云南十一月中旬《经济法基础》基础题（附答案解析）

云南十一月中旬《经济法基础》基础题（附答

案解析）

一、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《进出口关税条例》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了

税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：

《中华人民共和国个人所得税法》等。

2、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是

（）O

A、支票

B、本票

C、见票后定期付款的汇票

D、银行汇票

【参考答案】：C

【解析】：本题考核需要提示承兑票据的规定。支票、本票和银

行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票,

持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

3、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应

当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或

着财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。

A、7日

B、15日

C、30日

D、45日

【参考答案】：B

【解析】：

4、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁

协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人

民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审

理，该提交的期问为（）。

A、一方起诉的同时

B、人民法院受理后

C、首次开庭前

D、一审判决前

【参考答案】：C

【解析】：本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人

民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭

前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;

另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁

协议，人民法院应当继续审理。

5、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6虬

2004年3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月

份应缴纳的增值税额为（）元。

A、312

B、330.72

C、884

D、937.04

【参考答案】：A

【解析】：本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是

含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，

即5512/（1+6%）X6%=312元，所以答案是A。

6、根据《增值税暂行条例》的规定。下列各项中，不需缴纳增值

税的有（）。

A、将自产的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、将开发的房屋对外销售

D、将自产的货物用于集体福利

【参考答案】：C

【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项ABD属于视同

销售行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业

税的征收范围，应当缴纳营业税。

7、根据《中华人民共和国担保法》的规定，债权人应当与债务人

在合同中约定，债权人留置财产后，债务人应当在（）的期限内履行

债务。

A、不超过1个月

B、不超过2个月

C、不少于1个月

D、不少于2个月

【参考答案】：D

【解析】：债权人应当与债务人在合同中约定，债权人留置财产

后，债务人应当在不少于2个月的期限内履行债务。

8、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正

确的是（）。

A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇

总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民

企业，以纳税人所在地为纳税地点

【参考答案】：D

【解析】：

9、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管

理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关

税条例》。

10、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,

2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。

A、3.45万元

B、4.6万元

C、5.75万元

D、7.59万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上

一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所

得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-

10）X25%=5.75（万元）。

11、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用

个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个

人所得税税率为20虬根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人

所得税税额为（）

•TIjo

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

【参考答案】：B

【解析】：应纳个人所得税税额=20000X(1-20%)X20%X(1-

30%)+(4000-800)X20%=2880(元)。

12、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。

后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉

后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住

所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，

该案件的管辖法院应当是()。

A、甲住所地人民法院

B、乙住所地人民法院

C、X地人民法院

D、Y地人民法院

【参考答案】：D

【解析】：此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖

权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。Y地人民法院最先立

案，所以选D

13、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是

()O

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

【参考答案】：D

【解析】：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税

年度计算，分月或者分季预缴。

14、根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的

时效期间为OO

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

【参考答案】：C

【解析】：因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年，请

看教材P35。

15、某公司2009年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房

使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契

税税率为3%,该公司应缴契税为（）万元。

A、120

B、105

C、180

D、15

【参考答案】：B

【解析】:13500X3%=105（万元）

16、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A、全额累进税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、超率累进税率

【参考答案】：D

【解析】：土地增值税实行四级超率累进税率。

17、当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲

裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，

人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议。人民法院应该继续

审理，该提交的期间为（）。

A、一方起诉的同时

B、人民法院受理后

C、首次开庭前

I）、一审判决前

【参考答案】：C

【解析】：本题考核仲裁程序。当事人达成仲裁协议，一方向人

民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭

前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外;

另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁

协议，人民法院应当继续审理。

18、中国公民程某2010年1〜12月份每月工资5000元，12月份

除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。程某2010年年终

奖金应缴纳个人所得税（）元。

A、9000

B、8805

C、5975

D,8875

【参考答案】：D

【解析】：本题考核年终奖个人所得税的计算。

60000・12=5000（元），适用税率为15%,程某全年一次性奖金应纳税额

=60000X15%-125=8875（元）。

19、根据现行的《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出

或费用，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、支付银行加收的罚息

B、固定资产购建支出

C、支付的税收滞纳金

D、支付违法经营的罚款

【参考答案】：A

【解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据规定，纳

税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

20、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款

征收措施不包括（）。

A、加收滞纳金

B、追征税款

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收措施。根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,

