大型建筑股份公司财务一体化平台建设系统实施项目技术方案

age项目需求理解项目背景XX集团通过资源整合、平台建设、品牌打造，使得XX集团在贸易核心业务领域内具备对产业链的集成、整合和掌控能力，从而国机体系及江苏省外贸行业实现贸易引领；通过建设自有实体体系，掌控核心产品品质、成本和效率，并以自主生产核心高端产品做支撑，整合产业链优势资源，实现实业支撑；通过大力投入自主技术研发和核心技术平台建设，持续提升产品附加值和经济效益，实现技术推动；通过为业务提供专业化、低成本、高效率的供应链金融服务，制定金融解决方案，提供贸易资金融通和金融产品应用，实现金融催化。但随着中国经济进入中速增长“新常态”，同时，“一带一路”、“雄安新区”、“长江经济带”、“中国制造2025”、“互联网+”、“供应链创新与应用”、新兴产业发展、海外优质资产兼并等国家层面战略机遇层出不穷，新的变化为集团未来的发展带来了众多新的挑战，但同时也为公司带来了更为广阔的发展机遇，在此新形势下，公司管理层与时俱进，大力推动产融结合发展，在集团新制定的5年战略规划的战略发展指引下，集团的业务模式和管理能力不断优化和提升，信息化建设作为集团整体管理能力提升的重要抓手，其重要性日益显现，同时下属各个板块公司对信息化建设推进的呼声也越来越高。XX集团信息化分析XX集团信息化建设伴随着XX集团外贸业务的发展而发展，主要以自研为主，随着XX集团业务增长加快、业务模式多样化、业务国际化、体量的增加、风控的加强，上市公司的监管等诸多新的变化。当前信息化面临的挑战非常大，主要有以下几个方面：现有系统建设分散，信息化建设缺乏前瞻性的统一规划和集中管控XX集团开始进行ITS系统平台搭建，最初主要为集团二级公司贸易业务服务，从最早的出口单证，到现在的涵盖贸易、成套、五金等多板块业务支持，目前在用系统21个，涉及业务场景178个，对出口、货代、项目、内贸、资金、人力资源、财务等核心业务进行系统支撑，但因为公司传统的信息化管理体制，各分子公司信息化需求独立管理，集团信息管理部作为服务部门疲于对各种信息化需求进行响应和处理，造成各个信息化系统及系统功能随意性非常大，各系统标准不统一，资源和数据无法共享，系统迭代困难，重复建设情况较为明显。在集团层面缺少集中式的公共管理平台，难以实现多业态下总部的集中管控需求。特别是随着贸易形态的转变，实业公司逐渐增多，各个实业公司信息化程度差异较大，多数实业公司信息化管理能力偏弱，且信息化专业人员缺乏，目前部分公司用的是用友U8的ERP系统，但是因为缺乏专业化管理，只应用其部分功能，总体使用效果不是很好，还有部分实业公司未使用信息化系统进行支撑。ITS平台技术老旧，系统迭代成本过高。目前XX集团主要的业务支撑系统是ITS系统，其开发语言为PB，已明显落后于市场且过于小众，缺少基于新业务、新技术的技术引领，难以满足新技术时代对贸易企业信息化转型的要求，无法满足未来外向型互联网平台建设的转换需求，无法迎合数字化、互联网+平台建设的转型。并且其运维成本越来越大，PB维护人才在外部市场寻找困难，只能依靠内部自己的运维IT人员，风险性很大。目前ITS系统为满足XX集团各板块不断创新的业务需求，需要不断的局部修补系统，修补后的系统亦可能造成已有功能的缺陷，系统迭代成本过高。主要系统功能较弱，使用不佳，且业财数据弱集成，无法满足XX集团内部经营管理及对外报送准确性、及时性的需求目前XX集团信息化系统功能较弱，财务系统使用用友系统，功能单一，没有打通集团总部、二级板块、下属各分子单位、实业工厂、海外的全链路单据流信息流。OA、人力资源、费控等系统因为管理模式、流程、制度、实施公司质量、软件本身功能问题等各种问题，使用效果不佳。因为业财系统未实现贯通，海外公司、国内贸易公司、实业公司的各自独立的系统是通过接口或者是人工填报，没有真正实现数据的一体化协同处理，造成业财数据抓取被动，财务数据相对业务数据滞后，集团层面合并报表大部分依靠手工完成，内部往来核对困难，库存和应收账龄核算不准确，集团层面财务分析困难，内部经营管理分析困难，无法满足上市公司对财务核算及时性、准确性的法定报表和信息披露的要求。数据质量低，缺乏总体的数据规划，缺少数据准确性验证机制目前XX集团的基础数据（客户、供应商、物料、商品、科目等）没有全集团的统一体系，在各个公司、各个系统中的代码和说明不统一，同一字段的维护标准不同,数据维护项目缺失，部分数据没有采集、系统存储或共享。在前期的指标数据梳理及数据治理项目中，我们按照数据治理、数据管理、数据应用三个大的维度对XX集团的数据进行了分析，按照数据管理的五个水平阶段进行了评分，基本上是在第二阶段，既：基本管理阶段，后续待提升的空间还很大。数据的提取、使用过程中，存在大量手工工作，部门间口径和规范不一致，基础数据录入、加工质量不高，系统数据与实际业务存在差异。数据资源在各个系统、各分子公司之间不集成不共享，导致XX集团层面无法及时准确的通过数据分析来应对经营管理风险，大量依靠手工加工的数据报表，其实时性非常低，对业务流程监控和反馈缺失和滞后。以XX集团机电有限公司（以下简称“XX机电”）下属炜烨轮毂公司为例，其报表数据在上报过程中存在大量的手工工作。XX集团走出去战略，海外兼并收购对信息化系统提出更高要求“十三五”的新时期，伴随内外部环境的变化以及国机集团提出的“二次创业”、“海外再造一个新国机”的总体战略部署，推进对外产业转移，加强实业全球化发展，通过并购方式加速全球化实业建设和布局，为XX集团实业发展开创新的路径和模式，但目前系统还无法满足XX集团走出去的战略，很难快速与国外兼并企业的IT系统进行融合与对接，在收购德国公司时充分暴露了信息系统全球化融合的短板，且在此过程中损失比较严重，同时纺织、机电、五金等公司加快在欧洲、美国、东南亚建厂，因为目前的信息化状态，无法实现IT的快递复制，无法实现对海外工厂的管理的快速响应和支持。这都为信息化的标准化管理提出了新的要求。XX集团信息化建设的未来发展思路明确信息化发展目标在前期的指标及数据的管理咨询项目中，XX咨询结合XX集团信息化现状及存在问题为XX集团做了未来的信息化建设规划，并且建议XX集团在新的“十三五”战略规划中明确XX集团未来的信息化远景及未来规划。我们建议XX集团以五大信息化发展目标来稳妥推进整体信息化建设：支持经营协同化，实现"横到边，纵到底",真正打通总部到实业公司，国内公司到海外公司的全业务流程，实现数据的全贯通，形成能够支持各个版块高度协同的一体化系统体系。支持运作国际化，未来XX集团的海外业务会持续增长，对海外兼并，收购的公司的IT整合会更为重要，未来信息化假设需要充分考虑国际化的IT支撑能力，新的信息化系统需要充分满足不同国家财务、监管等要求。XX集团未来将是"6+N"的发展思路，截至目前，轻纺公司一拆三，这都充分证明未来信息化建设一定要能够支持业的"多元化"发展，系统公共平台要具备充分的柔性，能够实现未来多变的业务的扩展。XX集团正在从传统的纯贸易公司，朝具有自己的实业公司的方向转变，且目前工厂数量及规模都在不断地增长过程中。未来信息化建设要可以支持实业工厂的智能化生产，具备智慧工厂、智慧车间的前瞻性考量因素。目前XX集团在很多细分领域都占据了非常前沿和重要的位置，并且通过不断地孵化，培育和创新很多新的业务模式，未来信息化系统要能够为这些新的模式提供技术、数据分析等技术上的支撑。明确管理重点及主要策略同时在IT规划过程中，XX借鉴了不同行业的对标公司的案例，对未来XX集团信息化发展之路进行了分析，在信息化建设的主要策略、管理重点、核心工具等方面进行了阐述和明晰。帮助XX集团明确未来信息化工作的重心及八点主要策略。XX集团未来的应用系统蓝图结合前期管理咨询IT规划的成果，我们建议未来XX集团信息化平台为三层结构：前台：接入与展现层，通过微信、移动技术、电商等新型信息化工具对数据形成数据的统一入口。