中级经济法试题

中级经济法试题

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案

中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算

机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答）

1.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A.仲裁实行自愿原则

B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向

人民法院申请执行

C.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

D.仲裁不实行级别管辖和地域管辖

2.下列说法不正确的是（）。

A.调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力

B.在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决

C.裁决书自当事人收到之日起发生法律效力

D.调解书与裁决书具有同等法律效力

3.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的表述中正确的是（）。

A.仲裁协议可以在纠纷发生前订立，也可以在纠纷发生后订立

B.合同无效，仲裁协议也无效

C.仲裁协议应当采取书面形式，以电子邮件达成的仲裁协议无效

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

4.关于优先股的发行与交易，下列表述不正确的是（）。

A.公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司

B.非公开发行优先股的发行人限于上市公司和非上市公众公司

C.除上市公司和非上市公众公司外，其他公司尚不能发行优先股

D.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得

超过发行前净资产的50%,已回购、转换的优先股纳入计算

5.国有独资公司的公司章程由相关机构制定和批准，该机构是（）。

A.国有资产监督管理机构

B.公司的董事会

C.公司的股东会

D.公司的监事会

6.王某听说新公司法允许设立一人公司，便向律师咨询，打算自己成立一人公

司，律师的建议中错误的是（）。

A.王某的一人公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司

营业执照中载明

B.王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资其他的公司

C.王某的一人公司不设立股东会

D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担

连带责任

7.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，该转移手续

一般在一定期限内办理完毕，该一定期限是（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D,12个月

8.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的

是（）。

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅合伙企业会计账簿

D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人资格

9.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》

的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是

（）0

A.投资人以其个人财产承担无限责任

B.投资人以其出资额为限承担责任

C.投资人以家庭共有财产承担无限责任

D.投资人以企业财产为限承担责任

10.注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为

特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因

接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事

务所承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任承担表述中

正确的是（）。

A.甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

B.甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责

任

C.全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D.全体合伙人承担无限连带责任

11.甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业，甲是普通合伙人，负责合伙事务执

行。乙、丙、丁均为有限合伙人，在合伙协议没有约定的情况下，下列行为不符

合法律规定的是（）。

A.甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车

B.乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同

C.丙将自有房屋租给合伙企业使用

D.丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务

12.保险事故发生后，履行通知义务的主体不包括（）。

A.投保人

B.受益人

C.保险人

D.被保险人

13.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人

丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列

表述中正确的是（）。

A.甲不承担票据责任

B.乙公司承担票据责任

C.丙不承担票据责任

D.丁不承担票据责任

14.某年2月，经过国务院相关部门事项批准，甲上市公司拟向境外战略投资者

非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股12

元，那么本次发行股票的最低价格为每股（）。

A.12元

B.10元

C.10.8元

D.20元

15.损失补偿原则中补偿的金额（）实际损失的金额。

A.大于

B.小于

C.等于

D.以上都可以

16.甲加工厂承担乙单位的材料加工工作。因为工期紧，经乙单位同意，甲加工

厂将任务的主要部分委托给丙公司来完成。由于丙的部分新员工缺乏经验，使得

加工后的材料出现质量问题。根据《合同法》的规定，对该质量问题承担责任的

是（）。

A,丙公司

B.甲加工厂

C.甲加工厂和丙公司

D.甲加工厂、丙公司和乙单位

17.要约人发出要约后可以撤销要约，撤销要约的通知到达受要约人的期限是

（）。

A.要约到达受要约人之前

B.要约到达受要约人的同时

C.受要约人发出承诺通知之前

D.受要约人发出承诺通知之时

18.甲乙订立质押合同，乙将自己喜爱的宝马车出质给甲，两人办理了质押登记

手续。在质押合同存续期间，甲没有车库，将该车露天存放在自家小区，某日该

车后尾灯被丙倒车时撞坏，内逃离。则承担该车的损失的是（）。

A.甲

B.乙

C.小区的物业

D.丙

19.A与B订立租赁合同，将自己所有的机器设备租赁给B使用。租赁期间，A

在征得B同意后，将机器设备卖给C,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效

力的表述中，正确的是（）。

A,租赁合同自动解除，但是C应当另行与B订立租赁合同

B.租赁合同自动解除

C.租赁合同自动解除，但是A应当对B承担违约责任

D.租赁合同在B和C之间继续有效

20.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项

税额中抵扣的是（）。

A.正常报废产品耗用的原材料

B.企业因自然灾害损失的原材料

C.生产应税产品领用的原材料

D,生产免税产品接受的劳务

21.增值税属于的税制类别是（）。

A,货物和劳务税类

B.所得税类

C.财产税类

D.行为税类

22.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物，不适用11%税率

的是（）。

A.实木家具

B.二甲醛

C.食用盐

D,居民用煤炭制品

23.甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发

票上注明的税额，准予从销项额中抵扣的是（）。

A.用于应税项目生产而购进的动力燃料

B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

D.用于交际应酬而购进的酒类产品

24.根据企业所得税法成本分摊协议的相关规定，企业应自分摊协议达成之日起

（）,层报国家税务总局备案。

A.10天内

B.15天内

C.30天内

D.1个月内

25.某科技型中小企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用

实际支出为20万元，未形成无形资产。该企业2017年计算应纳税所得额时可以

扣除的研发费用为（）万元。

A.30

B.35

C.25

D.20

26.某国有企业2010年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额

可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A.2013

B.2014

C.2015

D.2016

27.下列关于企业所得税来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.动产转让所得，按照动产所在地确定

C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

28.根据预算法律制度，对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实

施审计监督的部门是（）。

A.各级政府财政部门

B.各级政府

C.各级政府审计部门

D.上一级政府财政部门

29.发明专利的保护范围由（）确定。

A.权利要求书

B.说明书

C.申请书

D.摘要

30.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对

供应商实行差别待遇的情形是（）。

A.要求供应商具有良好的商业信用

B.要求供应商具有依法纳税的良好记录

C.要求供应商拥有特定的商标

D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案

中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得

分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”

