经济法基础 试卷及答案 试题5

PPagePAGE1of466/17/2024初级会计经济法基础第1题：单选题(本题2分)单位分立后，原单位存续的，其会计档案应由（）保管。A.协商确定分立后的任一方B.存续方C.国家档案管理部门D.原单位确定选择分立后的任一方【正确答案】：B【试题解析】：单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。第2题：单选题(本题2分)根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村【正确答案】：A【试题解析】：本题考查耕地占用税的征税范围。占用的是“工厂土地”，并非耕地，不缴纳耕地占用税，故选项A正确；菜地、牧草地、果园均属于耕地，建设厂房、旅游度假村应当缴纳耕地占用税，建设公路可能涉及减征，故选项BCD错误。故本题应选择选项A。第3题：单选题(本题2分)下列选项中，不属于法的效力范围的是（）。A.法的时间效力B.法的空间效力C.法的对人效力D.法的创制效力【正确答案】：D【试题解析】：法的效力范围是指法在什么时间和什么空间对什么人有效，包括法的时间效力、法的空间效力和法的对人效力。第4题：单选题(本题2分)9月1日钱某收到不予受理的行政复议决定，9月5日，钱某因发生地震而无法提起行政诉讼，9月20日才能进行行政诉讼，下列说法中正确的是（）。A.钱某不能再提起行政诉讼B.钱某可以在9月30日前申请延长期限C.9月5日至9月20日不计算在起诉期限内D.钱某可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定【正确答案】：C【试题解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，被耽误的时间不计算在起诉期限内。公民、法人或者其他组织因上述情形以外的其他特殊情况耽误起诉期限的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。第5题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。A.保证会计账簿记录与年度财务预算相符B.保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符C.保证会计账簿之间相对应的记录相符D.保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符【正确答案】：A【试题解析】：（1）选项B：属于账实相符；（2）选项C：属于账账相符；（3）选项D：属于账证相符。第6题：单选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法正确的是（）。A.对单位罚款3000元以上50000元以下B.对个人罚款3000元以上50000元以下C.对单位罚款5000元以上50000元以下D.对个人罚款5000元以上100000万元以下【正确答案】：B【试题解析】：本题考查违反会计法律制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处“5000元以上10万元以下”的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处“3000元以上5万元以下”的罚款（选项B正确）；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。故本题应选择选项B。第7题：单选题(本题2分)2021年4月10日，甲公司向乙公司签发了一张到期日为2021年4月30日的银行承兑汇票。根据规定，乙公司应当于（）前向付款银行提示承兑。A.2021年4月30日B.2021年5月10日C.2021年10月30日D.2023年4月10日【正确答案】：A【试题解析】：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。第8题：单选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款【正确答案】：A【试题解析】：本题考查税款征收措施的辨析。“扣押相当于应纳税款的货物”属于税收保全措施，选项A正确；“加收滞纳金”属于强制执行措施，选项B错误；责令提供担保属于责令提供纳税担保，选项C错误；“扣缴税款”属于强制执行措施，选项D错误。第9题：单选题(本题2分)2021年5月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，开具的增值税专用发票上注明金额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A.1000万元B.1130万元C.240吨D.140吨【正确答案】：A【试题解析】：药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含增值税。第10题：单选题(本题2分)根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的【正确答案】：C【试题解析】：本题考查应认定为工伤的情形。是否应认定为工伤，关键在于是否与工作直接相关，选项A所述情形，与工作直接相关，应认定为工伤。选项BD所述情形为法律规定的应视同为工伤的情形，也应认定为工伤。选项C所述情形为因下班途中受到了本人负主要责任的交通事故的伤害，不应认定为工伤。故本题应选择选项C。PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第11题：单选题(本题2分)陈某于2021年11月1日购买一辆发动机气缸排量为1.6升的乘用车。已知发动机气缸排量为1.6升的乘用车适用的车船税年度基准税额为480元。陈某2021年应缴纳的车船税金额为（）。A.400元B.80元C.480元D.40元【正确答案】：B【试题解析】：纳税人购置自用应税车辆的纳税义务发生时间应该自购置当月起按月计算。陈某11月购置车辆，2021年纳税义务只有2个月。应缴纳的车船税税额=480÷12×2=80（元），选项B正确。第12题：单选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入【正确答案】：A【试题解析】：本题考查增值税的税收优惠。养老机构提供的养老服务免征增值税。选项A正确。选项B，装修公司提供的装饰服务，应按“建筑服务”计缴增值税。选项C，企业转让著作权应按“销售无形资产”计缴增值税。选项D，福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，但代销手续费收入应按“现代服务——商务辅助服务”计缴增值税。选项BCD均错误。故本题应选择选项A。第13题：单选题(本题2分)对国家税务总局的行政行为不服的，行政复议机关是（）。A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.上一级税务机关【正确答案】：B【试题解析】：对国家税务总局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。第14题：单选题(本题2分)中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10000－5000－2000－1000）×3%＝60元B.（10000－5000－2000－2500）×3%＝15元C.（10000－5000－2000）×3%＝90元D.（10000－2500）×3%＝225元【正确答案】：A【试题解析】：住房贷款利息专项附加扣除按法定标准（1000元/月）扣除，而非按实际发生额（2500元）扣除。