2024年大学试题(法学)-税法笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年大学试题(法学)-税法笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。A、计算机生产企业销售计算机并负责安装调试，属于增值税混合销售行为B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税C、其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税D、某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于增值税混合销售行为2.下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（）A、一般情况下的税收情报B、缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的C、税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为D、税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害3.现在世界各国普遍征收的关税是（）。A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、特惠关税4.核定应税所得率征收5.中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。6.某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A、0.32  B、0.29  C、0.27  D、0.167.下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售8.增值税的征税范围有（）。A、在我国境内从事修理修配业务B、混合销售行为C、在我国境内销售不动产D、出口货物9.甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。  （2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。  （3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。  （4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。 （5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。 （6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。  （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）计算该商场当月应缴纳的增值税。10.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的（）进行改进而创立的。A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税11.某市甲企业2014年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将厂房出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）A、甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元B、甲企业应补缴营业税0.75万元C、甲企业共应缴纳城建税7.05万元D、甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元12.某经销商进化妆品，报关时由海关征收（）。A、关税B、增值税C、营业税D、消费税13.一个国家的税法一般包括什么？14.位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司应纳的土地增值税。15.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B、税收滞纳金C、个体工商户业主的工资薪金支出D、赞助支出16.我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下： （1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。 （2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 （3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。 （4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。 （5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。 （6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。 （7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。 （8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。 （9）该企业12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当月投入使用。 根据上述资料，回答下列问题：业务（5）应调增应纳税所得额（）万元。A、0B、10C、22.5D、32.517.增值税条例规定，构成委托加工的条件是（）。A、委托方提供原料及主要材料B、受托方代垫辅助材料C、受托方收取加工费D、受托方代购原材料18.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万元。A、67.71B、85.23C、112.40D、156.3119.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）。A、5日内申报纳税B、7日内申报纳税C、10日内申报纳税D、15日内申报纳税20.教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。包括（）A、国有企业B、集体企业C、私营企业D、股份制企业E、其他企业21.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A、税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务B、税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权C、税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志D、判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权  E、纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因22.甲企业于2015年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：  （1）4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限；  （2）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将该房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据；  （3）12月份与乙公司签订转让技术合同，转让收入按乙公司2015年～2016年实现利润的30%支付；  （4）与丙企业签订以物易物合同，用甲企业200万元的货物以及20万元现金，换取丙企业220万元的货物；  （5）签订受托加工合同，为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元；  （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）；  （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。甲企业签订转让技术合同应纳印花税。23.假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元/台卖给消费者；厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。24.某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、12.5B、12.55C、13.45D、16.2525.某企业于2013年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2016年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率10%） A、5.75B、6.13C、6.00D、6.4026.下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税27.某银行6月取得贷款利息收入50000元，应纳营业税多少元？28.下列合同中，应计算缴纳印花税的是（）。