第八中学财务管理办法

第八中学财务管理办法目录第一章总则第二章管理体制第三章财务机构设置及岗位职责第四章预算管理第五章收入管理第六章支出管理第七章资产管理第八章财务移交第九章财务报告和财务分析第十章财务档案管理第十一章财务监督第十二章附则第一章总则第一条为规范学校财务行为，加强财务监督，防范财务风险，全面推进财务科学化、精细化管理，促进学校健康持续发展，制定本办法。第二条本办法根据《财政部教育部关于确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知》（财教〔2006〕3号）、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（财教〔2008〕21号）、《山东省农村中小学公用经费支出管理暂行办法》（鲁财教〔2006〕47号），夏教字〔2018〕42号、45号、50号文件等文件精神制定。第二章管理体制第三条学校经费实行“校财局管”，学校财务管理实行“统一领导、集中管理、分校设账、分校核算”的管理体制。第三章财务机构设置及岗位职责第四条学校财务机构设置学校设置财务主管一名（由分管副校长兼任），报账会计一名，现金会计一名，兼职校产管理员一名。第五条报账会计、报账员任职条件、任免程序任职条件：具备良好的职业道德，工作责任心强，具有一定的财会业务知识，熟悉国家有关财经法律法规，具备基本的现代化信息网络办公能力，能认真履行岗位职责，取得会计从业资格证书。任免程序：由学校考察任命，报教育局备案。第六条财务相关人员岗位职责（一）校长职责校长是学校财务工作的直接责任人，对学校财务工作负总责。应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。1.领导本学校财务预决算编制工作，负责预算的执行。2.对原始单据的真实性、合法性进行审核。3.监督学校备用金和其他预支款项的使用情况。4.督促报账会计（员）及时整理单据，按规定时间报账，并及时登记辅助账。（三）学校财务主管职责1.在校长的直接领导下主持学校财务工作，并承担相关责任。2.全面负责学校的财务管理工作，指导编制年度预算、决算，监管资金运行、经费使用情况、往来款项清理等，及时为领导提供财务分析和建议，当好领导的理财参谋。3.审核原始凭证的合法性、真实性和完整性。4.统筹规划，勤俭节约，合理安排调控学校资金。（四）报账会计职责会计核算职责：1.办理本单位收入的报账业务。2.办理日常各项支出的报销业务。3.保管、使用支票、往来票据等各种票据。4.审核业务内容。（1）支出类业务：报账会计要严格按照各项规定，审核开支的内容是否在预算指标和用款计划内，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。（2）收入类业务：当单位取得收入时，应以本单位名义开具财政专用票据，按照“收支两条线”原则将收入及时存入财政专户。5.整理报销票据，办理报账手续。6.每月月底到结算中心打印上月会计报表并进行核对。7.负责本单位与结算中心的业务联系及信息传递工作。8.完成结算中心等上级部门交办的其他有关事项。会计监督职责：1.对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2.加大对收支情况的监管力度，杜绝坐收坐支、私设账外账、套取资金等违法行为。3.会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（五）报账员职责1.在学校行政班子的领导下，按时上报可用资金额度，定期分析学校财务收支及预算执行情况，及时向校长报告，并提出合理化建议。2.严格按照有关规定和报账制度，按时审核、整理原始单据，做好报账工作，认真登记各类台账，做到手续完备，数字准确，科目正确。3.严格执行事业单位各项经费支出标准，正确使用会计科目，并控制各项支出所占总经费的比例，使支出构成更合理。4.发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（六）校产管理员职责1.负责学校办公用品、仪器设备、固定资产及低值易耗品的验收入库和保管工作；定期进行资产清查、盘点，提出维修和报废处置建议。2.严格按相关规定执行审批程序，确保校产不流失。3.按规定跟踪校产使用情况，把握好校产价格、质量、数量、使用效率、资产闲置等环节。4.做好校产的登记、建账工作，账目清晰，账物相符，物卡相符，确定校产使用负责人。第五章收入管理第七条收入管理原则（一）经费拨付原则：每学期由普教科提供本学期学籍人数，作为拨付学校经费的标准，结算中心按计划拨付到学校账户。（二）依法合理组织收入。学校各项收费必须按照上级有关规定，由学校财务机构负责，使用国家规定的合法票据收取；其他处室、个人均不得向学生收取任何费用，坚决杜绝乱收费行为。（三）依法取得的各项收入及往来款项要使用财政部门统一印制的收费（收款）票据。