超市财务手册模板

财务手册目录一、岗位职责 3（一）财务总监岗位职责 3（二）财务主管岗位职责 3（三）会计岗位职责 4（四）出纳岗位职责 4（五）烟酒记帐员岗位职责 5二、企业会计制度 6（一）总则 6（二）资产 7（三）负债 8（四）全部者权益 9（五）收入 9（六）费用 10（七）利润 10（八）财务汇报 10三、财务步骤及报销程序 11A、财务步骤 11B、财务审批报销程序： 12四、超市业财务管理要求 13（一）财务基础管理工作要求 13（二）超市业财务处理要求 16（三）仓库财务帐务处理要求 25（四）单据传输要求 26（五）采购票据传输步骤： 27（六）供给商结算程序： 28（七）票据管理要求： 29（八）盘点作业步骤： 30（九）固定资产、低值易耗品管理措施及要求： 34（十）生鲜、散油核实措施： 37（十一）数据管理要求： 39（十二）营业外收入相关要求： 41（十三）协议建帐管理要求 42（十四）赠品、礼品、奖券管理要求 42（十五）出入库管理要求 43（十六）降低成本、控制费用管理措施： 44（十七）固定资产报废、处理责任界定及帐务处理 46（十八）厂家票据管理及帐务处理要求 48（十九）现场制作防损管控方法——毛利率管控法： 48（二十）异地供给商供货操作步骤 49（二十一）外出摊位票据传输步骤 50五、财务考评 51一、岗位职责（一）财务总监岗位职责1、帮助总经理实施相关财务方面决议，控制和监督财务运作，参与决议性会议。2、负责企业财务整体动作和计划。3、负责检验、督促财务主管、信息主管工作情况。4、分析企业经营结果，为企业领导提供决议性财务信息。5、负责项目投资及各项费用预算审批把关工作。6、考评企业各项费用支出，提升经济效益。7、负责对财务、信息主管进行考评，并负责财务部岗位设置、人员调整工作，报请企业领导奖惩、任免财务人员。8、负责制订企业各项预算及考评体系。9、监督、检验财务纪律实施情况。9、认真完成上级领导交办其它临时性工作。（二）财务主管岗位职责1、负责企业经济核实工作，组织编制和审核会计报表，立即组织编制财务预算和结算。2、负责审查各店各项开支，审查各部门费用计划，并转报财务总监。3、不定时抽查各分企业库存再现金和备用金情况。4、检验、督促财务人员认真实施各项财务规章制度。5、负责检验和监督会计、出纳人员工作，并按会计程序处理日常财务核实。6、负责和财税、金融等职能部门协调联络，立即掌握财税动向。7、参与财务工作决议性会议。8、进行成本费用估计、计划控制核实、分析和考评督促本单位相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。9、建立健全经济核实制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。10、负责草拟企业六个月、年度财务工作总结。11、负责企业财务计划编制、年度财务预算、决算编制和相关财务文件起草、修改和落实实施。12、检验督促各分企业经济一切帐册、报表、票据，做到装订完整，编号齐全，妥善保管。13、负责各分企业会计业务培训工作，使各岗位会计熟练掌握本岗位业务知识，规范程序和相关工作步骤。14、认真完成领导安排其它临时性工作。（三）会计岗位职责1、会计必需严格实施会计法律法规和会计制度，健全会计帐目，设置会计科目和会计帐薄。2、会计应依据齐全票据，完整原始凭证，立即登帐，以确保会计核实正确性。3、定时进行固定资产低值易耗品清查、登记、损坏应查明原因，妥善处理。4、审核把关各项费用开支，对不合理、不合手续，有权拒绝报销。5、审核记帐凭证，确保凭证正确性。6、对现金实施有计划不超支，无计划不开支，超出库存限额立即存银行。7、降低成本费用，增加企业利润，制订总体预算计划。8、编制会计报表，分析经营结果，为领导宏观决议提供依据。9、协调好税务、银行、工商部门外部关系。10、严格实施企业各项规章制度。11、认真完成领导交办其它临时性工作。（四）出纳岗位职责1、负责现金收付，出纳以外会计人员不得经管现金、有价证券等。2、掌管保险柜，对现金及有价证券安全负责。3、审核报销单据，对不正当、不合手续单据，有权拒绝报销。4、负责兑换零钞，确保营业正常进行。5、负责现金日志账逐笔登记，依据记账凭证编制现金报表，并经会计审签。天天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发觉差错查找不过夜，对不按现金管理要求进行盘点清查而造成资金损失，由个人负责赔偿。6、负责认真实施银行账户管理和结算要求，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格实施票据法要求，支票使用必需按要求要素填写。不利用银行账户搞非法活动。7、负责现金、银行存款账对账工作，做到账款相符、账账相符，立即编制“银行存款余额调整表”，做好未达账项清理工作，预防呆账项形成。定时不定时地接收财务责任人、主管会计对现金、银行账抽查。8、负责填写银行结算票据和现金日志账记载，字迹要工整规范。9、不许可私自借款，挪用资金，白条抵库。10、立即提供领导所需数据。11、不超限额保留现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。12、认真完成领导交办其它临时性工作。（五）烟酒记帐员岗位职责1、根据企业财务要求，建立数量、金额明细帐。2、依据天天出入库单据立即登记数量明细帐、金额帐。3、立即汇总出入库金额，上报会计。4、汇总销售小票，登记数量明细帐，核实毛利。5、全方面负责月底烟酒柜台盘存及核实，出现盈、亏时，主动帮助查找原因。6、核实盘存表金额，上报财务，和财务对帐。7、认真完成领导交办其它临时性工作。二、企业会计制度（一）总则1、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2、会计核实以企业发生各项经济业务为对象，统计和反应企业本身各项经营活动3、会计核实以企业连续、正常经营活动为前提。4、会计核实划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定。六个月度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称期末和定时，是指月末、季末、六个月末和年末。5、会计核实以人民币为记账本位币。6、会计记账采取借贷记账法。7、会计统计文字使用汉字。8、会计核实以实际发生经济业务为依据，如实反应财务情况和经营结果。9、会计信息符合国家宏观经济管理要求,满足相关各方了解企业财务情况和经营结果需要，满足企业加强内部经营管理需要。10、会计核实根据要求会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。11、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必需变更，将变更情况、变更原因及其对企业财务情况和经营结果影响，在财务汇报中说明。12、会计核实立即进行。13、会计统计和会计报表清楚明了，便于了解和利用。14、会计核实以权责发生制为基础。15、收入和其相关成本、费用相互配比。16、会计核实遵照谨慎标准要求，合理核实可能发生损失和费用。17、各项财产物资按取得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有要求者外，不得调整其账面价值。18、会计核实合理划分收益性支出和资本性支出。凡支出效益仅和本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出效益和多个会计年度相关，作为资本性支出。19、财务汇报全方面反应企业财务情况和经营结果。对于关键经济业务，单独反应。