【实训7,全面预算案例(作业)】全面预算实训报告_第1页
【实训7,全面预算案例(作业)】全面预算实训报告_第2页
【实训7,全面预算案例(作业)】全面预算实训报告_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

【实训7,全面预算案例(作业)】全面预算实训报告【实训7：全面预算案例解析】全面预算实训报告实训概述：本案例聚焦于A公司的全面预算编制，该公司专注于单一产品的生产与销售。产品定价为200元，预计在预算年度内，四个季度的销量将分别为300件、600件、400件和450件。财务流程：过往数据显示，A公司在当季能回收70%的销售款项，剩余30%将在下一季度入账。预算年度的首个季度，公司预计能回收上一财年第四季度的应收账款18000元。现金流动：基于销售预测、应收账款的回收情况以及当期销售款项的预期收入，我们得以编制预计现金收入计算表，该表是现金预算编制的关键依据。销售预算：依据上述信息，我们首先制定了销售预算表，详见表7-1。生产规划：结合销售预算的预期销量及存货政策，A公司设定期末存货量为下一季度销量的10%，预算年初存货量为50件，年末则为40件。据此，我们编制了预算年度的生产预算，如表7—2所示。材料采购：A公司产品所需原材料单一，单位产品需4千克，每千克成本12元。材料存量按下一季度生产用量的30%预留，购料款60%当季支付，余款下季结清。预算年初应付上财年末材料款6000元，期初材料存量510千克，期末500千克。基于生产预算，我们进一步制定了材料采购预算及现金支出计算表，如表7—3所示。人工成本：预算期内，直接人工工资率固定为5元，单位产品工时定额为3小时，工资均当期支付。根据这些参数，我们编制了直接人工预算表，如表7—4所示。制造费用：变动间接制造费用分配率计算为18，据此编制了间接制造费用现金支出计算表，如表7—5所示。成本核算：结合前述预算表，我们编制了产品单位成本及期末存货预算表，如表7—6所示。销售与管理费用：预算期变动销售及管理费用总计3500元，固定费用13600元，据此编制了销售及管理费用预算表，如表7—7所示。资本支出与现金管理：A公司预计在第一季度购置设备94000元，期末现金余额目标不低于20000元，不足则借款，利率10%。期初现金余额45000元，按季度编制现金预算。每季度预计支付所得税17500元。基于此，我们编制了现金预算表，如表7—8所示。财务报表预测：结合

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 合同范本

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论