2023年执法资格考试模拟题（第2套）附有答案

2023年执法资格考试模拟题（第2套）[复制]第几次[填空题]*_________________________________一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.《行政处罚法》第三十七条规定，实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。这一规定体现的法律适用的规则是（）。[单选题]*A.实体从旧B.实体从轻C.实际从新D.从旧兼从轻(正确答案)答案解析：本题考查法的适用规则。法一般不应当被赋予溯及力，但也有例外。如2021年修订的《行政处罚法》第三十七条规定，实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。这就是“从旧兼从轻原则”。2.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为，其所依据的标准是（）。[单选题]*A.税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请(正确答案)B.税务行政行为受法律规范约束的程度C.税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.税务机关的级别高低答案解析：本题考查的是税务行政行为的划分标准。以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请为标准，可将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为。故正确答案是选项A。3.下列国家机关中，不具有行政许可设定权的是（）。[单选题]*A.国务院B.国家税务总局(正确答案)C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府答案解析：除法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级政府规章外，不得以其他文件形式（包括国务院部门规章）设定行政许可。除上述行政许可的设定主体外，包括国务院部委及直属机构在内的其他任何机关不得设定行政许可。因此国家税务总局没有行政许可设定权。4.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，下列处理正确的是（）。[单选题]*A.从重行政处罚B.从轻予以行政处罚C.减轻行政处罚D.不予行政处罚(正确答案)答案解析：《行政处罚法》规定，税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。5.税收行政强制执行，清偿第一顺序的是（）。[单选题]*A.实现执行目的而发生的费用(正确答案)B.税款C.滞纳金D.罚款答案解析：税收行政强制执行时，税款在执行时是第二顺序，在实现执行目的而发生的费用之后。选A。6.下列可以作为定案依据的证据材料是（）。[单选题]*A.严重违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.以利诱等不正当手段获取的证据材料D.附有说明材料的报表、会计账册(正确答案)答案解析：本题考查的是定案依据。根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第五十七条的规定，选项A、B、C中的证据材料不具有证据的合法性特性，属于非法证据，不能作为定案依据的证据材料，只有选项D符合证据的要求，成为定案依据的证据材料。故正确答案是选项D。7.实施犯罪行为且应当依法承担刑事责任的是（）。[单选题]*A.犯罪主体(正确答案)B.犯罪客体C.犯罪的主观方面D.犯罪的客观方面答案解析：犯罪主体，是指实施犯罪行为，且应当依法承担刑事责任的人，包括自然人和单位两类。8.在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是（）。[单选题]*A.复议机构(正确答案)B.被申请机关负责人C.被申请人D.被申请人委托的代理人答案解析：本题考查行政复议过程中有权收集证据的主体。（1）按照行政法原理，行政机关作出具体行政行为应遵循“先取证，后裁决”的程序。行政机关对行政相对人作出行政决定，意味着行政机关已经取得确实充分的证据来支持该决定的合法性、正当性。因此，不允许在行政复议过程中，由被申请人再去调查取证来证明其决定的合法性、正当性。（2）《税务行政复议规则》第五十九条规定，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。（3）《税务行政复议规则》第六十条第一款规定，行政复议机构认为必要时，可以调查取证。9.对行政机关依法委托的组织作出的具体行政行为不服的，行政复议被申请人是（）。[单选题]*A.被委托的组织B.委托的行政机关(正确答案)C.委托行政机关的上一级主管机关D.由申请人选择委托的行政机关或由被委托的组织答案解析：行政机关依法委托其他组织作出具体行政行为，受托组织在作出具体行政行为时要以委托行政机关的名义，产生的法律责任也要由委托行政机关承担。因此，对行政机关依法委托的组织作出的具体行政行为不服的，以委托行政机关被申请人。10.《民法典》规定了不承担民事责任的情形，其中称为“好人条款”的是（）。[单选题]*A.不可抗力B.正当防卫C.紧急避险D.紧急救助(正确答案)答案解析：紧急救助也称为“好人条款”，指在自愿实施紧急救助行为的情形下，即便造成了受助人损害，救助人也无需承担民事责任。11.公务员刑事法律责任的追究主体是（）。[单选题]*A.司法机关(正确答案)B.行政机关C.党政机关D.具有人事管理权的机关答案解析：公务员刑事法律责任的追究主体是司法机关。12.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。[单选题]*A.纳税人B.征税对象(正确答案)C.纳税环节D.税率答案解析：征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。13.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人管理的表述，正确的是（）。[单选题]*A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人应按小规模纳税人管理(正确答案)C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记。“其他个人”是指自然人。A选项，年应税销售额超过规定标准的个体工商户应办理增值税一般纳税人资格登记。C选项年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度累计销售额。D选项，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算水平健全，也可登记为一般纳税人。