中小企业内部审计问题分析-以新飞集团为例

目录前言 3一、中小企业内部审计重要性 3（一能对风险进行识别与防范 3（二）能够强化企业管理 3（三）能监督各项制度、计划的贯彻情况，提供经营决策的依据 4（四）能为公司发展提出可行性建议 4(五能监控财产安全，促进部门、单位财产物资的保值增值 4二、中小企业内部审计的现状 4（一）新飞集团的发展历史与经营现状 4（二）新飞集团的内部审计状况 51.内部审计机构设置不合理 52.内部审计的作用没有充分发挥 5三、中小企业内部审计风险形成原因 6（一）企业管理层对内审不重视 6（二）企业内审人员专业素质偏低 6（三）审计方法单一落后 7四、中小企业内部审计风险防范措施 7（一）全面正确的认识内部审计工作 71.引起领导层的重视 72.引起员工的重视 7（二）提高准入要求和加强内部审计人员后续教育 81.提高员工进人企业的门槛 82.加强员工的后续教育 8（三）适当扩大审计范围 81.认识到新飞集团内部审计的局限性 82.扩大审计的范围 8五、结论 9参考文献 9中小企业内部审计问题分析——以新飞集团为例摘要中小企业逐渐发展壮大起来在社会上的地位也变PAGEPAGE2得越来越重要。如今，中小企业已经成为了国家经济发展的重要组成力量。但是中小企业如果想要在社会上稳当的占领一席之位，走可持续发展的道路，就必须重视企业内部审计的执行与改善。但是，目前内部审计在我国还属于初步发展状态，国内许多中小企业的内部审计都存在着一定的问题，企业自身应该找出内部审计所存在的问题并找出所对应的策略，才能使中小企业有长远的发展。本文以新飞集团为例，先介绍了中小企业内部审计的重要性，然后结合新飞集团简要介绍了中小企业内部审计的现状，最后对新飞集团内部审计风险形成的原因进行了阐述并且对存在的风险都找出了一一对应的防范的措施。本文只是根据对新飞集团的了解，然后结合企业内部审计当今发展的形势，提出了个人的看法。关键词中小企业；内部审计；风险；问题与策略AnalysisofinternalauditissuesofsmallandmediumsizedEnterprises--ghpsnAbstractWiththerapiddevelopmentofChina'seconomy,smallandmediumenterprisesgraduallywup,theybecomesedmoreimportant.,theldmedium-sizedenterpriseshavebecometheimportantforcefornationaleconomicdevelopment.Butthesmallandmedium-sizedenterpriseinthesocietyifyouwanttosecuretheoccupationofaseat,theroadofsustainabledevelopmentemustyattentiontotheimplementationdimprovementofenterpriseinternalaudit.However,thecurrentinternalauditinourcountryisstillinthepreliminarytofinternalaudit,ydomesticshavesome,theenterprisesshouldfindouttheexistingproblemsofinternalauditandfindoutthecorrespondingstrategy,inordertomakethesmallandmediumsizedenterprisesIndustryhasalong-termdevelopment.Inthis,hpasnexample,stheeoflauditofsmallmedium-sizedenterprises,andthencombinedwiththeFrestechgroupbrieflyintroducesthecurrentsituationofinternalauditinsmallandmedium-sizedenterprises,finallythereasonFrestechgroupinternalauditriskformationisdiscussedandfindoutcorrespondingpreventivemeasuresagainsttherisksthisisjusttoFrestech.Accordingtotheunderstandingofthegroup,andthencombinedheelst,tdelys smallandmedium-sizedenterprises;internalaudit;risk;problemsandStrategies前言伴随着我国市场经济发展的多元化，企业规模的迅速壮大，企业所发生的业务与处理过程也越来越纷繁复杂，许多中小企业都存在着大大小小的内部审计问题，影响着企业长地发展，因此企业要重视内部财务审计，完善的内部控制制度建设，使内部审计更加完整发挥出最大的作用。