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文档简介

会计实操文库8/8记账实操-桶装水公司的账务处理桶装水公司的会计处理流程：1.原始凭证收集与审核收集各类原始凭证，包括采购发票（水桶、饮水机、原材料等）、销项、运输费用发票、员工工资表、水电费发票等。审核原始凭证的真实性、合法性和准确性。2.记账凭证编制根据审核后的原始凭证，编制记账凭证。例如：采购原材料：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款支付员工工资：借：应付职工薪酬贷：银行存款销售桶装水：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3.存货核算对原材料（如桶装水的原水）、库存商品（成品桶装水）进行核算。定期进行存货盘点，调整账面数量与实际数量的差异。4.固定资产核算对公司的固定资产（如生产设备、运输车辆等）进行登记、折旧计提。借：管理费用/制造费用贷：累计折旧5.成本核算计算桶装水的生产成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。6.收入核算确认桶装水的销售收入，包括销售桶装水的收入、饮水机租赁收入等。7.费用核算核算各项期间费用，如销售费用（广告宣传费、运输费等）、管理费用（办公费、管理人员工资等）、财务费用（利息支出、手续费等）。8.税务处理计算增值税、企业所得税等各种税费，并进行申报和缴纳。9.往来账款核算定期核对应收账款和应付账款，及时催收或支付款项。10.财务报表编制期末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。11.财务分析对财务报表进行分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。12.档案整理与保管将会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订，妥善保管。常见业务的账务处理分录1.采购桶装水及水桶借：库存商品-桶装水周转材料-水桶应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.销售桶装水，收取款项借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-桶装水3.水桶出租及收回出租时：借：其他业务成本-水桶出租成本贷：周转材料-水桶收回时：借：周转材料-水桶贷：其他业务成本-水桶出租成本4.支付员工工资（包括送水工、销售人员等）借：销售费用/生产成本-工资贷：应付职工薪酬实际发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5.支付水电费借：制造费用/销售费用-水电费贷：银行存款6.车辆购置及折旧（用于送水）购置时：借：固定资产-送水车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款折旧时：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧7.支付办公场所租金借：管理费用-租金贷：银行存款8.支付广告宣传费用借：销售费用-广告宣传费贷：银行存款9.存货盘点损耗借：管理费用-存货损耗贷：库存商品-桶装水10.收到客户预付款借：银行存款贷：预收账款11.客户用预付款购买桶装水借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）12.缴纳增值税借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主

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