14.下列应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的是（）。[单选题]*A.啤酒(正确答案)B.电池C.涂料D.游艇答案解析：消费税税目中，黄酒、啤酒、成品油采用从量定额方法计征消费税。15.2023年2月，李某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付李某税前劳务报酬收入50000元。乙公司应为李某预扣预缴个人所得税税额为（）元。[单选题]*A.5000B.8000C.10000(正确答案)D.13000答案解析：预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元）16.下列车辆不属于车船税征税范围的是（）。[单选题]*A.货车B.挂车C.摩托车D.拖拉机(正确答案)答案解析：拖拉机不缴纳车船税。17.下列有关资源税应税产品销售额的表述，正确的是（）。[单选题]*A.应税产品的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税B.纳税人有自用应税产品而无销售额的，一律按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定销售额C.按应税产品组成计税价格确定销售额的，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）(正确答案)D.外购应税产品直接对外销售的，外购应税产品的购进金额可以从销售额中扣除答案解析：A.应税产品的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括增值税。B.纳税人有自用应税产品而无销售额的，首先按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定销售额。无此价格的，采用其他规定的价格。D.外购应税产品直接对外销售的，不缴纳资源税。18.某生产企业转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000万元，转让环节的相关税金共计5.22万元。该办公楼原造价600万元，取得土地支付的金额95万元。房地产评估机构评定该办公楼的重置成本为1100万元、成新度折扣率为5成，支付评估费5万元。该企业转让办公楼计算土地增值税的扣除项目金额是（）万元。[单选题]*A.300B.700C.705.22D.655.22(正确答案)答案解析：评估价=1100*50%=550，扣除项目金额=95+550+5.22+5=655.22万元19.下列关于房产税税收政策的表述，正确的是（）。[单选题]*A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.国有企业自用的房产免征房产税C.自用的房产，房产税的计税依据为购进房产的价格D.从租计征房产税的，计税依据为不含增值税的租金(正确答案)答案解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税，A选项错误;国有企业自用房产应按规定缴纳房产税，B选项错误;房产税的计税依据为房产余值或房产租金，C选项错误。20.下列关于灵活就业人员参保企业职工基本养老保险的表述，错误的是（）。[单选题]*A.灵活就业人员属于以个人身份参保，个人是缴费义务人B.缴费比例为20%C.缴费基数在本省全口径城镇单位就业人员平均工资60%~300%之间自主选择D.其缴纳的企业职工基本养老保险全部计入个人账户(正确答案)答案解析：灵活就业人员缴纳的企业职工基本养老保险，其中12%计入社会统筹账户，8%计入个人账户21.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费的，由社会保险征收机构暂按该单位上月缴费数额的一定比例确定缴费数额。该比例为（）。[单选题]*A.110%(正确答案)B.120%C.130%D.150%答案解析：缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，暂按该单位上月缴费数额的110％确定应缴数额。22.风险应对部门采取具体的应对策略和措施消除税收风险的活动是（）。[单选题]*A.目标规划B.风险分析C.风险应对(正确答案)D.信息收集答案解析：风险应对，是指风险应对部门采取具体的应对策略和措施消除税收风险的活动。23.我国行使的税收管辖权是（）。[单选题]*A.单一地域管辖权B.单一公民管辖权C.单一居民管辖权D.地域管辖权和居民管辖权并行(正确答案)答案解析：我国的税收管辖权采用地域管辖权和居民管辖权并行的方式。24.2023年“便民办税春风行动”主题是（）。[单选题]*A.办好惠民事•服务现代化(正确答案)B.智慧税务助发展•惠企利民稳增长C.战疫情促发展•服务全面小康D.优化执法服务•办好惠民实事答案解析：2023年“便民办税春风行动”主题是办好惠民事•服务现代化。25.党的二十大报告指出，全面建设社会主义现代化国家的首要任务是（）。[单选题]*A.全过程民主B.高质量发展(正确答案)C.现代化建设D.共同富裕答案解析：党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内。）1.根据2015年修改后的《中华人民共和国立法法》，下列只能制定法律进行规范的有（）。*A.税种的设立(正确答案)B.税率的确定(正确答案)C.计税依据的确定D.税收征收管理制度(正确答案)答案解析：2015年修改后的《中华人民共和国立法法》明确规定，包括税种的设立、税率的确定和税收征收管理制度等税收基本制度在内的11个事项只能制定法律。故正确答案为ABD。2.依法行政的基本要求有（）。*A.高效便民(正确答案)B.诚实守信(正确答案)C.合理行政(正确答案)D.效力恒定答案解析：本题考查的是依法行政的基本要求。其包括合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一。效力恒定不是依法行政的基本要求的内容。3.税务行政许可监督检查主要内容包括（）。*A.对行政机关实施行政许可的监督(正确答案)B.行政机关对被许可人的事后监管(正确答案)C.对行政许可设定进行监督D.对被许可人之外的行政相对人的监督(正确答案)答案解析：监督检查主要内容包括:对行政机关实施行政许可的监督，重点是对行政许可过程的监督;行政机关对被许可人的事后监管，确保其履行被许可人的特定义务;对被许可人之外的行政相对人的监督，以确保其先依法取得行政许可在从事行政许可的活动。4.下列是税务行政处罚主体的有（）。*A.税务所(正确答案)B.区税务局(正确答案)C.市税务局税办税服务厅D.省税务局稽查局(正确答案)答案解析：市税务局税办税服务厅属于税务机关内设机构，不是税务行政处罚权的主体。5.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面方式作出，应载明的事项包括（）。