建筑施工企业成本核算分析表

,建筑企业成本核算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

周转架料对比分析表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序号,材料名称,单位,"全部合同收入

QHS",,,,,"全部承包收入

QCS",,,,,"本期合同收入

BHS",,,,,"本期承包收入

BCS",,,,,"本期实际成本

BSC",,,,,"本期节超

BHS-BSC","本期节超

BCS-BSC","本期（累计）

节超(承包收入与实际成本）","本期（累计）

节超(承包收入与实际成本）",备注

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,数量,单价,时间（天）,摊销系数,合价,数量,单价,时间（天）,摊销系数,合价,数量,单价,时间（天）,摊销系数,合价,数量,单价,时间（天）,摊销系数,合价,数量,单价,时间（天）,摊销系数,合价,,,,,

1,主体结构期间周转架料费用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1,混凝土、钢筋混凝土模板及支架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.1,水平模板材料费,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.2,柱模板材料费,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.3,楼梯模板费用,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.4,墙体模板材料费（大钢模）,m2,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.5,木枋,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.6,碗扣脚手架,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.1.7,可调支撑KTC-600,套,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2,脚手架,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.1,脚手板4*0.2*0.15,m3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.2,外挂架,榀,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.3,扣件脚手架钢管(二层以下）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.4,扣件(二层以下）,个,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.5,扣件脚手架钢管(墙体）,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,66606.21,

1.2.6,扣件(墙体）,个,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.7,吊篮,个,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.8,电梯井脚手架钢管,个,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.2.9,脚手架出场费用,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2,装修期间周转架料费用,元,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.1,钢管,t,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2.2,扣件,个,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,合计,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,0,66606,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,建筑业成本核算分录,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1：合同履约成本-合同成本-直接费用-材料费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.1材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,企业生产经营领用原材料或在施工过程中项目按照定额限额发料给劳务队，按实际成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本—合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.2周转材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,①采购入库时，会计人员根据审核无误经领导批准的原始发票、入库单编制凭证：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周转材料——在库,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付账款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应付账款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,②领用时，材料员填制领料单，会计员根据领料单编制凭证：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周转材料——在用周转材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：周转材料——在库周转材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本—合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：周转材料——摊销,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,③报废时，会计人员根据使用部门填制的《在用周转材料报废表》，经主管领导批准后，会计人员编制转账凭证：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,I.项目实施过程中提前报废，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周转材料——周转材料摊销,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：周转材料——在用周转材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,将未摊销完的金额一次性进入成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本—合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：周转材料——摊销,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,回收残值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：合同履约成本-—合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,应交税费-应交增值税-销项,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,II.项目结束后正常报废，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：周转材料——周转材料摊销,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：周转材料——在用周转材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

回收残值,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：合同履约成本—合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-销项,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,2：合同履约成本-合同成本-直接费用-人工费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:工资薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴计算分配工资薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根据工资发放的相关规定和考勤记录情况，编制工资表，经相关领导审批后，计算分配当月工资薪金：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-工程施工—合同成本-直接费用-薪酬【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付职工薪酬-工资、奖金及津补贴,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵发放工资薪金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,由银行代发工资的，根据工资发放表和付款申请表；直接现金发放的，根据签领后的工资表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应付职工薪酬-工资、奖金及津补贴,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：库存现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他应付款-代扣个人养老保险

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣个人医疗保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣个人失业保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-代扣个人住房公积金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,应交税费-应交个人所得税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B：职工福利费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑴实际发放职工福利费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应付职工薪酬-职工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：库存现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,⑵期末结转职工福利费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本—合同成本-直接费用-工资薪金【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付职工薪酬-职工福利,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,C：职工教育经费开支,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,根据发票账单、付款审批表：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本—合同成本-直接费用-职工教育经费【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项税额,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付职工薪酬-职工教育经费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应付职工薪酬-职工教育经费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：现金/银行存款等科目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,D：社保公积金等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,计提由单位负担的社保基金，根据计提明细表和相关的审批资料：【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-—合同成本-直接费用-职工薪酬-养老保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-失业保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-医疗保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-工伤保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-生育保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公积金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付职工薪酬-社会保险费-养老保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社会保险费-失业保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社会保险费-医疗保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社会保险费-工伤保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-社会保险费-生育保险,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

-住房公积金,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,E:

其他职工薪酬费用（略）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,3：合同履约成本-合同成本-直接费用-机械使用费,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,机械使用费：施工设备的折旧费、日常维护费、燃料费、租赁费等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-直接费用-机械使用费【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项税额,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：累计折旧,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,4：合同履约成本-合同成本-直接费用-分包费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,施工队验工计价，未直接支付的工程款，根据结算书、验收计价单、完工产值表以及其他审批资料：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,A:一般计税项目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式一：不含税暂估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-直接费用-分包费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付账款-暂估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,来票后根据发票：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应付账款-暂估款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项税额-9%税率-建筑安装服务,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,应交税费-应交增值税-进项税额-3%征收率-建筑安装服务,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付账款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,模式二：含税暂估,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）与分包商确认工程量时,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-分包费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他应收款-待确认进项税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付账款/银行存款等,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）认证分包发票时,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应交税费-应交增值税-进项税额-9%税率-建筑安装服务,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,应交税费-应交增值税-进项税额-3%征收率-建筑安装服务,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：其他应收款-待确认进项税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,B:简易计税项目,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（1）确认工程量时,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-分包费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,其他应收款-待确认进项税-简易计税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付账款-应付工程款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,（2）取得分包发票时,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：应交税费-未交增值税-简易计税-3%征收率-抵税【应付账款/1.03*3%】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：其他应收款-待确认进项税-简易计税,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,5：合同履约成本-合同成本-直接费用-其他直接费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,注意其他直接费用，不一定科目就要用“其他直接费用”，这里是区分前几个科目（材料/人工/分包之外的费用）。比如可以是发生的直接归属项目的各项费用，比如办公费之类。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-直接费用-其他直接费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项税额,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：

现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,6：合同履约成本-合同成本-间接费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,间接费用是指为完成合同所发生的、不易直接归属于合同成本核算对象而应分配计入有关合同成本核算对象的各项费用支出，即为组织和管理施工生产活动所发生的管理人员职工薪酬、办公费、差旅费、劳动保护费、临时设施摊销费、折旧费、修理费、环境治理费、财产保险费、车辆使用费、会务费、广告宣传费、物料消耗费、招投标费、其他等。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,关于间接费用处理，实务中存在两种处理方式。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,第一种方式：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：工程施工-合同成本-间接费用,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,

应交税费-应交增值税-进项税额,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,贷：应付职工薪酬,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,原材料,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,现金/银行存款,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,月末结转至具体项目，工程施工-合同成本-间接费用无余额。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,借：合同履约成本-合同成本-直接费用-材料费用【辅助核算：A项目/B项目/C项目】,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,