主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全

措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

21、甲、已双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，

双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不

得超过（）万元。

A、10

B、15

C、20

D、25

【参考答案】：A

【解析】：

22、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入各项

中，需缴纳个人所得税的有（）。

A、离退休人员从社保部门领取的养老金

B、个人取得的先进职工奖励

C、个人取得的保险赔款

D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人从

任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等，均应按照“工资、薪金

所得”纳税。

23、下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是

()O

A、加班费

B、特殊工种补助

C、独生子女补贴

D、奖金

【参考答案】：C

【解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。独生子女

补贴不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。

24、下列方法中，属于《票据法》未予认可的票据权利补救方法

的是()。

A、公示催告

B、声明作废

C、挂失止付

D、普通诉讼

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点是票据权利的补救。我国《票据法》规定

了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有二三种形式.即挂失止付、

公示催告、普通诉讼。

25、根据《公司法》规定，股份有限公司的法定成立日期是

()O

A、公司设立登记申请日期

B、公司营业执照签发日期

C、公司依法成立公告日期

D、公司创立大会召开日期

【参考答案】：B

【解析】：根据《公司法》规定，公司营业执照签发日期，为股

份有限公司成立日期。

26、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条

件的支出（一）修理支出达到取得同定资产时的计税基础（）以上;

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。

A、计税基础50粒使用年限延长1年

B、计税基础20粒使用年限延长2年

C、计税基础50%、使用年限延长2年

D、计税基础20%、使用年限延长1年

【参考答案】：C

【解析】：

27、下列各项行为需要缴纳车辆购置税的有（）。

A、汽车行经销的车辆

B、进口销售的车辆

C、购置已征车辆购置税的车辆

D、自产自用的车辆

【参考答案】：D

【解析】：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对购

置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自

用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。购置

已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

28、下列不属于我国的税收征收管理机关的是（）。

A、国家税务局

B、地方税务局

C、工商总局

D、海关

【参考答案】：C

【解析】：我国的税收征收管理机关主要是ABD三个。

29、根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中.有

结算金额起点的是（）。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、汇兑

【参考答案】：C

【解析】：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华

书店系统每笔的金额起点是1000元。

30、甲与乙就货物买卖合同另外签订了一份仲裁协议，在履行货

物买卖合同中发生了争议，但在准备申请仲裁时，甲和乙对仲裁协议

的效力均存在异议，下列说法正确的是（）。

A、由于仲裁协议是双方当事人自愿订立的，因此当事人对仲裁协

议不允许出现异议

B、双方只能就该仲裁协议的效力请求人民法院作出裁定

C、双方只能就该仲裁协议的效力请求仲裁委员会作出决定

D、一方就该仲裁协议的效力请求仲裁委员会作出决定，另一方请

求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

【参考答案】：D

【解析】：本题考核当事人对仲裁协议的效力存在异议的处理。

根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请

求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委

员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

31、某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2009年2

月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元.支

付运输费600元.当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增

值税税额为（）元。

A、150

B、597.6

C、870

D、493.98

【参考答案】：D

【解析】：本题考核点是增值税应纳税额的计算。小规模纳税人

销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易

办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

169604-（1+3%）X30.4=493.98（元）

32、根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他

组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项

中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是（）。

A、个体工商户甲某与工商局吊销其营业执照的纠纷

B、甲、乙一对夫妇间的收养子女合同纠纷

C、甲、乙两人的继承遗产纠纷

D、甲企业与银行间的借款合同纠纷

【参考答案】：D

【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的

是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产纠纷。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，以及由

