审计师考试《审计理论与实务》考前押密试题3

审计师考试《审计理论与实务》考前押密试题

3

i.审计监视区分于其他经济监视的根本特征是：

A.准时性

B.广泛性

C.独立性

D.科学性

2.我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

3.依据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作

的应当是：

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

4.()是审计法律法规内容的进一步详细化，是审计工作实践中详细贯

彻审计法律法规的操作性标准。

A.审计法

B.审计法实施条例

C.审计准则

D.审计工作方案

5.依据我国目前的实际状况，国家审计的首要目标是：

A.客观性

B.合法性

C.效益性

D.真实性

6.在审计证据中往往占主要局部，数量最多、来源最广的审计证据是:

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.视听或电子证据

7.审计中发觉的重大问题，没有明确审计标准的应当：

A.由审计组争论打算

B,请示本级人民政府或上级审计机关

C.由被审计单位讨论打算

D.由派出审计机关打算

8.以下审计证据中，证明力的是：

A,被审计单位编制的材料入库单

B.被审计单位的选购合同

C.销售人员的口头答复

D.银行函证的回函

9.在风险根底审计模式中，当被审计单位内部掌握失效或审计人员不拟

进展掌握测试时，可将掌握风险水平直接确定为：

A.最低

B.适中

C.

D.忽视不计

10.被审计单位中治理*的观念和经营风格属于内部掌握要素中的：

A.掌握环境

B.风险评估

C,掌握活动

D.信息与沟通

11.以下内部掌握措施中，属于发觉式掌握的是：

A.授权审批掌握

B.原材料消耗定额掌握

C.职责分工掌握

D.固定资产盘点掌握

12.依据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者

其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：

A.责令限期退还被侵占的国有资产

B.责令限期上缴应当上缴的财政收入

C.没收违法所得

D.责令调整有关会计账目

13.以下审计证据中，属于亲历证据的是：

A.审计人员取得的被审计单位报表

B.审计人员从被审计单位获得的选购合同

C.审计人员编制的存货盘点表

D.审计人员猎取的被审计单位的工资计算单

14.与内部审计报告相比，国家审计报告的特别程序是：

A.征求被审计单位的意见

B.分级复核

C.送达被审计单位

D.公告审计结果

15.当注册会计师出审计报告时，在审计报告意见中使用“除……的影响

外”等术语的局部是：

A.无法表示意见的报告

B.否认意见的报告

C.保存意见的报告

D.无保存意见的报告

16.对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进展分析，推导出相

应的因果模型的方法是：

A.本钱效果法

B.目标分析法

C.回归分析法

D.杠杆法

17.以下选项中，效益审计中的关键问题是：

A.确定审计的重点

B.确定审计的目标

C.确定审计的范围

D.确定审计的评价标准

18.2022年5月8日，审计人员监视盘点某五金厂甲产品数量为10000

件，2022年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从

4月30日到5月8日该产品入库12022件，出库14400件，据此推算该

厂4月30日甲产品账面结存数量：

A.正确

B.少计1000件

C.少计2022件

D.多计1000件

19.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发觉的错弊是：

A.应收账款提前入账

B.应收账款金额记录错误

C.漏记应收账款

D.虚列应收账款

20.在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时.审计人员不实

施的程序是：

A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比拟

B.比拟本期各月主营业务收入的波动状况

C.比拟本期各月主营业务收入的实际数与打算数

D.计算本期存货周转率，并与上期比拟

21.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的以下审计程序中，

最有效的是：

A.审查资产负债表日后货币资金支出状况一一是负债就是要归还的

B.审查资产负债表日前后几天的发票

C.审查应付账款、应付票据的函证回函

D.审查购货发票与债权人名单

22.以下各项中，属于生产本钱审计实质性测试程序的是：

A.对本钱工程进展分析性复核

B.审查有关凭证是否经过适当审批

C.审查有关记账凭证是否附有挨次编号的原始凭证

D.询问和观看存货的盘点及接触、审批程序

23.限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循

环内部掌握的：

A.职责分工掌握

B.信息传递程序掌握

C.实物掌握

D.账务处理掌握

24.被审计单位在安排材料本钱差异时，有意少摊借方额，假如相关产品

当期完工且销售，这一做法必定导致当期的：

A.利润虚减

B.资产虚减

C,存货虚增

D,负债虚增

25.审查短期借款归还的真实性、准时性、合规性的审计方法是：

A.抽查资产抵押状况

B.总账与明细账核对

C.核应付款凭证

D.分析借款明细表

26.审查材料等存货时，首要的审计目标是：

A.摊销正确性

B.分类正确性

C.计价正确性

D.资产真实性

27.审查未入账应付账款的审计程序时，最有效的是：

A.函证应付账款

B.抽查应付账款明细账

C.抽查选购货物发票

D,审查资产负债表日后付款业务

28.实地观看固定资产，可以到达的审计目标是：

A.证明固定资产真实性

B.证明固定资产完整性

C.证明固定资产交易事项的合法性

D.确定固定资产的全部权

29.应收账款实质性测试过程中，掌握函证过程的人员是:

