山开《纳税筹划》复习题

PAGEPAGE1山东开放大学《纳税筹划》期末复习题单选题1.下列项目中不允许扣除进项税的有（）A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C．工业企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。2.下列项目中应征收增值税的有（）。A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料5.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。A．按月减除1600元B．承包者的工资C．企业所得税D．上交的承包费6.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。A．不缴纳个人所得税B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．按偶然所得缴纳个人所得税7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．3％B．10％C．12％D．20％9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。A．3个月B．4个月C．5个月D．6个月11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（）。A．某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元B．年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂C．年销售额300万元的某批发商场D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂12.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）A．加工环节B．销售环节C．交付原材料时D．完工提货时13.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A．以经营租赁方式租入固定资产的费用B．按规定缴纳的工商管理费C．发生的与生产经营有关的财产保险费D．非广告性赞助支出14.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．515.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A．经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．未使用的机器设备D．单独估价作为固定资产入账的土地16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。A．3年B．4年C．5年D．10年17.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A．公平交易原则B．独立交易原则C．方便管理原则D．节约成本原则18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除20.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A．按企业财务、会计处理办法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规21.税务规章的制定程序，表述正确的是（）A．立项起草审查决定和公布B．立项审查决定和公布起草C．立项起草决定和公布审查D．立项决定和公布审查起草22.下列不属于特别关税的是（）。A．反倾销税B．保障性关税C．报复性关陪D．关税追征23.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。A．15B．20C．40D．6024.以下哪个是企业所得税纳税人（）。A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照"劳务报酬所得"缴纳个人所得税B．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"项目征收个人所得税D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税26.下列关于扣缴义务人的说法错误的（）。A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C．建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D．个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人27.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A．偶然所得B．特许权使用费所得C．劳务报酬所得D．财产租赁所得28.定额税率的基本特点是（）。A．税率与课税对象的价值脱离了联系B．税率与课税对象的价值紧密联系C．税率与课税对象的数量脱离了联系D．税率与课税对象的价值和数量脱离了联系29.某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A．4500.01B．5505C．4410.01D．4245.0130.某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（）A．125元B．220元C．345元D．570元31.下列说法正确的是（）A．非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B．非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C．固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D．固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税32.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（）。A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．接受某企业捐赠的一台机器设备33.根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（）A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处B．专司省级以下税收的征收工作C．专司省级以下税务系统行风建设D．专司省级以下税务系统机构设置和人员配备34.下列项目属于营业税应税项目的是（）。A．商业批发、零售B．转让专利权C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务35.代扣代缴义务人是指（）A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人B．有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位C．因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人D．实际负担税款的单位和个人36.我国实体税法改革的基本原则是（）。A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管37.当前依法治税工作的重中之重是（）A．规范税收执法B．强化税制建设C．税收征管手段现代化D．构建和谐征纳关系38.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（）(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％)。A．22500B．45000C．30000D．6000039.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A．国有企业B．外商投资企业C．私营有限责任公司D．私营合伙企业40.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A．经营娱乐业B．文化体育业C．将自产的货物用于投资D．饮食服务业41.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A．10万元B．12万元C．5万元D．79万元42.下列费用中，应征收营业税的有（）。A．法院按规定标准收取的诉讼费B．注册会计师协会收取的会员费C．急救中心收取的治疗费D．搬家公司收取的搬家费43.以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（）。A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B．出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C．律师事务所向其投资者支付的工资D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．10%B．12%C．15%D．20%45.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于非应税项目C．将购买的货物继续生产的货物D．将购买的货物作为投资提供给其他单位46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。A．文学作品发表取得的所得B．文学作品手稿原件公开拍卖所得C．文学作品出版取得的所得D．书画作品发表取得的所得47.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）。A．2.4万元B．2.42万元C．2.7万元D．2.57万元48.某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（）。A．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人B．2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人C．2005年度和2006年度均为我国非居民纳税人D．2004年度和2005年度均为我国居民纳税人49.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的运输装卸费D．收取的销项税额50.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。A．加班费B．特殊工种补助C．独生子女补贴D．奖金51.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。A．公允价值B．重置价值C．历史价值D．原始价值52.增值税计算中的应税销售额不包括（）A．收取的集资费B．收取的包装物租金C．收取的补贴D．收取的销项税额53.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）A．从事修理业的个人B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C．将饭店承包给他人经营的发包人D．将不动产无偿赠送他人的行政单位54.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业按房改标准价向职工出售住房的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）A．销售图书B．销售大米C．销售古旧图书D．出口货物56.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。A．全部价款和价外费用，不包括增值税B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款57.