（二）资产1、资产是企业拥有或控制能以货币计量经济资源，包含多种财产、债权和其它权利。2、资产分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。3、流动资产是指能够在十二个月或超出十二个月一个营业周期内变现或耗用资产，包含现金及多种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。4、现金及多种存款根据实际收入和支出数记账。5、短期投资是指多种能够随时变现、持有时间不超出十二个月有价证券和不超出十二个月其它投资。有价证券应按取得时实际成本记账。当期有价证券收益，和有价证券转让所取得收入和账面成本差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。6、应收及预付款项包含：应收票据、应收账款、其它应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款能够计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款备抵项目列示。多种应收及预付款项立即清算、催收，定时和对方对账核实。经确定无法收回应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。7、存货是指企业在经营过程中为销售或耗用而储存多种资产，包含商品、产成品、半成品、在产品和各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。多种存货按取得时实际成本核实。多种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。多种存货定时进行清查盘点。对于发生盘盈、盘亏和过时、变质、毁损等需要报废，立即进行处理，计入当期损益。多种存货在会计报表中以实际成本列示。8、长久投资是指不准备在十二个月内变现投资，包含股票投资、债券投资和其它投资。长久投资在会计报表中分项列示。十二个月内到期长久投资，在流动资产下单列项目反应。9、固定资产是指使用年限在十二个月以上，单位价值在元以上，并在使用过程中保持原来物质形态资产，包含房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时实际成本记账。在固定资产还未交付使用或已投入使用但还未办理完工决算之前发生固定资产借款利息和相关费用，计入固定资产价值；在此以后发生借款利息和相关费用及外币借款汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧依据固定资产原值、估计净残值、估计使用年限，采取年限平均法计算。固定资产原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或对固定资产进行更新改造发生实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定时进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏净值和报废清理所发生净损失计入当期损益。10、无形资产是指企业长久使用而没有实物形态资产，包含专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入无形资产，按实际成本记账；接收投资取得无形资产，根据评定确定或协议约定价格记账；自行开发无形资产，按开发过程中实际发生支出数记账。多种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。11、递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销各项费用，包含创办费、租入固定资产改良支出等。企业在筹建期内实际发生各项费用，除应计入相关财产物资价值者外，作为创办费入账。创办费在企业开始经营以后一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。多种递延资产未摊销余额在会计报表中列示。12、其它资产是指除以上各项目以外资产。（三）负债1、负债是企业所负担能以货币计量、需以资产或劳务偿付债务。2、负债分为流动负债和长久负债。3、流动负债是指将在十二个月或超出十二个月一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其它应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要估计确定，合理估计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债余额在会计报表中分项列示。4、长久负债是指偿还期在十二个月或超出十二个月一个营业周期以上债务，包含长久借款、应付债券、长久应付款项等。将于十二个月内到期偿还长久负债。在流动负债下单列项目反应。（四）全部者权益1、全部者权益是企业投资人对企业净资产全部权，包含企业投资人对企业投入资本和形成资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。2、投入资本是投资者实际投入企业经营活动多种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。3、资本公积金包含股本溢价、法定财产重估增值、接收捐赠资产价值等。4、盈余公积金是指根据国家相关要求从利润中提取公积金。盈余公积金按实际提取数记账。5、未分配利润是企业留于以后年度分配利润或待分配利润。6、投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润各个项目，在会计报表中分项列示。如有未填补亏损，应作为全部者权益减项反应。（五）收入1、收入是企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现营业收入。包含基础业务收入和其它业务收入。2、企业合理确定营业收入实现，并将已实现收入按时入账。企业在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款凭据时，确定营业收入。3、销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入抵减项目记账。（六）费用1、费用是企业在经营过程中发生各项花费。2、直接为提供劳务等发生直接人工、直接材料、商品进价和其它直接费用，直接计入经营成本；发生各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。3、企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。4、本期支付应由本期和以后各期负担费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期还未支付但应由本期负担费用，预提计入本期。5、成本计算通常按月进行。6、企业按实际发生额核实费用和成本。采取定额成本或计划成本方法，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。7、企业正确、立即地结转当期损益。（七）利润1、利润是企业在一定时间经营结果，包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。2、企业发生亏损，按要求程序填补。3、利润组成和利润分配各个项目，在会计报表中分项列示。（八）财务汇报1、财务汇报是反应企业财务情况和经营结果书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2、资产负债表是反应企业在某一特定日期财务情况报表。