综合模拟2020年注册会计师《税法》试题及答案（六）含答案

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案

（六）含答案

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（六）

一、单项选择题

1、下列对专用发票开具范围说法不正确的是（）o

A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购

买方开具专用发票

B、销售免税货物不得开具专用发票

C、小规模纳税人可以向税务机关申请代开发票，并可按货物适

用税率抵扣进项

D、向消费者个人提供应税服务不得开具专用发票

2、下列经营单位销售的货物中，适用增值税免税政策的是（）。

A、进口仪器、设备

B、自2018年5月1日起，进口抗癌药品

C、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小

型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入

D、商业企业销售水果

3、下列选项中，出口不免征增值税的是（）。

A、来料加工复出口的货物

B、仓储地点在境外的仓储服务

C、非出口企业委托出口的货物

D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

4、下列关于增值税的表述，不正确的是（）。

A、无法确定购进货物进项税额的，按当期实际成本计算应扣减

的进项税额

B、适用一般计税方法的纳税人，因销售折让退还给购买方的增

值税，不得从当期销项税额中扣减

C、发生实物黄金交易行为的储蓄所应按月计算实物黄金的销售

数量、金额，上报其上级支行

D、商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值

税专用发票

5、A公司采取预收货款方式向B公司销售货物（非大型机械设备、

船舶、飞机等），双方于当年3月18日签订了一份买卖合同，合同约

定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就

收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值

税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间

应当为（）o

A、3月18日

B、4月10日

C、4月28日

D、5月30日

6、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售自行

开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料

用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。

则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。

A、6

B、15

C、13

D、19

7、2018年6月，某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应

征进口关税15万元（关税税率假定为30%）,则进口环节缴纳的增值税

为（）万元。（消费税税率为10%）

A、12.28

B、11.56

C、8.89

D、10.4

8、下列说法不符合增值税规定的是（）。

A、纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产

无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

B、小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计

算其进口环节的增值税

C、在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣发生在我国境

外的各种税金

D、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进

项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或

返还的资金，不作进项税额转出处理

9、位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10

月销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，其中有

700000元尚未开具发票。当月确认与销售软件产品相关的可抵扣进

项税额为52025元。该企业当月实际应纳增值税（）元。

A、467975

B、587975

C、120000

D、99000

10、下列关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增

值税退税管理规定的表述，不正确的是（）。

A、享受退税的单位和人员，包括外国驻华使（领）馆的外交代表（领

事官员）及行政技术人员，中国公民或者在中国永久居留的人员除外

B、实行增值税退税政策的货物与服务范围，包括按规定征收增

值税、属于合理自用范围内的生活办公类货物和服务（不含修理修配

劳务）

C、申报退税的应退税额，为增值税发票上注明的税额

D、享受退税的单位和人员，应按季度向外交部礼宾司报送退税

凭证和资料申报退税，报送时间为每年的1月、4月、7月、10月

11、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国

内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000

元，已支付运费5800元，并取得符合规定的增值税专用发票;进料加

工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;

本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为

348600元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率为13%）

A、应退增值税23967元

B、应退增值税额。元

C、免抵增值税额。元

D、免抵增值税额18204元

12、关于增值税的征收管理的说法错误的是（）o

A、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1

个月或者1个季度

B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、

财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定

的其他纳税人

C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关

申报缴纳其扣缴的税款

D、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之

日起10日内缴纳税款

13、下列关于增值税减免税的规定正确的是（）o

A、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项

目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税

B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,

可以口头提出放弃免税权的声明

C、安置残疾人单位既符合促进残疾人就业增值税优惠政策条件,

又符合其他增值税优惠政策条件的，不得同时享受多项增值税优惠政

策

D、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所

取得的增值税扣税凭证，也是可以抵扣的

()

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（五）

一、单项选择题

1＞某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年1月从卷烟生

产企业购进卷烟400箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价

款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（）万元。

A、18.8

B、13.6

C、31.79

D、32.4

2、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税

税额中扣除的是（）。

A、购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B、购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C、购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D、购进已税轮胎为原料生产的摩托车