收费工作完成后，5个工作日内上缴财政专户。第六章支出管理第八条支出管理原则（一）划清各种支出使用的界限，按资金渠道办理支出，正确判断事业支出和专款等其他支出。（二）按照国家规定的开支范围和标准办理支出，将各项支出全部纳入单位预算，建立健全支出管理制度。（三）分清轻重缓急，合理分配各项支出的比例。学校内部实行定额管理，教学等经常性支出原则上不少于70%，维修、购置等支出原则上不得超过30%。（四）勤俭节约，提高资金使用的效益。（五）划清公私界限，应由学校职工自理的费用，不能用公款开支；依法依规抵制其他单位和个人到本单位摊派和报销费用行为。（六）严格审核支出事项原始凭证，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。不得代开发票，发票要附清单，发票清单一律盖章。（七）个人办公支出，提倡使用公务卡消费报销。第九条公用经费支出管理（一）公用经费是指保证学校正常运转，用于教学活动和后勤服务等方面开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通、差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。（二）公用经费支出管理原则学校要分清轻重缓急，各项工作统筹兼顾，科学合理地使用公用经费，既要保证开展日常教育教学活动的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。（三）公用经费支出项目管理1.商品和服务支出办公费：列支学校购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等的费用。印刷费：列支学校用于日常办公、实验、教学的纸张、油墨、印刷等支出费用及统一组织的考试的试卷费。咨询费：列支学校咨询方面的费用。手续费：列支学校支付的各类手续费。水费：列支学校支付的水费及污水处理费等费用。电费：列支学校支付的电费。邮电费：列支学校支付的信函、包裹、货物等物品的邮寄费、电话费、传真费、网络通信费等。不准以任何形式发放个人通讯补助费，不准以单位名义登记个人电话。取暖费：列支学校取暖用燃料费等。学校安保费用：列支学校用于安全保卫方面的物业费用。校园保洁费用：列支学校校园保护、美化、整洁方面的物业费用。校园绿化费用：列支学校校园绿化方面的物业费用。其他物业费用：列支学校上述以外的其他物业费用。差旅费：列支学校教职工的出差费用。学校要严格出差审批管理制度，认真学习中共委办公室、人民政府办公室文件（夏办发〔2014〕44号）《县直机关会议费管理办法》《县直机关差旅费管理办法》，并严格执行。维修（护）费：列支学校日常开支的固定资产和网络信息系统的维修维护费用。包括设备维修费、房屋维修费、室外工程维修费、网络信息系统运行与维护费。会议费：列支学校举办或参加中小学运动会以及其他活动所发生的相应费用。按规定开支的伙食补助费、文件印刷费以及会议场地租用费等。饭费不得作为会议费报销。教师培训费用：列支学校教职工按照上级主管部门和学校年度培训计划参加培训所需的学费、差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等。学校要加大对教师的业务培训，每年用于教师的培训费应占公用经费总额的5%以上。教师培训要建立审批制度，严禁利用会议、培训变相公费旅游。报销费用时，必须附有培训通知，并写明培训时间、地点、参加人员、内容。培训期间已提供食宿的不再报销伙食补助费和住宿费。公务接待费：列支学校按规定开支的公共类接待费用。学校要严格控制接待费支出，不得超过商品和服务支出总额的2%。学校要严格按照《山东省党政机关国内公务接待管理办法》《〈山东省党政机关国内公务接待管理办法〉补充规定》执行。报销费用时，原始单据上必须写明时间、事由、批准者、所有参加人员等。杜绝超标准招待。实验耗材费用：列支学校购买各类实验室专用材料的费用。包括电教耗材、实验室用品等。体育耗材费用：列支学校购买各类体育用品等专用材料的费用。包括消耗性体育用品。其他耗材费用：列支学校购买包括消防用品、医疗用品、文艺宣传用品等其他用品的费用。劳务费：列支学校支付给单位和个人的劳务费用。包括临时聘用人员、安保人员工资等。委托业务费：列支学校根据业务需要委托给其他单位或个人办理的费用。工会经费：列支学校按规定提取的工会经费。福利费：列支学校按规定提取的福利费。公务用车运行维护费：列支学校公务用车发生的燃料费、过桥过路费、保险费、维修费、租车费等费用。其他交通费用：列支学校发生的除公务用车外的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费以及组织大型活动租车费等。学校组织大型活动，所租车辆须证照齐全。报销交通费用时，须有据可查、实报实销；报销租车费时，必须使用车辆出租发票。学生活动费用：列支学校按规定组织学生参加的活动费用。