A.会计主管

B.应收账款记账员

C.审计人员

D.信用调查人员

30.审查应收账款是否真实、正确，最重要的方法是：

A.核对法

B.分析法

C.复核法

D.函证法

二、多项选择题

1.以下有关审计独立性的说法中，表达审计人员上的独立性的有：

A.审计机关必需是独立的专职机构

B.审计人员不参加被审计单位的经营治理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监视权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干

预

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

2.按审计的主体，可将审计分为：

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

3.关于国家审计标准，以下说法错误的有：

A.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员

必需遵照执行

B.国家审计根本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计

法》制定的，具有行政规章的法律效力

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必需遵照国家审计根本准则

进展

D.审计指南具有同国家审计根本准则一样的法律效力

E.国家审计准则是审计署制定的专业标准，没有法律效力

4.《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：

A.法律责任

B.社会责任

C.民事责任

D.行政责任

E.刑事责任

5.关于国家审计机关的管辖范围，以下说法正确的有：

A.依据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监视治理关系确定

B.审计署可以统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中心被审计单

位进展审计

C.上级审计机关不能对下级审计机关审计管辖范围内的任何事项直接进

展审计

D.上级审计机关可以将其审计管辖范围内的局部审计事项授权下级审计

机关审计

E.审计署各专业审计司应严格按其所负责的专业进展分工，开展审计

6.以下要求中，属于国家审计人员应当遵守的职业道德有：

A.客观公正、实事求是

B.不得采纳强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以效劳成果大小打算收费凹凸

D.保持专业胜任力量

E.保守隐秘、合理慎重

7.以下各项中，属于审计工程打算文字局部的内容有：

A.本年度审计工程安排的依据和指导思想

B.完成审计工程的时间要求和责任单位

C.被审单位名称以及主管部门和所在地区

D.上年度审计打算完成状况

E.完成打算的主要措施

8.审计标准的特点包括：

A.精确性

B.时效性

C.层次性

D.客观性

E.地域性

9.以下各项中，属于内部掌握五要素中掌握活动要素的内容有：

A.员工素养掌握

B.业务授权掌握

C.职责分工掌握

D,凭证与记录掌握

E.独立检查

10.以下各项中与取证数量成反向关系的有：

A.可承受的审计风险水平

B.固有风险水平

C.掌握风险水平

D.所确定的检查风险水平

E.重要性水平

11.分层选样法的优点包括：

A,削减样本的非抽样风险

B.将样本的选择与总体中的关键工程联系起来

C.将相对同质的工程划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性

D.对于工程之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性

E.无偏见地选取样本工程

12.以下选项中，效益审计预备阶段的工作有：

A.确定审计目标

B.设计审计方法体系

C.收集充分牢靠的审计证据

D.确定审计评价标准

E.对证据进展分析和归纳整理

13.销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：

A.客户订货单

B.销货退回及折让日记账或明细账

C.产品价目表

D.借项通知单

E.应付账款明细账

14.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采纳的分析性复核

程序有：

A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进展比拟，分析其波动缘由

B.检查应收账款明细表上有无贷方余额

C.计算本期获得的现金折扣占选购金额比率，并与前期相比拟

D.计算并比照分析应付账款占当年流淌负债的比率

E,计算并比照分析应付账款占选购金额的比率

15.对企业应付福利费进展实质性测试时，应当重点关注的内容有：

A.应付福利费的计提是否经过批准计提

B.计提职工福利费的比例是否正确

C.应付福利费的账务处理是否正确

D.应付福利费账簿是否经过定期检查、复核

E,职工福利费依据的工资总额是否正确

16.审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

A.计价的正确性

B.全部权的归属

C.是否存在

D.是否毁损、短缺

E.会计处理是否正确且前后各期全都

17.货币资金业务循环中，实地观看、检查账簿凭证，检查不相容职务的

划分。主要可以实行的程序有：

A.各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B.抽查银行存款调整表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C.向银行发函询证

D.抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E.支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

