口腔医院财务医保管理工作制度汇编

口腔医院财务医保管理工作制度汇编一、财务科工作制度1、严格执行国家各项财经政策、法规，坚持医院会计制度，严格财经纪律。2、在院长领导下负责制定全院财务计划，合理编制预算、决算，按时报送各类会计报表。3、合理组织收入，严格控制支出，如实反映财务状况，建立健全内部财务管理制度，加强医院经济管理和成本核算，进行经济活动分析。4、严格会计事项审批手续和会计业务核算手续，认真审核原始凭证。5、遵守现金管理要求，库存现金不得超过规定限额，不得挪用公款。6、会计人员及时清理债权债务，防止拖欠，避免呆账。7、按财政部及上级部门规定规范化管理凭证、账簿、报表等会计资料。8、在有关科室的配合下，对医院的房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产进行财务监督，定期进行财产清查，防止资源积压浪费和国有资产流失。9、负责财务科、收费处、住院处的管理、组织、推动工作。10、负责对会计人员的业务培训和考核，提高会计人员素质。二、现金管理制度1、医院收入现金即时存入银行，不得坐支。2、医院业务支出，除发放办公费、水费、差旅费、各种补贴等以及不超过100元的开支使用现金外，其他均不得使用现金。如有特殊情况经财务科审核后，可支付现金。3、库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。4、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵库，严禁任何人借公款私用。5、医院所有的收入必须由财务科指定的门诊收款会计、住院结算会计和财务科出纳会计统一办理，任何科室和个人不得以任何理由直接收取现金。6、财务科要加强现金的监督管理工作，定期或不定期对现金经办人员的帐、款进行检查、核对，严禁挪用公款和以支票套取现金。三、银行存款管理制度1、财务科要指定专人管理银行支票，严格执行银行支票管理制度。2、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，所有发出支票须经院长签字，并及时清理注销。3、不得签发空头、空白、远期支票，作废支票要妥善保管并随同原始发票和换签支票存根进入凭证。4、严禁向任何单位和个人出租、出借帐户，禁止泄露本单位银行存款帐号。5、银行日记账每月与总账、银行存款对帐单核对，编制银行存款调节表，并及时清理未达帐项。四、周转金管理制度1、周转金是医院为维护正常业务活动而设置的具有专门用途，可以不断循环使用的资金。主要包括：收费处、住院处人员找零周转金。2、各种周转金根据医疗业务活动开展的正常需要予以核定，周转金的申领必须有科主任签字，院长批准签字，财务科据以付款挂帐。3、使用人调离岗位或退休时必须将周转金教会财务科销账。4、财务科应加强对各项周转金的核算和管理。五、债权、债务清理制度1、建立健全往来款核算中的账簿记录，按债权债务单位或个人分户设置明细账，做到核算准确，反映清楚。并与相关单位和个人经常核对余额。年终抄列清单，并向领导或有关部门汇报。2、严格控制债权债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，经院领导签字，同时要取得债务单位的合法凭据；一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者需经院领导签字或签订合同，办理正式手续，不得办理与医院无关的债权、债务。3、职工由于开会、培训、出差等借款，需在返回后一周内结清。4、债权债务设专人清理结算，防止呆帐的发生。对未按规定时间结账的款项，应查明原因。重大的和处理困难的要及时汇报院领导。六、票据管理制度1、所有有价票据按计划到财政局购买，由专人管理，设置票据领用登记薄，并负责登记、保管、发放、回缴、查验、注销等工作。2、票据领用时对票据的品种、数量、起止号、领用时间登记入册，领用人签字，领用人要妥善保管票据，防止丢失。3、机打票据顺号使用，并在收据联加盖“收费专用章”，对错打的废票，各联应做作废标记，保存备查。4、手工票据应逐项逐栏各联一次填写，字迹工整，不得涂改、挖补、撕毁，顺号使用，并在收据联加盖“收费专用章”，对错填的废票，各联应做作废标记，保存备查。5、对使用过的门诊、住院收据必须每日报账，出纳人员认真清点票据存根，及时销号。6、收费票据使用仅限于规定的范围和经物价部门批准的收费项目，不得转借、转让、代开、买卖和用于擅自立项的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法活动。七、原始凭证管理制度原始凭证是证明经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记账原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。1、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得的原始凭证，必须是合法的票据并盖有填制单位的财务章；自制原始凭证必须有院长和经办科室负责人签章，并加盖科室公章。