学校财产、责任保险费用：列支学校的财产责任保险费。包括校方责任险等。其他商品和服务支出：列支上述科目未包括的日常公用支出。2.工资福利支出基本工资：按规定发放的基本工资，即岗位工资、薪级工资以及中小学教师提高的10%部分。津贴补贴：国家和地方统一规定的中小学教职工津贴和补贴。包括岗位津贴、职务津贴、教龄津贴、特级教师津贴、班主任津贴、地方福利津贴等。社会保障费：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及其他。伙食补助费：学校人员的伙食补助费，如误餐费。绩效工资：学校根据本单位实际，自行制定经教代会通过的绩效考核制度，根据教职工的德能勤绩综合考评情况发放绩效工资。其他：临时工工资、外聘人员工资以及其他。3.对个人和家庭支出离休费：学校离休人员费用。退休费：学校退休人员费用。退职费：学校退职人员费用。抚恤金：学校按规定开支的烈士家属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金、伤残人员的抚恤金、离退休人员等其他人员的各项抚恤金。生活补助：学校按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，单位职工和遗属生活补助、因公负伤等住院治疗、治疗期间的伙食补助费、长期赡养人员的补助费等。救济金：学校救助困难职工人员费用。医疗费：学校开支的在职职工、离退休人员的医疗费、学生医疗费、优抚对象医疗补助等。助学金：学校学生助学金、奖学金等。奖励金：学校的奖励支出。住房公积金：学校按在职职工工资一定比例提取的住房公积金。学生营养餐补助：国家按规定拨付的学生营养餐费用。购房补贴：按房改政策规定向职工发放的购房补贴。其他：上述以外的其他费用。4.其他资本性支出土地房屋及构筑物：土地、房屋、构筑物。通用设备：计算机及网络设备、车辆、办公设备、电器类。专用设备：教学仪器、电教设备、体育器械、音乐器械、美术器械。文物和陈列品：标本、模型。图书档案：各种图书、期刊、资料、档案。家具用具装备及动植物：家具、用具、装备、动物、植物。第十条教育专项资金项目工程管理（一）校舍维修改造、薄弱学校改造、学前教育、校舍标准化建设等教育专项工程严格执行基本建设程序，严格执行建设工程“四项制度”（法人制、合同制、招投标制、监理制）。（二）加强项目投资控制。工程造价管理应贯穿于项目建设决策、准备、实施、竣工四个阶段，严格控制工程造价，严格控制建设规模，严禁“三超现象”（概算超估算、预算超概算、决算超预算），严禁负债建设。（三）强化项目工程结（决）算审查、审计。工程完工后，学校应及时邀请原工程预算编制单位对承包方办理工程的工程结算书进行审查；配合审计机关对项目工程决算进行审计；及时到财政部门办理项目决算批复。（四）落实项目专项资金拨付实地查勘直接支付机制。严格项目专项资金使用计划审批、进度实地查勘、支付资料审核、财政直接支付管理，完善账册、档案资料，基本建设项目实行专账核算管理。第十一条学生资助专项资金管理学生资助专项资金必须专款专用，必须按照程序执行，必须保证及时足额发放。第十二条预算外资金管理预算外资金的支出，必须符合国家有关方针政策和财务制度规定，按预算规定的使用范围和开支标准办理各项支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准以及乱支滥用。第十三条专款及重大支出管理专款指上级拨付的用于校舍维修改造、贫困生资助、仪器设备购置等具有专项用途的款项；公用经费超过50000元的大型购置、维修、建设项目等支出视为重大支出。专款及重大支出实行立项审批及结算审查制度。专款及重大支出事项须提前做好预算，由民主理财小组讨论决定核查，报与事项相关的责任科室调查事项的必要性，责任领导审批立项（无法确定责任科室的事项，由督学调查、包片领导审批）；事后，由相关的责任科室或督学实地检查验收，包片领导审核认定；最后，由结算中心主任、分管局长审核报支。超过10000元的支出需附会议纪要。第十四条政府采购管理采购原则学校要严格按照人民政府办公室文件（夏政办发〔2007〕31号）精神贯彻落实，属于政府采购目录规定品目、达到政府采购限额标准的经费购买支出列入政府采购范围。坚持“无计划不采购，无资金不采购，未申报批准不采购”的原则，严禁先买后批、分散采购、负债采购等行为。第七章资产管理第十五条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。第十六条固定资产管理（一）固定资产界定固定资产是指一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽达不到规定标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳椅等；学校认为应当列入固定资产的比较稀缺的财产。固定资产包括用公款购买的一切设备、图书及其他物品，捐赠的物品，无偿调入的物品等。