会计职称中级经济法考点串讲-第四章　金融法律制度2

第四章金融法律制度

【复习方向】

本章2019年票据法部分考核简答题的可能性极高，总复习阶段必须重点攻坚，此外证券法部分

关注证券发行、上市公司收购，保险法部分关注保险合同尤其是新增司法解释，上述内容考核客观

题的可能性较高。

【考点透析】

第一节证券法律制度

知识点一、首次公开发行股票的财务指标

主板、中小板条件创业板条件

最近“3”个会计年度净利润最近“2”年连续盈利且最近2年净利润累计

均为正数且累计”>3000”万“N1000”万元；“或者”最近“1年”盈利

盈利能力

元且最近1年营业收入“N5000”万元

【注意】净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据

最近3个会计年度经营活动

产生的现金流量净额累计〉

经营情况—

5000万元；或最近3个会计

年度营业收入累计>3亿元

最近一期末无形资产（扣除土

地使用权、水面养殖权和采矿

净资产最近一期末净资产。2000万元

权等后）占净资产的比例二丕

高于“20%

发行“前”股本总额23000

股本发行“后”股本总额23000万元

万元

发行人最近“3年”内主营业

发行人最近“2年”内主营业务和董事、高级

务和董事、高级管理人员没有

稳定性管理人员均没有发生重大变化，实际控制人

发生重大变化，实际控制人没

没有发生变更

有发生变更

知识点二、首次公开发行股票的其他考点

考点具体内容

（1）具备健全且运行良好的组织机构

一般条件（2）具有持续盈利能力，财务状况良好

（3）最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为

（1）应当是依法设立且合法存续的“股份有限公司”且持续经营时间应当

在“3年”以上

发行人（2）股权清晰、注册资本已足额缴纳、出资财产权转移手续已办理完毕、

主要资产及股份不存在重大权属纠纷

（3）不存在“说瞎话、干坏事、违规担保、占用资金”等行为

（1）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见

（2）最近36个月内受到中国证监会行政处罚

董监高障碍（3）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期

（4）涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见

（5）最近12个月内受到证券交易所公开谴责

申报文件障碍存在“故意遗漏、虚构、滥用、操纵、伪造、篡改”等情形

经营模式、产品或服务的品种结构、行业地位或所处行

外部影响业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的

持续盈利能构成重大不利影响

最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存

持续盈利能力过度依赖

在重大不确定性的客户存在重大依赖

障碍

最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围

主业疲软

以外的投资收益

在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资

知识产权风险

产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险

知识点三、上市公司公开发行新股

方式发行条件

(1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的“邈”

(2)控股股东在“股东大会召开前”公开承诺认配股份的数量

配股

(3)采用“代销方式”发行，未达到拟配售数量“避”发行失败

【记忆提示】十配三、有带头大哥，大多数人愿意跟进

(1)最近3年加权平均净资产收益率平均不低于6%

【注意】扣除非经常性损益后与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依

据

(2)除金融类企业，最近一期期末不存在“持有金额较大的交易性金融资

增发

产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资”

(3)发行价不低于公告前“20交易日”均价或“前1交易日”均价

【记忆提示】比股东自己投资回报高，确实有好项目没钱投资，考虑新老

股东利益平衡

知识点四、债券发行

考点具体内容

(1)决议明确；(2)用途明确；(3)自己使用(金融企业除外)；(4)

一般条件

专户管理

法定障

最近3年或本次发行说瞎话；债券违约行为仍持续

碍

金融机构、理财产品、合格境外机构投资者、社会公益基

合格投资金；“净资产不低于人民币1000万元”的企事业单位法人、

者合伙企业；名下“金融资产不低于人民币300万元”的个

人投资者

股份有限公司的净资产不低于“3000万”

元

公开发行面向合还本

有限责任公司的净资产不低于“6限0万”

格投资

元

者发行

“最近3年平均可分配利润”足以支付公

发行条件付息

司债券“1年的利息”

“累计债券余额”不超过公司净资产的

债资比

“照”

用途不得用于“弥补亏损”和“非生产性支出”

利率不超过国务院限定的利率水平

小白鼠发行人“最近3年”无债务违约或者迟延支付本息的事实

发行人“最近3年的平均可分配利润”不少于债券一年利

付息强

面向公息的“L53”