中台：业务一体化处理，对客商等基础数据，售后服务，产品管理，集中订单处理，财务结算等业务进行统一的处理后台：管理支撑层，通过内部资源统一协调，诸如：财务、人力资源、供应链产计划、工程管理等内部资源的协同和统一管理，最大程度的发挥合力，降低成本，提高效率。项目整体解决方案设计书基于XX集团战略未来发展，承接XX集团前期管理咨询项目的成果，未来系统架构采用“核心平台+专业组件”的模式。通过这种组合的集成模式，装载业财一体化系统，OA系统，商务智能BI系统，人力资源系统等。1. 在这个紧耦合的集成架构中，业财一体化系统作为业务核心系统，其重要性不言而喻，而且其未来将承载XX集团主要业务，所以本次我们选用OracleEBS来作为业财一体化平台的套装软件，不仅能够在性能上承载未来业务发展，而且可以通过其高度的可扩展性，实现对未来多变业务的系统支撑，通过业财一体化系统，实现业务、财务的紧密集成，摆脱过去过去数据无法连通，业财数据无法统一的局面。2. OA系统建设在此次项目中集成点比较多，作为本次门户系统的实现载体，OA系统将应用其门户功能搭建集团及二级单位统一的门户系统，通过门户系统，每个使用用户可以自定义自己的门户，查询信息，审批代办，做日常的事务处理，同时在OA系统中通过单点登录技术，实现各个不同系统的入口统一和集中，用户在使用各个系统时可以通过单点登录一键登入需使用的系统，极大地简化了系统操作，提高了便利性。在OA系统中员工可以通过内部商城实现办公用品的便捷领用，同时通过内部商城，可以对供应商进行透明的过程性管理，实现阳光操作。同时通过OA的标准功能实现公文的流转和审批，收发文管理及其他办公事务性工作。3. 人力资源系统将会管理核心人事信息，薪酬等，通过人力资源管理系统，对XX集团及各个二级公司的人员信息进行管理，实时掌握人员结构，分析员工异动情况。同时通过薪酬功能，实现薪酬、福利的自动化计算，并且通过与业财系统的财务管理模块实现与财务的对接。4. 本次商务智能BI系统将承接之前管理咨询的成果，对已经梳理的指标进行展现，同时在后台构建数据仓库，建筑数据模型，通过业财系统，专业系统等外接数据库系统，将数据进行统计和分析，为未来高层提供决策依据，系统上线后，领导将有据可依，用数据说话。5. 本次还将实施费用报销系统，解决目前存在的费用报销不方便，使用不便利的问题，使员工在报销的易用性，好用性上得到提升。综上所述，本次集中式解决方案是通过以上各个系统的搭建，使XX集团形成以业财一体化，人力资源系统系统为核心主干道，以OA，BI，费用报销等外围系统实施专业支撑的集成化、专业化技术架构体系，既能满足业务的多样性，性能要求，同时也能满足差异化需求的处理，及业务专业化的支撑。XX咨询建议的总体方案策略流程是信息化建设成功的前提XX咨询认为，信息化系统的建设应该是一个顶层设计，有自上向下的过程。因此，我们在前期的指标体系梳理中，从公司高层和部门经营管理的层面，梳理了各项指标；又通过数据治理，确定了未来XX集团主数据管理的组织、流程、标准。在接下来信息化系统建设项目中，我们认为XX集团要围绕业务需求，借鉴行业实践，进行流程设计，真正实现贸工技金的业务闭环，实现业财联动。有了好的流程后，再通过信息化系统进行落地固化。只有这样，我们的信息化建设才不会偏离最初的目标。XX咨询在前期的数据与指标项目推进过程中，在对XX集团信息化现状进行调研时深刻认识到，XX集团在之前的信息化系统建设中，对流程的梳理、分析及优化工作认识不够，未真正的对流程进行系统的梳理和分析，也没有相应的制度进行保障，造成只是进行低层面的系统级设置，并没有在流程、管理模式、制度上有较大提升，这也造成各个分子公司在建设系统时难以收到较大的收益，各级使用人员积极性不高，因此，本次项目我们将针对于XX集团管理诉求，先从管理层面、业务层面和系统层面进行逐级分解分析：管理层面：如何全面化、层次化的整理和分析公司管理层的关注重点？并能够量化定义，实现公司管理层的关注点可衡量、可比较和可管理？业务层面：如何建立规范化的流程管理体系？如何优化关键业务流程；以落实管理层面战略设想？如何打通总部到实业公司，国内到海外的业务壁垒？系统层面：如何有效支撑公司的业务流程体系，提高流程运作效率？如何提升系统架构方案的敏捷性，以快速响应公司业务流程的灵活多变？各个层面关注点分析管理层的关注重点XX咨询认为：随着XX集团业务的发展，如何实现风险的事前预知和提前防控？如何整合数据，形成战略决策的有力支撑？如何做好总部的服务职能？通过什么手段，能够迅速，有效的对下属公司进行支持是XX集团领导关注的主要问题，这在之前的管理咨询的汇报会议上，也得到了XX集团高层领导的印证。业务层的关注重点XX咨询认为：在贸易行业，如何通过“人、财、物、信息”的有效整合，提升业务可视性，降低经营风险并提高运营效率，是业务层的关注重点；而流程化管理承载企业管理的全部要素，只有通过流程优化，才有可能真正促进“人、财、物、信息”的有效整合。系统层的关注重点搭建敏捷的、面向服务一体化的系统架构，通过共用功能服务以满足业务流程中纵横交错的系统功能需求是系统层关注的重点。基于以上分析，在本次XX集团信息化系统建设前，主要从以下三个方面着手：工作方法：从梳理端到端流程入手，梳理流程各个要素，包括岗位职责、业务规则、业务数据、系统集成关系等；流程梳理和优化将充分考虑未来战略发展和企业管理需要，满足服务战略的设计要求；项目组织：成立专门的流程设计团队，流程设计团队覆盖财务、贸易、工程、采购、生产等不同业务版块，实现端到端流程设计的完整性和统一性；项目计划：充分考虑流程设计与系统方案之间的衔接关系，流程设计成果，将是系统方案的重要输入依据，并充分融入系统方案中，使得流程设计成果在系统中得以实现。XX咨询全球贸易行业蓝本我们会借鉴XX咨询贸易行业、工程行业和集团财务管控流程蓝图，快速搭建流程体系（一级与二级流程清单）XX咨询全球的贸易及工程行业IndustryPrint包括一级流程，二级子流程和三级流程步骤；经过某跨国大型工程集团、厦门某贸易集团、某矿业集团、某物产集团等项目融入了丰富的本地化经验，它将协助本项目快速搭建一级流程框架清单，并且三级流程步骤将做为本项目流程设计的起点，以加速流程优化工作。以上图中客户信用管理为例：为加强客户信用管理，需要在客户分级管理、客户增加和维护、客户信用额度授予和客户信用控制等环节上加强相关管理：客户分级管理：通过制定客户分类分级标准，形成分类客户清单，并实行关键客户管理（集团级、公司级、事业部级）。从而实现甄别风险较大的客户，控制关键风险；筛选信用良好的客户，明确优质的业务资源。客户新增和维护：通过规范客户信息收集的标准和要求，在公司层面集中维护客户信息；实现客户信息的集中规范管理，做到信息信息的规范性、全面性和及时性。客户信用额度管理：通过建立客户可授予信用额度的标准，在公司层面统一对客户进行信用授权，并建立客户信用额度定期审查和更新的机制；实现为适当的客户的分配正确的信用额度，实现风险管控和业务增长的平衡。客户信用控制：通过明确订单执行过程中客户信用额度的检查和更新规则，规范超信用额度的处理流程；以实现客户在业务交易过程中，信用风险处于可控状态。为实现上述目标，我们优化设计了客户信用控制流程（如下图），并明确了要求系统支撑的流程活动。为了确保新设计后的流程能够顺畅的执行，我们还需要制订相关的配套管理规范和制度。以本流程为例，需要制订客户的定量和定性评估标准和模板、信用评估标准等。系统功能需求定义通过业务流程优化，细化各流程活动步骤，并明确定义要求系统支撑的需求，做为系统方案设计的重要输入因素。XX咨询认为：只有从业务流程角度进行系统功能需求整理才能真正实现系统对业务的支撑，也才能真正优化系统方案和功能，提升公司管理的效率。