*A.履行义务的期限(正确答案)B.履行义务的方式(正确答案)C.当事人依法享有的陈述权和申辩权(正确答案)D.当事人依法享有的行政复议权和行政诉讼权答案解析：本题考查的是行政强制执行。根据《行政强制法》第三十五条规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面方式作出，并载明下列事项:（一）履行义务的方式;（二）履行义务的期限;（三）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和支付方式;（四）当事人依法享有的陈述权和申辩权。D在行政强制决定书中载明，故答案为ABC。6.下列不能单独作为定案依据的证据包括（）。*A.证据被改动，当事人不认可的(正确答案)B.难以识别是否经过修改的视听材料(正确答案)C.未成年人所作与其年龄和智力状况不相适应的证言(正确答案)D.与被调查对象有不利关系的证人所作的对该被调查对象不利的证言(正确答案)答案解析：不能单独作为定案依据的证据包括:难以识别是否经过修改的视听材料;证据被改动，当事人不认可的;未成年人所作与其年龄和智力状况不相适应的证言。与被调查对象有不利关系的证人所作的对该被调查对象有利的证言可以作为单独定案依据。选ABCD。7.刑法基本原则包括（）。*A.罪刑法定原则(正确答案)B.平等适用刑法原则(正确答案)C.罪责刑相当原则(正确答案)D.属地管辖原则答案解析：刑法基本原则:罪刑法定原则;平等适用刑法原则;罪责刑相当原则。D不是基本原则。8.对行政赔偿不服的税务行政复议，下列表述正确的有（）。*A.不适用调解B.适用调解(正确答案)C.不进行合理性审查D.要进行合法性审查(正确答案)答案解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解:行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。行政复议既进行合理性审查也进行合法性审查。选BD。9.关于《民法典》和税费法律，下列表述正确的有（）。*A.两者属于相互独立的法律体系(正确答案)B.两者都以意思自治为原则C.《民法典》对税收立法提供了思维启发(正确答案)D.两者的调整对象有所不同(正确答案)答案解析：《民法典》对税收立法提供了思维启发，但两者属于相互独立的法律体系。从调整对象看，税费法律调整国家和纳税人之间的税收征纳关系，民法调整平等主体之间的人身关系和财产关系。从调整方法看，税费法律征纳双方意思自治空间有限，而民法则以意思自治为原则。故选项B错误。10.关于挪用公款罪，下列表述正确的有（）。*A.主观方面表现为过失B.利用职务上的便利(正确答案)C.将公款占为己有D.挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在3万元以上的构成此罪(正确答案)答案解析：挪用公款罪，是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或挪用公款数额较大、进行营利活动的，或挪用公款数额较大、超过三个月未归还的行为。挪用公款罪的构成标准如下:（1）挪用公款归个人使用，进行非法活动，数额在3万元以上的;（2）挪用公款归个人使用，进行营利活动或超过3个月未归还，数额在5万元以上的。11.一般纳税人取得的下列凭证，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。*A.购买小汽车取得的机动车销售统一发票(正确答案)B.购买玉米开具的农产品收购发票(正确答案)C.进口机器设备取得的海关进口增值税专用缴款书(正确答案)D.购买书籍取得的增值税普通发票答案解析：选型D购买书籍取得的增值税普通发票不能作为进项抵扣凭证。12.下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。*A.从事卷烟批发业务的公司(正确答案)B.进口高档手表的外贸公司(正确答案)C.零售高尔夫球具的商场D.生产销售实木地板的企业(正确答案)答案解析：高尔夫球及球具在生产（进口）环节纳税。商场属于零售环节。13.企业所得税纳税人以下业务取得的收入应并入企业应税收入的有（）。*A.转让股权收入(正确答案)B.债务重组收入(正确答案)C.确实无法偿付的应付款项(正确答案)D.销售货物时收取的包装物押金答案解析：教材P100，D选项，包装物押金收取时，作为企业负债处理;当包装物逾期未退，企业没收押金时作为企业所得税“其他收入”处理。14.下列属于居民个人所得税专项附加扣除项目的有（）。*A.子女教育支出(正确答案)B.继续教育支出(正确答案)C.基本养老保险支出D.3岁以下婴幼儿照护支出(正确答案)答案解析：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。15.下列有关环境保护税征收管理的表述，正确的有（）。*A.由税务机关和生态环境主管部门共同征管B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日(正确答案)C.按月计算，按季申报缴纳税款(正确答案)D.纳税地点是应税污染物的产生地答案解析：A.环境保护税由税务机关征管。D.环境保护税的纳税地点是应税污染物的排放地。16.下列行为中，应缴纳契税的有（）。*A.张某取得政府奖励的人才房(正确答案)B.李某继承其父亲的房产C.甲企业受让国有土地使用权(正确答案)D.乙企业用股权置换一幢写字楼(正确答案)答案解析：选项B，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征房屋产权未发生变化，不缴纳契税。17.房地产开发企业应自行办理土地增值税清算的情形有（）。*A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)B.整体转让未竣工的开发项目的(正确答案)C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权的(正确答案)答案解析：C选项为税务机关通知清算情形。18.下列行为需要缴纳车辆购置税的有（）。*A.某学校接受某汽车厂捐赠小客车用于日常办公(正确答案)B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公(正确答案)C.某养老院租赁客车用于接送老人D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用(正确答案)答案解析：车辆购置税的征税范围是指在我国境内购置应税车辆的行为。具体购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为等C，租人车辆不属于车辆购置税的应税行为。19.下列已划转税务部门征收的非税收入，属于政府性基金的有（）。*A.文化事业建设费(正确答案)B.教育费附加、地方教育附加(正确答案)C.水土保持补偿费D.