作答）

1.无效法律行为与可撤销的法律行为的区别体现在（）。

A.行为成立后的效力不同

B.主张权利的主体不同

C.行为效果不同

D.行使时间不同

2.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列

说法错误的有（）。

A.公司必须设立董事会

B.该公司的注册资本是符合规定的

C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事

D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事

3.根据《公司法》的规定，有限责任公司的出资方式可以有（）。

A.货币

B.房屋使用权

C.实物

D.土地使用权

4.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，不符合《个人独资企业法》规定

的有（）。

A.投资人可以是自然人，也可以是法人

B.投资人只能以个人财产出资

C.有合法的企业名称

D.企业应当有固定的生产经营场所

5.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙

事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.参与对外签订买卖合同

C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所

D.依法为本企业提供担保

6.下列关于票据签章的表述中正确的有（）。

A.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定

签章的效力

C.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定

签章的效力

D.背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定

签章的效力

7.上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。

A,控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败

B.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%,导致配股失

败

C.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%,导致配股失

败

D,配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的

股东

8.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项

（）O

A.代销、包销证券的种类、数量、金额及发行价格

B.代销、包销的期限及起止日期

C.代销、包销的付款方式及日期

D.代销、包销的费用和结算办法

9.根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述正确的有（）。

A.定金是主合同成立的条件

B.定金是主合同的担保方式

C.定金可以以口头方式约定

D.定金合同以实际交付定金之日起生效

10.根据我国《合同法》的相关规定，合同的书面形式包括（）。

A.往来信函

B.合同书

C.电子数据交换

D.E-mail（电子邮件）

11.下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A.体育彩票的发行收入

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.印刷企业印刷图书、杂志

D.商店销售空调并负责安装

12.下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售应税项目

B.小规模纳税人提供应税劳务

C.销售货物适用免税规定的

D.将货物无偿赠送他人

13.根据企业所得税法律制度的规定，保险公司按下列规定缴纳的保险保障基

金，准予据实税前扣除（）。

A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%,无保证收

益的，不得超过业务收入的0.05%

C.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

D.无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%

14.某企业注册资本为2500万元。2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方

借款7500万元，发生借款利息450万元。下列说法正确的有（）。

A.关联方债权性投资不应超过5000万元

B.关联方债权性投资不应超过12500万元

C.准予扣除的利息金额300万元

D,准予扣除的利息金额450万元

15.根据规定，下列各项中，属于侵犯注册商标专用权的有（）。

A.购买侵犯注册商标专用权的商品的

B.销售侵犯注册商标专用权的商品的

C.未经商标注册人的许可，在类似商品上使用相同的商标的，容易导致混淆的

D.故意为侵犯他人注册商标专用权行为提供运输的

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述

是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也

不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击

试题答案备选项前的按钮作答）

1.位于A市的甲公司与位于B市的乙公司，在C市签订一份劳务合同，合同履

行地在D市，双方在合同的仲裁条款中约定因履行本合同发生的一切争议，由

当事人协商解决，协商不成，提交仲裁委员会仲裁。后双方因履行合同发生争议,

因仲裁协议对仲裁机构约定不明，则双方可以达成补充协议，若达不成补充协议

的，则甲、乙可向ABCD市任意仲裁机构申请仲裁。（）

2.任何人只要合法占有股票，就可以依法向公司行使权利。（）

3.有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”的字样。（）

4.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人以外的前手的追索

权。（）

5.保险人自合同成立之日起超过30日未行使解除权，若发生保险事故，保险人

应当进行赔付。（）

6.承诺到达要约人后，在要约人履行之前可以撤销。（）

7.甲答应其养女乙，在乙的婚礼上当众赠给乙一条金项链。后乙办理了结婚登

记，趁甲不在时，擅自将甲收藏的金项链拿走。甲因为已答应赠送项链，所以不

可以要求乙返还金项链。（）

8.纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。（）

9.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）

10.采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零来规避公

开招标采购。（）

四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列

出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小

数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）