18.在审计风险治理中，对于可控风险，可以实行的防范措施有：

A.提高审计人员业务水平

B.延长工作时间

C.深入了解被审计单位的根本状况

D.保持审计独立性

E.加强审计质量掌握

19.以下审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：

A.向债权人询证负债金额

B.查阅被审计单位治理部门的会议记录和文件资料

C.批阅账簿记录并与原始凭证核对

D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

E.审核银行存款余额调整表的未达账项

20.审计人员在审查确定长期投资在资产负债表上是否恰当披露时，应查

实的内容有：

A.资产负债表“长期投资”工程的数字是否与审定数相符

B.资产负债表“一年内到期的长期债权投资“工程的数字是否列在“流淌

资产“类下

C.若长期投资超过净资产的50%,是否已在会计报表附注中披露

D.是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与本钱的显着差异

E.资产负债表是否单独列示“两年内到期的长期债权投资“工程

三、案例分析

1.（一）资料

2022年4月某审计局依据审计工程打算，对某重点国有企业甲公司2022

年度财务收支进展审计。鉴于审计处审计人员A有丰富的审计阅历，并且

与甲公司财务部主管是夫妻关系，熟识状况，审计局领导打算由A担当该

工程主审，由经贸审计处的处长担当审计组组长，实行组长负责制。

依据审计工程打算，2022年4月12日，某市审计局审计处几名同志组成

审计组，对该市重点国有企业甲公司2022年度财务报表进展审计。B审

计人员负责审计货币资金工程。由于甲公司在总部和营业部均设有出纳部

门。为顺当监盘库存现金B审计人员在监盘前一天通知甲公司会计主管人

员做好监盘预备。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付

手续的交易登入现金日记账，结消失金日记账余额；然后，B审计人员当

场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字

后形成审计工作底稿。

进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编

制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理惩罚是否精确适当

进展复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。

(二)要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。

(1).你认为由审计人员A担当主审的做法：

A.正确

B.错误，违反了我国《审计机关审计人员职业道德准则》

C.错误，违反了我国《审计机关工程打算治理方法》

D.错误，违反了我国《国家审计根本准则》

(2).你认为审计人员B在提前告知现金盘点时间的做法：

A.提高了审计效率

B.增大了审计风险

C,能够得到良好的审计效果

D.不符合《审计准则》

(3).在盘点过程中B审计人员的责任：

A.填写现金盘点表

B.登记现金日记账

C.监视现金盘点过程

D.亲自清点现金

(4).你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意

见的做法：

A.正确

B.错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见

C.错误，应由审计人员A复核并签署复核意见

D.错误，应由审计组组长复核并签署复核意见

(5).对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理惩罚是否精确

适当外，还应包括：

A.所附审计证据是否充分、有效

B.是否清晰地载明白审计人员所负的责任

C.审计方案是否经过批准

D.是否经过甲公司签字盖章

2.（一）资料

2022年4月。某市审计局派出审计组对甲公司的财务收支状况进展了审

计。有关甲公司销售与收款业务、选购与付款业务、生产与存货业务、货

币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计状况如下：

1.甲公司在销售与收款业务的治理方法中规定：在向客户赊销货物时。

需经过特地设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账

单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款状况。

2.甲公司在选购与付款业务的治理方法中规定：提出选购申请与批准选

购申请相互独立；选购部门批准请购并负责选购；验收部门与财会部门相

互独立。

3.甲公司在生产与存货业务的内部掌握中规定：选购部门与验收、保管

部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进展;

治理*通过授权程序、本钱会计制度掌握、永续盘存制等信息传递程序实

施严格掌握；限制非授权人员接近存货。

4.甲公司在货币资金业务的内部掌握中规定：支票的签发与出纳相互独

立；由出纳员以外人员编制银行存款调整表；对于与此循环有关的信息传

递程序实施严格有效的掌握；限制接近货币资金进展实物掌握。

5.甲公司在筹资与投资业务的内部掌握中规定：筹资、投资业务执行与

记录相互独立；全部的资本交易事项，都必需经过企业权力机构的事先审

批与授权；治理机构制定举债政策及内部批准程序；进展投资时。有正式

的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润安排打算；限制非授权人

接近实物文件和实物资产。

(二)要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。

(1).甲公司销售与收款业务的以下措施中，符合内部掌握要求的有：

A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

B.由特地设立的信用部门批准赊销信用

C.总经理助理定期检查销售与收款状况

D.在信用部门不把握乙客户信用状况的状况下.由总经理特批向乙客户

“见订单即发货“

(2).甲公司选购与付款业务的以下措施中，符合内部掌握要求的有：

A.提出选购申请与批准选购申请相互独立

B.选购部门批准请购并负责选购

C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账

D.验收部门与财会部门相互独立

(3).甲公司在生产与存货业务的以下措施中，符合内部掌握要求的有:

A.选购部门与验收、保管部门相互独立

B.制订本钱打算、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部

门负责

C.存货的保管与会计记录由同一人负责

D.由独立于存货治理的人员定期盘点、检查存货治理状况

(4).甲公司在货币资金业务的以下措施中，符合内部掌握测试程序的有:

