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金蝶软件会计实操-财税达人小陈资产负债表的其他流动负债管理分析其他流动负债|资产负债表【释义】其他流动负债,是指不能归属于短期借款、应付短期债券、应付票据、应付帐款、预收账款、应付职工薪酬、应付税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债这些科目的的流动负债。“其他流动负债”项目反映其期末应付尚未偿付的金额,是一项负债。【来源】其他流动负债一般包括以下内容:1、短期应付债券。2、产品质保金,指预计对所售产品需要承担的产品保修费用。3、待转销项税额。4、远期结售汇合约 。5、积分负债。6、预提税费。7、一年内到期的递延收益。8、特别流转金。9、保理融资。10、美元置换等。【拓展】仔细阅读“其他流动负债”的财报注释。一般在财务报表注释中,“其他流动负债”注释中应该披露如下信息:1、其他流动负债情况。这项可以看出其他流动负债的具体来源。2、短期应付债券的增减变动。3、其他说明。【分析】1、其他流动负债一般金额比较小,部分上市公司没有其他流动负债。如果企业的其他流动负债很多,说不定是其发行了大量的短期债券,值得深究警惕!2、在其他流动负债科目中,短期应付债券较为常见。(1)短期应付债券,也叫短期融资券,指企业在银行间债券市场发行(即由国内各金融机构购买不向社会发行)和交易并约定在一年期限内还本付息的有价证券。(2)短期应付债券是有息负债,越少越好。存在短期应付债券,说明企业现金流比较紧张。(3)如果短期应付债券长期存在,则说明企业存在短债长用的问题,投资风险比较大。【案例】康得新:股票代码002405。康得新是国内光学膜龙头企业。我们翻看康得新近三年的年报,看看它的其他流动负债情况。康得新的其他流动负债只有短期应付债券一项。从上边表中可以看出,康得新连续三年存在较大金额的短期应付债券,说明企业现金流紧张,投资风险比较高,需要投资者警惕。【小结】其他流动负债一般金额比较小,但是如果存在金额较大的部分,比如短期应付债
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