3、损益表是反应企业在一定时间经营结果及其分配情况报表。4、现金流量表是反应在一定会计期间现金收入和支出情况会计报表。5、会计报表能够依据需要，采取前后期对比方法编列。采取前后期对比方法编列，上期项目分类和内容和本期不一致，将上期数按本期项目和内容，调整相关数字。6、会计报表依据登记完整、查对无误账簿统计和其它相关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。7、企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或实质上拥有被投资企业控制权，编制合并会计报表。8、会计报表附注是为帮助了解会计报表内容而对报表相关项目等所作解释，其内容关键包含：所采取关键会计处理方法；会计处理方法变更情况、变更原因和对财务情况和经营结果影响；非常常性项目标说明；会计报表中相关关键项目标明细资料；其它有利于了解和分析报表需要说明事项。三、财务步骤及报销程序A、财务步骤1、对企业各部门资金统一调配。2、各块用款须提前3天上报财务总监，方便合理安排资金。3、财务结算时由采购部各块主管审核价位及库存量，采购部经理签字后，由财务部核票结算。4、标准上个人不得借款，特殊情况下，需个人借款，必需由财务总监审批后方可，并从当月工资中扣除。5、业务招待：依据企业《业务招待管理要求》实施。6、采购用款由各块采购人员提出用款计划，由采购经理审核，企业副总把关，报财务总监审批。7、广告开支由企划经理提出用款计划，报总办主任审批后，由财务总监审核，安排用款。8、微机耗材开支由信息部经理提出用款计划，由财务总监安排用款。9、车辆修理费用，由车辆责任人打用款申请报总经理审批后，由财务总监安排资金。10、日常开支（包含办公用具、日常见具、招待用烟、茶等），由经办人申请，报总办主任审批，财务总监签字。11、工资由出纳结合行政部依据考勤编制，行政部复核、财务部审核，总经理签字后方可发放。B、财务审批报销程序：1、业务招待：由经办人签字，注明日期、事由、人数，部门主管核票、副总把关、总经理签字、财务总监核准后方可报销。2、采购费用：含过路费、停车费、餐费（每人天天10元标准），由采购人员签字，采购经理把关，副总审核，财务核票后方可报销（标准上不得外住，特殊情况经总经理同意后方可，住宿标准按企业相关要求实施）。3、广告费用：由经办人签字，总办主任把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。4、车辆定点维修，定点加油，由车辆责任人把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销（月底结帐）。5、微机耗材：由经办人签字，信息主管把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。6、日常开支，由经办人签字，各块责任人把关：（1）100元以下由财务主管签字后方可报销。（2）100-300元由财务总监签字后方可报销。（3）300元以上由总经理签字后方可报销。7、差旅费：公出车船费按实际金额报销，市内交通仅报公交车费，住宿标准：市县级城市每人天天50元（10元餐费＋40元住宿费）；省级城市每人天天85元（15元餐费＋70元住宿）；特区级城市每人天天170元（40元餐费＋130元住宿）；若企业职员出差地点为该职员家庭所在，企业不再补助住宿费用；小车司机实施定额补助，市内出车（含市区50公里以内）天天补助5元；市外出车（50公里以外）天天补助10元；在外住宿按通常人员出差标准实施；经同意参与会议人员，通常有会议主办方开具会议费收据，据实报销会议费用，不再另行补助；费用自理，按出差标准实施；参与各类培训学习人员，只报销往来交通费和培训费，不再另行补助；企业职员乘坐企业汽车外出，当日返回不按出差处理，不发生业务招待，每人补助10元餐费，超支自理；如需发生业务招待，按企业《招待管理要求》标准实施，不再享受本条餐费补助；出差时间在一天以上，企业不再派车。8、企业各部门召开会议，如需就餐必需请示财务总监同意后方可，但每人每餐标准不得超出5元。9、商（产）品报殘：仓库保管人员打报殘单，由各业务部门责任人审核把关、财务总监签字后方可报殘。10、其它：如赔偿、工伤等不可控原因，费用在元（含）以下，由财务总监审批把关，元以上，须总经理审批把关。11、对外公益活动，如捐赠、赞助、慰问等一次性价值在元（含）以下，财务总监审批把关，元以上，须报总经理审批把关。13、固定资产、低值易耗品报损处理必需报防损部立案，财务总监同意后方可实施。四、超市业财务管理要求（一）财务基础管理工作要求A、现金管理要求1、收支两条线，不许可以收盖支或不入帐，收支相抵。2、现金日志帐日清月结，确保现金和帐面相符。3、不许可私自借款，挪用资金，白条抵库。4、现金库存限额不超出6万（含零钱）。B、收款收据管理要求1、收款收据企业统一印刷，统一管理，统一发放。2、店内收款收据日常管理参考一般发票管理措施，专员管理，编号使用，不准遗失，不然，除扣分外，每个月对责任人处以50－100元罚款。3、收款收据需再次领用时，必需上交上次领用收款收据存根，不然，财务部不予再次发放。C、原始单据管理要求1、费用报销后，费用原始单据必需加盖：“现金付讫”章。2、收款收据、现金交款单等收款原始单据，收到现金后，必需加盖“现金收讫”章。3、现金自采报帐后，报帐封面必需加盖“现金收讫”章，入库单加盖“附件”章。4、当地供给商结算后，结算封面必需加盖“现金付讫”章，入库章加盖“附件”章。5、厂家租赁户定时结算，结算后，领据加盖“现金付讫”章，结算原始票据加盖“附件”章。6、各业务部结算厂家，财务核实后，填制“金佰汇厂家结算单”，一式两联，两人签字后，第一联企业财务部，加盖“金佰汇结算专用章”，入库单加盖“已核”章，第二联自留。7、不许可私自改写、补写原始单据。8、发生退货时，除按要求填写退货单外，必需有厂家代表签字。D、记帐凭证管理要求1、凭证制作日期必需大于原始单据发生日期。2、相同经济业务内容和类别原始单据能够填制一张记帐凭证，不一样经济业务内容和类别原始单据不能够填制一张记帐凭证。3、记帐凭证和摘要应和原始单据内容一致，正确反应经济业务关键内容。4、月末费用、成本、收入结转必需有附件说明。（1）费用结转附费用明细说明。（2）烟酒成本结转附收入、毛利、成本说明。（3）超市成本（不含生鲜散油）结转附计算过程说明。●超市收入＝微机汇总收入－超市联营收入－其它收入－生鲜散油收入●超市毛利＝微机汇总毛利－微机生鲜散油毛利●超市应结转成本＝上述公式中（超市收入－超市毛利）●超市实际结转成本＝超市应结转成本＋结转成本、丢失后财务帐面微机实盘价差。5、凭证制作要求有日期、经济业务内容、制单人、审核人、附件张数等。6、记帐凭证必需按发生日期连续编号。7、一本凭证汇总一张科目汇总表，不允很多本凭证合并汇总一张科目汇总表。8、填制凭证、登记帐薄过程中，文字或数字记错时，可划红线更正。文字错误时，可只划销错误部分更正；数字错误时，应将全部数字划销更正，不可只划销错误数字更正。9、费用类、成本类科目除月末结转出现结转出现贷方金额外，其它时间不许可出现贷方金额，发生相关业务时，可采取红字冲销法。10、收入类科目除月末结转出现借方金额外，其它时间不许可出现借方金额，发生相关业务时，可采取红字冲销法。11、记帐凭证应该连附原始凭证、科目汇总表，根据编号次序排列整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位、年度、月份、起讫日期、起讫号码、起讫册数、装订人等，但每册凭证厚度不超出3.5厘米。E、会计帐薄管理：1、帐薄封面必需填制帐薄名称，如固定资产、累计折旧等。