建设适合XX集团的"卓越型"信息化系统XX咨询认为本次XX集团的综合信息管理平台建设项目实施应该满足以下三点要求：满足XX集团业务经营特点的需要满足XX集团风险管控及决策分析与实际业务管理的需要满足XX集团企业远景战略目标的需要为此，XX集团的信息化系统首先应致力于满足XX集团业务管理需要的操作型信息化系统，一个操作型的信息化系统必须具备以下三个方面的能力：支撑整体业务运作能力：即能通过系统，有效支撑技研、生产、贸易、人力管理、财务管理等业务管理需求，实现业务财务一体化，实现内部资源的有效整合；支撑数据服务能力：即能通过信息化系统，实现数据共享，信息贯通，快速查询，数据分析等需求；支撑业务流程能力：即能通过系统，实现全景业务流程在系统内的固化，通过流程驱动业务处理过程。在满足操作型系统平台要求的基础上，XX集团的信息化系统还应着重满足集团风险管控与实际业务运作的需要，致力于建设成一个服务于管理的管控型信息化平台。管控型信息化平台将管控要点融入于系统建设之中，在服务于业务的同时，能够帮助XX集团更好地建立流程化管控体系，并能够将集团管控要点与业务流程相结合，有效的提前发现风险，并且对风险进行预先防范。同时，考虑到XX集团信息化系统建设未来的发展方向，XX建议，信息化系统在服务业务和支撑管理的同时，还应该充分考虑战略管理的需求，需要能支撑远景战略目标的落地，即成为一个服务于战略的卓越型信息化平台。一个卓越型的信息化平台不仅能有效支撑业务运行和集团管理，同时还能基于战略的高度和企业未来发展的角度去设计、优化系统方案，并予以系统实现考虑。通过系统的建构，为远景战略目标的落地提供科学可靠的决策支持，以此促进企业的长远发展。作为一个具有丰富行业经验及战略远见的信息化系统实施团队，XX咨询不会仅满足于成为一个操行型和管控型信息化系统的实施方，XX咨询愿意并且能够站在XX集团未来战略发展的角度，基于XX集团的发展现状，结合苏美集团达战略发展的基本诉求，打造XX集团卓越型信息化平台。帮助XX集团在内控及财务转型等多方面实现提升XX集团管理层在内控、风险管控、财务转型、税务筹划等多方面和管理领域有很多管理的诉求，我们也是通过这次项目机会，结合XX咨询特有的一些考虑因素，如内控管理要求、财务管理转型等，帮助XX集团在管理上实现管理水平提升。关注内控管理要求企业内部风险控制是指以责任、牵制、程序、方法、流程等制度和标准作为控制依据，建立健全合理的组织架构、明确的管理部门和个人职权范围，规定授权处理程序及相互联系、相互制约的业务办理手续、业务处理方法和业务流程，进而提高企业风险管控：经营的效果性和效率性；财务报告的可信性；对法律和规章制度的遵循性。目前国际通行的COSO内控体系架构就包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督这五个方面的内容。要实现经营活动符合内控管理这五个方面的内容，企业就必须建立符合内控要求的业务和管理流程，通过实施业务流程优化固化该流程并制定相应的管理制度促使该流程的推行。利用XX咨询CFO财务转型模型优化管控方案XX咨询分析研究全球500强的管理实践并结合XX咨询丰富的财务管理咨询经验，总结出指导企业的财务管理水平从财务基础优化、财务卓越到提升到财务智能的转型过程的财务管理模型-XX咨询财务管理转型框架™。XX咨询认为这套财务管理模型可以为XX集团ERP建设过程中的财务集成管理部分提供很好的借鉴，XX咨询财务管理转型框架™将财务部门的职能划分为以下四个角色：战略家：参与制定企业的重大战略决策，如制定5年战略规划、运营计划、资金战略、绩效考核等，从全球500强的应用实践来看，战略家的角色比重最大；操作者：通过企业级ERP系统和完善的财务制度、流程为企业提供预算、核算、报告、资金管理等财务运营支撑，财务系统和财务制度、流程相结合可以为企业提供坚实的财务支撑，从而达到降低成本、提高效率和实现流程标准化的目的，为财务部门腾出宝贵的资源致力于战略制定等更为重要的企业使命；管家：保管、维护组织所拥资产，如通过建立财务部的内部审计功能为企业提供内部风险控制及满足法律监管的需要；激励者：通过组织激励来实现财务制度和流程的成功实施。因此企业财务管理水平的提升取决于财务四个管理角色的实现程度的提升，而四个管理角色的提升受以下六个价值动因和四项支持的直接或间接的影响：在XX集团的业务流程优化实施中，体现在业务流程优化设计方案中；从而帮助企业迈向财务管理水平提升和进步之路。

核算系统详细方案设计集中管控系统统一集中的财务管理体系目前XX集团正处于高速发展期，下属控股子公司约139个左右；未来随着公司规模的继续扩张，XX集团管控的风险会越来越大，XX集团财务希望通过建立集中统一的系统平台，加强财务基础政策、财务核算体系及财务报告工作，奠定XX集团财务管理基础；支持公司下属分子公司的统一建账，支持统一的会计制度和核算流程，实现在核算口径、统计口径、报表格式、会计期间、折旧方式、计价方式、凭证类别等方面的统一。在信息流高度集成的基础上，进一步加强总部的集中管控要求。根据XX集团集中管控业务需求和蓝图总体设计原则，我们认为本次项目中财务管理体系的建设的重点应放在XX集团财务管理平台的搭建上，应当以规范的会计语言、统一的财务系统去塑造XX集团的管理灵魂，以持续丰富的ERP方案去支持XX集团的现在及未来的业务过程，使得财务管理与业务高度集成，建立支撑XX集团未来发展的核心平台。搭建的集中式财务管理信息系统实现了三个层次的集中：数据集中、核算集中、管理集中。同时，支持多会计实体、"一套帐"的财务核算管理体系，实现了由传统的并表处理到并帐处理的转变，既可以满足企业内部细化核算的目标，又可以适应多种财务集中管理的应用模式。本次信息系统建设项目涉及的应用产品众多，需要建立统一的业财管理体系，打通各系统间的数据集成。财务管理部分ERP蓝图关注于账套、科目、财务核算、凭证管理、报表管理、预算管理以及资金管理等多个方面，其中财务核算部分使用oracleFIN产品，资金管理使用九恒星产品、费用报销使用每刻报销产品，预算和合并报表使用Hyperion应用产品，各系统应用产品均建立统一的会计科目体系，统一的账簿体系、统一的核算流程和规则、统一的财务报告口径、统一的权限控制、统一的月结流程，实现真正的统一财务管理体系。在本次综合管理信息系统建设项目中，将在核算流程的过程中引入财务共享的管理思想，整体方案设计关注于账套、科目、财务主数据，财务核算、凭证管理、预算、报表管理、合并等多个方面，以建立集中统一的财务管理体系，为未来XX集团发展需要，建立统一的财务共享中心打好基础。在本次财务管理平台建设中，XX咨询将对于原始单据的传递方式、跨地域信息快速采集、报账和入账的及时性提供解决方案，通过引入财务共享的管理思想搭建统一的财务管理平台，构建业务与财务之间信息桥梁，实现业务数据传递过程的规范化、电子影像化与透明化。具体建设目标如下：流转单据规范化通过统一业财管理平台对业务流转单据的内容和格式进行规范，实施财务入账依据的标准化，为财务核算规范奠定基础。审批流程电子化统一业财管理平台通过与OA系统、影像系统进行高度集成，将相应的业务单据和附件以电子影像的方式流转，以及与OA系统的待办事项集成，在实现审批质量的同时加快了审批流程，提高财务核算效率。信息传递的自动化统一业财管理平台建立与预算管理系统、人力资源系统、费用报销系统、资金系统、银企互联系统和OA系统的接口，实现信息快速准确传递，降低劳动强度，提高财务工作效率。统一核算流程和规则通过架构、流程和规则的统一，强化集中管控力度，提升公司整体运营优势和运营效率，加强整体的协同效应，提升资源利用效益，核算规范和标准的统一。对于XX集团，通过核算规范和标准的统一，能有效提高内控流程的执行力，防范管理漏洞风险，使得财务管控能力加强，强化专业的财务服务性组织，进一步提升信息的准确性和评价的真实性，有效的支撑未来可能的共享中心服务模式，从而使得财务服务和质量有效提升，财务人员精力将更聚集于决策支撑工作，快速适应变革，进而使得财务有效的支持战略和业务的发展。财务业务一体化协同处理集中的核心财务管控平台财务业务集成一体的系统，利用提供丰富的财务管理手段，在处理业务信息同时记录财务核算信息，提高经营信息、财务信息对业务数据的追溯能力和公司全局经营绩效分析的深度和广度，有效提升公司的财务管理能力；信息在企业中从一个业务部门到另一个业务部门畅通无阻地流动，并最终进入财务系统，从而大大提高了运行效率，同时通过相关子模块如：应收模块、应付模块对业务系统数据进行审核、控制，加强财务对业务流程的事中管控。