

选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品（不涉及机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外住房），不在税收保全办法和强制执行办法范畴之内；税务机关对单价5000元如下其她生活用品，不采用税收保全办法和强制执行办法。选项C：税务机关采用税收保全办法时，只对纳税人未缴纳税款采用税收保全办法；但采用税收强制执行办法时，对纳税人未缴纳滞纳金同步强制执行。选项D：税收保全办法与强制执行办法之间没有必然因果持续关系，强制执行办法之前不一定有税收保全办法做铺垫，而税收保全办法成果也不一定就是强制执行办法。

【知识点】

税款征收办法

14.【答案】

A，B，C，D

【解析】

以上选项均属于合用拍卖、变卖情形。

【知识点】

税款征收办法

15.【答案】

B，D

【解析】

选项B：税务机关在调查税收违法案件时，经设区市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员储蓄存款；选项D：税务机关调查税务违法案件时，对与案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相、复制。

【知识点】

税务检查

16.【答案】

A，C

【解析】

税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查告知书。

【知识点】

税务检查

17.【答案】

B，C，D

【解析】

选项A：属于税务机关作出征税行为，申请人对其不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼；选项BCD：申请人对税务机关作出征税行为以外其她详细行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【知识点】

税务行政复议决定

18.【答案】

B，C，D

【解析】

行政复议期间详细行政行为不断止执行。但有下列情形之一，可以停止执行：（1）被申请人以为需要停止执行；（2）行政复议机关以为需要停止执行；（3）申请人申请停止执行，复议机关以为其规定合理，决定停止执行；（4）法律规定停止执行。

【知识点】

税务行政复议管辖

19.【答案】

A，C，D

【解析】

选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

【知识点】

税务行政复议管辖

20.【答案】

A，B，D

【解析】

选项C：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，处元以上1万元如下罚款；情节严重，处1万元以上5万元如下罚款。

【知识点】

税收法律责任

三、判断题

1.【答案】

2

【解析】

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。

【知识点】

税务登记证件

2.【答案】

1

【解析】

【知识点】

税务登记内容

3.【答案】

2

【解析】

纳税人在停业期间发生纳税义务，应当按照税收法律、行政法规规定申报缴纳税款。

【知识点】

税务登记内容

4.【答案】

1

【解析】

【知识点】

税务登记内容

5.【答案】

2