众发行信誉高信用评级达到“邈”级

【注意】浦手足上述条件选择“仅面向合格投资者”公开发行，证监会

简化核准和Iff

经信用评级一证监会3个月内核准

程序【注意】可以申请一次核准，分期发行，自核准发行日起，“12个月

内完成首期发行”，剩余“24个月”内发行完毕

合格投资者

【注意】发行人的董、监、高及持股比例超过5%的股东，可以参与本

对象

公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的

限制

非公开发行人数不超过200人

评级无强制要求

限制不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式

仅限于合格投资者范围内转让，转让后持有同次发行债券的合格投资

转让

者合计不得超过200人

知识点五、基金发行

考点具体内容

封闭式总额固定，不得赎回，可交易

分类

开放式总额不固定，可以赎回，不得交易

封闭式募集份额达到准予注册规模80%以上

公开募集

开放式募集份额超过准予注册规模最低限额

设立私募基金管理机构和发行私募基金“不设行政审批”,

登记备案私募基金管理人向基金业协会申请“鲤”，私募基金募集

完毕向基金业协会办理“备案”

单位净资产不低于人民币

1000万元

个人“金融资产不低于人民具备风险识别和承担能力；投资

币300万元”或“最近3年单只私募基金不低于100万元

个人年均收入不低于50万

合格投资者

元”

(1)社保基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益

非公开募集基金

(2)依法设立并在基金协会备案的投资计划

(3)投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员

(1)不得向“不特定对象”宣传推介

募集规则(2)不得承诺“保本”或“最低收益”

(3)风险承担能力评估和风险评级，投资资金来源合法

(1)除合同另有约定外，应当由基金托管人“托管”，合同

约定不进行托管的，应当在基金合同中明确“保障私募基金

运作规则财产安全的制度措施”和“纠纷解决机制”

(2)私募基金管理人，不得将自有财产、他人财产“混同”

于基金财产，不得“不公平”的对待其管理的不同基金财产

（3）私募基金管理人、托管人应当“如实披露”可能影响投

资者合法权益的重大信息

知识点六、证券承销

考点具体内容

代销上市公司采用配股方式公开发行新股

承销方式

包销

承销团向“不特定对象公开发行”的证券票面总值〉*000万元”

期限最长不得超过

（1）“不得为本公司预留”所代销的证券

承销限制

（2）“不得预先购入并留存”所包销的证券

承销失败采用“代销方式”期满，销售“三照”则发行失败一发行人退还股款+利息

知识点七、证券上市、暂停与终止的条件

考点具体内容

（1）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

（2）股本总额不少于人民币“3000万”，公开发行的股份占“25%以上”

股票

（3）股本总额“超过4亿”人民币，公开发行股份的比例为“10劭、上”

（4）最近“3年”无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

（1）公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件

上市债券（2）债券期限“1年''以上

（3）实际发行额不少于人民币“5000万”

封闭（1）基金的募集符合《证券投资基金法》的规定

式基（2）基金合同期限为“5年以上”

金金（3）基金募集金额不低于“2亿元”人民币

（4）基金份额持有人不少于“100。人”

（1）上市公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

（2）上市公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记

股票载，可能误导投资者

（3）上市公司有重大违法行为

暂停/A\士，，=1日F»、左乡古旦_______________

上市（1）公司有重大违法行为

（2）公司情况发生重大变化不符合债券上市条件

债券（3）公司债券募集资金不按核准用途使用

（4）未按照债券募集办法履行义务

（5）公司最近“连”连续亏损______________

包括欺诈发行、重大信息披露违法或其他涉及国家安全、公共

重大违法公

安全、生态安全、生产安全和公众健康安全等领域的重大违法

司强制退市

行为

终止（1）不再具备上市条件，在证券交易所“规定的期限内仍不

市

上股票能达到上市条件”

不满足交易

（2）不按规定公开其财务状况，或对财务会计报告作虚假记

标准要求的

载，目“拒绝纠正”

强制退市

（3）最近3年连续亏损，在“其后1年内未能恢复盈利”

（4）解散或者被宣告破产

【说明】上述数字、时间性规定考前请务必反复强化

知识点八、持续信息公开

报告类型具体内容

年度报告每一会计年度结束之日起“支个月内”

中期报告每一会计年度的上半年结束之日起“2个月内”

季度报告每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内”

定期报告

【注意1]“年度报告”应当经会计师事务所“审计”

【注意2】如被出具非标准审计报告，上市公司“董事会”应当作出专项说明，

证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请“中国证监会”立案调查

常识判定重大、重要、主要、大额

(1)公司的“董事、1/3以上监事或者经理”发生变动

(2)持股“5%以上股东或实际控制人"持股或控制情况发

生较大变化

(3)任一股东“5%以上”股份被司法限制

临时报告(4)“邈”、合并、分立、解散、破产

主要考点

(5)董、监、高涉嫌犯罪被调查或被采取强制措施

(6)董事会就发行新股、再融资方案、股权激励方案形成决

议

(7)变更会计政策、会计估计

(8)改正会计差错

知识点九、禁止交易

种类具体内容

1-・监高+可能获取信息的其他职工|

一

|_1

知情人1

保荐人一＞r交易所、证监会工作人员

公告

d■■

持股5%股东H阳51

内幕交

(1)临时报告“重大事件”

