“非接触式”办税与小规模纳税人申报讲解

2021.11

“非接触式”办税与小规模纳税人申报讲解国家税务总局深圳市税务局制作单位：国家税务总局深圳市罗湖区税务局非接触式办税为积极应对新型冠状病毒感染肺炎疫情，最大程度降低疫情传播风险，国家税务总局按照“尽可能网上办”的原则，针对纳税人关注的网上办税重点问题，编制了《电子税务局非接触式办税相关问题解答》。纳税人可依托各省电子税务局等各类“非接触式”办税缴费服务渠道，办理各项主要涉税事宜。非接触式办税

深圳市税务局“非接触式”线上线下融合办税清单序号税务事项名称备注1发票领用电子税务局2发票缴销电子税务局3预约定价安排谈签申请电子税务局4航空运输企业年度清算申报电子税务局5定期定额户申请核定及调整定额电子税务局6农产品增值税进项税额扣除标准核定电子税务局7货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案电子税务局8车辆购置税退税电子税务局9车船税退抵税电子税务局疫情期间电子税务局线上线下业务联动办理联系表序号税务机关名称业务办理联系电话业务办理税务机关12366转接线路1第三分局25111344——2第四分局25843913——3罗湖区局25866300按2→按24福田区局12366→按2→3按2→按35南山区局86353781按2→按46蛇口区局26808199按2→按5→按17前海区局86729953按2→按5→按211光明区局27734705按2→按8→按212盐田区局25289864按2→按9→按113坪山区局28828220按2→按9→按214大鹏区局28380476按2→按9→按315深汕区局（0755）22092391——注：1.本表联系电话仅限于疫情期间远程办理电子税务局部分涉税业务。

2.福田区局由远程坐席作为联动业务统一受理入口，根据分工分别向第一、三、四所及税源管理一科转办。非接触式办税非接触式办税AQ:非接触式办税如何实现发票领用？A:针对税控发票，纳税人可选择“全流程网上办理”，防疫期间，邮寄发票交付环节，无需脱口罩进行查验，只核对纳税人实名身份信息即可。DQ:新开业纳税人是否能够“非接触式”领用发票？A:新开业纳税人可通过电子税务局，选择进入“新办纳税人套餐”，填写完成相关税务信息报告后，根据系统提示，完成“发票票种核定”、“增值税税控系统专用设备初始发行”和“发票申领”等业务申请。税务机关审批完成后，即可领用发票。发票及税控设备发放可咨询当地税务机关。CQ:非接触式办税如何办理车船税退税？A:企业纳税人在电子税务局“车船税退抵税”提交预申请，税务人员在电子税务局税务人端查询到记录后，与企业纳税人电话确认，确认无误后，根据电子税务局税务人端申请信息，在金三对应功能录入办理。为减少接触与等待时间，可与企业纳税人约定退税资料交付时间与方式，提高交付效率。BQ:新开业纳税人哪些事项可以“非接触式”办理？A:新开业纳税人可通过电子税务局，选择进入“新办纳税人套餐服务”，办理电子税务局注册开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等。目录content01业务概述04一问一答03操作步骤02前置条件

业务概述增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，就增值税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模块进行申报。

前置条件1.纳税人为非正常注销户（或已注销）不能办理申报业务。2.纳税人为应认定未认定一般纳税人不能办理申报业务。3.该税种上期未申报或本期已经申报成功时，不能办理申报业务。4.该属期存在一窗式比对不通过强制提交异常转办任务未办结的，不可重复提交申报。操作步骤操作路径:点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）】，即可进入增值税小规模纳税人申报界面。