土地闲置费答案解析：文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加为政府性基金;水土保持补偿费、土地闲置费属于行政事业性收费20.下列情形中，税务机关追征税款应当加收滞纳金的有（）。*A.纳税人抗税的(正确答案)B.纳税人虚假申报导致少缴税款的(正确答案)C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的(正确答案)答案解析：因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的追征期为3年,但不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,追征期为3年,且同时加收滞纳金。纳税人偷税、抗税、骗税的,追征期是无限期,同时追征滞纳金。纳税人虚假申报导致少缴税款的，是偷税。三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）1.法的体系的基本单位是法条。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：本题考查的是法的体系的基本单位。法的体系的基本单位是法律规范。法律规范不等同于法条，法条只是法律规范的表现形式。一个法律规范也并不见得就用一个法条来表述，相关法条共同表述的对人的行为的相对完整的要求才构成一个法律规范。2.同为税务法律关系主体，税务行政主体在作出行政行为时，必须征得税务行政相对人的同意。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：本题考查的实为税务行政行为的特征。税务行政行为具有单方意志性。税务机关在执法时，只要在法律、法规、规章授权的范围内，不需要征得行政相对人的同意以及与其协商，可以直接作出行政行为，行政相对人必须履行。3.税务机关根据法定条件和程序对行政许可申请进行审查时，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，可以指派一名或数名工作人员进行核查。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：《行政许可法》第三十四条第三款规定:“根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。”4.行政处罚规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：行政处罚规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。5.税务稽查底稿属于书证的一种形式。[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：税务稽查底稿和稽查签证是基于对当事人各类书证原件进行归类、节录的基础上形成的资料，并经当事人核对签章（签字），记载其书面意见而形成的文字记录，属于书证。6.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额1万元并且占应纳税额10%以上的，就构成逃税罪。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：本题考查逃税罪的追诉标准。依据《刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成犯罪。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，也构成该罪。由此可见，逃税罪的主客观方面表现为:纳税人以欺骗、隐瞒方式进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳、解缴税款。追究刑事责任有数额和比例的要求，即逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。而扣缴义务人采取上述手段的，只有数额限制，没有比例要求。（3）根据最新司法解释，数额较大的标准为10万元。7.税收法定原则，是依法治国理念在税收领域的具体表现，其基本内涵包括税收要素法定、税法形式正义、征税程序合法。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：税收法定原则，是依法治国理念在税收领域的具体表现，其基本内涵包括税收要素法定、税收要素确定、征税程序合法。8.甲小规模纳税人按季申报增值税，2023年第1季度销售货物销售额15万元，销售服务销售额12万元，销售不动产销售额32万元。由于销售额合计超过30万元，该纳税人第1季度全部销售额不能享受免征增值税政策。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。9.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其实际执行税率是20%。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：教材P96，在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其实际执行税率是10%。10.某外籍个人琼，2021年8月1日入境，2022年4月30日离境，按现行个人所得税法的规定，应视为居民个人。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。11.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。12.应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据应按书立合同、产权转移书据时市场价格确定。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定;若无法按照实际结算的金额确定的，按照书立合同、产权转移书据时的按市场价格确定。13.目前失业保险费率为2%，其中个人费率不得超过单位费率。[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：失业保险费率阶段性降至1%，其中个人费率不得超过单位费率（目前政策延长至2023年4月30日）。14.虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：《发票管理办法》第二十二条。15.2022年底中国载人空间站实现梦天实验舱与天和核心舱、问天实验舱形成空间站基本构型组合体。[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：2022年底中国载人空间站实现梦天实验舱与天和核心舱、问天实验舱形成空间站“T”字基本构型组合体。四、案例题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）