强制性法律规范调整的法律关系的争议、行政争议，不能仲裁。

33、税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零

星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

【参考答案】：C

【解析】：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于

纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税

源。

34、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决

的是（）。

A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C、甲、乙两人的继承遗产纠纷

D、甲、乙夫妇间的婚姻纠纷

【参考答案】：B

【解析】：本题考核仲裁的适用范围。不属于《仲裁法》调整的

争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）

行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。

35、根据《会计法》的规定，（）主管全国的会计工作。

A、国务院财政部门

B、国务院

C、国家税务总局

D、县级以上地方政府财政部门

【参考答案】：A

【解析】：本题考核主管全国会计工作的部门。根据《会计法》

的规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人

民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

36、下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。

A、中华人民共和国企业所得税法

B、中华人民共和国税收征收管理法

C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D、中华人民共和国房产税暂行条例

【参考答案】：B

【解析】：税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定了税

收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。《中华人

民共和国税收征收管理法》就属于税收程序法。

37、我国《公司法》规定：“董事、高级管理人员不得兼任监

事”，该法律规范属于（）。

A、任意性规范

B、禁止性规范

C、义务性规范

D、授权性规范

【参考答案】：B

【解析】：本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人

们作出一定行为的法律规范。

38、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得

额时准予扣除的有（）。

A、缴纳罚金

B、直接赞助某学校

C、缴纳税收滞纳金

D、支付法院诉讼费

【参考答案】：D

【解析】：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。根据规定，

税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性

捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

39、根据我国《合同法》的规定，被撤销合同没有法律约束力的

起始时间是（）。

A、被撤销时起

B、订立合同时起

C、当事人向法院或仲裁机构提出撤销申请时起

D、人民法院或仲裁机构受理申请时起

【参考答案】：B

【解析】：本题考核撤销合同的效力问题，根据规定，被撤销的

合同，自合同订立之日起没有法律约束力。

40、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。

该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。

该企业2008年应纳印花税为（）。

A、500元

B、750元

C、2000元

D、4500元

【参考答案】：C

【解析】：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资

金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。

该企业2008年应纳印花税二（5000000+4000000）X0.5%。一

2500=2000（元）0

二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地

B、流动经营无固定地点的单位.为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

D、代征代扣''三税”的单位和个人，为代征代扣地

【参考答案】：A,D

【解析】：城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A、

D,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营

地纳税。

2、增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中

抵扣的有（）。

A、用于建造房屋购入物资

B、用于免税项目购进物资

C、用于对外投资购进物资

D、非正常损失的购进物资

【参考答案】：A.B.D

【解析】：本题考核进项税额的抵扣。一般纳税人用于建造房屋、

免税项目、非正常损失购进货物的增值税进项税额不得抵扣

3、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列合同中，债务人

不履行债务时，债权人有留置权的是（）。

A、保管合同

B、运输合同

C、买卖合同

D、加工承揽合同

【参考答案】：A,B,D

【解析】：因保管合同.运输合同.加工承揽合同发生的债权，

债务人不履行债务的，债权人有留置权。

4、在开户单位支付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有

()O

A、从本单位库存现金限额中支付

B、从开户银行提取现金后支付

C、从本单位的现金收入中直接支付

D、从借用外单位的现金中支付

【参考答案】：A,B

【解析】：

5、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境

内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下

列各项中，应当缴纳营业税的有()。

A、在境内组织旅客出境旅游

B、境内保险机构为出口货物提供保险

C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

D、所转让的无形资产在境内使用

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核对营业税“境内”劳务的理解。“境内”劳

务指所提供的劳务发生在境内，包括转让的无形资产在境内使用、境

内保险机构提供的保险劳务、境外保险机构以境内的物品为标的提供

的保险劳务，但不包括境内保险机构为出口货物提供的保险。

6、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车

船税征收范围的有（）。

A、小轿车

B、货船

C、摩托车

D、客轮

【参考答案】:A.B

【解析】：本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印

花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

7、中国公民张先生将一套自有住房出售，张先生需要缴纳的税金

是（）。

A、房产税

B、印花税

C、契税

D、个人所得税

【参考答案】：B.D

【解析】：本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。房产税

为拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。

张先生需要缴纳的税金有：营业税、城建税、印花税、土地增值税、

个人所得税等。

8、根据目前最新规定，下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有

（）O

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、参加企业集资取得的利息

D、储蓄存款利息

【参考答案】:A,B.D

【解析】：本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入

和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9

日起，个人储蓄存款（含银行结算账户）的利息，暂免征收个人所得税。

9、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。

A、拥有土地使用权的单位和个人

B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际

使用人和代管人

C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

D、土地使用权共有时的共有各方

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳

税人包括以上四种情况。

10、个人银行结算账户可用于办理的个人业务有（）。

A、转账收付

B、现金存取

C、证券交易结算资金和期货交易保证金

D、单笔超过5万元款项

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核个人银行结算账户的使用。题中所述选项均

正确。

11、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为

()O

A、义务性规范

B、禁止性规范

C、授权性规范

D、非强制性规范

【参考答案】：A,B,C

【解析】：(1)按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分

为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；

(2)按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范

和任意性规范。

12、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一

致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有

()O

A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C、仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D、仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