2、帐薄启用表必需填制单位、帐薄名称、帐薄编号、启用日期、经管人员等。3、帐页启用时，必需填制使用会计科目。4、凡需结出余额帐户，结出后，应该在“借或贷”栏内注明“借或贷”字样，没有余额，在“借或贷”栏内注明“平”字样，并在余额栏内以特定符号表示。5、每一帐页登记完成后转下页时，应结出本月借、贷方发生额及余额，并在摘要栏内加盖“过次页”“承前页”字样。6、资产类、全部者权益类、损益类明细必需结计本月累计，并在下面通栏划红线，负债类不需要结计本月累计，月末结出余额后，在最终一笔经济业务下通栏划红线。F、会计报表管理要求1、按企业要求填写，注明单位、日期等。2、报表之间逻辑平衡关系要成立。3、报表附注说明和报表关系要一致。G、严禁白条抵库要求标准上不赊销经营，特殊情况下，需赊销，必需有经办人签字，业务部门经理签字，总经理同意后方可，标明结款时限并负责全额收回，不然造成损失由经办人及业务部门经理各担50%，工商部门抽检取走商品时必需有当区主管，业务部门经理签字后方可，并负责取回，确实不能取回，必需在两个月内作以帐务处理，金额在1000元以上必需报财务总监同意后方可帐务处理。不管是赊销还是职能部门抽检商品，必需立即将单据转交财务部门，财务即时挂帐处理，并有权督促相关人员收回欠款或收回商品。（二）超市业财务处理要求1、实收资本核实企业收到投资时，按投资内容不一样，作以下会计分录：借：银行存款、固定资产……贷：实收资本2、递延资产核实核实内容：筹建期间改造支出，修理支出、费用支出和不能计入固定资产支出帐务处理：借：递延资产——创办费贷：现金、其它应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品核实固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，而且在使用过程中保持原有实物形态资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核实多种用具、物品、帐务处理：借：固定资产、低值易耗品贷：现金、应付帐款、其它应付款4、库存商品核实（1）现金购进借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：现金（2）厂家送货入店内借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：应付帐款——××厂家（3）店内调拨借：库存商品——超市、烟酒、仓库贷：库存商品——超市、烟酒、仓库（4）食品厂配货借：库存商品——超市贷：其它应付款——食品厂（5）退货残次核实退回厂家借：应付帐款——××厂家贷：库存商品——超市、烟酒、仓库残次处理借：现金经营费用——残次贷：库存商品——超市、烟酒、仓库菜残次处理借：现金经营费用——菜残次贷：库存商品——菜月末菜残次全部计入成本借：商品销售成本贷：经营费用——菜残次（红冲）人为损坏、报损借：其它应收款——×××贷：库存商品——超市、烟酒、仓库5、收入核实（1）自营收入核实借：现金预收帐款——自选券经营费用——收银误差其它应收款——收银短款其它应收款——现金奖券贷：商品销售收入——超市、烟酒说明：店内奖券视同现金保管，确保帐帐相附，每个月调整余额，如发生无法兑换奖券，店长、主管会计签字后店内作费用处理。（2）厂家收入核实借：现金预收帐款——自选券其它应收款——收银短款贷：其它应付款——厂家（3）租金收取措施正常收取，按协议实施借：其它应付款——厂家贷：营业外收入帐面够扣不来结算，开具收据入帐（税金结帐时一次性扣回）借：其它应付款——厂家（租金、工资）贷：其它应收款——工资营业外收入（不含税金）帐面不够扣，不来结算（包含店内不收营业款，自交租金租赁户），依据企业要求，写出书面汇报一式三份，总经理一份，业务部门责任人一份，财务一份，必需有总经理、业务部门责任人签字。6、结算货款核实（1）自营商品厂家送货入店内，财务核票后借：应付帐款——××厂家贷：其它应付款营业外收入（促销管理费、陈列费等）（2）当地供给商结算借：应付帐款——××厂家贷：现金营业外收入（堆头费等）（3）租赁户结算借：其它应付款——××厂家经营费用——票据、广告等费（红冲）贷：现金营业外收入（租金、扣除、返利等）其它应付款——工资（4）联营户结算（联营扣点结算时一次性扣回）借：其它应付款——××厂家经营费用——票据、广告等（红冲）贷：现金营业外收入（联营扣点、返利、扣税等）7、费用支出核实（1）费用核实范围界定：A、运输费（过路费）。B、其它费用（含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、职员奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等）。C、修理费（含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理）。D、日常开支（含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等）。E、票据（小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等）。F、办公费（笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等）。（2）费用支出帐务处理：包装袋入店内时：借：待摊费用——包装袋贷：其它应付款——总部应付帐款——××厂商月末盘点库存，倒挤包装袋使用金额借：经营费用——包装袋贷：待摊费用——包装袋商品丢失：商品丢失额在3‰（含）以内借：经营费用——商品丢失贷：库存商品——超市商品丢失额在3‰以上（不含），且未超出5000元借：经营费用——商品丢失（3‰）其它应收款——丢失赔偿（未超出5000元金额）贷：库存商品——超市（未超出5000元金额）商品丢失额在3‰以上（不含），且超出5000元借：经营费用——商品丢失（3‰）其它应收款——丢失赔偿（5000元）商品销售成本贷：库存商品——超市折旧费：借：管理费用——折旧费贷：累计折旧（除车辆以外固定资产折旧）其它应付款——总部（车折旧）股息：借：财务费用——股息贷：预提费用——股息低值易耗品摊销：借：管理费用——低值易耗品摊销贷：低值易耗品创办费：借：管理费用——创办费贷：递延资产统筹金：借：管理费用——统筹金贷：现金、银行存款车辆保险费：借：待摊费用——车保险贷：现金、银行存款摊销时：借：经营费用——车保险贷：待摊费用——车保险其它费用支出帐务处理借：经营费用、管理费用、财务管理贷：现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目标核实（1）成本核实借：商品销售成本贷：库存商品（超市、烟酒）（2）收入结转借：商品销售收入（明细）营业外收入（明细）贷：本年利润（3）成本费用结转借：本年利润贷：商品销售成本经营费用（明细）管理费用（明细）财务费用（明细）9、其它业务类（1）押金核实收取厂家、职员押金借：现金贷：其它应付款——（厂家、职员）押金退厂家押金借：其它应付款——押金贷：现金内部职员退押金时借：其它应付款——押金经营费用——其它（工卡）贷：现金（2）工装、工卡核实定购发放工装、工卡借：经营费用——其它（工装、工卡）金额贷：现金、银行存款、其它应付款、应付帐款扣回职员工装、工卡时借：现金贷：经营费用——其它（工装、工卡）（红冲）厂家促销员领取工装、工卡时借：现金贷：经营费用——其它（工装、工卡）（红冲）（3）收到厂家促销管理费、台费、堆头费等借：现金应付帐款——××厂家贷：营业外收入（明细）个人交纳时：借：现金贷：其它应付款——××退时：借：其它应付款——××贷：现金（4）借款职员个人：借款时：借：其它应收款——××贷：现金还款时：借：现金贷：其它应收款——××收到