2022年8月，某市税务局稽查局对本市中原印刷厂进行检查。在检查过程中，稽查局认定中原印刷厂存在虚假申报行为少缴税款30000元。稽查局依法告知，拟处少缴税款一倍的罚款。因企业申请，稽查局依法举行听证后，作出行政处罚决定，认定中原印刷厂存在偷税行为，处少缴税款一倍的罚款。中原印刷厂对该处罚决定不服，向市税务局申请行政复议。

根据上述材料，回答以下问题：1.关于税务行政处罚听证，下列表述正确的有（）。*A.当事人可以委托1至2人代理参加听证(正确答案)B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持(正确答案)C.企业申请听证应该在三日内，超过就不举行D.当事人的听证申请应以书面的形式提出(正确答案)答案解析：2022年8月，应适用新行政处罚法。根据新行政处罚法规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出;附则规定本法中“二日”“三日”“五日”“七日”的规定是指工作日，不含法定节假日。当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五个工作日内提出。C不正确。2.关于行政复议，下列表述正确的有（）。*A.向行政机关申请复议已被受理的，可以同时向法院起诉B.申请人是中原印刷厂(正确答案)C.中原印刷厂申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请(正确答案)D.市税务局稽查局应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复(正确答案)答案解析：公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。A错误。3.市税务局经过审查，可以决定变更情形有（）。*A.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，是适用依据错误的(正确答案)B.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的(正确答案)C.超越职权的D.违反法定程序的答案解析：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为:主要事实不清、证据不足的;适用依据错误的;违反法定程序的;超越或者滥用职权的;具体行政行为明显不当的。有下列情形之一的，行政复议机关可以决定变更:(一)认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的。(二)认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的。选AB。CD属于确认该具体行政行为违法，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的情形。4.如果中原印刷厂向法院提起诉讼，下列关于证明效力表述正确的是（）。*A.公文文书优于其他书证(正确答案)B.原件优于复印件(正确答案)C.传来证据优于原始证据D.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言(正确答案)答案解析：解析:原始证据优于传来证据。C错误。（二）

某家电零售企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生购销业务如下：

（1）本月购入A型液晶电视机一批，取得增值税专用发票上注明金额340000元、税额44200元；支付运输费用，取得增值税专用发票上注明金额10000元、税额900元。

（2）本月销售A型液晶电视机40台，每台零售价8680元；另外将10台A型液晶电视机赠送给当地某福利院。

（3）采取以旧换新方式销售电冰箱30台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱零售价4340元/台。同时收取送货上门运输费用1000元。

（4）采用分期收款方式销售冰柜10台，每台零售价9360元，合同规定当月收款50％，余款5个月后收取。

（5）上月留抵的增值税进项税额为6120元。

当期获得的增值税专用发票均在当月查询勾选用于抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：5.该家电零售企业本月增值税销项税额为（）元。[单选题]*A.69716.81B.75791.15C.70407.08(正确答案)D.70374.60答案解析：业务2:赠送给当地某福利院视同销售，按同期同类销售价格确定。（40×8680＋10×8680）÷（1＋13％）×13％=49929.2元。业务3:以旧换新，以新冰箱的销售价格确定销售额，不扣除旧冰箱收购价，运输费用为混合销售，计入冰箱销售额计征增值税。（30×4