LA公司为支付货款，2018年5月1日向B公司签发一张金额为10万元、出票

后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，依法向甲银行提示承兑，甲

银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期

并签章。

2018年5月10日，B公司将汇票背书转让给C公司时记载“只有C公司交货后,

该汇票才发生背书转让效力”。

2018年6月6日，C公司持汇票向承兑人甲银行提示付款，遭到银行的拒绝，银

行理由如下：

（1）A公司银行账户中的资金不足；

（2）C公司已经超过了提示付款期限。

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。

1）B公司背书所附条件是否具有票据上的效力？简要说明理由。

2）甲银行拒绝付款的两个理由是否正确？并说明理由。

2.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：

①销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含

税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。

②接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万

元。

③接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20

万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8

万元。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

1）计算该企业当月的增值税销项税额。

2）计算该企业当月的增值税进项税额。

3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

3.某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含

税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审

核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30

万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，

直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、

支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规

定税率为20%；

（5）从证券投资基金分配中取得收入68万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

1）该企业2017年度境内所得的应纳所得税税额。

2）该企业2017年度境外所得应补缴的所得税税额。

3）该企业2017年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计

算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明

理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答）

1.某市甲开发商新开一处楼盘。甲开发商在楼盘尚未竣工并未取得预售许可证

以前，即开始向社会公众进行预售。

张某有一学龄前孙子，因受甲售楼广告的影响，对正在预售的楼盘的儿童乐园、

游泳池、篮球场等公共设施非常感兴趣，看中了一套建筑面积为140平方米的商

品房。虽然该商品房的价格明显高于周围楼盘，但张某认为该小区的设施对其孙

子成长十分有利，故欣然向银行办理贷款手续，购买了该商品房。

该商品房交房时，张某发现该小区并没有售楼广告所宣传的儿童乐园、游泳池、

篮球场等公共设施，随即与甲交涉，要求其承担违约责任。但甲认为广告只是要

约邀请，难免有夸张和虚幻之处，拒绝承担违约责任。

此后不久，张又发现其购买的商品房的实际建筑面积只有135平方米，当即要求

退房，也遭甲拒绝。张即向法院提起诉讼。

经查，在张某向法院起诉前，甲已取得该商品房的预售许可证。

2017年4月，张某将上述房子出租给李某，并与之签订了为期2年的租赁合同。

2017年8月，张某又将该房子出卖给陈某。

要求：根据以上事实和有关法律规定，请分别回答下列问题。

1）张某与甲开发商签订的商品房预售合同是否有效？为什么？

2）张某因小区没有售楼广告所宣传的儿童乐园、游泳池、篮球场等公共设施而

要求开发商承担违约责任有没有法律依据？为什么？

3）张某因其购买的商品房的实际面积只有135平方米而要求退房，能不能得到

法律支持？为什么？

4）如甲还有其他行为构成了售房欺诈，受害者最多可以要求甲承担多少赔偿

金？

5）如张某与甲的售楼合同解除了，则贷款合同应当如何处理？

6）张某将上述房子出卖给陈某时，其与李某的租赁合同是否有效？为什么？

7）张某出售上述房子时，作为承租人的李某享有什么权利？

中级经济法试题答案

一、单项选择题

1.【正确答案】C

【答案解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起

诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

2.【正确答案】C

【答案解析】裁决书自作出之日起发生法律效力。

3.【正确答案】A

【答案解析】选项B：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效,

不影响仲裁协议的效力。选项C：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他

书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。其他书面方式，

包括合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮

件）等形式。选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会

作出决定或者请求法院作出裁定。

4.【正确答案】D

【答案解析】公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，

且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入

计算。

5.【正确答案】A

【答案解析】国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会

制订报国有资产监督管理机构批准。

6.【正确答案】B

【答案解析】一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但不限

制投资其他的公司。

7.【正确答案】B

【答案解析】股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，

该转移手续一般在6个月内办理完毕。

8.【正确答案】A

【答案解析】根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相

竞争的业务，因此选项B的说法错误；不执行合伙企业事务的合伙人有监督权，

有权查阅合伙企业会计账簿，因此选项C的说法错误；合伙企业聘用的经营管理

人员不是企业的合伙人，选项D的说法错误。

9.【正确答案】C