易

(2)分配股利或“鳗”计划

(3)营业用主要资产抵押、出售或报废一次超过该资产的“30%”

内幕信

(4)股权结构的重大变化

息

(5)债务担保的重大变更

(6)董、监、高的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

(7)上市公司的收购方案

禁止信息公开前买卖、泄露、建议他人买卖

操纵市场采用非法手段影响证券市场“价格或交易量”

虚假陈述行为人提交和公布的文件中存在“虚假记载、误导性陈述和重大遗漏”

欺诈客户“证券公司及其从业人员”违背客户真实意思，侵害客户利益

知识点十、上市公司收购

考点具体内容

最近“3年”有重大违法行、严重的证券市场失信行为；存在“不得担任董、

收购人

监、高”的五种情形，不能成为收购人

（1）编制要约收购报告书，通知被收购公司，作出提示性公告

（2）股份达到5%及每增减5%：3日内报告、通知、公告

报告

（3）收购期限届满后15日内，向证交所报送书面报告并公告

【注意】报告书类型见知识点十附表（一）

股份达到5炮“报告期内”不彳飘妥

禁售股份每增减5%：“报告期和公告后2日内“不得买卖

“要约收购期内”不得卖出

锁定收购行为完成后“12个月内”不得转让

钏限行②其他

①母公司

管融资子公司

一致行动

③另一⑦^股30%⑨主要

人投资者

公司自然人股东近亲属

&重大影响①？公司⑥合伙、合作、联营

触发条件持股比例达到避继续增持股份

向被收购公司“所有”股东发出要约收购其“全部”

全面

股份

方式

向被收购公司“所有”股东发出要约收购其“部分”

部分

股份

收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要

现金驹的，或向证监会提出申请但未取得豁免而发出全

支付方

面要约的，应当以现金支付

式

要约收购证券应当“同时提供现金方式”供被收购公司股东选择

现金与证券相结合

收购期限30（收购期限W60（出现竞争要约的除外）

撤销要约承诺期内，不得撤销

程序公告一通知被收购公司

变更要

期限届满前“15日内”,不得变更（出现竞争要

约禁止

约的除外）

维稳在要约收购期间，“被收购公司董事”不得辞职

要求

公平“公平”对待被收购公司的所有股东

（1）依法“终止”上市交易

（2）其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向

不符合上市条件

收购后果收购人以收购要约的“同等条件”出售其股票，收

购人应当收购__________________________________

不具备股份公司条件依法变更企业形式

知识点十附表（一）、权益报告书

收购比例收购主体报告书类型

不是第一大股东或实际控制人简式权益变动报告书

（达到）^5%^<20%（未达到）

第一大股东或实际控制人

详式权益变动报告书

（达到），201TW30%（未超过）无论是否第一大股东或实际控制人

(达到30%继续增持)>30%触发要约收购

第三节保险法律制度

知识点一、保险法的基本原则

原则具体内容

投保人“重要事实”的告知义务限于保险人“询问”

的范围和内容

询问告知义务

【注意】当事人对询问范围及内容有争议，“保险人”

负举证责任

投保人“故意”不履行告知义务：保险人“不赔”、

“不退”

法律后果

投保人“重大过失”不履行告知义务且对保险事故的

发生有“严重影响”：保险人“不赔”但“退还保费”

(1)投保人故意或重大过失未履行如实告知义务，足

以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率

可以解除

最大诚信(2)投保人未履行保证义务，保险人可解除合同或“不

负赔偿责任”

(1)保险人以投保人违反了对投保单询问表中所列概

保险人括性条款的如实告知义务为由请求解除合同

解除合(2)保险人在合同订立时“已经知道”投保人未如实

同告知

不得解除(3)保险人在保险合同成立后“知道或者应当知道”

投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费

(4)保险人的解除合同权，自保险人“知道”有解除

事由之日起“超过30日”不行使

(5)自合同成立之日起超过两年

本人；直系亲属；有抚养、赡养、扶养关系

人员

人身保险的近亲属；劳动关系；被保险人“同意”