集资款、股金时：借：现金贷：其它应付款——××还款时：本金：借：其它应付款——××贷：现金计息：计提时：借：财务费用——利息贷：预提费用——利息发放时：借：预提费用——利息贷：现金（5）自选券核实销售时：借：现金经营费用——优惠贷：预收帐款——自选券收回时：借：预收帐款——自选券贷：商品销售收入（6）工资核实计提工资：借：经营费用——工资贷：应付工资——工资发放工资：借：应付工资——工资其它应收款——××厂家贷：现金其它应付款——效益工资扣回厂家工资时：借：其它应付款——××厂家贷：其它应收款——××厂家（7）职员股息核实计提时：借：财务费用——股息贷：预提费用——股息发放时：借：预提费用——股息贷：现金（8）营业外收入核实收到废品、堆头费、租金、职员罚款、返利、赠品、扣税等借：现金贷：营业外收入（明细）对于职员罚款月末提取50%作为店内活动基金借：其它应付款——活动基金贷：营业外收入——职员罚款（红冲）小偷罚款：借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）对于小偷罚款月末提取15%作为保安奖励借：现金贷：营业外收入（小偷罚款）（红冲）（9）军训费核实收取时：借：现金贷：其它应付款——xxx（开具转帐通知单）支付时：借：其它应付款——xxx贷：现金（对总部开转帐通知单）（10）退货差价帐务处理退回厂家商品出现差价时：盈：借：其它应付款——xxx厂贷：经营费用——残次（红冲）亏：借：经营费用——残次贷：其它应付款——xxx厂（三）仓库财务帐务处理要求1、仓库财务处理：（1）各厂家入库入库时：借：库存商品贷：现金、银行存款、应付帐款（厂家欠款）（每个厂家列明细）退货时：借：现金、银行存款、应付帐款（厂家欠款）贷：库存商品核票时：借：应付帐款（厂家欠款）贷：其它应付款——xxx结算时：借：其它应付款——xxx贷：现金（应付帐款——厂家）（2）自采入库入库时：借：库存商品贷：应付帐款（每个采购员明细）退货时：借：应付帐款（每个采购员明细）贷：库存商品结算：借：应付帐款（每个采购员明细）贷：现金（3）商品残损：借：经营费用——残次贷：库存商品（4）商品盘盈或盘亏（查明原因，作帐务处理）借：经营费用——丢失贷：库存商品借：库存商品贷：经营费用——丢失（红冲）（四）单据传输要求1、入库单据传输：（1）货物入库：一联给厂家或采购员；一联仓库保管员；一联会计。（2）自采或厂家自送商品入门店超市：第一联给厂家或采购员，第二联转财务，第三联转微机后台。（3）仓库配送直接入超市（两联），一联转财务，一联转微机后台。2、费用单据传输：转方必需开始转帐通知单一式两份，有两名会计签字，第一联（附原始凭证），第二联自留。3、现金缴款单据传输微机收银缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务。手工收银、烟酒、非自营缴款单一式两份，第一联收银员自留，第二联交财务，并附带销售清单。5、盘存表传输要求（1）盘存表一式两份，盘存结束后，区域主管搜集当区盘存表一并交微机录入人员。（2）微机录入要求三日内全部录入完成后两份交超市值班经理，在3日内查找差异，然后再返微机进行修改，修改后两份转交财务，核实盘存后金额。6、自选券发放及收回管理要求：自选券由企业统一印制，加盖标识，并依店内申请开据收据发放，企业建专帐管理，自选券发放时由财务两人签字防伪。自选券收回后，出纳和收银员查对金额，由出纳写上“作废”字样并剪角后转交会计核实存放，企业财务每个月查对收回。（五）采购票据传输步骤：1、出入库单据一式四份，单据上注明××厂家，日期、商品名称、规格、条码、数量、单位、单价、金额必需逐项正确填写，单页累计，验收人两人签字，不符合要求或票据错误者，每发觉一次，对当事人罚款5元。2、对验收商品按品类分块堆放，不得混淆，发觉有乱堆乱放，每发觉一次，对当事人罚款20元。3、验货人员依据供货商单据验完货后，将一式三份验收单及厂家原始单一并由验货人员亲自转交财务结算处。4、财务核票，并在第一联单上加盖“已核”章及在一、二、三联上加盖会计人员私章。5、（1）会计依核正确票据对厂家现金结算，结算时必需由厂家写领据，标明厂家名称及领款人，会计依领据及验收单第一联作凭证并当日志帐。（2）会计已核过票据，给厂家打：“***厂家结算单”一式叁份，必需标明厂家名称，标明单据份数，由会计两人签字，并加盖：“***结算章”字样。结算单第一联交厂家，结算单第二联留存备查，结算单第三联及验收单第一联一并作凭证并当日志帐。6、会计将验收单第二联及第三联一并按品类分别保留。7、商品装好车后，以验货人员为主，依据装车商品到财务领取单据，确保货、单同行，货、单相符，到财务领取时必需签字，标明单据张数。8、商品发放，标准上有验货人员随车同行，依随行验收单验货，不得另打单验收，验收后将两联验收单一并转入财务，由财务责任人将验收单第三联立即转交微机后台。9、财务将采购验收单会计联单独保留以备对帐用，若需入帐可自制凭证。10、在对帐过程中，发觉哪道步骤出现问题，对当事人罚款20－100元。（六）供给商结算程序：1、供给商结算程序及相关人员职责：区域主管签字（严把退换货、库存情况，责权占20%）——采购主管签字（审核退换货、库存情况、促销品督促、责权占20%）——财务核票，加盖“已核”章（审核票据真伪性及规范性、正确性，若有误，负担全额损失）——超市经理（值班经理）签字（严把结算方法、协议实施关，责权占30%）——财务审核结算（终审手续是否齐全、协议实施情况，责权占30%）。2、非自营厂家结算程序及相关人员职责：厂家持现金单据——非自营经理（值班经理）签字（审阅协议实施情况，责权占50%）——财务审核结算（严格根据协议要求实施，责权占50%）。3、联营户当地结算程序及相关人员职责：区域主管签字（严把退换货、库存情况、责权占20%）——采购主管签字（审核退换货、库存情况，责权占20%）——财务核票，加盖“已核”章（审核票据真伪及规范性、正确性）——超市经理（值班经理）签字（严把结算方法、协议实施关，责权占30%）——财务结算（终审手续是否齐全，协议实施情况，责权占30%）。4、自采：财务核票——采购经理签字——副总签字——总经理签字——财务总监签字——财务结算。5、处罚条例：对于没有严格根据协议实施或其它种种原因，出现多结帐，费用没扣回，商品能退没立即退，商品过期等不良现象给企业造成损失，对责任人依上述百分比，负担对应赔偿及处罚：（1）负担企业损失全部亏损金额。（2）对责任人进行亏损金额50%作为处罚。（3）情节严重者给予降级使用，开除直至追究法律责任。（七）票据管理要求：1、发票管理要求：（1）发票管理做到四专：专员、专柜、专帐、专表。（2）发票管理做到五防：防火、防盗、防霉烂、防虫鼠咬、防丢失。（3）做到不转让、转借、代开发票，未经税务机关同意，不得拆本使用发票，不得私自扩大专业发票使用范围，严禁倒买倒卖发票。（4）不准私自处剪发票出现空白联和其它质量残次无效联。（5）不准私自销毁未满保管期限已用发票存根.（6）发票专柜内不准堆放其它物品。（7）按要求时限填写。（8）填开内容要真实、全方面、正确，不能大头小尾、虚开。（9）按次序号填开，不能跳本，跳号填开。（10）书写错误或其它原因作废票据应整份保留，不能私自销毁，同时加盖“作废”戳记。（11）复写发票要一次复写清楚，不能反复套写，也不能不复写而分联填写。2、外部业务索取发票要求：（1）企业人员不管外出办理任何业务，需支付现金或经过银行汇款全部必需索取一般发票或增值税发票。（2）确实不能索取发票，报销时必需申明充足理由。（3）发票填写要求：用户名称需填写“河南金佰汇商业管理”，其它内容要求填写正确、完整。（4）若因索取发票而加大支出，必需事先向财务总监申明后果，可不索取发票。（5）没有充足理由，又不能索取发票，财务部有权拒绝报销。3、统一厂家欠款欠条要求（1）给厂家打欠条需用企业统一印制“企业厂家结算单”。