3、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费

税税款规定的是（）o

A、委托加工已税高档手表生产的高档手表

B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油

C、委托加工已税小轿车生产的小汽车

D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

4、甲化妆品厂将一批原材料运往乙加工厂加工成应税高档化妆

品，该批原材料的成本为15万元，乙厂代垫辅助材料收费2万元（不

含税），另收取不含税加工费5万元,高档化妆品的消费税税率为15%,

则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。

A、25.88

B、28.57

C、9.43

D、17.13

5、下列说法符合消费税政策规定的是（）。

A、纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，可

以自行直接抵减当期应纳消费税税款

B、将委托加工收回的应税消费品对外销售的，一律不再征收消

费税

C、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销

售数量的，从高适用税率

D、卷烟厂将自产的烟丝用于连续加工卷烟，移送环节照章征收

消费税

6、下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是（）。

A、每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻

型商用客车属于超豪华小汽车

B、将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车

零售环节的纳税人

C、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费

税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算消费税

D、超豪华小汽车零售环节的消费税税率为15%

7、某日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下

列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元）,

自产高档香水一瓶（2000元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为2065

元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（）

Jtjo

A、21168

B、21360

C、29880

D、30975

8、某商贸公司，2017年8月从国外进口一批白酒（合计5000公

斤），已知该批白酒关税完税价格为1000000元，按规定应缴纳关税

150000元，白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批

白酒进口环节应缴纳的消费税为（）元。

A、288750

B、293570

C、293750

D、239570

9、2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税

完税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150

元/箱。该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A、100.80

B、288.88

C、420.34

D、1183.64

10、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）o

A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所

在地缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构

所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税

人支付加工费的当天

D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也

可直接抵减应纳税额

()

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（四）

一、单项选择题

1＞根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）o

A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车

船税

B、可以根据当地实际情况对公共交通车船减征或免征车船税

C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直

辖市人民政府规定

D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起

3年内免征车船税

2、根据车辆购置税的规定，下列车辆中要征收车辆购置税的是

()。

A、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划

的车辆

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C、设有固定装置的运输车辆

D、城市公交企业购置的公共汽电车辆

3、2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值

税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆

装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价

款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。

A、15000

B、15200

C、16106.90

D、18684

4、对一份应纳税额超过500元的纳税人，可以采用的印花税纳

税办法是（）。

A、汇贴纳税

B、自行贴花

C、汇缴纳税

D、委托代征

5、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）o

A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,

不包括消费税

B、纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收

车辆购置税

C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收

车辆购置税

D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为

价外收入计算征收车购税

6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,

缴纳车辆购置税

B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当

日

C、车辆购置税实行一次性征收

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购

置税

7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的

是（）°

A、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持

结算凭证缴纳印花税

B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险

费

C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

D、对于分包的合同不缴纳印花税

8、下列各项中，应按“技术合同〃税目征收印花税的是（）o

A、商品房销售合同

B、土地使用权转让合同

C、专利申请转让合同

D、专利实施许可合同

9、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含

装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，应

缴纳印花税（）元。

A、4.1

B、6.8

C、6.75

D、7

()

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案(三)

【单选】企业与其他企业、组织或个人的下列情形中，视为有关

联关系的是()。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到15%,或者双方直

接或间接同为第三方所持有的股份达到15%

B.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%,或者双方直

接或间接同为第三方所持有的股份达到20%

C.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%,或者双方直

接或间接同为第三方所持有的股份达到25%

D.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到10%,或者双方直

接或间接同为第三方所持有的股份达到10%

【答案】C

【解析】一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上,

或者双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上，构成

关联关系。如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中

间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对

另一方的持股比例计算。

【多选】存在下列（）情形的居民企业，应当在报送《年度关联业

务往来报告表》时，填报国别报告。

A.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年

度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元

B.该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年

度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元

C.该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

D.该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

【答案】BD

【解析】存在下列情形之一的居民企业，应当在报送《年度关联

业务往来报告表》时，填报国别报告:

①该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计

年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。

②该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

【多选】符合()条件的企业，应当准备主体文档。

A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企

业所属企业集团已准备主体文档

B.年度关联交易总额超过10亿元

C.金融资产转让金额超过1亿元

D.无形资产所有权转让金额超过1亿元

【答案】AB

【解析】选项CD：属于应当准备本地文档的情形。

【多选】除另有规定外，年度关联交易金额符合()条件的企业,

应当准备本地文档。

A.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关

价格计算)超过2亿元

B.金融资产转让金额超过0.5亿元

C.无形资产所有权转让金额超过4000万元

D.其他关联交易金额合计超过4000万元

【答案】AD

【解析】除另有规定外，年度关联交易金额符合下列条件之一的

企业，应当准备本地文档：

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关

价格计算)超过2亿元；

(2)金融资产转让金额超过1亿元；

⑶无形资产所有权转让金额超过1亿元;

⑷其他关联交易金额合计超过4000万元。

【单选】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之

日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发

生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求

之日起()内提供。

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之

日起12个月内准备完毕;本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发

生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求

之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应

当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

【多选】下列各项中，属于转让定价调整方法的有()。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

【答案】ABCD

【解析】转让定价调整方法有：⑴可比非受控价格法;(2)再销售

价格法;⑶成本加成法;⑷交易净利润法;⑸利润分割法;⑹其他符合独

立交易原则的方法。

【多选】税务机关应进行转让定价重点调查的企业有()。

A.长期盈利的企业

B.低于同行业利润水平的企业

C.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

【答案】BCD

【解析】长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业属于重点调查的企

业。

【单选】预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收

其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年

度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

【答案】B

【解析】预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收

其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年

度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。

【多选】情报交换的类型包括（）。

A.专项情报交换

B.自动情报交换

C.自发情报交换

D.行业范围情报交换

【答案】ABCD

【解析】情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自

发情报交换以及同期税务检查、授权代表访问和行业范围情报交换等。

【单选】下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的

是()。(2016年)