时间保险合同签订时

保险利益所有权人、抵押权人、留置权人、财产保管

人员

财产保险人、承租人、承包人

时间保险事故发生

不具保险利益，合同无效，投保人可主张保险人退还扣减手续费后的保险费

(1)必须遭受“约定”的保险危险

(2)补偿的金额等于“实际损失”的金额，赔付以约定的保险金额为限，且

保险金额不得超过保险标的的实际价值，“超过部分无效”，保险人应当退

损失补偿

还相应的保费

(3)保险金额“低于保险价值"，按保险金额与保险价值的“比例”赔偿，

止损费、查证费、诉讼费另算，由保险人承担

近因只对直接的、最接近的原因所引起的损失，承担保险责任

知识点二、保险公司

考点具体内容

注册资本最低限额为人民币“2亿”，且必须为“实缴货币资本”

设立

股东主要股东净资产不低于人民币“2亿”

有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法记录

批准“成立、设立分支机构、变更”由银保监会批准

批准“解散、被撤销、破产”由银保监会批准

(1)经营有“人寿保险业务”的保险公司，除因“合并、

分立或者被依法撤销”外，不得解散

终止

人寿保险(2)解散时其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须“转

让给其他经营有人寿保险业务的保险公司”，不能的，由

银保监会指定公司接受转让

人身保险人寿、健康、意外伤害

财产保险财产损失、责任、信用、保证

保险人不得兼营“人身保险业务”和“财产保险业务”。但是，经营财产保

业务

险业务的保险公司经批准，可以经营“短期健康保险”业务和“意外伤害保

险”业务

【注意】考题的表述

知识点三、保险代理人与保险经纪人

代理人(代理)经纪人(居间)

机构或者个人

【注意】“个人”代理人代办“人

人员机构

寿保险业务”，不得同时接受“两

个以上”保险人的委托

基于投保人的利益，提供中介服务，以自

代表保险人的利益，以保险人的

特征己的名义独立实施，自行承担由此产生的

名义，法律后果由保险人承担

法律后果

一般由“保险人支付”

佣金保险人支付【注意】“不得同时”向投保人和保险人

双方收取佣金

知识点四、保险合同

考点具体内容

双务有偿、射幸、诺成、格式或附和、最大诚信

特征

【注意】适用《合同法》对格式合同的规定

投保自然人、法人

当事人【注意】具有“相应的”民事权利能力和民事行为能力+具有保险利益

人保险

保险公司

人

财产保险：自然人、法人

身份

人身保险：自然人

(1)请求给付保险金

权利(2)指定或变更受益人须经被保险人“同意”

关系被保(3)保险单未经被保险人书面“同意”，不得转让或质押

人险人(1)未经被保险人“同意”并认可保险

金额，保险合同无效

父母为未成年子女投保除外

死亡险(2)“不得”为无民事行为能力人投保

死亡保险

【注意】“被保险人同意并认可”可采取书面、口头等形式；可在合

同订立时作出，也可在合同订立后追认；被保险人“明知”他人代其

签名同意而“未表示异议”以及被保险人“同意”投保人指定的受益

人的视同同意

自然人、法人

身份

【注意】不要求行为能力，但要有权利能力

约定为“法定”或“法定继承人”以法定继承人为受益人

投保人、被保险人为同一主体,

根据“事故发生时”与被保险

合同约人的身份关系确定受益人

受益约定为身份关系

定存在投保人、被保险人为不同主体,

人

争议根据“保险合同成立时”与被

保险人的身份关系确定受益人

保险事故发生时，身份关系发

约定包括姓名和身份关系

生变化，认定为未指定受益人

被保险人或投保人“可以确定受益顺序和受益份额”；未确定受益份

多人

额的，受益人按照“相等份额”享有受益权

成立投保(要约)一承保(承诺)

保险人接受保单并收取保费，尚未承保时发生保险事故

实际

(1)符合承保条件，保险人应承担保险责任

履行

(2)不符合承保条件，保险人不承担保险责任，但应退还保费

订立原则

【注意】保险人主张不符合承保条件，应承担举证责任

缴费

订立保险合同时由“保险人或保险人的代理人”代为签字或盖章的不生效，但

追认

投保人交纳保险费则视为对代签行为的追认

原则

(1)订立时保险人应以“书面或口头”形式向投保人说明，否则该条款不生效

(2)“法律、行政法规中的禁止性规定情形”作为免责条款，保险人“作出提

生效示”后生效

(3)保险人已向投保人履行了说明义务，保险标的受让人不得以转让后保险人

岳主未向其履行说明义务为由，主张免责条款不生效

(1)以“足以引起投保人注意”的文字、字体、符号等作出提示

条款

(2)以“书面或者口头”形式作出常人能够理解的解释说明

履行

(3)以网页、音频、视频等形式予以提示和明确说明

说明

(4)“投保人”对保险人履行了明确说明义务，通过签字、盖章等形式予以“确

义务

认”