第15题：单选题(本题2分)下列各项中，不属于印花税的征税范围的是（）。A.融资租赁合同B.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证C.租赁合同D.技术培训合同【正确答案】：B【试题解析】：各出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证征收印花税。第16题：单选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收【正确答案】：D【试题解析】：（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。第17题：单选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支付现金的是（）。A.证券交易结算资金专用存款账户B.社会保障基金专用存款账户C.住房基金专用存款账户D.工会经费专用存款账户【正确答案】：A【试题解析】：证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。第18题：单选题(本题2分)某烟草公司2021年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付收购价款50000元，另外按照规定比例支付价外补贴，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）元。A.10000B.1000C.55000D.11000【正确答案】：D【试题解析】：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴，该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。第19题：单选题(本题2分)根据个人所得税法律制度的有关规定，下列表述中，不正确的是（）。A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B.退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税C.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税D.兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税【正确答案】：D【试题解析】：选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。第20题：单选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票【正确答案】：C【试题解析】：本题考查承兑范围。只有远期票据需要提示承兑。见票后定期付款的商业汇票为远期票据，需提示承兑，选项C正确；银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑，选项ABD错误。综上，本题应选择选项C。PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第21题：单选题(本题2分)根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B.更改实际结算金额的银行汇票无效C.银行汇票的背书转让以出票金额为准D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让【正确答案】：C【试题解析】：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。第22题：单选题(本题2分)下述关于自产自用或委托加工应税消费品销售额的陈述中，不正确的是（）。A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税【正确答案】：C【试题解析】：纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。第23题：单选题(本题2分)根据《社会保险法》规定，国家保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活，并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度指的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险【正确答案】：D【试题解析】：失业保险指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，保障因失业而暂时中断生活来源的劳动者的基本生活，并通过职业培训、职业介绍等措施促进其再就业的社会保险制度。第24题：多选题(本题2分)下列关于规范性法律文件冲突的表述中，正确的有（）。A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决【正确答案】：ABCD【试题解析】：本题考查解决法的效力冲突的特殊方式。选项ABCD均正确。第25题：多选题(本题2分)根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制要求的表述中，正确的有（）。A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制【正确答案】：ABD【试题解析】：本题考查记账凭证的填制要求。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，选项ABD正确。不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上，选项C错误。综上，本题应选择选项ABD。第26题：多选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度，实施“多证合一、一照一码”登记模式的企业向市场监督管理部门申请简易注销的纳税人，免予到税务机关办理清税证明需满足的条件有（）。A.未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票B.无欠税和滞纳金C.无欠缴罚款D.未办理过税务登记【正确答案】：ABC【试题解析】：本题考查可以申请简易注销的纳税人需满足的条件。实施“多证合一、一照一码”登记模式的企业向市场监督管理部门申请简易注销的纳税人，未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票（选项A正确）、无欠税（滞纳金）（选项B正确）及罚款（选项C正确）的纳税人，免予办理清税证明。故本题应选择选项ABC。第27题：多选题(本题2分)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池【正确答案】：BC【试题解析】：本题考查房产税的征税范围。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围，选项AD错误、选项BC正确。第28题：多选题(本题2分)根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于劳动争议的情形有（）。A.因企业自主进行改制发生的纠纷B.个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷C.劳动者退休后，与尚未参加社会保险统筹的原用人单位因追索养老金、医疗费、工伤保险待遇和其他社会保险待遇而发生的纠纷D.劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷【正确答案】：BD【试题解析】：本题考查不属于劳动争议的情形。根据劳动合同法律制度的规定，不属于劳动争议的情形有：（1）劳动者请求社会保险经办机构发放社会保险金的纠纷；（2）劳动者与用人单位因住房制度改革产生的公有住房转让纠纷（选项D当选）；（3）劳动者对劳动能力鉴定委员会的伤残等级鉴定结论或者对职业病诊断鉴定委员会的职业病诊断鉴定结论的异议纠纷；（4）家庭或者个人与家政服务人员之间的纠纷；（5）个体工匠与帮工、学徒之间的纠纷（选项B当选）；（6）农村承包经营户与受雇人之间的纠纷。选项AC均属于劳动争议，本题应选择选项BD。第29题：多选题(本题2分)自2021年4月1日起，对于纳税人首次发生的下列事项，危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚的有（）。A.未按规定缴销发票且没有违法所得B.未按规定的期限办理纳税申报C.采取隐瞒的手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款D.未按规定将其全部银行账号向税务机关报送【正确答案】：ABD【试题解析】：本题考查“首违不罚”规定。纳税人首次发生的下列事项，危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：（1）未按规定将其全部银行账号向税务机关报送（选项D正确）；（2）未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；（3）未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料（选项B正确）；（4）未按规定的期限向主管税务机关报送税控装置开票数据且没有违法所得；（5）未按规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得；（6）未按规定缴销发票且没有违法所得（选项A正确）。选项C属于较为严重的税收违法行为，不在首违不罚事项范围内。故本题选项ABD正确。第30题：多选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”项目计缴增值税的有（）。A.道路通行服务B.湿租业务C.程租业务D.期租业务【正确答案】：BCD【试题解析】：本题考查增值税征税范围的辨析。道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，选项A错误；水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳增值税，选项BCD正确。PPagePAGE1of3初级会计经济法基础第31题：多选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写的表述中，正确的有（）。A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.收款人名称不得记载规范化简称C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明D.出票日期必须使用中文大写【正确答案】：AD【试题解析】：本题考查填写各种票据和结算凭证的要求。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证银行不予受理，选项A正确；单位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。但是规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性，选项B错误；出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明，选项C错误。票据的出票日期必须使用中文大写，选项D正确。综上，本题应选择选项AD。第32题：多选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（）。A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.农业生产者销售的自产农产品【正确答案】：ABCD【试题解析】：本题考查增值税的税收优惠。选项ABCD均属于免税项目。第33题：多选题(本题2分)根据支付结算法律制度的规定，下列票据丢失后，可以挂失止付的有（）。A.未承兑的商业汇票B.转账支票C.现金支票D.填明“现金”字样的银行本票【正确答案】：BCD【试题解析】：本题考查可以“挂失支付”的票据。可以“挂失支付”的票据包括已承兑的商业汇票（选项A错误）、支票（选项BC正确）、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票（选项D正确）四种。提示：挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来救济。第34题：判断题(本题1分)不得损害公共财物属于积极义务。（）【正确答案】：错【试题解析】：不得损害公共财物属于消极义务。第35题：判断题(本题1分)会计机构是指各单位办理会计事务的职能部门。（）【正确答案】：对第36题：判断题(本题1分)外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（）【正确答案】：错【试题解析】：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者和其他个人。同时也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。第37题：判断题(本题1分)劳动争议仅仅是指劳动者与用人单位因为订立、履行、解除劳动合同这三方面发生的争议。（）【正确答案】：错【试题解析】：劳动争议包括且不限于劳动者与用人单位因为订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同而发生的争议，还包括因确认劳动关系发生的争议等。第38题：判断题(本题1分)只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。（）【正确答案】：对第39题：判断题(本题1分)纳税人拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）【正确答案】：对第40题：判断题(本题1分)储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。（）【正确答案】：对PPagePAGE1of4初级会计经济法基础第41题：判断题(本题1分)甲企业3月委托加工一批烟丝，已交付和支付受托方材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。则甲企业消费税纳税义务发生时间为4月15日。（）【正确答案】：错【试题解析】：纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。第42题：判断题(本题1分)个人取得福利彩票中奖收入计征个人所得税时，可以扣除领奖所发生的交通费和住宿费。（）【正确答案】：错【试题解析】：福利彩票中奖收入按照偶然所得计征个人所得税，以收入全额计税，不得扣除其他费用。第43题：判断题(本题1分)原油、成品油与人造石油均属于资源税的征税范围。（）【正确答案】：错【试题解析】：资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类共5大类。