【上市公司财务舞弊探析：以瑞幸咖啡为例开题报告2700字】

上市公司财务舞弊分析—以瑞幸咖啡为例开题报告一、结合毕业论文（设计）课题任务情况，根据所查阅的文献资料，撰写选题背景和意义及国内外文献综述：选题背景我国经济在日增月盛、技术在不断进步的同时，已上市的股份公司财务舞弊、财务造假等行为仍不时出现。从凭空捏造300亿资金的康美药业，到扇贝年年在“奔窜”的獐子岛；从虚增119亿元利润的康得新，到变着戏法盘弄“应收账款”的风华高科，再到17亿元资金凭空蒸发的辅仁药业。上市公司财务舞弊案例迭起，对市场环境的有序性和投资者的资金稳定性带来巨大的挑战，不利于贯彻实施国家十四五规划中提到的经济高质量发展战略。2020年2月，中概股做空机构浑水公司发布了瑞幸咖啡的做空报告，直击瑞幸虚构交易、财务造假等问题，指出瑞幸咖啡在2019年度报告中存在虚增收入和支出等舞弊行为，随后作为瑞幸审计机构的安永会计师事务所派出专业团队进行审计，迫使瑞幸公开“自爆”财务造假，在2019年二季度至四季度期间，公司伪造了22亿元的交易额，同时虚增了相关费用和成本。瑞幸财务造假事件爆发以来，引起了各界热议，也有众多学者从不同角度研究分析、总结经验。瑞幸不仅是依托互联网成长起来的新零售企业，还是短期内在美上市的中概股公司，它的财务造假事件对开展各领域研究提供了经典案例。选题意义瑞幸咖啡公开“自爆”财务造假，事件发酵迅速并广泛触及到每个关注瑞幸咖啡的人群，通过分析瑞幸财务造假事件，研究在移动互联网时代的商业模式之下，舞弊手段的实施过程，透视瑞幸发生舞弊行为的成因，力图给现代互联网企业在竞争环境和价值实践中提供更多“共享共创”的启示。与此同时，作为中概股中的明星企业，瑞幸以击电奔星的扩张速度，一步步成为中国最大咖啡连锁品牌，其财务造假事件的曝光，对我国中概股产生了很大的负面影响，不仅引起了市场波动，更影响了中国企业在国际市场的形象，对于日后在海外资本市场融资形成了一定的阻力。通过研究瑞幸财务造假事件，能够发挥警示作用，可以为中概股上市公司和监管部门提供借鉴，有助于我国相关监督体系的完善和法律法规的健全。文献综述1.财务舞弊动因财务舞弊的动因的研究并不是陌生的研究话题。实际上，早有学者研究出舞弊模型并用来分析其动因。他们认为：可以从公司内部和外部两个方面去阐释舞弊的动因。对于公司内部因素，Wright（2009）提出，大量需要现金的企业更可能会实施财务舞弊。阮芬芬（2016）认为通过夸大公司业绩，进行财务舞弊的动因是筹集大笔资金。吴妹卿（2019）指出在公司业绩萎靡的情况下，通过财务舞舞来粉饰报表进而筹资的可能性增大。Dechow等（2000）认为导致公司易财务舞弊的原因是公司的治理结构不合理甚至是错误的。黄世忠（2019）经营业绩低迷的公司，为了维持上市公司的条件和再融资的需要，不得不进行财务舞弊。刘欣宇（2016）在进行实证研究后提出公司为达到上市标准很可能开始财务舞弊。由于信息的不对称，崔维康等（2019）指出公司管理层往往会隐瞒对对企业不利的信息，只会披露对自己有利的信息。外部因素的研究中，Bedard等（2004）在进行了相关的实证分析后认为，财务报告的质量的影响因素是外部审计的独立性且二者的关系很密切。MineOmurgonulsen和UgurOmurgonulsen（2009）通过研究分析认为财务舞弊的发生也取决于外部监管的力量。对于公司的财务舞弊情况，从证监会公告入手研究是一个途径。于雨禾（2018）通过证监会披露出的相关公告，分析得出：公司内控不过关，控制权集中会导致舞弊。贾彤彤（2019）发现，对于能拉动当地经济发展的大型上市公司的财务检查，监管部门倾向于“放过”和“网开一面”，这也是包庇公司财务舞弊的一个因素。2.财务舞弊手段比斯利（2000）等人通过研究多家企业的舞弊经过提出，虚增资产和收益，少记费用是公司舞弊的一种手段。Firth（2005）经过相关财务舞弊实证分析后得出，虚增资产和虚构交易事项，包括各种交易合同、订货单等资料也是上市公司财务舞弊的手段之一。COSO委员会（2010）在发布的报告总结到：虚增收入、资产，少记费用、虚假陈述和错报、漏报财务报告的有关信息为公司进行财务舞弊的五种常用手段。倪敏、李华（2016）提出，上市公司为了使财务舞弊“更真实”，在虚构交易事项的基础上会进一步准备虚假的原始凭证等单据去应对外部审计和监管机构的检查。杨旭（2018）认为公司会通过主观上的使用不恰当的核算准则或分摊方法去进行财务舞弊。吴加诚（2018）通过研究得出，公司可能会通过挂账的方式虚增利润，具体为推迟费用的准确入账时间。彭博等（2017）通过一些案例分析，企业两种常用的舞弊手段，一是故意增加工程物资的金额，具体为用虚构的外购工程物资代替本来低成本的内部生产的物资。二是不符合会计准则的费用资本化。龚健等（2019）研究得出一些公司会在在建工程的建造金额上虚增，以此多记固定资产。王刚潮（2019）得出对于固定资产采用不同的计价方法也是虚增资产的一种手段。如，故意不计或少记固定资产减值准备。赵文婷（2018）通过研究得出隐瞒与关联方间的交易是企业虚增收入的重要手段。具体为，首先企业的关联方赊销购买商品，企业随之计入应收账款科目并同时虚增收入，然后在下个会计年度让关联企业退回货物，以此掩盖虚假交易的行为。二、毕业论文（设计）任务要研究或解决的问题和拟采用的研究方法、实验方案及可行性分析：1.文献分析法通过知网等搜集了大量有关上市公司财务舞弊方面的文献资料，并对这些文献资料进行收集整理，为本文的研究提供理论基础。2.案例研究法本文以瑞幸咖啡作为研究对象，对上市公司财务舞弊的主要表现及所带来的危害进行分析，并结合调查的结果对上市公司财务舞弊的原因进行剖析，在此基础上提出加强上市公司会计监控的对策及建议，以期能对上市公司起到一定的警示作用，为监管部分提供一定的政策建议。三、研究计划及预期成果第1周：搜集大量相关资料，选好题并完成开题报告；第2周：在导师指导下进行论文的写作大纲的指定；第3周：在图书馆搜集相关的信息和资料；第4周：围绕论文论点在图书馆等处查找相关外文资料；第5-7周：论文写作全面展开，在导师指导下完成初稿，将初稿提交导师初审；第8-10周：接受指导老师毕业论文的中期检查，了解目前论文所存在的问题；第11-14周：针对中期检查表的问题进行论文修改，提交论文终稿。四、特色或创新之处本文选取讨论热度较高的瑞幸咖啡作为研究对象，根据现有舞弊理论对案件发生动因进行充分研究，并通过分析案件基本情况，发现瑞幸舞弊手段主要集中在收入、成本和关联方交易这三个方面；并且由于管理高层、内控制度和外部监