【注意】“保险人”对其履行了明确说明义务“负举证责任”

保险保险合同的“正式”书面凭证，索赔的“主要”凭证

单【注意】某些情况下，保险单具有有价证券的效用

保险内容简化的保险单，“不列明具体”条款，与保险单具“同等法律效力”

凭证【注意】未列明的内容，以保险单记载为准

形式暂保保险单发出前的“临时”保险凭证

单【注意】保险人正式签发保险单“前”，与保险单具“同等法律效力”

投保“不是保险合同”，但经投保人填具后，保险人完全接受并盖章，就成为保险

单合同的组成部分

【提示】保险合同中记载内容不一致的认定见知识点四附表(一)

投保支付保

履行他人代为支付保费视为交费义务已经履行

人费

迟交宽投保人自保险人”催告之日起超过30日”或超过“约定期限60日”

限未支付当期保费，合同效力“中止”或“减少保险金额”

中止复

效或解自合同效力中止日起“满2年”未达成协议，保险人有权解除合同

除

(1)保险标的用途的改变

(2)保险标的使用范围的改变

(3)保险标的所处环境的变化

(4)保险标的因改装等原因引

认定

起的变化

(5)保险标的使用人或者管理

危险增

人的变化

加通知

(6)危险程度增加持续的时间

保险人可“增加保险费或解除合

同“

通知

【注意】解除合同需退还部分保

费

未通知不赔付

保险事

“故意或者因重大过失”未及时通知，保险人对损失难以确定的部分

故后通

“不赔偿”(通过其他途径已知除外)

知

保险

给付赔偿或保险金

人

商业责

“被保险人对第三者应负的赔偿责任确定”之日起2年

任险

诉讼人寿保

自知道或应当知道之日起5年

时效险

其他保

自知道或应当知道之日起2年

险

投保人、被保一般财产保险合同：通知保险人，无需经过其同意

险人变更货物运输合同和其他另有约定的合同：无需通知

一般合同：取得“保险人的同意”

变更

内容变更“人身保险”合同：被保险人或者投保人可以变更受益人并“书面通

知”保险人

不得变更保险事故发生“后”投保人或者被保险人不得变更受益人

一般情况“投保人”可以解除合同，保险人不得解除合同

人身保险保险人自收到解除通知日起“30日内”，退还保险单现金价值

财产责任前支付“手续费”，退还“保险费”

保险责任后退还“部分保险费”

保险人单方解

投保人过错(骗保、违背最大诚信原则、违约在先、中止后未复效等)

解除除权

(1)保险标的发生“部分损失”，自“赔偿日起30日内”，投保人

可以解除合同

双方解除权(2)保险人也可解除合同，但应“提前15日通知”投保人(合同另

有约定的除外)

(3)合同解除的，退还“部分保险费”

代位

见知识点四附表(二)

求偿

退保退还

年龄虚假解除合同并退还

不丧投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病

不承担给付保

失价被保险人故意犯罪或者暴力抗法导致其伤残或者死亡

险金责任

值【注意】已交足“2年以上”保费应退还保险单的现金价值

应承担给付保受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病，或故意杀害被保险人未

险金责任遂，“该受益人”丧失受益权

超越年龄限制解除合同

快口

未超越年龄限

年龄多退少补

制

自杀死亡保险，自合同成立或复效日起“2年内”，被保险人自杀，保险人不承担给付保

免责险金责任，被保险人自杀时为“无民事行为能力人”除外

知识点四附表(一)、保险合同中记载内容不一致的认定

不一致的情形如何认定

一般以“投保单”为准

投保单与其他保险凭

经保险人说明并经投以投保人签收的保险单或者其他保险凭证

证不一致

保人同意载明的内容为准

非格式条款与格式条

以非格式条款为准

款不一致

保险凭证记载的时间

以形成时间在“后”的为准

不同

存在手写和打印两种

以双方签字、盖章的“手写”部分的内容为准

方式

知识点四附表(二)、代位求偿权

考点具体内容

(1)财产保险

(2)保险事故的发生与第三者的过错行为须有“因果关系”

适用

(3)保险人已支付保险金

(4)被保险人“未放弃”向第三者的赔偿请求权

“保险人”应以“自己”的名义行使

行使【注意】第三人为被保险人家庭成员，除“故意”外不适用代位求偿制

度

诉讼时效自保险人“取得”代位求偿权之日起算

投保人