2、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称；填制日期和编号；接受凭证单位的名称；业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务专用章；经办人员签章；内容必须真实、完整。3、经济业务发生时，要及时取得原始凭证，原始凭证要有经办人、验收人、科主任、院长签字后及时送交财务科，涉及物资采购的业务要首先办理物资入库手续，财务科据此办理付款报销及编制记账凭证。4、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核原始凭证反映的经济业务的内容是否真实，数字大、小写是否一致、计算是否正确，手续是否完备，字迹是否清晰。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员应拒绝受理。5、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。6、会计人员根据审核无误的原始凭证填写记账凭证，据以登记帐簿，编制会计报表。八、财产清查制度1、财产清查是对各种货币资金、往来款项、物资等进行清查。2、每年医院成立财产物资清查小组，由分管院长牵头，财务科、总务设备科、审计科等部门抽出业务人员组成清查小组进行清查。3、货币资金的清查。包括现金、银行存款的清查。收费处收费员的现金由财务科负责实施清查，每月不定期由医院出纳、审计人员进行盘查；医院出纳的现金由审计人员盘查。现金盘点进行实地清点，填写盘点表；银行存款盘点，由会计每月将银行存款日记账与银行对账单核对盘查，查明未达账项，编制“银行存款余额调节表”。4、往来款项清查。总帐会计每月要清查往来款项，要与债权人或债务人核对清楚，及时催收催付，防止形成呆帐、死帐。5、清查实物。对固定资产、卫生材料、低值易耗品和其他材料等进行清查，核对是否帐实相符，有无损坏的情况，分析原因明确责任，提高财产物资管理的质量。固定资产清理的期限定为每年全面清查一次。每年由总务设备科牵头组织财产清查小组与院内各科室核对帐、卡、物，相符率要达到100%。对报废报损的固定资产，应按上级和医院的有关规定处理，任何科室和个人不得擅自处理。各类库存物资每半年清查一次，总务设备科应有完整的卫生材料、低值易耗品、其他材料明细帐，健全入库出库手续，每月与财务对帐，按实地盘存法按期盘存。应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止积压浪费。6、财产清查明细表，应由清查财产的负责人签字，财产的保管负责人也应写明意见，对清查中发现的问题要提出处理意见，提交院务会研究决定后，由财务科作相应的帐务处理。九、收费处工作制度1、严格遵守财经纪律和医院各项规章制度，遵守会计人员职业道德，奉公守法。2、严格遵守医院劳动纪律，按时开窗口，不迟到、不早退，严禁脱岗、串岗，坚守工作岗位。3、按照院党委制定的工作方针，服从医院大局，加强与科室之间的团结、协作，同事之间要相互帮助。4、树立以病人满意为标准的服务理念，实行文明礼仪服务，语言亲切，态度和蔼，耐心解释病人提出的问题等。5、加强业务学习，不断提高工作效率，为病人收费做到快速、准确、唱收唱付，缩短病人排队等候时间。6、严格遵守国家现金管理制度和内部结算纪律，当日所收款项及时交存银行，做到日清月结，帐款相等。7、严格遵守国家票据管理制度，妥善保管和使用收款票据、收费印章，不得混用、丢失。8、严格遵守科室管理制度，认真履行岗位职责，高质量完成工作任务。十、住院处工作制度1、出入院病员由住院处办理手续，住院处应随时掌握病房使用和周转情况。2、工作人员对待病员热情细心，准确掌握各类诊疗项目的收费标准，减少病人等候时间。3、收付现金时要唱收唱付，现金要当面点清。开出收据要项目明确并留有存据以便复核及查询。4、病员办理出院手续时，住院处应根据病房的出院通知单结算收费，结算时应做到病历记载、病房各项检查处置记费单记录和收费一致。5、病员出院结算时住院处工作人员必须凭预交金收据进行结算。十一、病人退费制度1、规范病人退费的管理，强化工作人员的工作责任心，堵塞漏洞，防止医疗收入的流失。2、因各种原因造成病人要求退费时，经治科室到医务科领取《患者退费申请表》，注明退费原因，经由主治医生、科主任、医务科主任、统计员、财务科主任、业务院长签字同意，院长审批后，方可到财务科办理退费手续，。3、所退费用由统计员从病人因姓名错误换开发票，需由接诊医生签字后办理换发票手续。4、对不按规章制度随意退费的科室、人员，一经发现，视情节严重，给于同等退费数额或高于数额一倍的经济处罚或院内待岗处理。十二、支出审批制度1、医院的各项支出在院长统一领导下，实行“一支笔”制度，由院长签批，财务科按照部门预算计划统一安排，掌握使用。2、分级归口管理，各项支出报销凭证要由有关部门负责人和经办人签署意见以资证明，财务科负责监督。3、有关支出的审批权限：（1）绩效工资和所有奖励性质的开支，由院绩效工资核算小组统一核算，经院考核小组讨论后，由院长审批。（2）大型设备购置，须经总务设备科和使用科室提出论证报告，经设备管理委员会讨论同意后，由院长审批，方可上报政府采购部门购置。