对于本期实施重点单位：贸易与工程承包板块的二级单位以及XX机电下属全级次单位，建立财务与各业务系统统一平台，实现财务系统与各业务子系统高度集成，支撑横向过程管控，提升管理效率，实现业务流、物流、资金流、信息流、价值流高度统一。重点体现在采购到付款、开票到收款业务流程。实现财务对企业经济业务运作进行实时监控，由于合同号、业务项目号贯穿整个业务流程和财务分录，所以企业管理层及财务人员可在线查询各种业务信息指针，并可追溯、掌控所有业务活动的全貌。对业务企业来说，以业务项目号连接采购，库存，销售信息，对业务进行了全流程管理，可实现全过程追踪。各种项目业务活动信息只有一个输入口，授权人员均可分享相关信息。以实现财务核算精准高效，满足灵活多变的业务运营模式，同时减轻财务人员核算工作量，大部分财务信息由系统自动生成，避免信息重复输入。客户、供应商档案财务业务来源相同，因此共享应收、应付帐款、采购、销售信息，实现财务和业务整体的客户、供应商信用在线控制，应付应收款帐龄分析可与业务的销售发货，采购订单进行集成。根据XX集团复杂多变的业务类型，在业务模块设置财务分录生成的时间点和科目，使业务的操作触发对应会计分录的生成，将使业务财务数据统一，对于业务过来的所有凭证，财务只要负责审核，而无需重新录入。重点关注点如下：采用合同和产品组合的个别计价法，达到批次成本的可追溯性，详细内容见《.4.12多维度成本核算管理》章节； 支持业务类型的转换，比如代理业务转换为自营时，由于物权的转移，生成存货和应付暂估等对应科目的分录；支持剩余款项在不同合同号的转换，根据合同对应项目号及其下属产品的变化，生成转换分录；二次定价产生的发票价格差，在月末按照合同和产品的销售和库存情况自动计算金额，导入总帐生成存货成本或主营业务成本。对于XX集团其他板块各单位，在财务体系架构和科目设置时予以关注，以备后续实施能无缝衔接。总账管理Oracle总帐模块是整个Oracle应用系统的核心模块，是系统内所有财务往来的汇集地，Oracle系统的其他子模块（如应收、应付、资产、销售、采购、库存等）内的财务核算信息都将最终反映到总帐模块中。一个公司中任何涉及财务的业务通常被输入到Oracle的子模块中，对于未输入子模块中的业务，可以采用输入日记帐的方式直接录入到总帐中。未来总帐系统主要提供了凭证管理（包含手工凭证录入并汇总来自应收，应付，资产，及其他业务系统的凭证），会计科目维护，帐户查询，报表查询等功能。多层级的组织机构及层级调整XX集团具有多板块多组织业态经营的特点，其所涉板块包括：机电、五金、轻纺、纺织、校服、船舶、成套、技贸、新能源、仪器设备、金正奇，多板块下各设多层下属子公司及其实业工厂。搭建适合XX集团多组织管理架构，既满足集团统一规范的核算需求又满足集团的的管理需求。集团下属的所有分、子公司的财务管理和财务核算完全纳入统一的管理模式下，并且通过Oracle系统的设置可以实现每家公司的帐目独立。并且不同公司、不同岗位的人员具有不同的操作权限，实现合适的人在合适的时间看到和可以操作不同的财务信息，而集团总部可以实时监控整个体系内的财务管理和核算信息。多组织系统是Oracle的一个重要的概念，是一个面向具有复杂组织结构企业的弹性方案。它提供了一个灵活的框架来定义企业内部的各个公司实体。当企业的组织结构由于资产重组，业务流程重组而发生新增、合并、注销时，各公司实体可以在Oracle系统中被轻而易举地合并，拆分，增加或取消。Oracle的多组织架构方案可以更好的适应XX集团内部组织机构变更或调整（如机构撤并，机构间隶属关系调整等），并且调整前后的组织机构设置情况在系统中存有记录，可以按照调整前后的不同口径编制合并报表，实现前后期数据的同口径比较，能快速为新建或变更调整后的子公司提供财务核算服务。多组织的财务系统可以根据级别设置安全性，实现权限的控制。上级公司可以直接在系统中查看下属公司及部门的财务状况，并提交各种报表，而不需要下级公司线下提供。并能按不同的层级关系进行下属子公司的报表合并，系统能够按各独立机构编制资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表等，也能够在分机构编表的基础上，按照XX集团法人口径及组织机构层级编制合并报表，减少人工并表操作，大大提高财务管理的工作效率。根据OracleERP功能结合我们对XX集团业务需求的理解，遵循集团集中管控的要求，建议按照记账本位币设置账簿，使用一套科目体系，会计期统一设置，结合风险控制的要求，同一法人下根据业务操作屏蔽，建立相应的财务管理模式，同时设置合并账簿将业务账簿数据导入形成合并报表。下图为XX集团在Oracle多组织系统中的设置示意图：统一会计科目体系由于XX集团的分子公司众多，且行业板块不净相同，因此在会计科目的设计上，应设计得尽量灵活，XX集团可以根据核算的内容，灵活设置科目结构，而不仅仅局限在现有的会计科目核算的内容上，另外考虑未来一定的业务发展和变化需求，可以预留部分内容。另外，会计科目结构不仅支持财务会计记帐业务体系，而且同时需要支持企业的管理会计体系。即，不仅支持利润中心同时支持成本中心在科目体系结构中的存在，并将财务会计和管理会计完全集成在一起，各模块之间通过会计科目结构设定财务信息的归集规则。Oracle多组织财务管理系统结合灵活的科目结构设计，可以帮助XX集团实现复杂的多线索管理；同时，会计科目编码设计是在一个更强的层次上，进一步设计延伸了多组织财务管理。根据我们前期了解，结合XX咨询相关经验，我们建议未来的科目体系，由XX集团确定统一的会计科目表编制原则，统一的会计科目体系结构如下：用户访问权限管理全公司统一财务管理权限，岗位职责与权限关联，按照岗位分配权限。建立每个核算维度的访问权限控制，达到财务信息的安全管控目的，使得隶属不同公司的用户可以只能使用本公司业务核算范围内能够使用的会计分录等。全公司统一进行权限管理与分配工作，权限的控制可以分为下述几种：跨法人操作单据权限:同一个用户在同一界面可操作负责的多个实体单据；菜单/界面级别权限:菜单及下属子菜单的表单组合按照需求任意组合，比如同一机构内不同级别的用户（如应收会计、应付会计），可通过所见菜单的不同来控制应付会计只能录入与应付业务相关的会计分录，应收会计只能录入与应收业务相关的会计分录。功能按钮权限:对于同一个界面的功能按钮，可以选择排除或失效，比如确认的调整按钮只能财务人员有，而录入盘点的人员则不可见；审批单据权限:审批单据权限可以按照金额限定能审批的级别；报表输出权限:可以限定某个职责下只能输出的报表组合。会计凭证管理Oracle提供的强大的会计凭证管理，各项业务在Oracle各子模块系统处理时，系统会根据事先定义好的规则在各子模块自动产生会计分录（记账凭证），这些会计分录会定期或每月月底传入Oracle总账模块生成总账日记账。支持根据特定的条件，实现记账凭证单笔或批量过账的功能。对于需要人工在总账中输入的记账凭证，Oracle提供了简便有效的数值缺省设置功能，可以提高Oracle总账模块中会计分录的手工录入的效率。全公司制定统一的凭证管理制度（包括凭证编制、凭证审核、凭证打印、凭证装订、凭证保存及凭证调阅查询等），将凭证管理体系的内容定制在信息系统中，各层级财务和管理人员可以随时查阅下属单位的凭证信息，五个规范化达到凭证管理体系落地。凭证来源类别规范化：对于来源不同，类别不同的单据，系统自动区分应收凭证、应付凭证、成本核算凭证等，提高识别效率；凭证编号规范化：建议凭证命名规则为：公司代码+期间（年后两位+月两位）+类别代码+流水号（4位数字）；为实现凭证编号连续性，可通过客户化程序实现在凭证过账时产生凭证编号。