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。A．生产B完工入库C．销售D．售出并收款58.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）A．(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B．(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C．(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D．(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)59.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．10%B．12%C．15%D．20%60.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三种由纳税人选择61.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A．三B．五C．二D．十62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产的石灰C．县以下小型火力发电单位生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料63.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A．五年B．三年C．十年D．不能弥补64.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A．三B．四C．五D．六65.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（）A．房地产开发公司预收购房定金B．运输企业销售货物并负责运输所售货物C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用D．人民银行委托金融机构向企业贷款66.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（）A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元67.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．568.下列符合法律不涉及既往原则的是（）A．新法实施日之前应税业务适用新法B．新法实施日之后应税业务适用旧法C．新法实施日之后应税业务适用新法D．新法实施日之前应税业务适用旧法69.税务机关之所以成为征税主体，是因为（）A．国家的法定授权B．内在职能C．纳税人认可D．征纳双方协商70.企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．银行存款利息收入71.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B．存量房地产的买卖C．将房地产转让到所投资、联营的企业中D．房地产的继承72.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）A．免税但不退税B．不免税也不退税C．不免税但退税D．免税并退税73.在税收分配活动中，税法调整对象是（）A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系74.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三种由纳税人选择75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。A．3%B．10%C．12%D．20%76.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。A．城建税是一种附加税B．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C．外商投资企业和外国企业不征收城建税D．海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税77.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。A．18B．24C．30D．4078.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业79.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免80.随同应税消费品出售的包装物，应该（）。A．单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B．都不计入应税销售额C．可计入应税销售额，也可不计入D．都计入应税销售额81.某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。A．8425.00B．7020.83C．7206.27D．4270.8382.下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（）A．鞭炮焰火B．其他酒C．其他非金属矿原矿D．其他金属矿原矿83.下列收入中免征营业税的有（）A．植物园收取的门票收入B．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C．寺庙出售的纪念品收入D．农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费84.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就地预缴85.下列货物适用13％税率的是（）A．天然气B．古旧图书C．汽车D．建筑物86.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（）A．85000元B．68000元C．0D．52000元87.委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A．（成本＋利润）÷（１－消费税率）B．（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率）C．（材料成本＋利润）÷（１－消费税率）D．（材料成本＋加工费）÷（１－利润率）88.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就地缴纳89.侵害财产权的赔偿标准正确的是（）A．违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B．违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C．违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D．违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金90.下列情况中，应缴纳土地使用税的有（）。A．外籍人员用地B．军队营房用地C．军队开办的酒店用地D．军品仓库用地91.下列营业税纳税义务人中，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是（）。A．承包的工程跨省、自治区、直辖市的B．提供的应税劳务发生在外县（市）的C．销售不动产的D．提供应税劳务的92.下列经营业务中，应征消费税的有（）A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B．烟草公司批发的卷烟C．汽车加油站销售的汽油D．汽车制造厂生产销售的卡车93.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A．三B．五C．二D．十94.税务机关作出的税收促使措施是（）。A．加收滞纳金B．查封商品C．暂停供应发票D．拍卖查封的商品95.某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该商场3月份应缴纳的增值税为（）万元。A．14.11B．13.25C．13.68D．12.8196.税收法律主义不包括：（）A．课税要素法定原则B．课税要素明确原则C．依法稽征原则D．实质课税原则97.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。A．不缴纳消费税B．使用该种消费品时缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税D．销售最终消费品时缴纳消费税98.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。A．20%B．25%C．30%D．33%参考答案：1.d2.c3.c4.d5.a6.c7.d8.c9.c10.c11.d12.d13.d14.b15.a16.b17.b18.c19.a20.d21.a22.d23.a24.c25.d26.b27.a28.a29.b30.c31.c32.d33.a34.b35.a36.a37.a38.d39.d40.c41.c42.d43.a44.b45.d46.b47.b48.b49.d50.c51.a52.d53.d54.c55.c56.a57.c58.b59.c60.c61.b62.a63.a64.c65.b66.c67.b68.d69.a70.d71.d72.c73.c74.c75.c76.d77.a78.d79.c80.d81.c82.a83.d84.b85.a86.c87.b88.b89.d90.c91.a92.a93.d94.b95.c96.d97.d98.b多选题1.下列属于消费税征税范围的有（）A．修饰眉毛用的化妆品B．修饰嘴唇用的化妆品C．轻便摩托车D．急救车2.下列各项目中，不计入进口完税价格的有（）。A．买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用B．由买方负担的包装材料和包装劳务费用C．货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D．进口货物在境内的复制权费3.下列属于免缴增值税的有（）。A．加工销售避孕药品B．加工销售避孕药品C．销售自己使用过的物品D．补偿贸易所需进口设备4.下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（）。A．向购货方收取的手续费B．向购货方收取的销项税额C．向购货方收取的运输装卸费D．受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税5.下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A．未投入使用的机器设备B．接受捐赠的固定资产C．投资者投入的固定资产D．以融资租赁方式租出的固定资产E．单独估价作为固定资产入账的土地F．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产6.税务机关制定行政规范的程序主要包括（）A．事前审查制度B．备案制度C．定期清理制度D．税务行政规范的权限制度7.车辆购置税的应税行为包括（）。A．购买使用行为B．受赠行为C．获奖使用行为D．自用设有固定装置的非运输车辆8.关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有（）A．课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准B．课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定C．征税对象是税法构成要素，而计税依据则是税收实体法要素D．课税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的9.下列属于资源税的扣缴义务人（）。A．独立矿山B．联合企业C．其他收购资源税未税矿产品的单位D．其他收购未税资源税产品的单位10.