（二）固定资产分类学校的固定资产分六大类：第一类土地房屋及构筑物第二类通用设备第三类专用设备第四类文物和陈列品第五类图书档案第六类家具用具装备及动植物（三）固定资产计价固定资产按下列规定确认入账价值：1.购入和调入的固定资产分别按实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费记账。按规定支付的车辆附加费计入购价内。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。2.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用等全部成本入账。3.采用工程建设方式建造的固定资产，按照工程竣工决算价格入账，包括发包工程的最终工程结算价格和本单位应计入该工程的全部费用。4.在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的费用减去改建、扩建过程中的变价收入后的余额，增加固定资产价值。5.接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接收固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。6.盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。7.已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。8.学校的固定资产按照相关规定报损、报废。（四）固定资产账的设置和登记1.结算中心控制各学校固定资产总金额，分管会计设置“固定资产”和“非流动资产基金—固定资产”两个科目进行核算。2.学校的固定资产，实行总管理员和部门管理员双重管理体制。总管理员负责本单位的全部固定资产总账、明细账，不保管具体实物。各单位部门管理员负责保管本部门的固定资产，并建立相应的固定资产明细账，对使用频繁、分布广、在库外时间较长的固定资产，建立固定资产卡片，按物设卡，一物一卡，按物品存放位置归并卡片，定期进行核对，根据实际情况及时调整；建立固定资产分布表，及时掌握固定资产在用、在库的情况。3.固定资产明细账按财产的名称、规格、型号设户名，反映财产的数量、金额。在登记固定资产明细账的同时，应分别在总类、大类和项的明细账页上进行序时登记，并制定相应的记账凭证，以便及时计算出本单位固定资产的总金额及各类、项的固定资产金额。4.部门管理员要每月核对一次账、物、卡；部门管理员同总管理员要对固定资产发生情况及时记账，并每季度核对一次账目；总管理员要每月核对账目，确保账物相符、账相符。（五）固定资产的增加购置固定资产，应根据学校发展规模和业务需要，在充分利用原有设备的基础上。接受无偿调入、捐赠的固定资产，应有教育局批准的调拨单或捐赠手续。盘盈的固定资产，应有盘盈审批单并按重置完全价值增加。（六）固定资产的减少固定资产的报废、报损、转让、调出、盘亏都应经过有关人员的鉴定，并出具书面申请，按规定的审批权限办理审批手续。固定资产处置收入，要及时上缴国库。要严格遵照人民政府文件（夏政发〔2013〕34号）《行政事业单位国有资产管理办法》执行。（七）固定资产的清查1.学校每年利用寒、暑假，对固定资产进行全面清查盘点。通过清查，核对数量，做到账、卡、物相符；同时检查管理使用情况。2.在全面清查的基础上，由各部门管理员编制固定资产清查报表，然后总管理员汇总。3.盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，分清责任，学校提出处理意见，报教育局批准后，按以上条款的规定和要求及时进行账务处理。主要负责人因工作需要调换岗位时，要进行校产审计。（八）校舍管理校舍是指学校的一切教学、办公、生活、校办产业等房舍，校舍的使用管理权属教育行政部门和学校。未经教育主管部门同意，学校不得随意改建、扩建、拆除、出租、出借校舍，不得随意改动校舍结构和改变校舍用途。严禁任何单位和个人侵占、损坏校舍。任何组织和个人不得侵占、买卖或以其他形式非法转让学校土地。学校要经常对校舍进行检查、维护、养护，保证随坏随修。每年雨季前进行一次普查，发现危房必须立即封闭停用，按有关规定要求进行加固或拆除，确保师生安全。大、中型维修项目由学校提前上报教育局审批实施，教育局同学校及相关部门按有关标准检查验收，确保维修质量。第八章财务移交第十七条财务移交财务人员离职交接，是明晰工作责任、保持会计工作前后衔接的必不可少的手续。（一）财务人员离职办理交接手续，由教育局相关人员、单位主管财务领导会同监交。（二）财务人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1.整理有关印鉴、凭证、账簿、报表和会计档案资料及有关文件、规定、制度，不得遗漏。已经受理的经济业务尚未登记账目的，应登记完毕。