高新企业审计工作底稿-无形资产审定表

无形资产摊销审计程序表,,,,,,,,,,

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,,,,索引号：,3050,,页次：,,,

被审计单位：,,,,编制：,,,编制日期：,,,

审计期间：,,,,复核：,,,复核日期：,,,

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一、审计目标与认定对应关系表,,,,,,,,,,

项目,,,,,财务报表认定,,,,,

,,,,,发生,完整性,准确性,截止,分类,列报和披露

1、企业年度研究开发费用结构明细表中记录的无形资产摊销，在会计期间已发生，且与被审计单位有关。,,,,,√,,,,,

2、所有应当记录的无形资产摊销均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的无形资产摊销均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的无形资产摊销均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的无形资产摊销均已记录。,（2）完整性：所有应当记录的无形资产摊销均已记录。,,√,,,,

3、与无形资产摊销有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与无形资产摊销有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与无形资产摊销有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与无形资产摊销有关的金额及其他数据已恰当记录。,（3）准确性：与无形资产摊销有关的金额及其他数据已恰当记录。,,,√,,,

4、无形资产摊销已记录于正确的会计期间。,（4）截止：无形资产摊销已记录于正确的会计期间。,（4）截止：无形资产摊销已记录于正确的会计期间。,（4）截止：无形资产摊销已记录于正确的会计期间。,（4）截止：无形资产摊销已记录于正确的会计期间。,,,,√,,

5、无形资产摊销已记录于恰当的账户。,（5）分类：无形资产摊销已记录于恰当的账户。,（5）分类：无形资产摊销已记录于恰当的账户。,（5）分类：无形资产摊销已记录于恰当的账户。,（5）分类：无形资产摊销已记录于恰当的账户。,,,,,√,

6、无形资产摊销已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：无形资产摊销已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：无形资产摊销已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：无形资产摊销已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,（6）列报：无形资产摊销已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。,,,,,,√

二、审计程序,,,,,,,,,,

序号,审计程序,,,执行情况说明,,,,索引号,,

1,获取研发相关的无形资产明细表，复核加计是否正确，并与明细账核对是否相符。,1.获取研发相关的无形资产明细表，复核加计是否正确，并与明细账核对是否相符。,1.获取研发相关的无形资产明细表，复核加计是否正确，并与明细账核对是否相符。,,,,,,,

2,"检查是否属于因研究开发活动需要而购入的专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等所发生的费用摊销。

","2.检查是否属于因研究开发活动需要而购入的专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等所发生的费用摊销。

","2.检查是否属于因研究开发活动需要而购入的专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等所发生的费用摊销。

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3,取得相关无形资产初始购置时的协议或合同、发票、付款凭证等，检查无形资产原值的确认是否正确。,3.取得相关无形资产初始购置时的协议或合同、发票、付款凭证等，检查无形资产原值的确认是否正确。,3.取得相关无形资产初始购置时的协议或合同、发票、付款凭证等，检查无形资产原值的确认是否正确。,,,,,,,

4,"检查无形资产摊销的政策是否正确，且前后各期是否保持一致，摊销的金额是否正确。

","4.检查无形资产摊销的政策是否正确，且前后各期是否保持一致，摊销的金额是否正确。

","4.检查无形资产摊销的政策是否正确，且前后各期是否保持一致，摊销的金额是否正确。

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5,检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形，若有，提请被审计单位调整。,5.检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形，若有，提请被审计单位调整。,5.检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他无形资产摊销的情形，若有，提请被审计单位调整。,,,,,,,

6,抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,6.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,6.抽取会计年度终了日前、后若干天的记账凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，提请被审计单位调整。,,,,,,,

7,检查无形资产摊销是否按照《高新技术企业认定管理工作