凭证说明规范化：对于各类凭证，规范化描述说明的要素，同时来源于子系统凭证自动获取子系统说明信息；凭证输出规范化：凭证格式规范化，凭证附件规范化，按照凭证类别规范相应原始附件获取保管流程和制度；凭证审批系统化：针对总账模块手工录入核算凭证，由会计主管在系统中完成审核后过账，过账后打印凭证。费用分摊管理Oracle总账财务系统提供了成批分摊功能，对于一些需要分摊的公共费用，如工资福利费用等，财务人员可以自定义费用分摊规则，系统支持按分摊规则自动生成分摊后的凭证分录，完成对费用的多维度分摊；用户通过在总账模块中建立分摊维度，例如人数、面积、里程等非财务数据，系统将根据设置好的分摊维度和分摊公式自动生成分摊后的凭证分录。费用成批分摊的方式有两种：一次性分摊、增长型分摊。一次性分摊模式将该期的待摊费用账户余额一次性运行分摊；增长型分摊可以多次运行分摊规则，每次仅对未分摊部分的账户余额进行分摊。定义好的分摊规则可定义周期性运行规则，系统将根据定时请求规则自动运行分摊生成分摊凭证，分摊后的凭证可在总账录入界面进行查询和复核。经常性日记账管理对于经常发生的会计事项，为了减少人为重复录入凭证的操作，可以使用oracle总账中的经常性日记账功能实现按规则自动凭证入账模板进行入账处理。也可以通过凭证复制功能将已过账凭证自动生成新的会计凭证，并支持复制后的凭证修改。Oracle财务系统与excel可进行高度集成，通过定义好的excel模板可批量导入日记账，减少财务人员的系统作业时间，将财务人员的日常事务处理重点从记账转移到复核、确认业务的合规性，一方面提高了账务处理的效率，同时也使得财务部门向财务管理的职能转变。凭证检查管理Oracle强大的交叉验证规则功能，可以自动检查账户组合中包含的机构、科目、产品、责任中心等信息的合理性，规范性和有效性，如内部往来类科目必须搭配内部往来单位账户组合、机电板块的产品不能被轻纺板块进行账户组合等，保证凭证输入的准确，减少由于人为原因而导致的无效的账户组合存在。Oracle总账系统能够自动检查会计分录的借贷平衡，核算信息的完整性等，具有过账重复检查功能，避免同一会计凭证重复过账。错帐更正管理Oracle财务管理系统支持红字更正法和借贷反向更正法。过账后的会计凭证不允许修改，以防人为随意篡改财务数据，如发生错帐只能进行错账更正流程（红字冲销或蓝字更正），并在系统中留下错帐更正线索，以便后续审计追索。对于业务系统及各子模块传递到总账的会计凭证，XX咨询建议严控控制直接在总账中做冲销，应在业务系统及各子模块发起调整后再将调整分录传递到总账，保证了Oracle总账和各子模块明细账的一致性。凭证查询管理Oracle提供了强大的联机查询功能，可以方便查询凭证，帐户余额，预算，可用资金等信息。支持对已创建但尚未过账的会计分录，按金额大小、创建时间、运编号、人员等多种索引进行查询的功能。支持通过定义各种查询汇总模板，实现按公司、按部门、按科目层级进行汇总查询。同时，Oracle的凭证查询还能直接进行穿透追溯到每笔凭证对应的业务信息，财务人员无需进行操作岗位切换，可直接在总账凭证界面链接到该凭证分录对应的业务事物处理界面，实现业务和财务数据穿透查询。实现子公司层面、集团层面对财务数据、业务数据的实时查询、监控。外币管理XX集团各板块均存在外币结算业务，为满足日常外币管理与核算需求，未来的ERP财务管理系统需要对外币提供支撑。外币业务方案主要分为三点：（一）外币汇率管理；（二）外币重估与外币折算；（三）外币业务控制。1、 汇率管理基于外币核算的规则要求，不同外币业务需采取不同的汇率类型，如外币结算使用即期汇率，期末重估使用期末汇率和平均汇率等等。因此在ERP财务系统中需要对所有交易币种间的汇率类型（包括：即期，期末，平均，历史等）进行维护，XX咨询建议外币业务所需汇率由XX集团统一维护，可以通过指定的外汇牌价系统或通过外汇管理局接口导入外汇汇率。在业务和财务系统发生外币业务时，系统可以按照此汇率默认，用户也可手工输入即时汇率（用户汇率），实现实际付款结汇，并采用汇率折算后的值进行双币种记账，即记账币种和业务发生币种金额可以同步记录，汇率差系统自动计算，业务和财务人员可以随时查看到外币业务的原币和本位币金额，财务人员可按原币或本位币对科目余额进行查询，2、 外币重估与外币折算外币核算规则要求针对不同科目类型采取不同的重估或折算汇率，因此未来将在Oracle财务管理系统中配置重估与折算的汇率规则，并由系统自动生成重估的损益分录。系统启动一个流程，使用每个币种相应的当前市场汇率，对所选帐户和币种的等值本位币余额进行重估。产生的损益额会过帐至指定的损益帐户或累计折算调整帐户。此流程会创建一个重估批，在此批中每个重估的外币都具有单独的日记帐分录。具体方案如下：外币重估方案在系统中针对不同科目配置对应相应的重估汇率类型，并在月末关账前自动生成重估分录，进行汇兑损益自动调整：借：财务费用-汇兑损益贷：原币的现金或银行存款科目（如损失为借方）此分录会在下月初会自动冲回。对于收付类外币业务，系统会在结算时自动计算并生成分录：借：财务费用-汇兑损益贷：对方科目不同科目使用的重估汇率类型如下：需重估科目类型重估汇率类型银行科目期末应收/应付科目期末暂估应付和递延收入科目期末历史计价的非货币性质科目历史外币折算方案不同的科目类型，折算时使用的汇率类型不同，具体如下折算科目类型折算时使用的汇率类型资产负债期末损益期末权益历史外币业务采用由集团统一设置的公司汇率进行核算。3、 外币业务控制通过外币检查功能可实现外币业务控制，对于所录业务为外币业务时，系统会检查所选择的科目及币种是否为外币，通过设置外汇汇率波动阈值来控制用户录入的外币汇率是否在一个合理的汇率期间，并对超出合理汇率范围做出提醒，防止人为外汇风险。公司间内部往来管理一个平台上实现公司间内部往来核算，加快月结速度，为合并报表的实现做好坚实基础，是管理公司间内部往来核算的目标。此平台必须能规范内部往来核算，有效支XX集团各公司间业务，处理业务同时完成公司间会计处理，并通过系统在线对账和自动合并抵消，最大程度提高工作效率，提高XX集团公司间账务处理的准确性，为外部审计提供依据。它可以实现总账，应付，应收，项目，成本，库存，薪资，资金管理，流程制造，资产管理等业务，其架构如下：XX集团的内部交易主要分为内部往来与关联交易两种:内部往来:主要指同一法人内不同分公司之间的交易业务；关联交易:指不同法人（关联方）间的交易业务。1.内部往来XX集团在核算内部往来时通常会由于双边账时间或入账金额的差异，而导致双边核对不一致的状况。XX咨询基于在过去众多企业客户的实施经验，我们建议未来内部往来业务可采用两种方式处理；前端业务环节中的自动化处理部分类型的内部往来交易如资金调拨，资产调拨等，可在业务前端处理环节嵌入内部交易核算规则，交易时自动触发生成双边的内部往来分录并传送总账，以达到两方入账的一致性。部分业务类型的处理方法如下：业务类型实现模块内部往来同时确认的实现方式资金调拨资金模块在资金系统内，录入发送公司和接收公司的银行账户，币种等信息后进行审批，审批通过后会自动在发送公司和接收公司同时生成资金调拨的往来分录。资产调拨资产模块在资产模块的公司间调拨功能中，资产发出公司和资产调入公司资产确认并在资产账簿添加后，在双方总账中自动生成内部往来分录。手工发起内部往来核算，对方确认后同时入账对于无前端业务系统/模块支撑的业务类型，可直接在Oracle总账模块中向对方发起内部往来核算请求，对方接收并审批后，系统自动在双边的核算账中生成内部往来凭证，以达到双方入账的一致性。2.关联交易关联交易与企业日常对外销售或采购的交易过程相似，由于难以对交易主体与交易过程进行识别，导致关联交易的合并抵消非常困难，需要大量的人为工作量。XX咨询总结了在过去大型企业客户的实施经验，建议在未来的实施方案中对关联交易类型的业务执行过程进行识别，利用OracleERP系统与专业合并系统系统的结合，共同支撑关联交易的合并抵消。在未来关联交易处理方案中将分为两个阶段：识别与记录阶段、核对与抵消阶段；识别与记录阶段：往来款记录：记账时记录关联交易的对方单位（通过总账的往来段），并将余额传送专业合并系统系统进行抵消。