2.经办的未了事项及其他事项，应写出书面材料。3.编制移交清册，列明应该移交的凭证、账表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品。（三）移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。1.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺；不得遗漏。如有短缺要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款账户金额要与银行对账单核对相符，不一致时，应由移交人查找。2.移交人经管的公章、原始单据、空白支票、科目印章和其他实物，也应交接清楚。（四）财务主管人员移交时，应将全部财务工作、财务收支计划、财务人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，写出书面材料。（五）校产管理员移交时，应将固定资产账、校舍档案等同时移交，交接双方应在对固定资产进行全面清查盘点的基础上，办理交接手续。（六）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方及监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式四份，交接双方各执一份，学校存档一份，教育局备案一份。（七）交接完毕后，如发现原经办管理的会计业务有违反财务制度和财经纪律等问题的，仍由原移交人负责。（八）接替的会计人员要继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。（九）移交会计电算化工作的，应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘等内容，对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。（十）会计人员临时离职，由会计主管人员或单位领导临时指定人员接替或办理。第九章财务报告和财务分析第十八条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校财务报告包括资产负债表、收入支出表、基本支出明细表、往来款项明细表。第十九条财务决算决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告，反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，也是编制、审核下一年度预算的重要依据之一。编制年度决算之前，要做好以下基础准备工作：（一）及时核对年度预算数和拨款数。（二）清理各项收支款项，按照年度预算批复，凡属本年的各项收入都要入账，凡属应缴财政专户的资金要在年终前足额缴存。凡属本年的各项支出，应按规定的支出项目和核算科目如实列支。（三）清理各项往来款。各项暂存、应付、借入、借出等往来款项，年终前必须清理完毕。（四）清查各项财产物资。对全部财产物资进行全面清查盘点，当年通过政府采购或其他捐赠的图书、设备等资产要及时办理入账手续。第二十条财务分析财务分析的指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、人均基本支出、资产负债率等。学校可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。（一）分析单位预算的编制和执行情况。预算编制是否按量力而行、尽力而为的原则编制，计算依据是否充分可靠；在预算执行过程中，执行进度与事业计划进度是否一致，与以前各会计期间相比，有无特殊变化及其变化的原因。（二）分析资产、负债的构成与资产使用情况。单位的资产构成是否合理，固定资产的保管和使用是否恰当，账户是否相符，有无资产流失等问题；学校房屋建筑物和设备等固定资产利用情况；负债来源是否符合规定，负债水平是否合理以及负债构成情况等，通过分析，及时发现存在的问题，有针对性的采取措施，保证资产的合理有效使用。（三）分析收入、支出情况。一方面要了解掌握学校的各项收入是否符合有关规定，是否执行了国家规定的收费标准，是否完成了核定的收入计划，各项收费是否及时足额上缴；各项支出是否按进度进行，是否按规定的用途、标准使用，支出结构是否合理等，找出支出管理中存在的问题，提出加强管理的措施，以节约支出、提高资金使用效益。（四）分析专项资金收支情况。专项资金拨款是否按计划取得；应完成的项目是否按计划完成。（五）分析财务管理情况。各项财务管理制度是否健全，各项管理措施是否符合国家有关规定和单位的实际情况，措施落实情况如何。同时找出存在的问题，进一步健全和完善财务规章制度和管理措施，提高财务管理水平。第十章财务档案管理第二十一条按照《会计档案管理办法》的具体要求，由财务主管