会计专业职称-中级经济法-临考密卷模考

考前模拟试题

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一

个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1、根据《民法总则》的规定，下列关于可撤销的民事法律行为的表述中，不正确的是（）。

A、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤

销权消灭

B、当事人受欺诈，自知道或者应当知道撤销事由之日起3个月内没有行使撤销权的，撤销

权消灭

C、当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

D、当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭

2、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在法定期限内

向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是（）。

A、裁定书作出之日起10日内

B、裁定书作出之日起15日内

C、裁定书送达之日起10日内

D、裁定书送达之日起15日内

3、根据诉讼时效法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效规定的是（）。

A、停止侵害请求权

B、消除危险请求权

C、不动产物权的权利人请求返还财产的权利

D、未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利

4、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是

（）。

A、债务分期履行的，诉讼时效期间自第一期履行期限届满之日起算

B、附条件之债的诉讼时效期间，自该条件成就之日起计算

C、人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害明显且侵害人明确的，从受伤之日起算

D、不作为义务之债的诉讼时效期间，自债权人知道或者应当知道债务人作为之日开始计算

5、根据公司法律制度的规定，在股东起诉请求公司分配利润的案件中，应当列为被告的是

（）。

A、公司

B、反对分配利润的董事

C、反对分配利润的股东

D、公司及反对分配利润的股东

6、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列

表述中，正确的是（）。

A、国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、

监事会成员的1/3

B、两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监

事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

C、没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表

D、股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得

低于监事会成员的1/3

7、根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，不正确的是（）。

A、国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘

B、未经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司的董事会成员不得兼任经理

C、国有独资公司的监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于1/3

D、国有独资公司的董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定

8、甲股份有限公司于2017年6月在上海证券交易所上市交易，甲公司有关人员的下列股份

转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。

A、李某于2018年4月将其持有的甲公司公开发行股份前已发行的股份2000股一次性转让

B、董事罗某于2018年5月将其持有的甲公司全部股份800股一次性转让

C、董事吴某于2018年8月将其持有的甲公司全部股份500股一次性转让

D、经理王某2018年1月离职，2018年6月将其持有的甲公司全部股份5000股一次性转让

9、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，不正确的是（）o

A、在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

B、收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

C、在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

D、在要约收购完成后，收购人应当在30日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，

并予以公告

10、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙

人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行

50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责任的表

述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

B、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

D、乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

11、甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲的自有财产不足以清偿乙

的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（）o

A、代位行使甲在合伙企业中的权利

B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

C、自行接管甲在合伙企业中的财产份额

D、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

12、注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一个会计师事务所（特殊的普通合伙企业）。甲、

乙在某次审计业务中，因故意出具虚假审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人

80万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是

（）o

A、甲、乙、丙均承担无限连带责任

B、甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

C、甲、乙应当承担无限连带责任，丙不承担责任

D、甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

13、根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据债务人不得对持票人行使票据抗辩权的是

（）。

A、票据上没有记载出票日期

B、票据上没有记载付款地

C、票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D、持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

14、根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，不正确的是（）。

A、票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

B、善意且支付相当对价的持票人有权要求被伪造人承担票据责任

C、善意且支付相当对价的持票人无权要求被伪造人承担票据责任

D、票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任

15、根据合同法律制度的规定,下列情形中，由出卖人承担标的物毁损、灭失风险的是（）。

A、买受人下落不明，出卖人将标的物提存的

B、标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的

C、合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的

D、出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特

别约定的

16、个体工商户甲和乙银行达成书面协议，甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半

成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价

格将一台生产设备出卖给知情的丙公司，丙公司已经付款并完成交付。后甲不能向乙银行履

行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是（）o

A、该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B、该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C、该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D、乙银行有权对丙公司从甲处购买的生产设备行使抵押权

17、甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答

复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，

甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，

正确的是（）□

A、不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B、可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可

C、可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可

D、可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可

18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在我国境内销售服务或者无形资产的是

（）。

A、英国企业在我国境内为境内企业提供会议展览服务

B、英国企业在巴基斯坦为境内企业提供完全发生在境外的工程勘察勘探服务

C、英国企业向境内企业销售完全在境外使用的专利权

D、新西兰汽车租赁公司向境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

19、甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售1000套新款服装，市价为每套200

元（不含增值税），将该款服装300套用于职工福利。己知该款服装成本为每套140元，增

值税税率为16%,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税

销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、1000X200X16%=32000（元）

B、（1000+300）义200X16%=41600（元）

C、（1000+300）X140X（1+10%）X16%=32032（元）

D、1000X200X16%+300X140X（1+10%）X16%=39392（元）

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

（）。

A、纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

21、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税

B、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳

税

C、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳

税人纳税

D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税

22、根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列

所得中，无须向我国缴纳企业所得税的是（）。

A、来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B、来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C、来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D、来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品收入金额确定的表述中，正确的是