A、电网与用户之间签订的供用电合同B、企业与主管部门签订的租赁承包合同C、纳税人以电子形式签订的货物购销合同D、企业与税务师事务所签订的税务咨询合同29.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是（）A、甲国企业不缴纳营业税B、甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴C、甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税D、境内的外商投资企业不缴纳营业税30.全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于（）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、国家税务总局D、财政部31.若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（）。A、应纳税额=完税价格×税率B、应纳税额=（关税完税价格+关税）×税率C、应纳税额=关税完税价格×税率D、应纳税额=（关税完税价格－关税）×税率32.企业所得税税前扣除的确认一般应遵循的原则包括（）。A、权责发生制B、配比原则C、确定性原则D、合理性原则33.下列关于免征个人所得税的叙述，不正确的是（）。A、独生子女补贴B、储蓄存款利息C、差旅费津贴D、误餐补助费34.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算：该食品加工厂当期的增值税销项税。35.甲超市（增值税小规模纳税人）2014年4月发生如下业务：销售蔬菜取得销售收入23000元；销售自己使用过的2008年购入的机器设备，取得含税收入22660元，销售蔬菜罐头，取得含税销售收入21630元。甲超市上述业务应计算缴纳增值税（）元。A、1070B、3716.12C、1739.9D、123036.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题：计算乙企业已代收代缴的消费税。37.以成交价格为税基征收契税的有（）。A、国有土地使用权出让B、土地使用权出售C、房屋买卖D、土地使用权交换E、房屋交换38.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、纳税人向职工支付的工资薪金B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险C、纳税人支付的银行罚息D、纳税人支付的交通罚款39.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、服务税40.下列应税消费品在计算缴纳消费税时，采用复合计税方法的是（）。A、生产销售红酒B、进口成品油C、进口卷烟D、批发卷烟41.甲企业于2015年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：  （1）4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限；  （2）10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将该房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据；  （3）12月份与乙公司签订转让技术合同，转让收入按乙公司2015年～2016年实现利润的30%支付；  （4）与丙企业签订以物易物合同，用甲企业200万元的货物以及20万元现金，换取丙企业220万元的货物；  （5）签订受托加工合同，为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元；  （6）与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）；  （7）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。甲企业签订受托加工合同应纳印花税。42.委托加工应税消费品，受托方（）。A、只收取加工费B、提供原料C、代垫部分辅助材料D、提供主要材料43.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，正确的有（）A、征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B、税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C、税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D、我国对所有的税种都设置了税目44.某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2016年10月销售甲类啤酒100吨，取得含税收入50万元；销售乙类啤酒200吨，取得含税收入45万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元（包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨）。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒适用的消费税税率是220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为（）A、69000B、74280C、75000D、8250045.差别关税包括（）。A、反倾销关税B、优惠关税C、报复关税D、抵销关税46.某化肥业制造股份公司（一般纳税人）生产应税和免税化肥产品（相关的免征增值税批文已经取得），2008年8月至9月发生如下经济业务： （1）8月份批发（A类包装）硝酸銨产品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元。 （2）8月份销售（B类包装）硝酸銨产品，收到含税货款20000元；销售有机肥产品50000元（不含税）。 （3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税化肥产品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。 （4）9月份销售有机肥产品一批，取得价款150000元（不含税），动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输有机肥产品的运费700元（有运输发票） （5）9月份销售硝酸銨产品取得不含税300000元。 （6）9月份外购硝酸銨产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。 根据上述资料回答下列问题。9月份的应纳增值税为（）元。A、24060B、25940C、22682.49D、27649.4147.下列关于营业税税率的表述，正确的是（）。A、旅游景点经营索道取得的收入按5%征收B、建筑设计收入按5%征收C、广播电视播映按3%征收D、金融保险按5%征收E、广告传播业按3%征收48.下列关于亏损企业税务筹划的有关规定，说法正确的有（）A、企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值B、亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销C、企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧D、亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧49.出口货物的发货人，是出口关税的纳税义务人。具体包括（）。A、国营外贸进出口公司B、工贸结合的进出口公司C、农贸结合的进出口公司D、其他经批准经营进出口商品的企业50.现行企业所得税法企业的优惠方式包括（）A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免51.烟叶税的征税对象为烟叶，包括（）A、晾晒烟叶B、烤烟叶C、烟丝D、卷烟52.下列关于增值税优惠政策的表述中，正确的有（）。A、对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策B、供热企业通过其他单位向居民收取的采暖费收入免征增值税C、纳税人批发、零售的蔬菜罐头免征增值税D、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策E、对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税53.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A、开采地B、销售地C、生产地D、收购地54.我国公民刘某为境内某企业的一名员工，每月工资收入4500元，2013年取得的除工资以外的收入情况如下： （1）1月份取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元，税款全部由企业负担。 （2）3月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，当即将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。 （3）4月份接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元，在办理产权转移过程中，刘某支付税费共计10000元。 （4）5月份因举报违法行为而获得奖金5000元。 （5）6月份购买一张体育彩票，取得中奖所得20000元；当月取得半年奖5000元。 （6）8月份购买“打包”债权，支付价款500000元，10月份处置该债权的40%，取得收入300000元，另支付债权处置过程中的评估费10000元，其他相关税费10000元。 （7）11月份赴国外进行技术交流，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，按照甲国税 法规定在甲国缴纳个人所得税折合人民币1800元。 （8）12月份取得储蓄存款利息收入3000元，取得国家发行的金融债券利息收入5000元。 根据上述资料，回答下列问题：刘某从甲国取得的演讲收入应在我国补缴的个人所得税为（）元。A、0B、120C、600D、192055.甲企业为工业企业（具有建筑资质），主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。2014年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企业。请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法。56.位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务： （1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。 （2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。 （3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的60%，其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张，当月实际收到货款30万元。 （4）企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。 （5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元；将设备运抵煤矿，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。 （6）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度（其中5000度为职工食堂及浴室使用）取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。 其他相关资料：该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该煤矿当月应缴纳的资源税为（）万元。A、0.48B、0.98C、1D、1.457.我国现行商品税类的税种有（）。A、增值税B、营业税C、消费税D、车辆购置税E、关税58.比例税率在实际运用中可分为（）。A、单一比例税率B、差别比例税率C、幅度比例税率D、浮动比例税率59.下列关于关税相关规定的表述中，正确的是（）A、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报B、不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过5个月C、关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起20日内，向指定银行缴纳税款60.某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A、67.86B、67.78C、68D、71.7861.一般情况下，我国对下列哪一项不征关税（）。A、进口货物B、进口物品C、代购进口的货物或物品D、以上都不对62.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）A、非增值税应税项目B、集体福利C、个人消费D、无偿赠送其他单位63.甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2014年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（）A、甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元B、乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元C、甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元D、甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元64.下列各项中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。A、销售代销商品B、外购的货物用于不动产在建工程C、自产的货物用于交际应酬D、外购的货物用于职工福利E、将委托加工收回的货物赠送给客户65.下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理的表述中，不正确的是（）A、对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除B、对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用允许在企业所得税前扣除C、对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除D、股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定66.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A、车辆购置税是以在中国境内外购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆销售者征收的一种税B、车辆购置税属于间接税的范畴C、购置自用的自行车应征收车辆购置税D、设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税67.甲企业位于县城，2013年9月被税务机关查补增值税10000元、消费税20000元、营业税30000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税、营业税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税、营业税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A、4800B、4838.4C、4918.4D、488068.甲商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生下列业务： （1）为装修仓库购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元。  （2）从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的货运增值税专用发票。  （3）采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。  （4）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费20000元。 （5）销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元；销售蔬菜取得销售收入20000元。 （6）销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。  （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）根据上述资料，计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额。69.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.370.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。A、税收法定B、税收公平C、税收效率D、实质课税71.下列关于增值税的表述不正确的是（）。A、增值税是价外税B、增值税属于间接税C、增值税的作用是调节收入差距D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法就计算税额72.下列外商投资企业中，适用15%的企业所得税税率的是（）。A、专门从事房地产经营的外商投资企业B、在经济特区开办的外商投资企业C、在沿海经济开发区的所在城市的老市区的生产型外商投资企业D、从事港口码头建设的中外合资经营企业73.下列各项中，属于应一并征收增值税的混合销售行为的有（）。A、林场销售林木的同时提供林木管护劳务B、药店除销售药品外还提供医疗服务C、4S店销售汽车的同时提供汽车修理服务D、商场销售外购空调的同时提供安装服务E、生产企业销售自产铝合金门窗的同时负责安装74.依法应缴纳车船税的车辆是（）。A、消防专用车B、石油储运专用车C、交警巡逻专用车D、法院执法专用车75.下列各项属于纳税人应承担的有（）。A、申请延期纳税B、申请减免税C、办理纳税申报D、接受税务检查第2卷一.参考题库(共75题)1.某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。