【参考答案】：A.C

【解析】：本题主要考核总论的“仲裁裁决程序”知识点。

13、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对

甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有（）。

A、背书转让无效

B、背书转让有效

C、乙可以对甲行使追索权

D、乙不得对甲行使追索权

【参考答案】：B,C

【解析】：本题考核背书不得记载的内容。根据《票据法》规定,

背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让

有效。

14、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A、免征或减征“三税”的，同时免征或减征城市维护建设税

B、出口产品退还增值税、消费税的，也退还已经缴纳的城市维护

建设税

C、经国家税务总局批准的当期免抵增值税额是城建税的计税范围

D、进口货物要征收城市维护建设税

【参考答案】：A.C

【解析】：本题考核城建税的计税依据。城建税“进口不征，出

口不退"。所以BD是错误的。

15、下列税种中，采用比例税率的有（）。

A、外商投资企业所得税

B、土地增值税

C、增值税

D、营业税

【参考答案】:A,C,D

【解析】：本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值

税采用超率累进税率。

16、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是

()O

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地的成本、费用

C、旧房及建筑物的评估价格

D、与转让房地产有关的税金

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税

时，本题A、B、C、D四个选项均可作为扣除项目扣除。

17、下列可以成为资源税计税依据的是()。

A、销售数量

B、自用数量

C、应税产品产量

D、税务机关确定的折算比换算成的数量

【参考答案】：A,C.D

【解析】：城镇土地使用税从管理费用列支，与价格无关，故B

的说法不正确。

18、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。

A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账

户

B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票

C、银行办理空头汇款

D、单位签发没有资金保证的支票

【参考答案】:B,C,D

【解析】：本题考核支付结算制度的规定。根据规定，企业法人

内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。

19、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登

记前，应当向税务机关（）。

A、结清应纳税款、滞纳金、罚款

B、提供清缴欠税的纳税担保

C、缴纳不超过10000元的保证金

D、缴销发票和税务登记证件

【参考答案】：A,D

【解析】：本题考核注销税务登记。纳税人办理注销税务登记时,

应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，

同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、发票领购

簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。

20、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列财产中，不得

用于抵押的有（）。

A、抵押人所有的机器

B、抵押人依法有权处分的国有土地使用权

C、医院的医疗卫生设施

D、依法扣押的财产

【参考答案】：C.D

【解析】：下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）耕地、

宅基地、自留地等集体所有的土地使用权；（3）学校、幼儿园、医院

的教育设施、医疗卫生设施；（4）所有权、所有权不明或者有争议的

财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产。

21、根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金

的账簿，以（）的合计金额作为印花税的计税依据。

A、实收资本

B、长期投资

C、资本公积

D、盈余公积

【参考答案】：A,C

【解析】：本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业

账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计

金额作为印花税的计税依据。

22、下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（）。

A、土地增值税

B、城镇土地使用税

C、资源税

D、车船税

【参考答案】:B,C,D

【解析】：本题考核税种的税率形式。城镇土地使用税、资源税、

车船税三个税种实行定额税率计算应纳税额；土地增值税实行四级超

率累进税率。

23、某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起

诉银行时可以选择的人民法院有（）。

A、原告住所地人民法院

B、票据支付地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票据出票地人民法院

【参考答案】：B,C

【解析】：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所

地的人民法院管辖。

24、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项

税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、正常报废产品耗用的原材料

B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

C、生产应税产品领用的原材料

D、生产免税产品接受的劳务

【参考答案】：B.D

【解析】：本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。不得抵

扣的进项税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项

目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工

程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利

或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进

货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物

和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于

非正常损失，因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。

25、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据我国《民事诉讼法》

的规定，甲公司在起诉

乙公司时，可以选择的人民法院有（）。

A、合同履行地人民法院

B、合同标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、合同签订地人民法院

【参考答案】：A,C

【解析】：本题的考核点为特殊地域管辖。因合同纠纷引起的诉

讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。

26、根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税

依据是（）。

A、纳税人当期应纳的“三税”税额

B、纳税人当期实纳的“三税”税额

C、纳税人被处罚的“三税”罚款

D、纳税人因“三税”加收的滞纳金

【参考答案】：A.C.D

【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税

人实际缴纳的“三税”为计税依据，“三税”加收的滞纳金和罚款不

作为城建税的计税依据。

27、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税

范围的消费品有（）。

A、高档手表中华会计网校

B、木制一次性筷子

C、实木地板

D、高档西服

【参考答案】：A.B.C

【解析】：消费税征税范围：主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油.

贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、

木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。

28、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业

税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。

A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额

B、有价证券买卖业务以卖出价为营业额

C、代理业务以佣金金额为营业额

D、外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额

【参考答案】：A,C,D