()。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入

金额

D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入

金额

24、甲公司将其持有的乙公司10%的股权对外转让，甲公司转让该项股权的公允价格为500

万元，投资成本为200万元。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元。根据企

业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A、120

B、180

C、200

D、300

25、2018年某化妆品制造企业（居民企业）取得销售收入2000万元，广告费支出450万元，

上年结转广告费150万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年准予税前扣除

的广告费是（）万元。

A、150

B、300

C、450

D、600

26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

扣除的是（)o

A、企业之间支付的管理费

B、银行内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

27、2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）

用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.60万元。已知该企

业2018年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律

制度的规定，2018年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A、5

B、5.83

C、13.83

D、14

28、根据预算法律制度的规定，审查和批准县级预算调整方案的机关是（）o

A、县级人民政府

B、县级人民代表大会常务委员会

C、县级人民代表大会

D、县级财政部门

29、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专

利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行

为中，不构成专利侵权的是（）。

A、购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B、购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C、购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D、购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

30、根据商标法律制度的规定，下列情形中，不构成侵犯注册商标专用权的是（）。

A、甲未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标近似的商标，容易导致混

淆

B、丙未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标相同的商标，容易导致混

淆

C、丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丁能够证明该商品是自己合法取得并说

明了商品提供者

D、未经商标注册人乙同意，戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人

消费

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个

或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）

1、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）o

A、涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

2、根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够导致诉讼时

效中断的有（）。

A、权利人申请强制执行

B、发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

C、权利人为主张权利而申请宣告义务人失踪或者死亡

D、权利人申请支付令

3、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和

承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，符合

该资质条件的有（）。

A、净资产达到800万元的合伙企业

B、名下金融资产达到250万元的个人投资者

C、社会保障基金

D、基金管理公司

4、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司的优先股股东有权出席股东大会

会议，就相关事项与普通股股东进行分类表决的有（）。

A、修改公司章程中与优先股相关的内容

B、一次或者累计减少公司注册资本超过10%

C、变更公司形式

D、公司合并、分立、解散

5、甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙持有A公司20%的股权。丙拟提起解散公

司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院不予受理的有（）。

A、公司董事长甲严重侵害其股东知情权

B、公司管理层严重侵害其利润分配请求权

C、公司被吊销企业法人营业执照未进行清算

D、公司亏损、财产不足以偿还全部债务

6、根据公司法律制度的规定，下列诉讼中，应当列公司为被告的有（）。

A、股东请求公司分配利润案件

B、股东提起解散公司诉讼

C、原告请求确认股东大会决议不成立案件

D、原告请求撤销董事会决议案件

7、根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有（）o

A、作为有限合伙人的自然人死亡

B、有限合伙人个人丧失偿债能力

C、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D、作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力