操作步骤

提示：应税服务纳税人、混营纳税人进入申报表填写页面前，首先提示纳税人是否存在差额扣除业务。因此，我们分为差额申报和非差额申报两种类型进行操作讲解。差额申报差额申报，弹出选择是，显示应税行为扣除额部分。A操作步骤（1）按照应税行为适用征收率如实填写含税收入（如有加工数据则自动带出）与本期发生额操作步骤（2）扣除额数据会自动计算生成在报表的附列资料中（3）完成扣除额填写后，申报流程与非差额扣除相同操作步骤非差额申报选择否，不显示应税行为扣除额部分。B接下来我们看下非差额申报的操作操作步骤1.填写开票信息/销售额提示:（1）纳税人类型为货物及劳务纳税人时，申报表填写页面只显示货物及劳务部分，服务、不动产和无形资产部分隐藏。纳税人类型为服务、不动产和无形资产纳税人时，申报表填写页面只显示服务、不动产和无形资产页面，货物及劳务隐藏。纳税人类型为混营时，申报表填写页面显示货物及劳务和服务、不动产和无形资产两个部分。操作步骤（4）点击【下一步】，转到下一环节。（2）界面自动带出纳税人名称和识别号、税款所属期起止、登记注册类型、增值税纳税人类型、税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（自动带出，不可修改）、税控器具开具的普通发票不含税销售额（自动带出，可修改），开具其他发票及未开票销售（手工填写）（3）白色框不可编辑；手动输入蓝色背景框的数据，自动计算出当期合计不含税销售额。1.填写开票信息/销售额操作步骤“模版下载”功能点击【模版下载】，可下载tax格式的申报表模版。ERP财务软件生成此格式的申报信息文件。“导入申报表”功能纳税人从ERP财务软件导出tax格式申报文件，点击【导入申报表】导入申报数据，导入的申报文件大小不超过10240KB，上传格式及大小须符合要求。数据导入成功后，非自动计算栏可进行编辑，点击下一步操作自动生成申报主、附表数据。1.填写开票信息/销售额操作步骤数据填写或导入成功后，系统校验本月销售额是否达到起征点。未达起征点，给出如下提示;达到起征点，进入填写税额环节。操作步骤提示：自动计算带出的数据不可编辑，手工填写栏可进行编辑。继续“下一步”操作2.税额操作步骤第二章涉税事项办理提示：手动选择减、免税性质代码及名称，自动计算带出的数据不可编辑。3.减免税申报明细有减免税信息A例：符合财政部税务总局公告2020年第13号税收政策要求的纳税人可选择右侧减税代码操作步骤第二章涉税事项办理直接点击下一步3.减免税申报明细无减免税信息B操作步骤提示：（1）由主表信息带出本期应缴纳税（费）额，选择减免性质代码，再填写减免额，确认信息无误，点击下一步。4.附加税申报表（2）点击【下一步】，生成报表。操作步骤界面自动生成“小规模增值税申报表”“增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料”“增值税减免税申报明细表”三张报表。点击报表名称即可进行查看，不可编辑。5.生成报表操作步骤6.一窗式比对填报更正数据确认无误，请点击“一窗式比对”可重新填写更正申报数据,或在强制提交申报表后尽快至主管税务机关办税服务厅走异常转办流程，以免造成逾期申报处罚。一窗式比对不通过A操作步骤6.一窗式比对非前海地区纳税人一窗式比对不通过，弹窗如下：点击【到主管税务机关处理】，弹窗如下：操作步骤6.一窗式比对前海地区纳税人一窗式比对不通过，增加@深税视频访谈提示，弹窗如下：点击【去办理】，弹窗如下：操作步骤6.一窗式比对提交异常转办后再次进入申报界面，不允许在网上继续操作，弹窗如下：操作步骤6.一窗式比对填报更正数据确认无误，请点击“一窗式比对”一窗式比对通过B操作步骤7.查看申报结果报表发送成功后，弹出如图提示，点击【确定】，转到申报结果查询界面。界面自动带出当前申报日期的所有申报信息。纳税人也可在下拉框中选择税种、申报状态、所属时期、申报日期任一查询条件进行查询。一问一答AQ:本期没有发生纳税行为，需要申报增值税吗？A:

根据税收相关法律规定纳税人核定了增值税税种后，即使未发生纳税行为也需要进行申报。进入申报界面后，按照流程逐步点击即可进行零申报。DQ:可否通过手机来进行小规模纳税人增值税申报？

A:可以，手机微信企业服务号@深税目前有本期零申报套餐、非正常户批量零申报、增值税小规模智能申报等三类申报模式，可以实现通过手机进行小规模纳税人增值税申报。CQ:首页未提示未申报信息是否仍需申报？A:未申报信息仅作为温馨提示，纳税人仍需按照实际情况主动检查、完成每期纳税申报义务。BQ:本期未达到起征点，是否仍需要进行增值税申报？A:未达到起征点也应如实进行增值税申报。进入申报界面后，核实相关信息，按照流程逐步点击即可进行申报。一问一答HQ:可否通过电子税务局办理一般纳税人认定？A:可以，纳税人可以通过电子税务局增值税一般纳税人登记模块申请一般纳税人认定，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。EQ:申报后未及时缴款会有什么影响？A:根据税收法律规定，纳税人需在规定缴款期限内缴款，如未按时缴款将自动生成欠税信息，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。GQ:如果发现之前所属期申报信息有误，可否通过电子税务局自行修改申报表？A:可以通过小规模