内部交易记录：需要将经过识别的关联交易明细数据传送专业合并系统进行抵消。例如内部销售业务对于采购方记录关联方的内部供应商和采购事项，销售方记录内部客户和销售收入科目。传送至专业合并系统系统后进行进一步的调整与抵消。股权结构类记录：与往来款记录相似，针对股权投资和子公司的权益科目标识关联交易对方单位明细，并将余额传送专业合并系统系统，再根据专业合并系统系统中的股权占比结构进行抵消。现金流量记录：对每一笔关联方的收支业务标识现金流量项目与对方单位，并传送专业合并系统系统。核对与抵消阶段：OracleERP系统将经过识别的四类关联交易的业务结果传递至专业合并系统系统，专业合并系统系统内对关联交易进行核对，可根据预置规则进行自动双边核对，也支持人为核对。经过专业合并系统中间环节的双边核对后，即可进行合并抵消。专业合并系统系统中预置了合并抵消规则，大部分交易可直接自动完成抵消，同时也支持手工对合并抵消结果进行调整。XX集团各板块贸易公司与其下属实业工厂之间的关联交易，可通过公司间交易完成对外的采购、销售流程。在公司间交易过程中，需完成内部采购、销售的财务处理，但实物不需要发生转移。同时发生内部交易的货物信息包括数量、存储地及状态等需要在库存下单独标识，并在交易双方组织下共享，下图为贸易公司与实业工厂内部往来交易过程示例：多维度成本核算管理1.规范成本管理核算多维度建立精细化的成本管理体系能使XX集团的财务收支更有计划、成本更容易核算和控制，能为企业决策层提供更及时、详尽、真实、高效的财务数据，有助于企业决策层合理评估企业真实财务状况，有利于企业决策层制定科学合理的企业发展战略和经营政策。而实践表明，精细化的成本管理不能由企业财务部门独立完成，而是需要企业各部门共同协作予以实现。为此，企业应结合自身的业务流程和各职能部门特点与需求，对采购成本、管理及营销费用、财务费用等一系列成本费用进行以是否可控为标准的分解，让每个参与者都成为成本费用的管理员和统计员，并就自身单位在一定期间内发生的成本费用在成本管理系统中进行记录，然后统一归集到财务成本管理部门。合理的、科学的成本管理预算指标体系来源于对每个成本管理参与者提供的财务成本数据的科学合理筛选和分析汇总升华。在建立健全了科学有效的财务成本管理预算指标体系后，成本精细化控制实现的关键因素是将成本费用预算指标以是否可控为标准分解到每个参与者，企业与每个参与者签定成本费用责任书，让每个参与者都承担管理自身可控预算成本费用的职责，并以此为标准进行考核和激励。同时，依托成熟的成本管理系统，可以构建企业财务综合分析数据库，所有参与者均可依据其权限向数据库报送或获取成本管理信息，使每个参与者都能从管理信息平台上了解自身在企业财务成本管理中的贡献和不足，每个参与者都可在该平台上进行信息交流、沟通。XX咨询认为XX集团要建立精细化的成本管理体系，通过多样化的成本要素设置与成本核算，规范XX集团的成本核算流程和方法，提高成本核算管理的精细化。从材料采购入库、库存管理到成品销售，是成本产生和归集的过程，通过成本模块，以及与采购管理、库存管理、销售管理等子系统的集成，实现产品成本、项目成本的快速归集和准确记录。在本次成本管理系统的建设时，需要按照各板块业务模式的不同，实现按成本中心、板块、项目、合同、产品、运编号、内部往来、人员等多维度的核算，在每个费用发生和成本发生的环节，记录对应的成本中心、项目、合同、产品等信息，实现将直接费用归集到每个项目上的成本管理要求，按照成本中心、项目、产品、板块、交易类型等的管理、对比和分析，满足XX集团对成本费用核算和预算的多层次、多维度的要求。2.采购成本管理成本核算对象：在ERP系统中，所有采购件均为成本的核算对象。成本要素设置：对于采购件一般设置为物料。材料入库核算：材料采购到货后，经验收合格，填写相应单据，办理入库。对于期间平均成本核算物料，系统自动按照采购价格及采购数量进行会计核算。入库核算时，系统自动记入相关存货类及暂估类科目；票到结算时，在应付模块进行匹配，产生供应商的应付款。在采购过程中发生的运杂费等，也可以在应付模块进行杂项匹配分摊到每个订单行上，达到每项成本都能归集到项目、合同、产品；入库及后续的结算中，系统自动产生采购价格与发票价格的差异，记入材料成本差异；材料成本差异，部分的反映了采购部门对采购成本的控制情况。对于产生的不利差异，建议分析其原因。通过信息系统对各个业务环节成本差异的记录和分析，可以促成成本控制目标的实现，并据以进行经济业绩考评。对于采购活动为对象的成本管理主要体现在对采购成本差异的分析和管控，通过本次项目未来可实现：3.销售成本管理当用户在系统执行完销售出库后，系统会自动将销售发运出库的库存商品结转为销售成本，并通过与应收模块的集成，根据销售价格、销售数量，自动形成应收发票。对于每笔销售成本和销售收入可带上项目段、产品段等，达到成本分析的精细化，盈亏测算的准确性。基于XX集团目前现状和管理需要，未来ERP系统设计时将充分考虑销售收益分析的需求，对销售产品的成本进行批次跟踪和分析。其主要设计思路如下：销售到收款一体化化流程可使销售收入、销售订单、销售发货之间进行相互追溯，而销售发货的产品批次可使数据流延伸到采购批次，从而追踪到采购成本。ERP成本模块与销售、应收模块的集成，可为销售结算自动结转销货成本。从而将收入与销货成本联系起来。同时，根据XX集团需要，将销售过程中发生的直接费用，如Claim、运输/保管费、样品费等在核算时与订单进行管理。基于这种架构，未来可订单出具销售收支明细报表，以便进行明细到订单层级的销售毛利分析。当订单层级的毛利状况出现异常时，可根据产品批次进行深层次的成本构成明细分析，以找到影响经营业绩的真正动因。4.成本自动管控成本模块与总账模块能够自动集成，实现业务财务一体化。前端的各项业务操作均会自动生成相应的会计分录，并传送至总账，最终形成总账的日记账凭证。这些业务操作包含：采购入库与采购退货。库存盘点调整、废料出入库、耗材类领料等。销售发运与销售发运退回。同时，成本管理系统Oracle库存、采购、预算、应付等模块无缝集成，可以在业务执行过程中进行相应的成本控制。这样的事中控制可以根据企业管理的弹性要求进行级别设置，包括绝对控制和系统提醒两种。一般来说，在标准成本管理体系建立之初，建议采用系统提醒的方式进行事中控制，以免造成业务流程执行不了的情况。待企业成本管理基础和水平有了全面提高，员工的成本意识相对较强时再考虑进行绝对控制级别。5.成本分析多样化、智能化具备充分、详细的成本核算有关信息后，就可以利用系统数据分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，寻找降低成本的途径。本次项目，XX咨询将为XX集团设计一套多维度、多样化、智能化的成本分析体系，并依托系统优势，实现成本信息的全面展现及深度挖掘。具体来说，未来的分析模型将归集ERP财务供应链系统、成本管理系统的所有原始数据，形成统一的成本资料信息库。通过系统加工转换后，实现不同分析主题的展现。这个分析模型将包括成本要素(料、费)、产品（类别、物料、批次）、项目、业务类型（进口、出口、转口、内贸等）、经营方式（自营、代理、委托加工）等分析维度，包括成本差异分析、产品成本分析、假设分析等多个视角的分析方式。同时，借助BI(商务智能)系统，更可以实现形态丰富的成本分析和展现，包括但不限于以下分析形式：对比分析法。借助标准成本法优势，对实际成本与计划成本之间的差异进行详细分析。因素分析法。通过测定成本因素对综合性指标差异额的影响，从而加强对成本的深度分析。趋势分析法。包括月度分析、季度趋势分析、年度趋势分析等。产品成本总体分析。包括可比产品分析、主要产品分析等。会计期间管理Oracle总账模块支持灵活的会计期间管理，支持自由定义多会计期间（多审计调整期或年结期间），总账系统可设置虚拟会计期间用于核算后调整，记录因会计政策变更、会计差错更正或资产负债表日后事项、审计调整等原因编制的调整分录。