8、国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。

根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）。

A、拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业

B、丙不能以劳务作为出资方式

C、国有企业甲有权参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

D、三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的普通合伙人

9、根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据不得背书转让的有（）。

A、票据已经被拒绝承兑

B、票据已经被拒绝付款

C、票据已经超过付款提示期限

D、出票人在汇票上记载了“不得转让”字样

10、2018年4月1日，甲与乙书面约定，甲将一处门面房出租给乙，租期2年，月租金5000

元。2019年4月1日，乙向甲提出能否将该门面房转租给丙，甲表示同意。乙遂与丙达成

租期1年、月租金6000元的口头协议。之后，丙擅自拆除了门面房隔墙。根据合同法律制

度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A、乙与丙之间的租赁合同为不定期租赁

B、乙将房屋转租后，甲有权按每月6000元向乙收取租金

C、甲有权要求乙赔偿损失

D、甲有权要求丙承担违约责任

11、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）。

A、向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

B、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

C、在境内载运旅客出境的国际运输服务

D、纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以全额抵扣进项税额的有（）。

A、一般纳税人购进的专用于集体福利的固定资产

B、一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定资产

C、一般纳税人租入的专用于集体福利的固定资产

D、一般纳税人租入的既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利的固定资产

13、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准

予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A、业务招待费

B、业务宣传费

C、广告费

D、职工教育经费

14、根据预算法律制度的规定，经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表

大会批准的地方各级预算，在执行中出现的下列情形中，应当进行预算调整的有（）。

A、需要增加或者减少预算总支出的

B、需要调入预算稳定调节基金的

C、需要调减预算安排的重点支出数额的

D、需要增加举借债务数额的

15、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有

（）。

A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低

得分为零分。）

1、当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在裁决书作出之日起6个月内，向

仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。（）

2、股东会或者股东大会、董事会决议被人民法院判决确认无效或者撤销的，公司依据该决

议与善意相对人形成的民事法律关系不受影响。（）

3、股东代表公司对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的案件，其诉讼请求部分

或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。（）

4、个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任；但债权人在

2年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。（）

5、在财产保险合同中，因第三者对保险标的的损害而造成保险事故，保险人获得代位请求

赔偿的权利的情况已经通知到第三者，第三者又向被保险人作出赔偿，保险人主张代位行使

请求赔偿的权利，第三者以其己经向被保险人赔偿为由抗辩的，人民法院不予支持。（）

6、债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。（）

7、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

8、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9、销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，不构成专利侵权。（）

10、国有独资公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失被免职的，

终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人

员。（）

四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；

计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，

必须有相应的文字阐述。）

【案例11

2019年4月，甲上市公司（以下简称“甲公司”）与乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）

达成合并意向。甲公司拟吸收合并乙公司，合并完成后，甲公司存续、承接乙公司全部资产

和负债，乙公司注销，乙公司原股东获得现金补偿。

2019年6月1日，甲公司临时股东大会通过了合并决议。6月5日，对该决议投反对票的周

某向甲公司提出行使异议股东的股份回购请求权，遭甲公司拒绝。丙银行对甲公司享有一笔

2019年8月31日到期的借款债权，接到甲公司合并通知后，丙银行于2019年6月20日向

甲公司提出偿债请求，甲公司以债务未到期为由，予以拒绝。

2019年6月1日，乙公司临时股东会也通过了合并决议。6月6日，乙公司股东贾某以“股

东会召集程序违反公司章程”为由提起诉讼，请求人民法院撤销乙公司股东会6月1日通过

的合并决议。经查，乙公司章程规定，召开股东会应当以电子邮件方式通知股东，但乙公司

并未向贾某发送电子邮件，而是以手机短信方式通知。贾某及其他股东均出席了6月1日的

股东会会议并表决。人民法院认为，乙公司股东会召集程序确有不符合公司章程之处，但仍

然驳回了贾某的诉讼请求。

2019年9月7日，中国证监会接到举报称，甲公司董事雷某涉嫌短线交易。经查，雷某于

2019年3月2日购入甲公司股票40万股，并于2019年8月25日全部卖出，获利100万元。

根据以上事实，中国证监会认定雷某的行为构成短线交易。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）甲公司能否拒绝周某股份回购的请求？并说明理由。

（2）甲公司拒绝丙银行偿债请求的理由是否成立？并说明理由。

（3）人民法院认为乙公司股东会召集程序确有不符合公司章程之处，但仍然驳回贾某的诉

讼请求，是否符合公司法律制度的规定？并说明理由。

（4）雷某短线交易所获利润应当归谁所有？并说明理由。

【案例2】

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年1月发生如下事项：

（1）购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元；委托某运输企业

将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。

（2）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、到达我国海

关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口

增值税专用缴款书。

(3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1100万元。

(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注

明价税合计金额103万元。

(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定1月15日付款。1月15日

甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于1月31日支付货款，当日

还依约支付了5.8万元的违约金。

(6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B

型电冰箱的销售价格。

已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业

取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。

(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。

(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。

(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。

(5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。

(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税？如果需要，说明理由并计算销项税额；如果

不需要，说明理由。

【案例3】

甲企业为中国居民企业，主要从事化妆品的生产与销售。2018年度实现会计利润1000万元，

全年已累计预缴企业所得税200万元。2019年年初，甲企业财务人员对2018年度企业所得

税进行汇算清缴，部分财务资料如下：

(1)销售化妆品取得收入8800万元(不含增值税)，出租不动产取得租金收入200万元(不

含增值税)，取得国债利息收入15万元，取得企业债券利息收入12万元(不含增值税)，从

直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润85万元(该居民企业适用的企业所得税税率

为15%)。

(2)销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元、业务宣传费100万元。

(3)管理费用1850万元，其中包括业务招待费90万元、补充养老保险费60万元和新产品

研发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(4)已计入成本、费用的实发工资总额500万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职