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。第44题：不定项选择题(本题2分)2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。已知当地契税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2018年1月，该公司购买写字楼应缴纳的税金是（）。A.契税B.印花税C.土地增值税D.增值税【正确答案】：AB【试题解析】：土地增值税、增值税由销售写字楼的售房单位缴纳；契税、印花税由承受方缴纳。第45题：不定项选择题(本题2分)2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。已知当地契税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于契税征收管理，下列表述正确的是（）。A.契税实行属地征收管理B.乙企业发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报C.王某契税的纳税义务发生时间是王某取得房屋权属转移合同性质凭证的当日D.乙企业发生契税纳税义务时，应向企业所在地的税务机关办理纳税申报【正确答案】：ABC第46题：不定项选择题(本题2分)2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。已知当地契税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王某接受房屋应缴纳的契税的下列计算，正确的是（）。A.0B.128×3%＝3.84万元C.128×3%×70%＝2.688万元D.128×3%×50%＝1.92万元【正确答案】：B【试题解析】：房屋赠与应缴纳契税，计税依据为税务机关参照市场价格核定的价格，即128万元，因此王某应缴纳的契税税额＝128×3%＝3.84（万元）。第47题：不定项选择题(本题2分)2018年1月，甲公司购买一栋写字楼用于办公，作价500万元；2月，将其中一栋住房赠与董事长王某，经房地产评估机构评估王某所获得的房屋价值为128万元，3月，将其中一套价值150万元的房产与乙企业进行互换，收到乙企业支付差价50万元。已知当地契税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙企业缴纳的契税的下列计算，正确的是（）。A.150×3%＝4.5万元B.（150－50）×3%＝3万元C.0D.50×3%＝1.5万元【正确答案】：D【试题解析】：土地使用权互换、房屋互换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。乙企业缴纳的契税为50×3%＝1.5（万元）。第48题：不定项选择题(本题2分)2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据劳动合同法律制度规定，下列关于该劳动争议的表述中，正确的是（）。A.甲公司有权要求黄某支付违约金B.甲公司可向劳动争议仲裁机构申请仲裁C.黄某有权要求公司补缴社会保险费D.黄某可直接向法院提起诉讼【正确答案】：BC【试题解析】：本题考查劳动争议。用人单位与劳动者只能约定2种违约金，分别涉及“服务期”、“竞业限制”二方面。本题所述情形未涉及上述方面，故不得约定违约金，选项A错误。我国劳动争议纠纷解决采用“先裁后诉”制度，不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼的，人民法院不予受理，选项B正确，选项D错误。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，选项C正确。第49题：不定项选择题(本题2分)2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额是（）。A.5500元B.0元C.2500元D.5000元【正确答案】：C【试题解析】：本题考查经济补偿金。用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费导致劳动者解除劳动合同，用人单位需要支付经济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付，6个月以上不满1年的按1年计算，不满6个月的按半年计算，支付半个月工资作为经济补偿金。黄某的工作年限为4个月，因此，甲公司应支付半个月工资作为经济补偿金，即5000×50%=2500（元）。故选项C正确。第50题：不定项选择题(本题2分)2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某的下列约定中，符合法律规定的是（）。A.试用期满后为黄某缴纳社会保险费B.试用期2个月C.每月28日支付劳动报酬D.黄某提前辞职，需支付违约金1万元【正确答案】：BC【试题解析】：本题考查劳动合同条款的规定范围。（1）用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，此为强制条款，双方约定试用期满后缴纳社会保险费，不符合法律规定，选项A错误。（2）劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，本题中双方约定试用期2个月，未超过法律规定的上限，选项B正确。（3）工资至少每月支付一次，本题中双方约定每月28日支付工资，符合法律规定，选项C正确。（4）用人单位与劳动者只能约定2种违约金，分别涉及“服务期”、“竞业限制”二方面。本题所述情形未涉及上述方面，故不得约定违约金，选项D错误。综上，本题应选择选项BC。PPagePAGE1of3初级会计经济法基础第51题：不定项选择题(本题2分)2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定：黄某3月20日上班；试用期为2个月；公司每月28日支付劳动报酬；试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费；黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知：黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（）。A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年3月15日【正确答案】：D【试题解析】：本题考查劳动关系的建立时间。劳动关系自用工之日起建立，2019年3月15日黄某到公司上班时，二者劳动关系即建立，选项D正确。第52题：不定项选择题(本题2分)甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（万元）B.2400-20+10+0.2=2390.2（万元）C.2400+2+0.2=2402.2（万元）D.2400+20+2=2422（万元）【正确答案】：A【试题解析】：（1）未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，应纳税调增，排除选项BCD。（2）职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元，本年实际发生额为70万元，可以全额扣除，同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元（80-70），纳税调减10万元。（3）企业所得税