（答案解析］如果个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共

有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

10.【正确答案】A

【答案解析】合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，

该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的

财产份额为限承担责任。

11.【正确答案】B

【答案解析】有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，因此

B选项所说的行为是不符合法律规定的。

12.【正确答案】C

【答案解析】投保人、被保险人或者受益人知道保险事故发生后，应当及时通

知保险人。

13.【正确答案】A

【答案解析】票据伪造行为中，对伪造人（甲）而言，由于票据上没有以自己

名义所作的签章，因此不承担票据责任（可能承担民事责任或刑事责任）。本题

中，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票

据责任；丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。

14.【正确答案】C

【答案解析】根据规定，上市公司非公开发行股票的，发行价格不低于定价基

准日前20个交易日公司股票均价的90%。

15.【正确答案】C

【答案解析】补偿的金额等于实际损失的金额。

16.【正确答案】B

【答案解析】承揽人将其承揽的主要工作交由第三人完成的，应当就该第三人

完成的工作成果向定作人负责。所以此题由甲加工厂承担。

17.【正确答案】C

【答案解析】撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。

18.【正确答案】A

【答案解析】质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产

毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。

19.【正确答案】D

【答案解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

20.【正确答案】D

【答案解析】用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。

对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销

项税额中抵扣。

21.【正确答案】A

【答案解析】我国的税制主要由货物和劳务税类以及所得税类构成，增值税属

于货物和劳务税的一种。

22.【正确答案】A

【答案解析】选项A适用17%的税率。

23.【正确答案】A

【答案解析】用于生产经营活动购进的应税货物、劳务，允许从销项税额中扣

除。进项税额用于免征增值税项目（选项C）、集体福利（选项B）、个人消费

（选项D）的不得扣除。

24.【正确答案】C

【答案解析】企业应自成本分摊协议达成之日30天内，层报国家税务总局备案。

【点评】本题属于识记内容，不属于考试重点内容，但中级会计职称现在是机考

形式，各种题目都可能出现，所以在此帮大家扩展一下学习范围。

25.【正确答案】B

【答案解析】科技型中小企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发

费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照

实际发生额的75%在税前加计扣除。所以该企业可以扣除的研发费用=20X

75%+20=35万元。

26.【正确答案】C

【答案解析】根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用

以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年（2011〜2015年）。

27.【正确答案】B

【答案解析】根据规定，转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确

定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资

资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

28.【正确答案】C

【答案解析】各级政府“审计部门”对本级各部门、各单位和下级政府的预算

执行和决算实行“审计监督”，因此选项C当选。

29.【正确答案】A

【答案解析】发明或者实用新型专利权的保护范围以其权利要求的内容为准，

说明书及附图可以用于解释权利要求的内容。

30.【正确答案】C

【答案解析】限定或指定特定的专利、商标、品牌或供应商，属于采购人以不

合理的条件对供应商实行差别待遇。

二、多项选择题

1.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A、选项C,无效：自始无效；可撤销：已经生效，未经撤

销效力不消灭。选项B,无效：法院可以主动干预；可撤销，法院不可以主动干

预，只能由权利人主动申请；选项D,可撤销，有撤销权期限；无效：没有时间

限制。四个选项均正确。

2.【正确答案】AD

【答案解析】根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设

一名执行董事，不设董事会。根据规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。甲

担任执行董事的，不能再兼任公司的监事。

3.【正确答案】ACD

【答案解析】根据《公司法》规定，有限责任公司的股东可以用货币出资，也

可以用实物、知识产权、土地使用权作价出资。本题选项B为房屋使用权，而非

房屋所有权，故不得用以出资。

4.【正确答案】AB

【答案解析】投资人只能是自然人，不能是法人；投资人既可以以个人财产出

资，也可以以家庭共有财产出资。

5.【正确答案】ACD

【答案解析】根据规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）

参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与

选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙

企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计

账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙

人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使

权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担

保。另外，根据规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

因此，有限合伙人不得参与对外签订买卖合同。

6.【正确答案】ABC

【答案解析】根据规定，出票人的签章是绝对记载事项，如不符合规定，则票

据无效。因此选项A正确；承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效,

但不影响其他符合规定签章的效力。因此选项B正确；保证人在票据上的签章不

符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。因此选项C正确;