工福利费82万元、职工教育经费18万元。

(5)营业外支出300万元，其中包括税收滞纳金4万元、向供货商支付违约金12万元、通

过公益性社会组织向贫困山区捐款150万元。

己知：甲企业适用的企业所得税税率为25%o

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明

应纳税调增或者调减)。

(2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税

所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额

(需写明应纳税调增或者调减)O

(4)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得

额(需写明应纳税调增或者调减)。

(5)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得

额(需写明应纳税调增或者调减)。

(6)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中职工福利费、工会经费、职工教育经费支

出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减)。

(7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写

明应纳税调增或者调减)。

五、综合题(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现

两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的

文字阐述。)

2018年4月，甲公司与乙建筑公司(以下简称“乙公司”)签订写字楼建筑工程总承包合同。

双方约定：工程造价4000万元，工期一年。合同签订后，甲公司依约先行支付2000万元工

程款，剩余2000万元在工程竣工合格后一次付清。

2018年5月，乙公司从丙融资租赁公司(以下简称“丙公司”)租赁塔吊一台。双方约定:

租金共计48万元，从2018年6月开始，按月分12期支付，每期4万元。双方未就乙公司

拖欠租金时如何处理以及塔吊在租赁期满后的归属作出约定。

2018年8月，因遭受强台风袭击，塔吊损坏。乙公司为修复塔吊花去维修费3万元。乙公

司要求丙公司承担维修费，丙公司拒绝。为此，乙公司从2018年9月开始停止支付租金。

经多次催告，乙公司仍未在合理期限内支付到期租金。2019年1月，丙公司通知乙公司：

由于欠交4个月租金，乙公司须在2019年2月的租金支付日支付全部剩余租金，否则解除

合同。乙公司无奈，在2019年2月将剩余租金一次性全部交清。

租赁期满后，丙公司要求乙公司返还塔吊，乙公司拒绝。

2018年10月，甲公司以在建写字楼作为抵押向A银行借款3亿元，期限1年。双方于2018

年10月10日签订了书面抵押合同，并于2018年10月12日办理了抵押登记。

2019年4月，甲公司从丁公司借款5000万元，期限1个月，月利率3%,甲公司仍以在建

写字楼作为抵押，并为丁公司办理了第二顺位抵押登记。

2019年4月，乙公司如期完成工程建设，要求甲公司验收，并要求支付剩余2000万元工程

款。甲公司验收合格，但拒绝支付剩余工程款。经多次催告，甲公司在合理期限内仍未支付。

2019年6月，甲公司无力偿还丁公司借款，丁公司诉至人民法院，要求甲公司偿还借款本

金5000万元及利息150万元。

2019年7月，乙公司请求人民法院拍卖甲公司写字楼。写字楼拍卖价款3.5亿元。乙公司

要求首先清偿其工程款债权2000万元。A银行要求提存3亿元及利息以确保其债权到期后

能获清偿。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)丙公司是否有权拒绝承担塔吊的维修费用？并说明理由。