（3）一般设备购置，由使用科室提出申请，报有关职能科室同意，经分管副院长核准后，由院长审批后经政府采购部门购置。（4）卫生材料由总务设备科提出采购计划，经分管院长核准后，由院长审批后经卫生局网上采购。（5）各种办公、维修和其他材料及低值易耗品的购置由总务设备科提出采购计划，由院长审批。（6）基建和所有维修项目的开支，总务设备科要按照年初预算，经院办公会讨论通过，院长审批后方可执行。（7）职工参加各种学习的学费、培训费和探亲路费，须经所在科室负责人同意，经医务科、组织人事科核准后报院长审批。（8）离休人员特需费用、退休人员活动费由组织人事科初审后，报院长审批。（9）职工出差必须办理审批手续，然后根据国家有关规定，按我院差旅费报销办法办理结算事宜。其审批手续为：职能科室人员外出参观学习由所属科室负责人签署意见，院长审批；临床科室人员外出参加学术活动由所属科室负责人签署意见，报医务科主任核准，分管院长、院长审批。（10）进修费、科研费和会诊费由医务科初审后报分管院长、院长审批。（11）社保金、水电费、电话费等各种银行委托收款款项由相关职能科室负责审核报院长审批。（12）职工独生子女入托管理费由计划生育部门审核后报院长审批。（13）购买各种图书、杂志和报刊所需费用，由信息科提出购买计划报院长审批。4、超出预算和计划的临时性开支数额较大的，应由有关科室提出书面报告，由院办公会讨论通过，院长审批后方可执行。5、医院科室和个人均须按审批权限办理各项支出事宜，超出审批权限的各项开支，财务科一律拒绝付款，有关科室一律不得办理验收、入库和其他各项手续，违反规定其经济后果由当事人承担。十三、财产物资管理制度财产物资的管理按照现行医院财务制度和国有资产管理的有关规定实行“统一领导、计划供应、定额配备、归口负责”的原则。医院的财产物资管理包括：固定资产、低值易耗品、卫生材料、其他材料和专项物资管理等。（一）固定资产管理1、固定资产标准：一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上或大宗同类物资，使用期限在一年以上的都应作为固定资产进行核算和管理。2、固定资产实行分类管理，按照规定分为：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。3、加强管理，做好以下工作：①明确各部门职责：总务设备科、图书室要配备相应的管理人员，各有关部门要建立健全各项资产管理制度。②建立健全管理帐卡，实行三级帐卡制度，即财务科负责固定资产总帐，物资管理部门负责明细账和卡片账，使用部门负责建台帐。③实行责任管理，贵重仪器设备要指定专人管理，制定操作规程，由总务设备科建立技术档案和维护、保养、交接以及使用情况报告制度。④物资管理部门要定期对固定资产进行清查、核实，并于月末与总账会计对帐，做到帐实相符，帐帐相符。⑤固定资产的购置和修缮，要严格执行政府采购制度，并充分考虑工作需要和财力可能。根据医疗任务、技术条件和配套设施确定。特别是对万元以上的大型医疗仪器设备的购置要进行科学论证，防止盲目性购置，造成资源浪费。⑥新建房屋要按照基本建设程序，报有关部门审批，新增的固定资产要及时组织验收入库并及时投入使用。⑦固定资产的拆迁、调出、报废必须填制国有资产报废申请表或调拨单，经院领导批准签字后报国有资产管理部门审批，固定资产的变价收入应上缴财政非税收入。⑧对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按照规定进行帐务处理。⑨对大型固定资产的投资要事先组织有关专家进行可行性研究分析，效益型分析，在两个以上备选方案中选出最佳方案，以便减少失误获得最佳经济效益。（二）低值易耗品是指单位价值低于固定资产价值起点，一次或多次使用就完全消耗或损坏，或虽然价格较高，但易于损坏，需要经常补充和更新的物品。其管理原则是“定额管理、定期采购、定量供应”。医院应根据各科室业务活动需要，编制“低值易耗品采购供应计划”，在保证业务活动的前提下，努力降低库存占用，以加强在用低值易耗品的管理。（三）卫生材料和其他材料要按照“计划采购、定量定额”供应的办法进行，不得盲目采购，以免造成积压浪费。（四）建立健全必要的奖惩制度，对玩忽职守、违反财产物资管理制度和规定，造成经济损失的要追究有关人员的责任。（五）严格各项财产物资的采购、验收、发放和使用手续。房屋及建筑物竣工验收合格后，基建部门要及时编制造价表送交财务科。十四、库房会计管理制度1、严格执行《会计法》和财务规章制度，遵守会计职业道德。在财务科、总务科双重领导下，负责物资财务收发的核算工作。

2、每月根据采购物资的供货发票，协助督促采购和库房人分类制作入库单，根据各科实际领用的出库单，于每月底按科室部门，分类汇总，报送财务科。

3、每季月末监督库管人员对库存物资进行盘点清查，统计库存物资余额。帐物核实后，在盘点表上签字并报送财务科。如有报损或盘盈盘亏，由库管写明原因，由总务科长、院领导及财务科长签字后，报送财务科，库房账与财务账一起做账务处理。

4、固定资产按有关规定，将购物发票和入库单核对无误后，及时登记固定资产总账。对于报废、毁损或盘盈、盘亏的固定资产，由固定资产管理使用人写明原因，按照固定资产故管理的具体规定，由各级领导签字后，报财务科，库房账与财务账一起做账务处理。