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（）。A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．个人举报违法行为获得的奖金C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D．个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得E．职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金11.税收行政监督的种类有（）A．内部监督和外部监督B．日常监督C．事前监督、事中监督和事后监督D．不定期监督12.下列营业税规定表述正确的有（）。A．施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税B．不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C．保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D．对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税13.原征收营业税的项目改为征收增值税的有（）。A．建筑安装业B．商品批发、零售C．交通运输业D．加工、修理修配14.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（）A．外购已税烟丝生产的卷烟B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D．以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车15.下列各项中企业应确认为无形资产的有（）A．吸收投资取得的土地使用权B．因转让土地使用权补交的土地出让金C．由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D．企业的研究开发过程中的研究费用16.下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（）。A．自产自用广告B．自产自用于生产其他应税消费品C．自产自用于职工福利D．进口应税消费品17.目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有（）A．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B．中华人民共和国个人所得税法C．中华人民共和国税收征收管理法D．关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定18.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）A．种植花卉B．种植茶C．海水养殖D．内陆养殖19.关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（）A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人D．对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理20.按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有（）A．新开业的符合一般纳税人条件的企业B．不经常发生增值税应税行为的企业C．年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业D．总机构是一般纳税人，而其分支机构属于小规模商业企业的企业21.下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（）。A．建筑公司B．百货商场C．机械加工D．保险公司22.按解释权限不同，税法的法定解释可分为（）A．立法解释B．行政解释C．字面解释D．司法解释23.下列免征增值税的项目有（）A．非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入B．非营利性医疗机构自产自用的制剂C．血站供应给医疗机构的临床用血D．某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品24.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．固定资产必须是房屋、建筑物25.世界各国减除国际重复征税的主要方法有（）A．扣除法和低税法B．免税法C．抵免法D．共同免征法26.下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有（）。A．由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B．海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D．纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税27.增值税的纳税义务人有（）。A．在我国境内从事修理修配劳务B．在我国境内销售无形资产C．在我国境内销售不动产D．出口货物28.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。A．劳务报酬所得按月征收B．稿酬所得按次征收C．个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E．个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期29.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是（）。A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按"工资、薪金所得"征收B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补30.进口货物的成交价格应当符合的条件有（）。A．买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B．对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C．该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D．卖方能够从买方间接获得关联收益31.关于混合销售行为，正确的处理方法是（）。A．一切单位的混合销售行为均应交纳增值税B．一切单位的混合销售行为均不交纳增值税C．企业单位的混合销售行为应交纳增值税D．个人的混合销售行为不交纳增值税32.根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有（）A．金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据B．带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C．生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据D．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据33.关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得B．个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额34.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A．资产溢余收入B．逾期未退包装物押金收入C．债务重组收入D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项35.依法治税的基本内容有（）A．税收立法B．税收司法和协税护税C．税收执法D．国际执法36.税法的生效，下列表述正确的是（）A．税法通过一段时间后开始生效B．税法自通过发布之日起生效C．税法公布后授权地方政府自行确定实施El期D．税法讨论之日起生效37.关于资源税的下列说法中，正确的有（）。A．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量B．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天38.纳税人向买方收取的价外费用有（）。A．收取的手续费B．收取的违约金C．收取的代垫运费D．收取的销项税额39.消费税纳税义务发生时间表述正确的有（）。A．自产自用的消费品，为移送使用当天B．进口的应税消费品，为报关进口当天C．预收货款方式销售的消费品，为实际收到款项的当天D．.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天40.下列哪些事项会引起税收法律关系的变更（）A．由于纳税人自身组织状况发生变化B．由于纳税人的经营或财产情况发生变化C．由于税务机关组织结构或管理方式的变化D．由于纳税人履行了纳税义务41.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入42.实行增值税具有以下优点（）。A．避免对同一产品不同阶段重复征税B．有利于公平税负C．有利于扩大出口贸易D．可以简化应纳税额的计算方法43.下列属于应缴增值税的有（）。A．销售农机农药B．将自产的货物无偿赠送他人C．用于科研而进口的仪器D．出售专利权44.下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（）。A．化妆品B．卷烟C．啤酒D．柴油45.下列应征营业税的有（）。A．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B．土地整理储备中心转让土地使用权C．个人转让著作权D．个人购买并居住超过一年的普通住宅46.下列项目中，免征增值税的是（）。A．农业生产者销售的自产农业产品B．将自产的货物用于集体福利C．避孕药品和用具D．居民用煤炭制品47.下列应征增值税的有（）。A．从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物B．融资租赁业务C．将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D．基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程48.下列增值税纳税业务发生时间正确的是（）。A．采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内B．采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C．采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天D．各种视同销售行为，为货物移送的当天49.增值税专用发票开具时限规定正确的有（）A．采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天B．采取预收货款方式的，为收到货款的当天C．采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天D．将货物分配给股东，为货物移送的当天50.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有（）。A．该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税B．更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D．该公司应补缴车辆购置税26600元参考答案：abc2.acd3.bcd4.ac5.adef6.abc7.abc8.ab9.abc10.abc11.ac12.acd13.bd14.acd15.ac16.