(2)丙公司是否有权要求乙公司在2019年2月支付全部剩余租金？并说明理由。

(3)租赁到期后，塔吊应归属于谁？并说明理由。

(4)对于丁公司向甲公司主张的150万元利息，人民法院应支持多少金额？并说明理由。

(5)乙公司关于其工程款债权就该建设工程的拍卖所得优先受偿的主张是否成立？并说明

理由。

（6）A银行的抵押权何时设立？并说明理由。

（7）A银行要求提存3亿元及利息，以确保债权到期后能获清偿是否成立？并说明理由。

参考答案及解析

一、单项选择题

1、

【答案】B

【解析】选项B：当事人受欺诈，自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销

权的，撤销权消灭。

2、

【答案】C

【解析】当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一

级人民法院提起上诉。

3、

【答案】D

【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）

不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶

养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。

4、

【答案】A

【解析】选项A：债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算。

5、

【答案】A

【解析】股东起诉请求公司分配利润的案件，应当列公司为被告。

6、

【答案】D

【解析】（1）选项A：国有独资公司的董事会必须有职工代表，但不受1/3的限制；（2）选

项B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会必须有职工代表；（3）选项

C：没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其监事会必须有职工代表。

7、

【答案】C

【解析】选项C：国有独资公司的监事会成员不得少于5人。

8、

【答案】C

【解析】（1）选项A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交

易之日起1年内不得转让；（2）选项B：董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公

司股票上市交易之日起1年内不得转让；（3）选项C：董事、监事、高级管理人员在任职期

间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；但其所持股份不超过1000股

的，可以一次性全部转让，不受25%的限制；（4）选项D：董事、监事、高级管理人员离职

后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。

9、

【答案】D

【解析】选项D：在要约收购完成后，收购人应当在15日内向证券交易所提交关于收购情

况的书面报告，并予以公告。

10、

【答案】B

【解析】（1）甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生

的债务承担无限连带责任；（2）丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人

期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

11、

【答案】B

【解析】（1）选项AD：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销

其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利；（2）选项BC：合伙人

的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收

益用于清偿，债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用

于清偿，但债权人不能自行接管或者直接变卖该合伙人在合伙企业中的财产份额。

12、

【答案】D

【解析】在特殊的普通合伙企业中，一个或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失

造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中

的财产份额为限承担责任。

13、

【答案】B

【解析】（1）选项A：出票日期属于绝对应记载事项，未记载的票据无效，票据债务人可以

进行对物抗辩；（2）选项B：付款地属于相对应记载事项，未记载的票据有效，票据债务人

不能进行对物抗辩；（3）选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致的，票据无效，票

据债务人可以进行对物抗辩；（4）选项D：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直

接债权债务关系的持票人进行抗辩。

14、

【答案】B

【解析】（1）选项BC：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利；（2）选

项D：由于伪造人没有在票据上以自己的名义签章，因此不承担票据责任。

15、

【答案】B

【解析】（1）选项A：出卖人将标的物提存后，毁损、灭失的风险由买受人承担；（2）选项

B：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者

解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担;

（3）选项C：出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的

物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担；（4）选项D：出卖人出卖交由承运人

运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人

承担。

16、

【答案】C

【解析】（1）选项BC：浮动抵押的抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善

意第三人；（2）选项D：在浮动抵押中，无论是否办理了抵押登记，均不得对抗正常经营活

动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人（无论丙公司是否知情）。

17、

【答案】A

【解析】要约人确定了承诺期限，不得撤销要约。

18、

【答案】A

【解析】下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产，不征收增值税：（1）境外单位或者

个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项B）；（2）境外单位或者个人向

境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境

内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项D）。

19、

【答案】B

【解析】（1）纳税人将自产的货物用于集体福利，视同销售货物（选项A错误）；（2）只有

在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格，由于该款服装有同类货物的

销售价格，直接按照该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，无须计算组成

计税价格（选项CD错误）；（3）当月增值税销项税额=（1000+300）X200X16%=41600

（元）。

20、

【答案】C

【解析】选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到

预收款的当天。

21、

【答案】D

【解析】（1）选项ABC：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、年应税销售

额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税;