（2）“结算单”一式三份，第一联黑色“收据”联给付厂家，代作欠条，即厂家结算依据；第三联交财务，代作企业欠厂家入帐依据，第二联留存备查。（3）“自采结算单”须有采购员两人签字。（4）厂家结算必需持有第一联“收据”联，不然不予结算。（5）采购员自采还欠款时：A、财务汇款，厂家收到汇款后，由采购员下次购货时负责向厂家收回欠条，不然下次不再汇款。B、采购直接付现时，由采购员拿厂家欠条到财务报帐，不然不予认可。（八）盘点作业步骤：1、盘点目标：（1）控制商场正常运行真实存货量，指导日常经营业务。（2）正确掌握损和溢，真实把握经营绩效，尽早预防多种易出现漏洞。并立即采取防漏方法。2、盘点分类（1）依据盘点周期可将盘点分为日盘及月盘（2）依据盘点范围不一样可将盘点分为全局盘点和局部盘点两类3、盘点周期（1）日盘，以当日局部盘点（2）月盘，每个月间隔30日为盘点日。4、盘点前期准备工作和相关要求（1）盘存表填写时间要求：A、按盘点标准，提前三天填写盘存表。B、盘点表必需于盘点日18：00点前填写完成（2）盘点人员安排：盘点人员关键包含：初盘人、复盘人、抽盘人、电脑录入人。初盘人为店内职员及促销，负责商品首次清点。复盘人为店内后勤人员，负责对初盘人盘点结果进行抽查。抽盘人为相关业务部门经理及值班经理盘点前将各盘点人员（初盘、复盘人员、抽盘人员、电脑录入人）名单确定好，并作统一协调安排。（3）盘点前商品整理要求：●库存区商品必需根本整理，同一货号、同类商品集中码放，不是原装箱须于箱外注明。●销售区商品于盘点开始前，整理到最有利盘点状态。●盘点日及前一天，收货部应停止收货，生鲜及特殊情况收货，应于盘点前录入电脑并列入电脑并列入盘点范围。●收货区、周转仓、外库、仓库、团购未结账商品，退货未录入商品皆需盘点。●库存区盘点后应立即封库，标准上不许提货、补货（大宗购物除外）。●盘点开始前应根本检验价格卡、POP不得损失，同时检验清理出孤儿商品、退换货处理商品，以免漏盘。（4）盘点标准：●商品整理标准：同一货号，同组商品集中摆放，单物（POP描述和商品实物）、卡物（价格卡标示和商品实物）、物物（销售区和库存区商品）对应。●销售区盘点标准：以货架为单位，按盘存表次序，从上至下，从左至右；见物盘物。●抽盘标准：对每张盘点表复查品项百分比100%，错误率﹥50%者，该单作废，全部商品须进行重新盘点。对复盘结果抽盘品项百分比﹥30%，错误率﹥10%者，该单作废，全部商品须进行重新复点。大小家电、精品、名贵烟酒及易失窃珍贵商品100%抽盘。（5）盘点中控制要求：●每张盘点单全部应注明区域编号，货架编号，和盘点人员署名。●盘点中发觉错盘、漏盘、盘点表没有商品需立即更正并列入盘点。●盘点中发觉盘点单上没有商品应报备主管列入盘点，将货号、品名、数量写在盘点单上。●破包、破损等不足一个单位商品，不列入盘点范围，应集中处理。●复盘采取100%复盘，抽盘犯错超出50%者需进行全部复盘。●盘点后各组必需进行补货、清洁、整理排面等工作，不得影响次日正常营业。●各部门盘点完成后，需报总指挥同意后方可下班、离场。5、盘点作业步骤图确定盘点时间——盘点前准备——盘存前商品整理——誊录盘点单——初盘——复盘——抽盘——收单——开启电脑盘点程序——盘点数据录入，打印盘点差异表和漏盘商品表——查找盘点差异——人工调整——盘点生效——盘点汇报。6、盘点作业步骤（1）区域经理依据本身情况确定当日盘点时间。（2）相关部门须做好盘点前各项准备工作，包含盘点表、用具准备、区域货架划分及编号粘贴，支援人员统计分配等。（3）生鲜、食品、百货等各部门在盘点前整理好所属区域商品，做到分类清楚易于盘点。（4）盘点当日，生鲜、食品、百货部及洗化部于盘点开始前抄单完成。（5）盘点日当晚营业结束后，全部职员按指定区域按盘点标准进行初盘。（6）初盘结束，复盘人员以初盘表进行复盘。（7）复盘完成，相关业务部门经理、值班经理按复盘单，抽查盘点结果。（8）盘点完成，各区主管收各区盘点单，交微机后台开启盘点程序，进入录入工作。（9）微机录入员依据抽复盘点单录入盘点结果，三天内录入完成，打印盘点差异表和漏盘商品表。（10）商品盘存表录入完成后由收银主管交值班经理，三天内由值班经理负责商品差异核实完成，并写出在额差异单品分析汇报，交该业务部门经理及财务处各一份。（11）全部数据确定正确录入完成后，确定盘点生效，该业务部门经理同意列印商品期间损耗表，确定各部门盘点结果。上报企业财务。（12）查不出原因视同丢失。（13）财务部、信息部结合后，订出并立即通知每个业务部门调帐处理意见。（14）各业务部门依处理意见调整盘存差异。7、盘存相关责任界定及负担百分比：（1）许可丢失额为：超市内自营销售收入3‰（不含）。（2）超出3‰（不含）部分分两个层面负担：●5000元以下由各业务部门界定责任人，按责任负担百分比全额负担。●5000元以上由各业务部门界定责任人，按负担责任百分比负担5000元，剩下部分计入成本，冲减该业务部门利润。●各业务部门按界定责任人负担百分比收回款项冲减其商品丢失费用。（3）负担百分比：●第一责任人负担5%。●值班经理负担6%。●理货组长负担15%。●理货员负担25%。●保安组长负担6%。●保安队员负担20%。●财务负担4%。●收银、微机后台负担10%。●综合办负担8%。●采购负担1%。（九）固定资产、低值易耗品管理措施及要求：1、固定资产指使用期限较长、单位价值较高而且在使用过程中保持原有实物形态资产。为了真实反应固定资产折旧明细资料，核实企业资产，财务除登记固定资产实物明细帐外，还应依据固定资产新旧程序，使用年限等原因，分解登记折旧明细帐，具体包含：名称、规格、原值、估计使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时，办公室应和财务部门结合，登记固定资产存放地点，使用部门等情况，随时了解固定资产变动情况。（1）范围：空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、传真机、磅秤、缝纫设备、冰柜、摄影机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。（2）计价方法：●原始成本计价：●重置完全价值计价（无原始成本时，采取此方法）。（3）折旧方法：平均年限法。（4）折旧年限法（指全新固定资产）●房屋类固定资产按5年折旧。●车辆类固定资产：小轿车类6年，大货车5年，通常工具车3年。●其它类固定资产按3年折旧。（5）固定资产核实：●增加时：借：固定资产贷：累计折旧、现金等科目●降低时：借：累计折旧相关科目贷：固定资产●计提折旧时：借：管理费用（车辆折旧除外）贷：累计折旧考虑到企业实际情况，因指标原因：●折旧额严格按指标实施，保持十二个月不变。●当年增加固定资产不计提折旧，当年降低固定资产照提折旧。●如年度内发生固定资产调拨降低时，该项固定资产折旧数并入其它固定资产。●净值达成原值5%，不累计提折旧。2、低值易耗品：低值易耗品指单位价值较小、易损坏，不能作为固定资产核实多种物品。为了反应低值易耗品增加降低情况，财务应登记实物明细帐，每十二个月盘存资产时，和财务查对，了解增加降低原因，确保资产保值增值。（1）范围：办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅(价值低于1000元以下)、书柜、风扇、电话机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。（2）计价方法：●原始成本计价；●估价（无原始成本时，采取此方法）。（3）摊销方法：●一次摊销法（元以下，含元）；●分次摊销法（元以上，当年摊完）；●食品厂周转箱2年摊销。