A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监视检查由同一人负

责

B.对中小企业内部掌握采纳文字说明的方法，对规模较大的企业采纳流程

图或调查表形式描述出来

C.有出纳员以外人员编制银行存款调整表

D.支票的签发与出纳相互独立

(5).甲公司在筹资与投资业务的以下措施中，符合内部掌握测试程序的

有：

A.查阅董事会公布的有关章程、制度

B.走访基层员工，了解举债筹资的过程

C.了解与描述资本投入业务的内部掌握

D.查阅股票发行的有关文件

3.(一)资料

2022年4月，某市审计局派出审计组对某股份有限公司2022年度财务收

支进展了审计，审计组的外勤工作完毕日为5月10日，并于5月20日向

市审计局提交了审计报告。有关状况和资料如下：

1.该公司2022年会计报表反映，2022年末资产总额为16000万元，注

册资本4000万元，股东权益总额为5000万元，当年的税前利润总额为

600万元，适用所得税税率33%,该公司的会计报表无附注内容。

2.2022年末和2022年末的应收账款余额分别为3600万元和2400万元。

3.2022年4月，该公司应收某客户的账款150万元，已被确认为坏账损

失并予以注销，占2022年应收账款年末余额的12.5%。

4.2022年末，该公司的存货余额为1200万元。2022年和2022年的存

货计价方法分别为先进先出法和移动加权平均法。

5.2022年末，该公司的固定资产原值为2800万元，2022年和2022年

的固定资产折旧计提方法分别采纳直线法和年数总和法。

6.2022年1月1日分别借入三年期借款1000万元，年利率8%和两年期

借款2022万元，年利率12%借款用于扩建生产大楼，工程于2022年7

月开头，首先购入工程物资1170万元，2022年10月领用该工程物资600

万元，同时用借款支付工程费用60万元。

(二)要求：依据上述资料，从以下问题的备选答案中选出正确答案。

(1).审计人员认为，该公司在2022年度会计报表的附注中，应予以说

明的会计政策和会计估量变更包括：

A,坏账损失被注销

B.存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

C.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法

D.重大的借款事项

(2).对该公司2022年会计政策变更，审计人员应重点审查的内容有：

A.新采纳的会计政策是否符合公认会计准则

B.新采纳的会计政策是否为该公司全体员工所知晓

C.变更是否必要和合理

D.变更是否经过相关部门批准

(3).分析2022年末应收账款余额削减的状况，审计人员认为可能的缘

由有：

A.转变销售政策以增加销售

B,降低坏账预备计提比例

C.转变收账政策以加速收款

D,注销坏账

(4).对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查的内容是:

A.赊销政策

B.有关付款凭证

C.注销坏账的审批文件

D.全年销售打算

(5).该公司2022年借款利息中可以资本化的金额是多少：

A.320

B.160

C.240

D.80

答案局部

一、单项选择题

1

［答案］:C

［解析］:参考教材P12第一行。

2

［答案］:C

［解析］:参考教材P5倒数第一段。

3

［答案］:D

4

［答案］:C

［解析］:参考教材P45。

5

［答案］:D

［解析］:参考教材P69。

6

［答案］:B

［解析］:参考教材P91第一段。

7

［答案］:B

8

［答案］:D

［解析］:参考教材P94最终一段。

9

［答案］:C

［解析］:参考教材P105~106。

10

［答案］:A

［解析］:参考教材P118。

11

［答案］：D

［解析］:参考教材P117。

12

［答案］:C

13

［答案］:C

［解析］:参考教材P91。

14

［答案］:D

［解析］:参考教材P156。

15

［答案］：C

［解析］:参考教材P163。

16

［答案］:C

［解析］:参考教材P174。

17

［答案］:D

［解析］:参考教材P169。

18

［答案］：D

［解析］:10000-12022+14400=12400,13400-12400=1000o

19

［答案］:C

［解析］:参考教材P233。

20

［答案］:D

［解析］:选项D,是分析存货的，并不是针对主营业务收入而言的。参考

教材P227。

21

［答案］:A

［解析］:参考教材P257。

22

［答案］:A

［解析］:参考教材P274。

23

［答案］:C

［解析］:参考教材P294。

24

［答案］：C

［解析］:参考教材P287(3)中的介绍。

25

［答案］:C

26

［答案］:D

［解析］:参考教材P276至P277。

27

［答案］:D

［解析］:参考教材P257。

28

［答案］:A

［解析］:参考教材P262。

29

［答案］:C

［解析］:参考教材P233。

30

［答案］:D

［解析］:参考教材P233。

二、多项选择题

1

［答案］:BE

［解析］:参考教材P58倒数其次段中的介绍。

2

［答案］:BCE

［解析］:参考教材P