5、每年两次定期对所管固定资产进行清点盘查与固定资产管理使用人一起做好账面与实物的核对工作。核对结果报财务科作账务处理。

6、加强自身业务学习，积极参加财务人员培训，努力提高业务水平，要熟练掌握计算机财务软件的应用和管理。十五、预算管理工作制度1、财务预算是根据医院的事业发展计划和任务所编制的年度财务收支计划。医院的各项收支均应纳入预算内管理，不得预留资金缺口，不得编制赤字预算。2、预算编制的原则编制医院财务预算，应以国家的方针、政策和财政局下达的事业计划指标、任务，结合医院实际情况，本着“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则来编制。3、预算编制的准备为保证预算的合理性和准确性，编制预算前应深入分析上年预算执行情况，参考上年决算资料，结合本年度的发展变化因素，由相关部门共同完成编制预算的准备工作。主要是预算年度内各类人员增减变化，设备购置和维修计划及工程项目的安排，市场物价及收费标准变化趋势和新出台政策对收支的影响。4、预算编制的方法预算收入主要包括：医疗收入、药品收入、其他收入、差额预算补助、专项补助等，测算时做到认真细致、实事求是。支出预算结合人员增减、任务安排及有关部门提出的费用支出概算和规定定额来编制。量入为出，分清轻重缓急，保证重点项目资金需要，把有限的资金安排到最需要的地方。5、预算编制的程序财务科根据各科室年度内事业计划、工作任务提出的预算指标建议拟定年度预算草案，由院长审查并经院办公会审议通过后，由财务科统一上报。经主管部门审核汇总，报财政部门核定并下达预算控制数，医院据此进行平衡调整，编制正式预算，报上级部门审核后执行。6、预算的执行经上级部门批准的正式预算应严肃认真执行，对预算实行按部门分解与控制，以明确责任，便于进行预算执行的考核及业绩评价，达到加强预算管理的目的。7、预算的调整在执行预算过程中，因政策变化或客观因素的原因，对预算执行造成较大影响时，报经主管部门批准后可追加或核减预算。对预算执行影响较小时，在不影响预算控制的前提下，报院长批准即可调整预算，但需同时报主管部门备案。8、预算分析认真执行价格政策，严格收费管理，努力组织预算收入；在预算支出范围内合理安排资金，防止浪费和损失，确保资金使用效果。定期分析收支预算完成情况，采取完善预算管理措施，争取年度预算的全面完成。年终，核对各项拨款和货币资金，盘点财产物资，清理债权债务，按上级规定及时准确编报决算。十六、会计档案管理制度1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要资料和证据。2、财务科指定由不兼任出纳的人员任会计档案保管员，负责保管会计档案。3、会计档案保管员负责将每年形成的会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。4、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务会计部门保管一年。期满后，原则上应由财务科编制清册移交医院档案室。5、会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。6、经管人员调动工作时，要办理会计档案移交手续，并由财务科长负责监交。7、调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经财务负责人同意。外单位人员调阅会计档案，一律凭单位介绍信，报经院长及财务负责人同意。档案原件不外借，如有特殊需要，经本单位领导批准，并由管理人员与借阅人共同签章后可以复制。凡查阅会计档案人员必须履行登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。8、对保管期满需要销毁的会计档案，由财务科提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，由单位负责人签署意见，财务、档案、审计等部门共同监销。保管期满但不得销毁的会计档案，应当单独抽出立卷，保管到事项完结时为止。十七、物价管理工作制度1、严格执行省、市物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何科室和个人不得随意提高或降价收费。2、院内所有新增收费项目标准必须先由科室写出报告，经院领导审核，报物价部门批准后方可执行。