（4）低值易耗品核实：●增加时：借：低值易耗品贷：现金等科目●摊销时：借：管理费用（低值易耗品摊销）贷：低值易耗品丢失赔偿时：●一次摊销时：借：现金等科目贷：管理费用——低值易耗品摊销（红冲）●分期摊销时：借：现金等科目管理费用——低值易耗品摊销（红冲）贷：低值易耗品备注：摊销余额达成原值5%时，不再摊销3、递延资产递延资产针对企业来讲，关键指筹建期间发生相关费用（包含门头制作费、地板砖支出、装修支出、电料、电线、灯管、筹建期间工作人员工资等）（1）摊销年限：按十二个月半摊销。（2）递延资产核实：●发生时：借：递延资产贷：相关科目●摊销时：借：管理费用——创办费贷：递延资产4、固定资产及低值易耗品建帐管理要求：（1）企业财务登记固定资产金额总帐。（2）由总办负责建立，管理本单位固定资产实物数量、金额帐。（3）要求财务固定资产金额总帐、总办固定资产数量金额帐、实物三对照。（4）固定资产报损必需有总办主任审批后方可进行帐务处理。（十）生鲜、散油核实措施：（1）入库核实：针对生鲜采购灵活性，市场价格波动性，要求生鲜采购采取一人记帐，一人付款采购方法，从手续上规范，源头上把关，相互起到监督作用，入库时，以实物为准，参考原始统计价格打入库单，财务依据入库单，原始统计、报帐、入库存，这么既确保了数量正确性又杜绝了漏洞。（2）收入、成本、毛利核实：因为生鲜商品周转期短，损耗大，不易正确核实，依据企业经营运作，采取倒挤成本法，微机提供收入数据，财务单列库存，宏观控制报残，公式为：●毛利＝收入－成本●成本＝期初库存额＋本期购进－期末库存额倒挤成本优点是简便，能正确核出当期毛利，不存在潜在亏损。2、散油核实措施：（1）入库正确性是否，直接影响门店利益，食用散装油属桶装商品，为正确计量其净重，现统一要求操作步骤以下：●所购进全部散装桶油，百分之百称重（毛重）。●不管装何种食用油，每个桶皮重均按25斤预算。●入库验收单上净重（斤）＝毛重（斤）－25斤●在油桶上标识食品油名称。●返空桶时，复核其真实皮重，和25斤作比较，真实皮重小于25斤，在此次验收时将其差额加到对应食用油单品重量中，真实皮重大于25斤，在此次验收时，将其差额在对应食用油单品重量中减除。●不管是称其毛重，还是称其皮重，必需两人以上监磅，并在入库单上签字。（2）核实管理：针对散装食用油商品特殊性，为便于掌握其经营结果，要求财务部门对其单独核实：●库存单列；●收入单列；●倒挤成本；●计算毛利率。计算公式：●成本＝上月库存＋本月净入－本月结存●毛利＝销售收入－成本●毛利率＝毛利÷销售收入×100%要求微机人员切实加强责任心，以确保入库量、销售收入正确性，同时要求盘存时提升盘存质量，提升盘存正确度，以确保财务核实结果正确度，正确反应散装食用油经营结果。（3）经营管理：●销售时定人定岗，加强责任心，操作到位，并记准打油计量手柄往返次数，并二次用电子秤计重分清单品名称，确保用户及门店双方利益。●仓库专员保管，实施上下班交接制度。（4）考评管理：要求各业务部门切实依据以上要求操作，月底盘存后，微机盘存量和实际盘点库存比较，有异常现象要求该业务部门经理指挥，生鲜区主管实施查找原因，若差异较大，又查不明原因，视情况轻重，对该业务部门经理、生鲜区主管、定岗人员给对应经济处罚。严格实施考评管理，以促进散装食用油管理，避免人为原因造成经济损失，确保企业利益最大化。（十一）数据管理要求：1、编制财务报表要求：（1）财务报表分析说明： 模式：第一步：表格数字罗列：月份本月上月增＋减－额增＋减－比％指标自营收入毛

利

率毛利外

收

入三项费用净利要求以上数据以万元为单位，小数点后保留一位小数，关系要对应。第二步：关键指标变动说明：●销售收入变动主因；●毛利率变动主因；●外收入变动主因；●费用变动原因对比分析：格式：本月份三项费用累计**元，比上月**元增（减）**元，增降幅度。●关键降低费用项目及原因：**（费用）下降**元，主因……●关键增加费用项目及原因：**（费用）上升**元，主因……要求：变动千元以上作为关键降低或关键增加费用项目。（2）资产负债表：填写要求：●必需填写制作单位、制作日期、年初数。●数字填写工整、清楚。●数字填写齐全，不得漏填单项累计数，如：流动资产累计、固定资产累计。（3）资产负债报表说明：填写要求：逐项说明，关键简练描述，如：固定资产原值，累计折旧一笔带过，固定资产增减应说明原因，其它应付款说明内部和往来数，职员股金数，欠厂家确保金，多种押金数，个人集资款明细等，存货则标明超市库存，烟酒库存，仓库库存，低值易耗品等，待摊费用则说明是什么挂帐需逐月待摊等。（4）损益表：填写要求：●必需填写制表单位、制作日期。●数字填写工整、清楚。●右侧必需反应：超市联营收入××元其中：生鲜联营收入××元超市联营返利××元其中：生鲜联营返利××元管理费用栏必需反应总部计划内分摊费用数，计划外分摊按要求单列。●本月数、累计数必需填写齐全。（5）商品流转费用表：要求填写填报单位，填报日期，逐步填写，关系对应。（6）计划费用和实际费用对比表：要求填写填报单位，填报日期，逐项填写，关系对应。差额栏，超计划金额前加“＋”号，节省费用金额前加“－”号。（7）盘存情况说明表：反应生鲜、散油、上月库存、本月购进、本月盘存、本月销售、毛利。（8）现金收支平衡表填写要求：●以万元为单位。●按要求逐项填写，关系对应。（9）销售、费用、利润情况表。填写要求：●标明填制单位，填表日期。●要求填写收入类、营业外收入数据，资产类、负债类、费用不再填写。●报表在上方注明楼层厂家月销售额。（10）厂家报表：报表种类：●厂家月销售收入情况表。●厂家月租金收取情况表。●厂家扣税情况表。填写要求：●必需填写制表单位、制表日期。●本月数、累计数必需填写齐全。（11）营业外收入下设明细科目：租金（非自营租赁费）、联营返点、扣税、职员小偷罚款、废纸、货架堆头费店庆费、户外广告、其它说明：条码费、进场费、促销台费一并归入总部，不再参与店内考评指标。（12）每个月外部帐报表，完税复印件随同报表上交。（13）资产负债表，损益表、商品流转费用表三表勾稽关系要成立，单表关系要平衡，分析说明等和报表关系对应。2、收入、报表上报时间要求（1）销售上报时间：上打下天天下午上班50分钟内为上报销售收入时间段。（2）特殊原因不能上报销售收入，在报数时间段电话申明理由，不然按漏报处理（节假日、星期日除外）。（3）不按时上报收入漏报收入，发觉一次，扣罚该业务部门责任人10元。（十二）营业外收入相关要求：1、小偷罚款：当对小偷进行罚款时，必需有最少两名保安到财务上交罚款金额，并在收款收据上签字，财务全额进营业外收入，每个月盘存日，保安持罚款收据到财务领15%奖励，财务冲营业外收入——小偷罚款（凭证后必需符收回收款收据）。

2、职员罚款：对违纪职员罚款，财务必需全额进营业外收入——职员罚款，每个月盘存日，财务聚集并提取50%金额转入企业活动基金，在支配该部分活动基金时不得超支，不然对财务责任人处以1－5倍超金额部分进行经济处罚。3、废品出售，须有两人经手，标明所售物品名称、数量或重量、售价等。（十三）协议建帐管理要求必需依供给商协议、联营协议、租赁协议、建协议专帐，注明应收取各项费用，依协议立即足额扣回，若非自营商户费用不能立即扣回（销售额低于应收费用）财务于三日内写出书面汇报一式三份，业务部门责任人、经营、财务各一份，而且必需有业务部门责任人、财务总监签字，若发觉无协议上货（帐面形成销售）首先追要协议，首先停止结算。若变更，终止协议必需有书面证实及相关领导签字，不然继续按原协议条款实施。（十四）赠品、礼品、奖券管理要求1、赠品管理：验收人员在进行商品验收时，出现以下三种情况时，具体方法以下：（1）赠品属正常商品附带品，验收人员在分配商品时，应将赠品单独打单标明“赠品”字样出给各区域。（2）赠品属供货厂商给送品，应由验收人员单独打单，两人签字，标明“赠品”字样，仓库专员保管实物，会计记帐，赠品发出需有接收人签字，赠品出入库必需转单给会计立即入帐。