但与此同时，随着人们对审计的理解与社会的发展进步，内部审计面的挑战越发的艰巨，并且也需要不断的改进与提高，由此内部审计也有了更高的追求意义总而言之，在企业发生问题的同时，企业的人员不仅要在经营管理模式上面寻找问题，同也要注意企业内部审计所存在的问题与发生的可能性。一、中小企业内部审计重要性（一能对风险进行识别与防范企业如果存在内部审计机构，在实行内部审计的过程中对内部的财务状况，经营状况、奖惩制度等进行分析与审查，就可以发现企业在经营管理过程中存在的风险，在风险转变成问题并影响企业发展的严重性之前，有效阻止问题的产生，起到了防范于未然的作用。同样企业内部审计工作在实施过程中对于已经发现的重大问题内部审计可以通过分析与处理，找到问题的病因所在，改变经营方法或者员工工作重心，通过对这些问题的完善，起到进一步防范问题激化的作用。（二）能够强化企业管理企业内部审计人员针对企业的各种管理制度是否全面仔细、是否有效执行进行检查，可以堵住管理过程中的漏洞。例如，内部审计人员会对企业的各种财产和资源使用及分配情况进行检查和监督，坚持贯彻落实可持续发展原则，充分发挥各种财产和资源的作用，不助长浪费现象，实现企业资产保值增值的目标。内部审计不仅可以在行为上督促和监督管理层和员工，也可以通过监督多种指标发挥情况来进行业绩上的评比，可以对员工在精神上起到一定的激励作用，使员工更加融入企业，这样才能够进一步地优化企业的管理，使企业更上一层楼。（三）能监督各项制度、计划的贯彻情况，提供经营决策的依据内部审计现如今已经不只是查错防弊，它同样可以对企业的经营管理情况与内部控制进行检查和监督，渗入到企业生产、经营和管理的各个方面。内部审计不仅可以确定本企业的活动是否符合国家的经济方针政策和相关的法律条文，也可以确定部门内是否有效贯彻落实企业自身制定的规章制度以及短期或者长期计划通过对内部审计所掌握到的信息进行分析，及时地发现某些将要发生或者普遍存在的问题，考虑到这些问题，可以帮助企业领导人作出至关重要的经营决策。（四）能为公司发展提出可行性建议内部审计主要是依据相关内部审计的基本准则与企业公开认定的政策方针及程序，由本企业实施适合自身的审计方法。它以本企业的财务活动为基础，对企业的财务和经营管理进行监督和评价，结合企业所存在的问题以及经营状况，为公司现在及将来的发展提出可行的建议或者规划，使企业在内部审计的帮助下能够更快地实现企业自身的目标。五)能监控财产安全，促进部门、单位财产物资的保值增值财产物资是各个部门、单位进行有效活动的前提。内部审计通过对财产物资进行经常性的监督与检查，可以有效及时地发现财产物资管理方面存在的漏洞，提出可行性的分析和建议，从而促进有关部门对财产物资管理的重视，努力保证财产物资的安全完整，实现财产物资的保值、增值。这五条都分别可以从不同的方面表达出中小企业实行内部审计的重要性与必要性，让我们对内部审计有更清晰的理解与认识。二、中小企业内部审计的现状（一）新飞集团的发展历史与经营现状新飞集团早年间主要是以生产经营家用电器而发家的。新飞集团的电器被认定为中国首批名牌产品。一路走来都好评如潮。但好景不长，新飞集团的领导层发生了很大的变动，新加坡的丰隆公司成为新飞集团的最大股东后，新飞电器的江湖地位一天天的衰退，他们不注重创新不突破原有产品，只是固守着原来的产品模式与经营模式。正当新飞集团的不断做出的努力有所回报的时候2011年7工业机电系统有限公司直属管理。自从2005年新乡市政府将新飞集团在合资公司新飞电器中所占得39%的股份转让给新加坡丰隆后，新飞集团彻底失去了经营权，由决策者变为参与者。新飞电器公司的原班人马一个个离开，高管都是空降过来的。而新加坡的丰隆公司并不在乎新飞电器的经营状况及经营成果，也不会与员工沟通，把员工当的只是工人，他们只在乎这个公司会不会给他们带来盈利。至此以后，新飞公司的电器不论在质量是还是在销售上都是一落千丈。而如今，那个曾经如中午的太阳一样耀眼的企业已经消失，新飞电器的工资变成了同城企业的倒数，产品的销量也不尽人意。（二）新飞集团的内部审计状况自从企业的管理人员换了一拨以后，新飞电器公司的内部审计就越来越被轻视，内部审计的问题就越来越突出。丰隆公司在接手新飞电器之前没有任何经营电器的经验，对电器内部经营工作并不了解，对其内部审计也不能实施有效领导，所以，新飞集团的内部审计的现状存在着以下几个问题。1内部审计机构设置不合理独立性是内部审计的要求之一。新飞集团在设立内部审计机构时也必须符合这则要求。在各个中小企业设置内部审计机构时，必须要保持企业内部审计与业务的独立性。