A、42500B、51425C、31875D、403752.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2014年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2014年应缴纳房产税（）万元。A、12.95B、14.91C、14.42D、13.443.北京市某进出口公司从新加坡进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1430万元（包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金30万元，但不包括买方负担的包装材料费65万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％，增值税税率为17％，消费税税率为l0％。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。4.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业卷烟100标准箱，取得不含税销售额200万元；销售给丙零售商卷烟20标准箱，取得含税销售额58.5万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额46.8万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。A、2.5B、4.5C、5.8D、28.35.2014年甲企业发生部分经营业务如下：  （1）年初将一栋原值为200万元的闲置办公楼用于对外投资联营，参与投资利润分红，共担风险。  （2）2月经批准新占用一处耕地5000平方米用于委托施工企业乙建造仓库，当年7月办理了仓库验收手续，入账价值为600万元。  （3）3月新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丙建造生产车间，当年8月办理了生产车间验收手续，入账价值为400万元。  （其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额为5元，耕地占用税每平方米税额为8元）计算甲企业2014年应缴纳的房产税。6.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万元。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.37.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？8.契税的征税范围是什么？9.增值税纳税义务的发生时间为（）。A、销售货物，为转移货物所有权的当天B、销售货物，为收讫销售款的当天C、进口货物，为报关进口的当天D、进口货物，为海关填发税款缴纳证的次日10.我国报复性关税实施的决定权在（）。A、国务院B、海关总署C、财政部D、关税税则委员会11.企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（）A、生产半成品B、捐赠C、赞助D、集资12.中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。王某当月出租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。A、472.08B、944.16C、452.88D、905.7613.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A、0B、4.55C、22.40D、26.9514.约翰为甲国驻我国的外交官，2017年1月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。 A、0 B、11000  C、19200 D、24000  15.境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元，当年转让一项专利技术的所有权，取得转让收入800万元，与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业2013年应缴纳企业所得税（）万元。A、475B、450C、462.5D、60016.增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、销售旧货B、销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产C、销售以水泥为原料生产的水泥混凝土D、向消费者个人销售货物17.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）A、生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量B、自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量C、委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量D、进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量18.甲建筑公司承揽乙企业一项建筑工程，合同约定工程总价款为3000万元，其中包括甲建筑公司提供的外购材料金额1000万元；对于该项建筑工程，乙企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为200万元。由于该项建筑工程提前竣工，乙企业支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元。甲建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A、60B、90C、102D、10819.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。A、45.56B、51.48C、44D、46.820.王某为一家私营企业的个人投资者，2007年该私营企业以企业资金为王某购买了一辆汽车，这应当视为企业对个人投资者利润分配，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。21.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元，月底结算：月初库存委托加工化妆品2000千克，价款12000元，月底库存1000千克，价款60000元，试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。22.营改增试点增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用税率11%计算增值税的有（）。A、货运客运场站服务B、航空运输企业的湿租服务C、远洋运输企业的光租服务D、代理记账服务E、管道运输服务23.房产税由房产所在地的（）负责征收。A、国家税务局B、地方税务局C、财政机关D、房产管理部门24.下列会计账簿中，属于代理人可以代理编制的有（）A、现金日记账B、银行存款日记账C、总分类账D、明细分类账25.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。A、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除B、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除E、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除26.下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）。A、订立合同人B、建立账簿人C、帐簿使用人D、司法鉴定人27.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）A、消费税6.5万元B、消费税7.22万元C、增值税11.05万元D、增值税12.28万元28.下列各项业务所取得的收入中，在2014年1月应按“服务业”税目征收营业税的有（）。A、装卸搬运业务B、会计鉴证业务C、软件维护服务D、旅店住宿服务29.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？30.下列应税消费品适用消费税税率30%的是（）。A、甲类卷烟B、乙类卷烟C、粮食白酒D、烟丝31.某县城从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2008年12月和2009年1月份发生下列业务：2008年12月业务如下： （1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。 （2）向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开具的普通发票，但未收到运输业发票。 （3）领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。 （4）拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。 （5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。 （6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。 （7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。 （8）拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 2009年1月份发生业务如下：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，礼品白酒成本为8万元（粮食白酒的成本利润率为10%）。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数后2位。 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：2009年1月抵债白酒应纳消费税为（）万元。A、2.83B、16.63C、15.79D、16.2632.某企业转让无形产的销售不动产情况如下： （1）转让商标所有权取得收入100万元。 （2）销售不动产收入120万元。 （3）以价值100万元不动产投资于某股份公司，成为该股份公司的法人股东。 计算该企业应纳营业税的多少。33.以计税依据为标准，关税分为（）A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税34.位于县城的某烟草公司为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务： （1）进口一批原材料，海关核定的关税完税价格折合人民币100000元，关税税率20%，支付进口环节的相关税费后将材料运回公司，取得海关完税凭证。  （2）向农民收购烟叶，开具的收购发票上注明收购价款90000元，并同时支付了价外补贴，公司按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于市区的某加工厂（增值税一般纳税人）加工烟丝，当月将加工的烟丝收回，支付不含税加工费、辅料费合计20000元，取得加工厂开具的增值税专用发票。 （3）领用当月委托加工收回烟丝的60%用于生产A牌卷烟15标准箱。剩余40%的烟丝直接对外销售，取得不含税销售额120000元。  （4）销售自产的A牌卷烟5标准箱，开具增值税专用发票注明销售额400000元；另收取包装物押金2340元，约定3个月后返还。  （5）转让2009年购置的仓库取得收入7000000元，该仓库购置原价为6500000元，购置过程中另缴纳相关税费160000元。 已知：A牌卷烟适用比例税率56%，定额税率为每标准箱150元；烟丝消费税税率为30%；公司取得的相关发票均符合规定并在当月认证并允许抵扣。计算该烟草公司应向税务机关缴纳的增值税。35.根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。A、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除B、企业在计算股权转让所得时，应扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，属于与企业生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除36.某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业当年应缴纳房产税多少万元？37.对于资源税销售额的确定，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）A、收到款项的当天人民币汇率中间价  B、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价  C、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率最高价  D、销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率最低价38.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。A、28497.67B、28442.37C、21642.37D、16786.6739.流转税属于间接税。40.股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）。A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额41.甲油田2013年9月开采天然原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含增值税销售收入900000元，开采原油过程中修井用原油200吨，用于职工食堂的原油300吨；开采人造石油1000吨，当月销售800吨，取得不含增值税销售收入700000元；当月销售与原油同时开采的天然气1000立方米，取得不含增值税销售收入300000元，已知原油和天然气适用的资源税税率为5%。该油田当月应缴纳资源税（）元。A、47700B、62700C、99500D、9770042.某高新技术企业2016年2月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下： （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证各一份；  （2）建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元；  （3）签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业150万元的货物，并支付差价款50万元；  （4）与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元；  （5）与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；  （6）签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。计算签订借款合同应缴纳的印花税。43.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A、212.39B、31.2C、50D、27.6144.根据个人所得税的有关规定，个人取得的下列所得不征收个人所得税的有（）。A、独生子女补贴B、托儿补助费C、午餐补助D、年终加薪E、加班奖45.位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。46.中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。47.某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A、60.55B、68.42C、123.50D、13048.中国公民张某2014年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元，张某2014年1月应缴纳个人所得税多少？49.下列各项中，免征土地增值税的有（）。A、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的B、房地产开发企业销售建成满5年的商品房C、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产D、企业将房地产无偿赠与其他单位的E、转让土地使用权，增值额未超过扣除项目金额之和20%的50.根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（）。A、外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天B、外籍个人乙2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间临时离境85天C、外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天D、外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计120天51.营业税是一个十分古老的税种。一般认为营业税诞生于（）A、英国B、法国C、中国D、美国52.下列各项中关于税法表述不正确的有（）A、增值税、消费税由国家税务局征收管理，城建税由地方税务局征收管理B、城建税、教育费附加、地方教育附加均适用《征管法》C、烟叶税税率的调整，由财政部决定D、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税53.增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）A、企业B、行政单位C、事业单位D、军事单位54.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题：计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。55.甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A、202B、202.75C、101D、101.3856.中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。王某取得N公司的董事费收入，N公司每月需代付的个人所得税为（）元。A、12940B、13141.18C、16435.29D、16845.3057.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入