3、各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的项目，必须按照物价标准执行，不得任意多记或少记。4、材料费的价格按物价局文件规定进价顺加收费，如价格随市场上下浮动，采购部门应及时通知临床科室，审核后同意调整。5、医院物价小组不定期对医院各项收费进行检查，对违反规定的科室和个人及时给与批评指正，对屡犯者给予经济处罚。6、各科室必须将常用收费项目及标准公开，如有需要向患者出具收费清单，以有利于患者对医院收费进行监督。十八、会计电算化工作制度（一）财务科会计电算化工作由会计主管组织管理，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。各会计岗位按照工作要求进行工资发放、记账凭证、会计帐簿、报表等的输入、审核、打印等工作。由具备计算机和会计知识的人员协同医院有关部门进行电算维护，保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。收费处会计电算化工作由收费处主管组织管理，负责核查、协调各收费终端的正常运行。各收费终端要严格按照计算机收费程序收费，保证帐实相符。住院处会计电算化工作由住院处主管组织管理。住院处工作人员做好病人出入院、住院费用录入、归集和有关报表的输出工作。（二）实施会计电算化过程中，应按照内部控制制度的要求，遵守会计电算化内部控制制度。1、各种会计软件应指定帐套主管，帐套主管根据软件使用者的工作要求设置各使用者的权限。2、原则上实行“谁录入，谁修改”，即只有操作员本人对自己录入的数据有修改的权利，以明确各自责任。3、会计电算化内部控制制度要体现不相容职务控制制度，即对有不相容职务的软件使用者应设置没有任何重叠的权限。4、各软件使用者要严格遵守保密制度，包括严防保密数据或者资料的丢失或外泄。（三）各会计软件使用者在对软件操作时，要遵守相应操作规定。1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，并定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。2、预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。3、电算维护人员要保存必要的上机操作记录，包括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。（四）要正确使用和维护计算机硬件、软件和数据。1、要经常对有关设备进行保养，保证设备安全和计算机正常运行，防止意外事故的发生。2、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。3、对正在使用的会计核算软件进行修改，对通用会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，要经财务主管批准，必要时要报主管院长批准；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由软件帐套主管人员进行监督。4、计算机硬件或软件出现故障时，应及时通知硬件供应商或软件开发者，要把可能造成的损失降至最低。5、电算维护人员要及时升级杀毒软件和网络防火墙，防止感染、传播病毒。（五）会计电算化档案是会计档案的组成部分，要按照会计档案管理的规定保管好会计电算化档案。1、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和放尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。2、采用磁性介质保存会计档案，要每季度进行检查，每年进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。十九、重大经济事项集体决策制度为加强规范医院重大经济事项决策行为，强化对权力制度的监督，提高医院重大经济事项决策的科学化、制度化、规范化，特制定本制度。（一）重大经济事项的范围及界限：1、基本建设投资金额在10万元以上；2、大额修缮项目金额在5万元以上；3、医疗设备购置金额在20万元以上；4、医疗纠纷赔偿金额在5万元以上；5、其他与医疗业务无关的奖金、福利等开支金额在2万元以上的。（二）医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展产生重大影响的经济事项，包括：1、基本建设投资。2、对外投资。3、重大设备投资。4、大额物资采购。5、其他非计划性资金使用在5000元以上的经济事项。（三）重大经济事项决策的程序：1、重大事项决策必须实行集体决策。根据不同决策内容，分别由党委会、院办公会，按有关程序讨论决定。必要时报请上级主管部门审批。2、提请研讨的重大事项，必须做好充分准备。要进行全面系统地调查研究，进行科学论证，提出可供选择的决策方案或建议。3、根据决策内容，除党委、院委委员出席外，可确定有关人员列席决策会议。参与决策的人员应该畅所欲言，充分发表意见，然后进行决策。重大经济事项决策必须执行少数服从多数的原则。要在充分讨论的基础上进行表决，表决可采取投票方式（有记名或无记名），也可采取口头或举手表决方式。表决结果，由主持人当场宣布。表决以超过到会人数的半数赞成为通过。4、研讨重大经济事项必须有三分之二以上的院务成员到会方能举行。5、会议须形成“重大经济事项会议纪要”。纪要由相关部门记录并形成，报院领导班子成员签字确认后有相关部门存档。6、重大经济事项作出决策后，按分工负责的原则组织落实，院领导组织专门班子进行督查，并将督查情况及时向院领导报告。（四）责任追究。以下几种情况造成医院重大经济损失的，将严格执行责任追究。