新飞集团在对内部审计机构进行设置时，使之附设在企业的财务部门中，并且与其他的部门也有相关的联系，使得企业的内部审计丧失了独立性，对企业的经营状况不能进行独立客观的评价与分析。因此，企业要提高对内部审计机构设置的重视。2内部审计的作用没有充分发挥新飞集团的企业领导人只是谋求自己的利益，不管工人死活，也不考虑如何把企业经营好。领导层对内部审计的操作松懈、起不到带头作用，更不要说要求企业的内部审计员工兢兢业业。领导层轻视内部审计工作，对人员安排的不恰当，使得内部审计的预防保护、评价鉴证、加强行业自律、改善企业管理这几大重要作用都不能淋漓尽致的发挥出来。由此一来企业的管理层就越加不重视内部审计的重要性，这样周而复始，内部审计的现状就不会发生改变。三、中小企业内部审计风险形成原因（一）企业管理层对内审不重视对于新飞集团这样的企业来说，大多并不太重视本公司的内部审计，所以公司内部审计这一方面的规章制度存在着不完善性。另外，领导人最重视的可能并不是内部的审计，而是自己公司的产品的销量盈利他们简单地认为内部审计的作用就只是单纯地审核财务账本，监督财务部门的各项工作，做最基本的职责——监督职责。但他们却忽视了内部审计最重要的作用，它可以及时地发现企业内部营私舞弊、贪污腐败的现象，对企业的管理层还有各个部门的工作人员的工作起到监督防范的作用。企业内部审计工作的实施同样还能够使企业管理制度更加的完善，充分保障企业的切身经济利益。但这些内部审计的作用在新飞集团都并未得到发挥和利用，所以企业势必会受到一丝影响。（二）企业内审人员专业素质偏低新飞集团在招工时，对学历、工作经验、专业技能等没有做出全面硬性的要求，从而导致企业招聘的审计人员的水平参差不齐。由于该企业的经济条件有限，所以聘请的专业人员整体来说专业素养偏低。根据对企业调查显示，我们可以从三个方面看出来该公司的内审人员专业素质偏低：1.学历低。与其他知名的同行业相比，该公司的内审人员高中与大专毕业的居多，本科生研究生的数量一般，但博士及教授类的人才就寥寥无几了。2.相关资格证书少。大多数内审人员都有会计从业资格证，但是再往上的，例如高级会计师、注册会计师是少之又少。3.工作经验不足。新飞集团经验十足地审计人员很少，大部分内审人员都是刚下不能充分发挥内部审计工作在企业中应起到的作用。（三）审计方法单一落后由于新飞集团对内部审计的不重视与专业人员素质低等多项的原因，导致了企业的内审方法过于落后。企业满足于现在的经营成果，对于内部审计在国际上以及本国的改革都没有过多的认识，认为坚持原有的审计方法就可以满足本企业的生存与发展，导致内部审计的止步不前。另一方面，审计的止步不前同样加大了工作量与工作的复杂程度，更加耗费了人工与时间，导致效率低下。新飞集团的内部审计方式落后很大一方面的原因是公司领导者对内部审计不够了解，使得内部审计的方法过于单一和落后，没有起到内部审计应有的作用，帮助企业进行管理与经营。因此，内部审计方法的落后使得新飞集团不能更好的发展。四、中小企业内部审计风险防范措施根据对新飞集团的了解与分析，本文对所发生的问题做出了了解与一一对应的分析，以便能更迅速的找出问题的对策。（一）全面正确的认识内部审计工作1引起领导层的重视作为新飞集团的高层领导者要对内部审计进行全面系统的认识应合理的设置内审机构，要分工明确，要对审计的重点和方向清清楚楚。对于新飞集团而言，首先是大部分领导早年间没有接受过过高的教育或者对财务类并不是那么了解，所以不重视内审。应该让领导层去认识了解内部审计，了解内部审计是财务审计工作的重中之重，这样领导层才会重视内部审计，去想方设法去计划分配内部审计的任务。2引起员工的重视光高层领导认识到还不够，新飞集团的领导还应该去引导基层的员工去认识与重视，只有基层认识到这一重要性，然后肯去踏踏实实、兢兢业业地去干好内部审计工作。内审的作用才会发挥出来企业的领导层只有重视内部审计工作才能保证企业内部财务的清澈透明，让企业越做越好。（二）提高准入要求和加强内部审计人员后续教育1提高员工进人企业的门槛在当今竞争激烈的局面下，企业都是求才若渴，现如今社会上受过高等教育的人也是一抓一大把，对于人才的定义，我们应该分为两个方面，第一个方面是专业教育方面，要尽量聘请专业人才；第二个方面是素质方面的，企业员工应该要有优良的素质，否则如若企业的员工整天净想着如何投机取巧等歪门邪道的思想，那企业也不能长久发展。新飞集团在聘请员工的时候，应该制定一套特定的招聘制度，只有人员满足这样的要求才能进入集团。2加强员工的后续教育新飞集团在招募内审人员的时候应该提升学历的要求，不应该只是持有会计从业资格证书就足够了。如今，企业正在与时俱进，与外国公司打交道的机会也越来越多了，应该同时对外国语言也作出一定的要求。企业招募的内部审计人员，为防止员工掌握的技术或者知识落后，应当