A.仅通过政府开展信息交换

B.中国按照《海外账户税收遵从法案》的非互惠型模式与美国签

订政府间协议

C.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为"不合作账户持有人"

将被扣缴40%的预提所得税

D.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

【答案】D

【解析】选项A：《海外账户税收遵从法案》分为两种协议模式：

模式一为通过政府开展信息交换，包括互惠型和非互惠型两种子模式;

模式二为金融机构直接向美国税务机关报送信息。选项B：中国按照

《海外账户税收遵从法案》中的互惠型子模式与美国签订政府间协议。

选项C：根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有

人〃，将被扣缴30%的预提所得税。

()

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（二）

【单选】下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法

所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以

罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

【答案】C

【解析】选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法

律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权;选项B：纳税人发

生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行;选项D：纳

税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没

收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。

【单选】某市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,

发现该企业故意少缴增值税58万元，遂按相关执法程序对该企业做

出补缴增值税、城建税并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税额

等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴增值

税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。

A.121500元

B.1216115元

C.1241200元

D.1256715元

【答案】D

【解析】补缴增值税580000元;

增值税滞纳金=580000X0.05%X50天=14500（元）;

增值税罚款580000元；

城建税=580000x7%=40600（元）；

城建税滞纳金=40600X0.05%X50天=1015（元）；

城建税罚款40600元；

补税、罚款及滞纳金合计

=（580000+40600）x2+14500+1015=1256715（元）。

【多选】下列各项中，税务机关可以采取"核定征收”方式征税的

有（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

【答案】AD

【解析】生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的都

不是核定征收的情形。

【单选】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,

下列表述中正确的是（）。（2017年）

A.批准的延期期限内加收滞纳金

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

D.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

【答案】B

【解析】选项A：税务机关不予批准的延期纳税，从缴纳税款期

限届满次日起加收滞纳金。经批准的延期纳税，在批准的延期期限内

免予加收滞纳金。选项B：延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批。选

项CD：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直

辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

【单选】税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事生产经营的纳税人和扣缴义务人

C.从事生产经营的纳税人和纳税担保人

D.从事生产经营的纳税人和其他纳税人

【答案】A

【解析】税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。

【单选】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处以不缴

或少缴税款50%以上5倍以下罚款

【答案】A

【解析】税务机关可以采取的税收保全措施：⑴书面通知纳税人

开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存

款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其

他财产。选项BC属于税收强制执行措施。选项D为对不进行申报行

为的处罚。

【多选】根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的

说法正确的有()。

A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长

批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

【答案】BCD

【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣

缴义务人以及纳税担保人。

【多选】下列有关追征税款的说法不正确的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款

的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可

以在10年内追征税款

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务

机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞

纳金

【答案】ABC

【解析】选项A：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人

未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内补征税款，但不得加收滞

纳金;选项B：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关可以在3年内追征税款;选项C：对偷税的，税务机关应无限期追

征其未缴或少缴的税款、滞纳金。

【单选】下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不

再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时一，应一并计算银

行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关

不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退

款并加算银行同期存款利息

【答案】A

【解析】选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,

可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务

机关及时查实后应当立即退还;选项B：税务机关发现的，没有加算银

行同期存款利息的规定;选项C：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税

务机关发现后应当立即退还，没有时间的限制;选项D：不得加算银行

同期存款利息。

【单选】根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税

款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务

机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

【答案】B

【解析】根据规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处

分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。

()

【多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务

机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。

A.纳税人偷税

B.纳税人抗税

C.纳税人骗税

D.纳税人计算错误少缴税款

【答案】ABC

【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴

的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，税务机关

可以无限期追征。因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机

关在3年内可以追征税款、滞纳金。

【单选】税务检查的形式中不包括()。

A.重点检查

B.临时性检查

C.专项检查

D.豁免检查

【答案】D

【解析】税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性

检查、临时性检查、专项检查。

【多选】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权

利，税收征管法规定税务机关有权()。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的

商品、货物或者其他财产

D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

【答案】ABC

【解析】选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

【多选】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。

A.契税

B.关税

C.车辆购置税

D.教育费附加

【答案】BD

【解析】选项AC：《征管法》的适用范围是依法由税务机关征收

的各种税收的征收管理。

【单选】下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收

管理法》的是（）。

A.关税

B.海关代征增值税

C.