2、礼品管理企业有大活动，需向相关职能部门或厂家发放礼品时，由企业统一制礼品券并加盖防伪标识，礼品券及礼品分交专员负责发放，礼品券发放时必需登记，礼品发放时必需同时收回礼品券，活动结束后券及实物必需相符，不然出现丢失，由礼品发放人按进价全额负担。3、奖券管理商品夹带奖券必需转交会计，不得直接转交采购人员，由会计转交采购人员进行兑现，每次领取须有领取单，采购人员交换后抽取对应领取单，若因会计不立即转交采购人员而过期不能兑奖，由会计保管人负责赔偿。（十五）出入库管理要求1、商品验收：（1）微机生成入库单（当地商）●仓库验收人员收到商品时，依据订单验货（订单以外商品拒收），填写实际数量，严把质量、价格关，过期、变质、价高商品，有权拒收，不然，后果自负。●验货完成后，微机生成入库单，一式四联，一联采购员（厂家），二联财务，三联微机后台，四联财务备查，两人签字验收。（2）手工开具入库单：●仓库验收人员收到商品时，按入库单要求逐项填写，查对无误两人署名各区方可验收入库。●入库单一式四联，第一联厂家，第二联财务，第三联仓库（后台微机），第四联财务备查，必需严格按此要求给付对方对应单据联。●验收商品入库时，对破损、霉烂、变质、价高商品，仓库保管员有权拒绝验收，不然后果自负。2、商品退货、出库：●商品退货、出库时：必需依据退货、出库商品列出明细单（厂家退货金额必需从入库单上直接扣除，入库单余额不低于50元），一式四联，第一联厂家，第二联财务，第三联微机后台，第四联财务备查，仓库保管人员、经手人签字确定（厂家退货必需厂家签字确定），厂家退货不能从入库单抵减时，把退货单立即转交财务，结帐时扣回。（十六）降低成本、控制费用管理措施：1、成本控制：作为商业，商品成本也就是商品进价及采购费用，商品供给价是由采购部门直接商谈，采购人员在商品采购时，必需在品牌定位基础上，货比三家，发挥采购价位商谈能力，并在采购时加强市调意识，把商品采购价位最大程度地压缩到最低程度，在商品运费上也应争取由厂家负担，压缩企业采购成本。商品成本控制责任人为各块采购主管，领导责任人为采购经理。各块采购员应正确立即地提供厂家报价单，后台微机提供供给商商品进价单。2、费用控制：（1）办公用具、票据、专柜、专员、专帐管理：●圆珠笔交旧领新，圆珠笔杆能用购配笔芯再使用。●稿纸按工作性质，定量发放使用。●销售小票，出入库单据按业务量限量发放，并加以监控，避免乱划、乱扔、流失现象发生；厂家使用部分，应有厂家领取手续并立即转交财务，由财务直接从货款中扣除。责任人：财务主管（3）塑料袋管理：分区域指定专员负责，联营厂家领用塑料袋应有手续，并立即转交财务，由财务直接从厂家贷款中扣除。区域领取应和销售挂勾，杜绝使用塑料套车座、装衣服等，由保安监督。月塑料袋控制额＝客流量×1.5个/人×袋单价责任人：业务部门责任人（4）条码纸、打码纸、收银纸由后台微机统一管理，依据企业考评指标进行针对性考评。责任人：信息主管（5）电话费管理：依据企业各部门实际情况定台定费定人负责，使用插卡电话，杜绝电话聊天现象，依据考评电话费指标，超出部分，费用自负。责任人：各部门责任人（6）卫生用具管理：扫帚、拖把、洗衣粉等卫生用具指定专员管理、发放。各部门应制订标准，分解扫帚、拖把、洗衣粉占额百分比。扫帚、拖把每三个月领取一套，并以旧换新；厂家领取部分由厂家自行负担。责任人：总办主任（7）车辆费用管理：每部车配置行车统计本，具体登记出车事由、里程，每个月考评耗油量和里程数百分比是否合理，发觉有问题视情节轻重，做出对应处理。车辆出行需过收费站，能绕则绕，尽可能降低过路费支出。必需杜绝私自用车捎货，如发觉有违纪者，发觉一次，将对司机进行100－500元经济处罚，直至开除。油费＝里程×额定耗油量×油料时价责任人：总办主任、防损部责任人（8）水电费用管理：●卖场送宾后立即关掉空调、风机及不需要灯具。●对水管应有水电工常常巡查，杜绝跑漏浪费水源。●果断杜绝办公室、宿舍使用电炉、电热水器等。责任人：各区域主管及部门责任人（9）广告费管理：●日常广告耗材严格控制，KT板制作前要“量体裁衣”，做到不浪费，小制作板块尽可能使用边角料。●大广告活动应事前计划，预算广告开支，经相关领导审批把关，在广告活动中不得无故超预算，特殊原因预算不足应事先申明后方可实施，不然不予报销。●广告用赠品尽可能结合业务部门，争取供货厂家支持，减经本身压力。●各部门广告用具必需建立数量明细帐。责任人：企划部责任人（10）生鲜食品管理：●加强工作责任心，理货员加强巡回服务，以降低用户造成无须要损失。●发觉商品有腐烂迹象，应立即调价处理，尽可能避免腐烂报损，调价处理时，由生鲜区主管和楼层经理（生鲜采购员）两人把关。●结合销售，有计划地采购，避免无目标进货，积压报残。责任人：生鲜区主管、生鲜采购员（或值班经理）。（11）残次和过期商品管理：●超市上货前认真检验，如发觉有残次或过期商品，直接拒收，不然造成损失由当事人全额负担责任。责任人：理货组长●上货过程中打坏、打破商品，由当事人负担责任，按进价购置或赔偿。责任人：理货组长●在卖场造成破损、过期商品由区域理货组长、理货员负担责任，按进价购置。责任人：区域主管、理货组长●商品入库严把质量关，检验商品保质期，若在仓库造成商品残损，过期商品由仓库保管员按进价全额负担责任。责任人：仓库责任人、相关保管员（12）商品丢失管理：理货员、内保加强责任心以防日常丢失，盘存时严谨、细心、不漏盘，盘存责任按企业文件要求实施。依据以上各项成本、管理管控措施，各部门必需把成本、费用粗放型管理转变为集约型管理，牢牢建立成本、费用责任人制，将费用分解到具体责任人，并以季度进行奖优罚劣，把成本、费用管控工作落到实处，各部门要把该项防损工作当成一项关键、长久性工作来抓，以确保企业利益最大化。（十七）固定资产报废、处理责任界定及帐务处理1、固定资产报废责任界定：（1）固定资产在预定使用年限以后报废，或因需要处理，必需由各部门责任人及防损部共同认定，固定资产实物有防损部妥善处理，处理价值转对应部门，会计分录为：●处理值大于残值：借：现金累计折旧贷：营业外收入（冲残值后余额）固定资产（冲销其原值）●处理值小于残值：借：现金营业外支出（残值－处理值）累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）（2）固定资产在预定使用年限以内报废，必需由各部门责任人及防损部共同认定，能追究责任，追究责任人，由责任人全额负担其对应固定资产净值，会计分录为：借：现金、其它应收款累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）●不能追究责任人，对应“固定资产净值－残值”由企业负担，会计分录为：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）●企业处理后会计分录：借：现金贷：营业外收入（3）因需要，固定资产在使用年限内处理，必需由各部门责任人及防损部报财务总监核实，总经理审批后方可实施，会计分录以下：●处理收入大于其净值：借：现金累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）营业外收入●处理收入小于其净值借：现金营业外支出累计折旧贷：固定资产（冲销其原值）（十八）厂家票据管理及帐务处理要求伴随企业不停发展壮大，供给商户愈来愈多，因为商户众多，各商户素质参差不齐，为预防部分商户利用有退货金额票据等手段，声称票据丢失，以此骗取企业补票，取得非法利益，造成企业严重受损，为确保企业利益，明确要求，供给商票据丢失，任何人不得私自出据证实或私自补票，自采人员票据遗失，参考此要求实施，不然有悖于此者，将依据补票金额，给责任人1－10倍罚款，直至开除。特殊情况下，确系商户票据管理不妥而遗失，需考虑，必需报经企业财务总监，注明丢失原因，携带丢失单据复印等，财务总监经充足证实，可在3个月以后，给商户一定百分比赔偿，差额部分由企业作营业外收入，店