1、对投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。2、大型工程项目建设决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的。3、大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的。4、发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的。5、发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。二十、稽核制度稽核制度是指医院的会计机构指定专职或兼职会计人员，负责对本院的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核的制度。内部稽核工作的主要内容:1、审核财务收支、财务报表等完成及执行情况，编制依据是否可靠。有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等，对存在的问题要及时提出建议或意见，以便修正或完善财务行为。2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。3、审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。二十一、审计科工作制度1、按照国家的有关方针、政策和《审计法》的规定，在院长的领导下积极开展审计工作。依法对医院经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2、在办理审计事项时，必须做到依法审计、坚持原则、客观公正、实事求是、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。3、制定年度审计工作计划，认真落实执行，开展如下审计项目：（1）对资金财产的完整安全进行监督检查。（2）对财务收支、财物领拨、固定资产购置、物资采购和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。（3）对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。（4）对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见。（5）对建设项目、修缮工程进行审计监督。（6）院领导委托的其他审计事项。4、对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。审计人员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、物资采购报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。审计人员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。5、审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。6、审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计工作记录、审计工作底稿，审计人员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。二十二、内部控制制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》及《医院财务制度》、《医院会计制度》，医疗机构财务会计内部控制规定（试行）制定本制度。一、预算控制（一）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析考核等管理制度，单位一切收入支出必须全部纳入预算管理。（二）建立严格的预算编制制度，根据年度总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算，由医院领导负责，财务科具体编制与实施。（三）财务科要按照批准的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。（四）年度预算一经批复，一般不予调整，因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的按规定程序报批。（五）定期分析预算执行情况，及时研究预算中的问题，争取改进措施确保年度预算的完成。二、收入控制（一）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度，明确岗位的职责，收入票据保管使用，退费与审批要符合要求，收入管理业务流程要流畅，门诊收入、住院结算收入，流程严密，防范收入流失。（二）各项收入的取得符合国家有关法律法规和政策规定。各项收入由财务部门统一核算、统一管理，其他任何部门科室和个人不得收取现金，严禁设立帐外帐和“小金库”。