（2）选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，只能按小规模纳税人纳税。

22、

【答案】D

【解析】见下表。

非居民企业

是否在我国

是否实行源

企业类型所得类型缴纳企业所

泉扣缴适用税率

得税

与所设机构场所有

VX25%

来源于境实际联系

在中国境内内的所得与所设机构场所没

VV10%

设立机构、有实际联系

场所的非居与所设机构场所有

VX25%

民企业来源于境实际联系

外的所得与所设机构场所没

X

有实际联系

在中国境内来源于境内的所得VV10%

未设立机

构、场所的来源于境外的所得X

非居民企业

23、

【答案】B

【解析】（1）选项A：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售

商品收入金额；（2）选项C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入,

回购的商品作为购进商品处理；（3）选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销

售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

24、

【答案】D

【解析】甲公司应确认股权转让所得=500—200=300（万元），不得扣除被投资企业未分配

利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

25、

【答案】D

【解析】2018年广告费税前扣除限额=2000X30%=600（万元），当年实际发生额（450

万元）+上年结转广告费（150万元）=600（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准

予扣除的广告费为600万元。

26、

【答案】B

【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非

银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

27、

【答案】D

【解析】（1）企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%

可以从企业当年应纳税额中抵免；（2）该企业实际应缴纳企业所得税=60X25%—10X10%

=14（万元）。

28、

【答案】B

【解析】见下表。

县级以上地方各级预算管理职权

事项预算管理职权

批准本级预算本级人民代表大会

批准本级预算执行情况的报告本级人民代表大会

审查和批准本级预算的调整方案本级人民代表大会常务委员会

审查和批准本级决算本级人民代表大会常务委员会

决定本级预算预备费的动用本级人民政府

29、

【答案】A

【解析】（1）选项A：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产

经营为目的，无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；（2）选项BCD：丙

公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或

者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类

型：①对于发明和实用新型专利，构成侵权；②对于外观设计专利，不构成侵权。

30、

【答案】D

【解析】（1）选项C：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合

法取得并说明提供者的，仍构成商标侵权，但不承担赔偿责任；（2）选项D：未经商标注册

人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场（不包括个人消费）的，才构成

侵权行为。

二、多项选择题

1、

【答案】ABCD

【解析】（1）选项CD：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有

规定的以外，应当公开进行；（2）选项A：离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不

公开审理的，可以不公开审理；（3）选项B：公开审判包括审判过程公开和审判结果公开，

不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

2、

【答案】ACD

【解析】选项B：属于诉讼时效的中止事由。

3、

【答案】CD

【解析】合格投资者应具备的资质条件包括但不限于：（1）净资产不低于人民币1000万元

的企事业单位法人、合伙企业；（2）名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者。

4、

【答案】ABCD

【解析】出现以下情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，优先股股东有权

出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决：（1）修改公司章程中与优先股相关

的内容；（2）一次或者累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或者

变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。

5、

【答案】ABCD

【解析】股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还

全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人

民法院不予受理。

6、

【答案】ABCD

7、

【答案】AC

【解析】（1）选项B：有限合伙人丧失偿债能力的，无须退伙；（2）选项D：作为有限合伙

人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

8、

【答案】CD

【解析】（1）选项AB：国有企业甲和上市公司乙肯定不能成为普通合伙人，只能作为有限

合伙人，该合伙企业只能是有限合伙企业；由于有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和

1个有限合伙人，自然人丙只能是普通合伙人，因此丙可以劳务出资；（2）选项C：有限合

伙人甲参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行企业事务；（3）选

项D：普通合伙人新入伙时，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定。

9、

【答案】ABCD

【解析】（1）选项ABC：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书

转让；（2）选项D：出票人在汇票上记载“不得转让”字样（任意记载事项），该票据不得

背书转让。

10、

【答案】AC

【解析】（1）选项A：租赁期限6个月以上，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁；

（2）选项BC：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的

租赁合同继续有效（甲只能按每月5000元向乙收取租金）；第三人（丙）对租赁物造成损失

的，承租人（乙）应当向出租人（甲）赔偿损失；（3）选项D：根据合同的相对性原理，甲

与丙之间并没有直接的合同关系，甲无权要求丙承担违约责任。

11、

【答案】BC

【解析】（1）选项AD：免征增值税；（2）选项BC：适用零税率。

12、

【答案】BD

【解析】（1）选项AB：一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资

产）和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，

其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以“全额抵扣”；（2）选项CD：自2018年1月

1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方

法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予“全额抵扣”。

13、

【答案】BCD

【解析】准予结转扣除的项目包括：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公

益性捐赠（3年内）。

14、

【答案】ABCD

15、

【答案】AC

【解析】选项BD：适用竞争性谈判方式。

三、判断题

1、

【答案】X

【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，

向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

2、

【答案】V

3、

【答案】V

4、

【答案】X

【解析】个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任；但债权

人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

5、

【答案】V

6、

【答案】V

7、

【答案】V

8、

【答案】X

【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

9、

【答案】X

【解析】销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的，仍构成侵权，由

管理专利工作的部门责令停止销售，但免除罚款的处罚。

10、

【答案】X

【解析】(1)重大损失：革职反省5年；(2)特别重大损失或者经济犯罪：反省一辈子。

四、简答题

【案例1]

(1)甲公司不能拒绝周某股份回购的请求。根据规定，股份有限公司的股东因对股东大会

作出的公司合并、分立决议持有异议，有权要求公司回购其股份。

(2)甲公司拒绝丙银行偿债请求的理由不成立。根据规定，公司决定合并的，应当在作出

合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人(不论债权是否到

期)自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清

偿债务或者提供相应的担保。

(3)人民法院驳回贾某的诉讼请求符合规定。根据规定，股东会的会议召集程序或者表决

方式仅有轻微瑕疵，且对决议未产生实质影响的，股东请求撤销的，人民法院不予支持。在

本题中，乙公司未按照公司章程的规定发送电子邮件通知，但并未影响贾某及其他股东出席

会议，对决议无实质影响。

(4)雷某短线交易所获利润应当归甲公司所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管

理人员以及持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内

卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其

所得收益。

【案例2】

(1)准予抵扣的进项税额=300X16%+10X10%=49(万元)。

(2)应向海关缴纳的增值税税额=(120+20+10)X(1+20%)X16%=28.80(万元)。

(3)销项税额=1