【解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证

券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正

确。

29、根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中

断的情形有（）。

A、当事人提起诉讼

B、当事人一方提出要求

C、当事人同意履行义务

D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题主要考核总论的“诉讼时效中断”知识点。

30、下列各项中，属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

【参考答案】：A,B,C

【解析】：流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。

三、判断题（每小题2分，共30分）

1、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须

一致，二者不一致的，银行不于受理。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写方面的规定一。票据

和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致,

二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证。银行不予受理。

2、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情

况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》

规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又

不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止

其出境。

3、单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但

未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销

毁。

4、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中

国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支

付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境

内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其

所设机构、所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所

得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

5、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原

始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，

并向会计机构负责人报告。（）

【参考答案】：错误

【解析】：会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的

规定对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不

予接受，并向“单位负责人”报告。

6、某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据《会计法》的规

定，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编报的财务会计报告应

当折算为人民币。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点是记账本位币的要求。根据《会计法》的

规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种

货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。

7、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单；查封

商品、货物或者其他财产时，应开付收据。（）

【参考答案】：错误

【解析】：题错在两句话表述错位。正确的表述为，税务机关扣

押商品、货物或其他财产时，应开付收据；查封商品、货物或其他财

产时，应开付清单。

8、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质

合同，不需要缴纳印花税。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上

述各类应税凭证，按规定征收印花税。

9、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人；会

计机构负责人的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。

（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核会计人员回避制度。单位负责人的直系亲属

不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、

会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。

10、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税

款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不

得加收滞纳金。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核税款的补征。根据规定，因税务机关责任，

致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可

要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

11、进口货物的完税价格中包括南买方负担的包装材料和包装劳

务费用。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核点是进口货物的完税价格。

12、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳

契税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核契税的计税依据。根据规定，出售土地使用

权，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。

13、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律

部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体

系。

【参考答案】：正确

【解析】：题中的表述是正确的。

试题点评：本题考核法律体系的定义。属于教材中的原文规定，

熟悉教材没有问题。P9o

14、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，

税收应当优先于抵押权执行。()

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款

发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前

的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。

15、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无

形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。

()

【参考答案】：错误

【解析】：

四、计算题

1、某进出口公司2007年10月10日向海关申报进口一批化工原

料，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输

入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的

购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。

已知：市场汇率为1美元=7.8元人民币，该机器设备适用关税税

率为20%o

要求：

根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)进出口公司在进口该批化工原料过程中发生的哪些费用应计

入货物的完税价格？

(2)计算进口该批化工原料应缴纳的关税税额；

(3)说明进出口公司进口该批化工原料关税的纳税期限；

(4)计算进口该批化工原料应缴纳的进口增值税税额。

【参考答案】：(1)进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的

成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费

用、保险费为基础审查确定。

该批化工原料计入关税完税价格的项目有：

(1)成交价200万美元；

(2)货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险

费20万美元；

(3)包装劳务费3万美元。由买方负担的购货佣金5万美元不计入

关税完税价格。