背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签

章的效力，而非不影响所有其他不符合规定签章的效力。因此选项D错误。所

以本题选ABC选项。

7.【正确答案】ABD

【答案解析】控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认

购股票的数量为达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期

存款利息返还已经认购的股东。

8.【正确答案】ABCD

【答案解析】以上四项内容均属于证券承销协议应当载明的内容。

9.【正确答案】BD

【答案解析】定金是由合同一方当事人预先向对方当事人交付一定数额的货币，

以保证债权实现的担保方式。定金应当以书面形式约定。定金合同以实际交付定

金之日起生效。

10.【正确答案】ABCD

【答案解析】《合同法》规定：书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括

电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形

式。

11.【正确答案】BCD

【答案解析】体育彩票的发行收入，免征增值税。

12.【正确答案】ABC

【答案解析】将货物无偿赠送他人可以开具专用发票，与受赠者作何用途无关。

13.【正确答案】ABCD

【答案解析】本题四个选项均符合规定。

14.【正确答案】AC

【答案解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，

其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1；除金融企业

外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为2500万元，关联方债权性投资不应超

过2500X2=5000万元，现借款7500万元，准予扣除的利息金额是5000万元

产生的利息，即50004-7500X450=300（万元）。

15.【正确答案】BCD

【答案解析】根据规定，销售侵犯注册商标专用权的商品的，构成侵犯行为，

但是，不包括购买侵犯注册商标专用权的商品的。

三、判断题

L【正确答案】错

【答案解析】仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，

可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

2.【正确答案】对

【答案解析】题目表述正确。

3.【正确答案】错

【答案解析】有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明

“普通合伙”、“特殊普通合伙”等字样。

4.【正确答案】对

【答案解析】题目表述正确。

5.【正确答案】错

【答案解析】自合同成立之日起超过两年，保险人不得解除合同。

6.【正确答案】错

【答案解析】根据规定，承诺通知到达要约人时成立，承诺可以撤回但不能撤

销。

7.【正确答案】错

【答案解析】《合同法》规定，赠与人在赠与的财产的权利转移之前可以撤销

赠与。本题中，虽然赠与合同已经成立，但金项链所有权并未转移，甲可以行使

撤销权。

8.【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

9.【正确答案】错

【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所

得税。

10.【正确答案】对

【答案解析】本题表述正确。

四、简答题

1.1)B公司背书所附条件是否具有票据上的效力？简要说明理由。

【正确答案】B公司背书所附条件不具有票据上的效力。根据规定，背书时附

有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

2)甲银行拒绝付款的两个理由是否正确？并说明理由。

【正确答案】①甲银行拒绝付款的第一个理由不正确。根据规定，票据债务人

不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。

②甲银行拒绝付款的第二个理由不正确。根据规定，出票后定期付款的汇票提示

付款期限为到期日起10日。本题中汇票到期日是2018年6月1日，C公司在2018

年6月6日向甲银行提示付款是符合规定的，因此甲银行不得以C公司已经超过

了提示付款期限为由拒绝付款。

2.1）计算该企业当月的增值税销项税额。

【正确答案】业务①：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照

折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用11%的低税率。

销项税额=[1500乂500・10000-5+（1+11%）]X11%=7.75（万元）

2）计算该企业当月的增值税进项税额。

【正确答案】业务②：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票

注明税额抵扣进项税。

进项税额=15X11%=1.65（万元）

业务③：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值

税专用发票，可以抵扣进项税。

进项税额=（20+8）X6%=1.68（万元）

该企业当月的增值税进项税额=1.65+1.68=3.33（万元）。

3）计算该企业当月应缴纳的增值税。

【正确答案】该企业当月应纳增值税=7.75-3.33=4.42（万元）

3.1）该企业2017年度境内所得的应纳所得税税额。

【正确答案】研究开发费用加计扣除=40X50%=20（万元），可以调减应纳

税所得额。

管理费用形式支付给母公司费用，不能扣除，调增所得额。

合计调增=30-20=10