三、支出控制（一）建立健全支出管理制度和岗位责任制，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容科室相互分离，加强制约和监督。（二）各项支出要符合国家有关财政法规制度、严格按照医疗机构财务会计制度，规范确认核算支出，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。（三）加强成本核算管理，严格控制成本费用支出，降低运行成本。四、货币资金管理（一）建立健全货币资金管理制度和岗位责任制，确保不相容职务相互分离。出纳不得兼任稽核、会计挡案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）出纳员要有计划岗位轮换、收费人员应具备会计基础知识和熟练的操作计算机能力。（三）一切支出业务要严格审批程序，认真执行被授权人的审批权限，严格执行院长签字，一支笔制度，对外来凭证的受理要严格审查合法性、合理性、真实性，手续章证是否齐备，金额计算是否准确。（四）按照《现金管理条例》的规定，办理现金的收支业务，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算，不得超过规定的库存限额，不得坐支。（五）按照《支付结算办法》等有关规定，加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户，办理结算，定期检查，严禁出借银行帐户，加强银行存款对帐制度，每月必须核对一次银行帐户余额，并编制余额调节表，对调节不符长期未达帐项，及时向领导报告，加强银行预留印鉴的管理，有专人管理，个人印鉴要由本人或授权人保管，严禁一人保管支付款项的全部印章，出纳人员要每日登记日记帐，核对库存现金。五、库存物资控制（一）建立健全库存物资请购与审批，合同订立与审核，采购与验收，采购验收与会计记录、付款、审批与付款执行等不相容职务相互分离控制程序，加强制约和监督，不得由同一部门或一个人办理采购、库存物资业务的全过程。（二）库存物资管理流程要科学规范，符合计划、审批、取得、验收、入库、付款、仓储保管、合理支出等环节的控制要求。（三）加强库存物资采购业务的预算管理，按照预算执行进度办理请购手续，加强安全库存量与储备定额管理，根据业务的需求确定批量采购或零量采购，减少库存积压，加速资金周转。（四）严格控制执行政府、集中招标采购制度，财务、审计、专业委员会及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本。六、债权和债务控制（一）加强应收款项、预收款项，在院病人预交金、应收在院病人医疗费、医疗欠费的管理，尽理减少呆帐的发生，健全在院病人催收款机制，公费核销，按规定报批。（二）加强债务控制，要充分考虑资产总额与还款的能力，根据可持续发展的影响等因素控制好借款规模，大额的借款必须集体决策。（三）按照各项经济合同的内容，及时进行债权债务的清理，防范和控制财务风险。七、附则（一）院长对我院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体负责我院内部控制制度的落实。（二）建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。（三）根据工作需要我院可聘请中介机构或相关专业人员对我院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。二十三、成本核算管理制度 为了加强医院成本核算和管理，规范地开展医疗成本核算工作，有效的利用人力、物力、财力等资源，提高效率、降低成本，特制定本办法。一、医院成本核算的定义成本核算是指医院将其业务活动中发生的各种耗费按照核算对象进行归集和分配，计算出总成本和单位成本的过程，是医院日常经济管理中一项重要的基础工作。二、医院成本核算的目的医院成本核算目的是医院通过成本核算和分析，全面、真实、准确反映医院成本信息，加强控制措施，降低医疗成本，强化成本意识，减轻患者负担，增收节支，降耗增效。三、医院成本核算的原则（一）实际成本计价原则1．卫生材料、其他材料、低值易耗品等均按实际成本计价；2．固定资产折旧按规定和使用年限计算；3．药品按照实际成本计算。（二）成本分期核算原则。成本核算分期与会计核算的会计期间一致，按月、季、年核算。（三）合法性原则。计入成本的费用必须符合法律、法规制度规定，不合规定的不得记入。（四）重要性原则。在进行成本核算时，对主要费用、主要部门要采用详细方法进行分配计算。对于一些一般费用和部门，对成本影响不大的可以合并简化计算和分配。（五）一贯性原则。在一个会计期间成本核算方法一经选定，中途不应变动。（六）权责发生制原则。是关于收入、支出确定的一项原则。医院财务管理应以业务收入和支出是否发生为依据来确认本期收入与支出的处理方式，即以收付应归期间为标准，确定本期收入和支出。（七）配比性原则。收入和支出是相互匹配的。1．收入必须与取得时支出的成本费用相配比。2．科室收入必须与成本费用相配比，每个会计期间收入必须与该期费用成本相配比。（八）可靠性原则。成本核算的数据真实、可靠。