为了区分正常的日常账务与半年/年度合并或审计调整账务，使得各个自然月期间财务数据更为清晰和准确，更具有纵向和横向可比性，XX咨询建议XX集团未来在oracle财务管理系统中设立“12+3”的会计期间，其中12为自然月期间，3为调整期，调整期只在总账模块设置，子模块不设置。会计期间内部往来同时确认的实现方式12个自然月按月为会计期间记录、查询财务数据及报表3个调整期半年度/年度合并定稿前和合并定稿后审计调整XX咨询建议XX集团未来会计期间的控制由集团统一管理（详细内容见《.4.14统一期末结账流程》章节），对于期间的开闭需由授权人统一管理，在会计期间已开启的前提下，允许输入记账日期非当日（必须是当期）的会计分录，已关闭的总账会计期间经过授权后方可重新开启。每个会计期间期末，通过在总账中定义经常性损益结转凭证，可实现系统自动结转损益科目余额。统一期末结账流程企业在信息化系统建立初期，财务在期末结账时都存在很大的工作量，业务系统与财务系统容易出现差异，同时财务系统内部的明细账与总账容易出现差异。XX咨询在很多客户之上积累了期末结账流程优化的经验，大大减少期末结账工作量，加快期末结账流程，缩短对账、关闭期间至财务报告的时间。在实现数据质量的同时，提升期末结账效率，期末结账流程的优化在同行业中处于领先水平。统一优化的期末结账流程包括但不限于XX集团规定的业务单据截止时间和要求、期末结账财务准备、明细账与总账、期间关闭和财务报表等。当单据数量大时，会计处理是否完成、对账是否正常等检查工作都比较困难，并且耗时很长。根据XX咨询的成功经验，将对期末结账流程进行统一和优化：流程体系建立：根据XX集团的财务管理整体要求，建立适合的期末结账流程体系，明确各岗位的工作任务和责任；业务单据截止：由总部统一规定业务单据的截止时间和要求，并提前对相关业务部门进行提醒；期末结账准备：财务部门及时处理单据，避免单据积压，提前准备期末结账需要的表格和数据，加快结账效率；期间关闭检查：根据系统数据流和数据要求，检查应付账款、固定资产和成本管理等模块内容的单据处理情况，包括明细账与总账的核对，内部往来关联交易的核对，中转科目余额是否结平的核对等；对账调节：多系统集成时，系统间的集成应该进行对账调节；对于应付账款、固定资产等模块，根据系统会计数据的审计线索，自动对账并分析差异，快速定位问题，实现账账相符；账务复核：在信息化系统核算时，企业会用到一些中转结算性质的科目，期末一般要求结清为零。在期末结账时，将对这些中转结算科目进行自动检查；期间管理：对期间关闭时间、下一期间的打开时间，以及期间管理权限进行统一和严格要求，更好地支持按时提报财务报表，同时也避免将单据期间录入错误的情况；对于期间的开闭需由授权人统一管理，已关闭的总账会计期间经过授权后方可重新开启；报表管理：统一报表提交的要求和时间，建立报表审核流程，实现报表数据质量。XX根据多年集团财务管控服务经验，建议从财务共享服务出发，建立“一点关账”体系，有效提升财务关账效率：针对“月末结账——>预关账检查——>期间关闭——>出具报告”的关账环节，建立“统一关账平台”，实现一点关账、快速关账。XX咨询根据多年的财务管控服务经验，结合企业的关账流程和需求，开发了一套完整的期末结账系统，帮助企业快速建立期末结账系统。方案说明如下：1、下级成员单位在规定时间内完成必要的结账处理，在统一关账平台提交预关账申请；2、系统按核算单位维度，自动冻结各模块业务录入，包括总账凭证录入和导入、应付发票和付款录入、应收发票和收款录入、资产新增等；3、XX集团总部期间统一管理人员检查各单位提交的预关账申请，待各单位全部提交后，利用统一关账平台，统一运行资产折旧；该环节未来可拓展为其他必要的结账动作，如税金计提，利润结转等；4、XX集团总部期间统一管理人员利用统一关账平台，统一进行关账检查，包括：子模块与总账一致性；中转科目余额；各模块接口表数据；各模块未入账事项；5、检查完毕，统一进行预关账检查确认；6、利用统一关账平台，由XX集团总部期间统一管理人员进行统一执行期间关闭。统一财务报告体系统一规范财务报告体系，可提高报告数据质量，简化报送工作；对内可提高报送频率，实现真正的无纸化办公，对外可使企业形象也得以提升。XX咨询在多个案例中总结了一套报送报表体系，在规范、引导各子分公司报送报表的同时，也为集团集中管控分析、报表纵横可比、对外公示的一致性方便带来更大的便捷和帮助。不同类型的报表可使用不同的方式和工具予以实现。具体可参考《合并报表管理》的章节介绍。在未来Oracle财务系统中，财务报表将有三种实现方式：FSG报表：利用总账报表自定义工具满足用户的查询需求；系统标准报表或客户化报表：通过客户化开发定制满足用户的查询需求；账户查询平台：通过开发账户余额查询平台，多维度组合查询，可以让用户更高效灵活的查询汇总科目余额、明细科目余额、未过账已过账科目余额等。可以按金额、按摘要关键字进行凭证查询。FSG报表：通过Oracle的财务报表生成器功能，用户可根据需求定义生成部分外部和内部报表。Oracle自定义FSG报表包括定义行集、定义列集、定义报表三步。对于行集、列集、及报表在一个应用环境中有不同的控制，规定其命名使用规则如下：行集：同一账套行集可以共享。行集可根据报表的应用范围由XX集团统一进行维护。行集命名规则建议为：行集使用公司码+报表名称列集：同一账套列集可以共享。列集将由XX集团统一维护。列集命名规则：通用列集名称：按该列集中每列的金额类型各公司列集名称：列集使用公司码+按该列集中每列的金额类型报表：同一账套的报表可共享。报表由XX集团统一进行维护。报表命名规则：各公司报表名称：报表使用公司码+报表名称全公司所有分支机构均需使用的报表，则命名时不需使用公司码；FSG报表由各核算单位各自行提交；可以通过FSG报表定义功能，实现资产负债表、损益表、所有者权益变动表、现金流量表等报表的自定义，并且FSG报表能够直接转换为EXCEL格式的报表文件，无需手工进行处理。系统标准报表或客户化报表系统提供了预定义的标准报表以满足通用性的需求，系统提供了全面的账务查询功能以及系统标准报表，各公司可以通过查询与标准报表完成对自己业务的查询工作，而上级公司也可通过查询及生成报表的方式来对同一账套各子公司的财务状况进行了解，或者直接利用同一账簿各子公司数据进行汇总。系统提供的标准报表，要根据权限进行区分：系统管理员有所有的报表，各个会计只能有和自己职责相关的报表。部分不能通过上述根据取数的特殊报表，可利用Oracle报表开发工具进行开发，或EXCEL二次加工获得。根据XX经验，未来系统中可以使用到的财务报表，大致列示如下：序号用途报表名称开发方式子模块核对报表资产与总账对账表Program应付与总账对账表Program应收与总账对账表Program月末关账检查表总账期间关账检查表Program资产期间关闭检查表Program应付期间关闭检查表Program应收期间关闭检查表ProgramGL客户化报表总帐财务报表-总帐凭证打印Program总帐财务报表-三栏帐Program总帐财务报表-帐户余额报表Program资产负债表（含合并报表）Program利润表（含合并报表）Program所有者权益变动表Program现金流量表Program现金流量明细表Program内部往来核对报表Program试算表Program科目日记账Program总分类账Program应交税费表Program应付职工薪酬表Program管理费用表Program销售费用表Program财务费用表ProgramFA客户化报表固定资产明细表Program资产新增明细报表Program资产报废明细报表Program资产折旧明细表Program资产调拨明细表Program资产盘点差异表Program资产中转科目检查报表Program2AP客户化报表供应商余额表Program3供应商往来明细账Program员工余额表Program5员工往来明细表Program6应付账龄分析表Program7供应商基础信息报表Program8未核销预付款明细表Program进项税核对报表Program9总帐与应付单据对应报表Program10AR客户化报表客户应收预收明细表Program客户应收预收汇总表Program客户往来明细帐Program应收预收账款账龄明细表Program未核销应收发票余额明细表Program收款明细报表Program收款与发票客户差异检查报表Program应收管理通过OracleERP应收模块可对应收发票的产生及收款进行全过程管理，完整贯穿合同、订单、发货、开票及收款的一体化业务流程。与销售模块共享客户信息，通过对客户进行信用管理，从订单源头进行风险把控。可以对销售发票进行折扣的调整、科目的调整、坏帐的调整，并对每一笔收款详细记录从收款到与发票核销的过程，进而通过各种应收报表的生成实现对客户的帐龄分析，满足企业对销售业务从产品、客户、区域、合同、业务类型、经营方式等多维度进行销售分析的需求。应收款管理对于销售业务产生的应收账款，通过自动开票生成程序，销售发货后可自动根据销售数据在应收模块生成应收账款，财务人员只要对生成的发票进行检查、核对、调整等业务处理，简化人工操作过程。对于其他应收款业务，可以直接在应收款模块直接录入相关业务。建议按照自营、代理等不同的经营方式和出口、内贸等不同的业务类型设置不同的应收款类型，方便进行查询和统计分析，并且根据业务特点在应收模块中设置自动会计规则，在生成应收款的同时，完成相应销售收入和销售税的确认。同时，在库存模块中进行发运时，系统会自动产生出库的相应账务，确认产品的销售成本。如发生少量的退换货流程，也可以在业务部门收到退换货通知，在系统中输入退换货订单，在仓库收到退换货产品后做接收处理，对于退货会在应收模块产生自动的贷项通知单，换货则不会生成。收款管理在XX集团及其各分子公司收到银行汇款、支票等情况下，可以直接在系统中录入收款或通过Excel整理后导入应收模块。在收到款项时，按照XX集团及其各分子公司实际收到的款项可以全部或部分核销发票，对于客户提前向XX集团及其各分子公司支付的预付款等情况，按照权责发生制原则，XX集团及其各分子公司可以将这些款项确认为预收款，在实际销售确认应收款时，用户可以核销预收款，减少应收款余额。按照XX集团及其各分子公司收款时核销发票的方式，选择不同的核销方式，应收模块可设置自动动核销应收发票，同时系统也支持手工收款核销操作。对于XX集团及其各分子公司以外币进行收款的业务，可在Oracle总账模块中利用外币重估功能计算外币负债产生的未实现损益。另外，在财务人员实际进行外币收款业务时，Oracle应收模块也可以自动计算发票和收款之间的外币差异，并记入设定的汇兑损益账户。账龄与对账管理账龄分析：XX集团及其各分子公司可以根据需要自定义多个账龄结构，采用不同账龄结构分析应收账款；另外，可以按照销售员、客户汇总角度分析应收账款账龄状况。在对应收账款账龄进行整体分析的同时，对逾期应收账款按照客户进行列示，特别监控高风险应收账款。系统可提供灵活的查询分析功能，进行准确、实时的账龄分析，提供应收款项总账、明细账，自动生成客户欠款汇总表、客户对账单等账表。坏账准备：制定坏账提取方法和核销审批流程，利用应收款模块的账龄分析功能分析应收款状况和坏账可能，根据客户的评价设定坏账提取比例，运行坏账准备金计算报表，并在总账中直接记入坏账准备。对于XX集团及其各分子公司已经确认应收款无法收回的情况，在经过相应的审批流程后，在系统中对相应的应收款进行坏账调整。催款：制定催款策略，跟踪不同账龄时段和客户分类，选择不同的催款方式。可以在Oracle应收模块中设定催款周期，定义不同账龄段的催款函格式（如可分为三类：逾期1个月内，催款函内容具有提示性质；逾期6个月内，催款函内容具有警告性质；逾期1年以上，催款函内容具有严重警告性质），定期生成客户催款函。并在系统中跟踪催款历史，以反映客户对逾期应收款的态度和坏账可能，以进一步采取措施。客户对帐：系统直接提供全套的客户对帐解决方案，比如出具专门格式的客户对帐单以及相关的明细帐龄表，定期和客户更新确认客户余额。系统集成模块间集成：通过应收模块与销售模块的集成，销售明细数据可以自动传到应收模块，并在总账模块生成相关财务帐务。通过与信用证管理平台共享信息，实现按合同、客户等信用证收付款记录的实时查询，并可以通过应收模块中的收付汇核销平台满足收付汇单据流的跟踪以及出口退税计提和退税自动凭证生成的需求。税控机集成：在整个销售业务核算管理中，销售结算开票是其中重要的基础工作。据了解，目前主要采用手工开票的方式，耗时耗力且易出错。未来通过ERP一体化系统及其与金税开票系统的集成体系，可很好的解决这一难题，极大的提高工作效率。对此，XX咨询拥有成熟的金税集成解决方案，可满足应收系统发票自动传送并在金税系统中进行开票的需求，并提供开票前灵活合并/拆分/调整的处理功能，提高工作效率。和金税系统进行对接的前提是规范接口两端系统的基础数据维护口径，保持统一。Oracle系统与金税系统进行对接需要做以下建设工作：建立金税发票调整工作台，针对Oracle应付模块内的发票进行合并，拆分，调整，过滤等，以满足实际开票的需求；建立金税接口，将在Oracle系统里金税发票调整工作台调整后的发票导出到金税系统，并从金税系统中出票；建立开票全过程追溯功能，可以通过开票号全程跟踪发票的开票流程，帮助开票信息的最终核对。当OracleAR系统生成系统发票后，传送到发票工作台，在发票工作台对发票进行相关操作，如合并开票、拆分开票、删除开票等。在发票工作台调整完发票后，通过金税接口导入到金税系统。然后进行开票，打印事务发票，同时将事务发票的单号回写入OracleAR系统中。最后在月底，根据事务发票进行申报。基于Oracle金税接口的基础上，XX咨询进行优化并形成了成熟的金税开票方案，可以实现：依据客户、物料设定不同的税率规则；依据贸易和开票要求配置不同的开票规则，满足不同票制的要求；依据发货方式和发货时间不同设置不同的开票规则；依据收入和成本确认方式设置不同的类型规则以满足利税平衡需要；XX咨询定制税额尾差调整方案应付管理快速而精确的应付发票管理，需要完整的贯穿供应商采购、接收和开票流程。通过订单、入库、发票的三维匹配，严格控制采购结算数量、价格。同时，根据预定义的会计规则，在流程执行过程中根据相应的业务信息，生成财务凭证，实现会计核算自动化。应付账款管理应付账款是企业的业务规则的制定环节，比如审计、控制和费用分析以及供应商考评，又是支付的执行环节。因此，需要简化日常的应付账款事务处理（例如，发票处理和供应商查询），这有助于大大地缩短采购周期和降低行政管理费用。系统中详细记录了每一笔采购及发票的历史交易信息，通过对供应商到货情况、货品质量情况、退货情况、发票价格差异、采购价格差异等全方面的信息分析，帮助XX集团逐步筛选出最适宜的供应商建立战略合作伙伴的关系，使XX集团从源头上加强成本的控制。对于外部采购发票：建议XX集团采用三维匹配方式，即发票、采购订单、接收单的匹配，应付会计在Oracle应付模块中录入该发票后，系统自动提供相关的采购订单和接收单供用户进行匹配检查，只有通过匹配的发票才可以提交审批。XX集团可以定义采购订单、接收单、发票的匹配允差，在允差许可内的差异可被系统接受。通过项目号链接采购端和销售端，从而对业务数据进行全过程跟踪分析。对于内部采购发票：建议XX集团采用对于公司间的采购销售通过内部订单的方式进行处理，系统可以根据接收事务处理自动产生单位内部之间的应收应付发票。收到增值税发票后，可根据开票清单上的事务处理编号，找到对应的应付发票编号，并点击验证并创建会计科目。可将“创建公司间AR/AP发票”及“应付款系统开放接口导入”请求设置为自动运行，实行内部交易采购应付业务的快速操作。发票暂挂：对于没有匹配采购订单及接收单、或供应商无效等情况下，系统将自动挂起发票，或者应付会计认为供应商发票需要进一步确认，可以人工挂起发票，使得发票无法继续付款，控制潜在风险。在经过用户调查确认潜