二十四、收支结余账务处理制度为加强医院结余资金的管理，依据财政部、卫生部颁发的财社﹝2010﹞306号文件的相关规定，结合本院实际情况，现制定本制度。一、收支结余收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括：业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。二、当期各类收支结余计算公式如下：（一）业务收支结余=医疗收支结余+其他收入-其他支出其中：医疗收支结余=医疗收入+财政基本支出补助收入-医疗支出-管理费用（二）财政项目补助收支结转（余）=财政项目支出补助收入-财政项目补助支出（三）科教项目收支结转（余）=科教项目收入-科教项目支出三、收支结余的管理（一）业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金；为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。（二）财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年继续使用。（三）国家另有规定的，从其规定。（四）医院应按照国家规定正确计算与分配结余，医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结转（余），应严格执行财政部门有关规定和报批程序。二十五、医疗费用查询公示制度为增加医疗服务价格和收费管理的透明度，主动接受患者及社会的监督，消除患者对医疗费用的疑虑，依据2009年10月1日《山东省驻济省（部）属医疗机构医疗服务价格》等文件精神，结合我院实际，制定本制度。一、全面公示医疗服务（包括所有诊疗服务项目、药品和卫生材料等）价格，公示主要医疗服务项目的项目编码、名称、计价单位等内容。二、在门诊楼显要位置放置电子滚动屏、触摸查询机、明细打印机，滚动屏滚动公示各项医疗服务价格，门诊患者可在触摸屏上查询了解医疗服务价格，可刷卡对医药费用进行实时查询、打印。三、物价基础信息和调价信息及时维护，使患者能够查询到最新的物价信息。四、建立住院患者“一日清单”公开制度。五、患者出院前由科室兼职物价管理员对费用进行逐一审核，确认无误后转住院结算中心办理出院结算并打印相应总费用清单，并告知患者务必保管好其发票和费用清单。二十六、审计档案管理制度一、医院审计档案是十分重要的审计档案和历史资料，必须按规定妥善保管，不得损毁和丢失。按照国家审计制度规定，妥善保管审计证据、工作底稿、审计报告等档案资料是审计人员的职责之一。二、审计档案未经批准不得外借和随身携带外出，已装订成册的审计档案，应当编号保管，不得随意拆分，以防搞乱或丢失。三、为了业务需要和查阅方便，年度终了审计人员将档案装盒保管，按照上级有关规定统一编号后妥善保管，并指定专人负责此项管理工作。四、审计档案经批准销毁时，由单位领导批准，派专人监销。销毁前监销人员应当按照审计档案销毁清册进行查点核对。审计档案销毁后监销人员应在销毁档案清册上签字盖章，以示负责，并向单位领导汇报监销情况。销毁审计档案清册应视同审计档案，妥善保管。五、审计法、内部审计工作准则、条例或审计工作总结文件，不作为审计档案处理，按照一般公文保管和销毁规定执行。六、审计档案的保管期限，按照《审计法》的规定执行。二十七、医保管理制度一、基本医疗保障管理制度（一）基本医疗保险门诊就医管理规定1.坚持“以病人为中心”的服务准则，提供优质的医疗服务，切实维护参保人员的合法权益，建立和谐的医、保、患关系。2.认真核对医保病人身份，确保人、卡、病历一致。3.门诊医师在接诊医保病人就诊时，要按门诊病历书写要求认真书写医保专用病历。4.严格执行首问、首诊负责制和因病施治的原则，合理检查、合理治疗、合理用药，病历、处方、检查单等书写规范，做到字迹清晰，记录准确完整，医师签字规范。5.要主动向病人介绍医保用药和自费药品范围，尽可能最大限度的使用常用药和甲类药。坚决杜绝大处方、人情方、不规则用药处方和不见病人就开处方等违规行为。6.严禁串换药品、串换诊疗项目、串换病种、乱收费、分解收费、重复检查等行为。（二）基本医疗保险住院管理规定1.严格掌握出入院标准，对符合住院的参保人员，医生开具《入院证》，住院处凭《入院证》并查验患者身份，省医保住院需持患者单位开具住院证明，确认无误后方可办理微机住院登记。同时依据医保规定收取住院押金。2.参保人员入院后，病房医护人员应核对住院者是否与《入院证》相符。3.实行宿床制，凡符合住院标准患者住院期间每日24小时必须住院。4.医保病人住院期间要坚持因病施治、合理检查、合理治疗、合理用药。5.建立会诊制度，控制收治患者的转院质量。6.对进行和使用非医保范围的医疗服务，要征得医保病人的同意，并签订《医疗保险特殊医用材料、药品、医疗服务超范围使用协议书》，以避免医保病人个人承担的费用增加。7.收治住院病人必须符合住院指征，严禁挂床住院、空床住院等不规范行为。二、医保“三大目录”维护管理制度（一）严格按《山东省基本医疗保险和工伤保险药品目录》（2012版），《山东省城镇职工基本医疗保险诊疗项目管理暂行办法》有关规定，及时贯彻基本医疗保险政策，对三大目录进行管理、维护。（二）三大目录维护负责人员工作必须认真细