医院债权债务管理制度

医院债权债务管理制度第一章总则第一条为规范管理，提高资金利用效率，加强医院债权管理，减少单位因债权形成的损失，保证单位收入及时、完整入账，保证业务周转需要和会计资料真实、完整；防止医院资金流失，并及时纠错查弊，堵塞漏洞，消除隐患，根据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，特制定本制度。第二条医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。医院债务主要有应付账款（应付药品、耗材、器械等的款项）、预收医疗款（住院预交款）和其他应付款。第三条医院的债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。医院涉及的债权主要有：应收在院病人医药费应收医疗款、预付账款、其他应收款。第四条本制度适用于全院。第二章组织机构及权责第五条债权管理人员在工作中负责核对应收医疗款、应收在院病人医药费，编制调节表；需及时对病人欠费进行查询清理，并配合相关科室进行催收。定期对发生的坏账进行查询，查明原因后进行报批，经批准后予以核销。第六条债务管理人员负责审核会计凭证、审核会计凭证、会计账簿，核对账户余额。要定期核对债务，对长期未付债务进行查询，查明原因后按照相关会计规定进行清理。第三章债权管理第六条应收在院病人医药费以及应收医疗款管理：（1）收费结算部门负责应收在院病人医药费和应收医疗款的结算，财务部门负责明细账核算并定期督促、催收。对催收无效的逾期应收账款，财务部门应报医务科、医保办通过与市医疗保险统筹部门、各地农合办公室沟通，根据相关欠费规定途径予以解决，尽量减少患者久费。（2）在医院收费系统中建立在院病人医药费明细账，并严格按照会计期间统计《应收在院病人医药费报表》，每月进行核对，核对应收在院病人医药费日报表汇总数是否与系统中当月核算发生的医药费总数一致。（3）医院应当按医药费欠费单位设置应收医疗款明细账，及时登记每一欠费单位应收医疗款增减变动情况和新农合费用总额度使用情况，并定期与欠费单位通过电话和函证等方式核对应收医疗款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。（4）医院应收医疗款中，涉及医疗保险和新农合统筹记账的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医疗保险基金中心、各地农合办实际付款、拒付之和与应收医疗款是否一致，并按照患者所属区县建立医疗保险应收医疗款明细账，定期核对、汇总、处置拒付医疗应收款明细账。（5）应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。第七条预付账款管理。医院要严格控制预付款的范围、比例和期限。如预付工程程款和设备款等大额款项需依据相关合同规定，并由收款单位提供相应的预付款保证函。第八条其他应收款管理。其他应收款是指应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括部门备用金、差旅费借款和其他零星借款等。（1）财务部门应派专人负责检查和清理其他应收款，每年末做出其他应收款明细报表，及时督促款项的收回。（2）定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。第九条债权财务控制管理规定：（1）财务部门要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务全过程。（2）对收回的应收医疗款、其他应收款和列人入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。（3）财务部门对有长期往来关系的单位建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。（4）财务部门对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，对其进行审查，确定是否确认为坏账。（5）发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人、主管院长、院长签字，按照规定向主管部门进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。第四章医院欠费管理第十条住院患者在办理住院手续时，必须出具市居民医疗保险卡、新农合等有效证件，其中市居民医疗保险患者还需将医疗保险卡交至护士站保管，医生应详细填写入院证，病人持入院证到住院结算处交纳医疗预收款，办理入院手续。第十一条住院收费结算部门定期向临床科室发放《科室出院患者欠费情况汇总表》。第十二条患者持有医疗预收款票据方可办理结算手续。第十三条住院结算处应每月末对预出院患者的欠费病人情况、不欠费病人情况进行汇总统计并报送财务部门。财务部门对预出院欠费病人情况建立备查明细账，对不欠费病人费用根据明细账金额上交财务部门。第十四条质量效能科应每月将《科室出院患者欠费情况汇总表》经医务科确认后通报给各临床科室和主管领导，将欠费结果纳入绩效考核。第十五条对出院患者医药费欠费由医务科负责催缴，重大欠费事项应及时上报主管领导。第十六条对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的工作人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。第五章备用金管理第十七条备用金是指财务部门拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有财务现金、出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、零星采购备用金等。第十八条医院应根据自身业务活动需要确定备用金定额。为了保证备用金的安全，备用金使用部门应设专人对备用金进行管理，并进行相应的职务分离和监督控制。第十九条备用金的领用必须经使用部门负责人权限审批，由本人至财务部门办理领用手续。第二十条财务部门必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。第二十一条财务科、审计科、纪检监察室应定期对备用金进行清查。定期核对备用金的账面余额和已报销凭证的合计数与备用金定额是否相符。第二十二条财务部门应不定期的对备用金的使用情况进行抽查，发现挪用，依法追究当事人责任。第六章债务管理第二十三条医院的债务主要分为流动负债和非流动负债。（1）流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应付票据、应付工资、应付职工薪酬和应付社会保障费等。（2）非流动负债是指偿还期在一年以上(不含一年)的长期借款和长期应付款。第二十四条医院应树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。第二十五条大额债务属于医院的重大经济事项，需经过医院集体决策，决策前做好充分的论证工作。第二十六条控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。第二十七条医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。具体要求如下：（1）财务部门设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。（2）财务部门建立债务明细账，对应付款进行核算、加强账龄分析。（3）对不同性质的债务分别管理，及时清理并按规定办理结算。保证各项负债在规定期限内归还。①医学装备科、总务科归口管理的固定资产、低值易耗品、卫生材料及办公用品的采购等由医学装备科或总务科按计划购买、验收入库，由医学装备科或总务科填写付款申请单（附原始发票），由经办人、库管会计或资产会计、库管人员或资产管理人员签字，财务科稽核会计审核后，经归口管理科室负责人、财务科科长、主管院长、院长签字后，财务科统一结算。②药品的采购，由药学部按计划集中采购、验收入库，由药学部填写付款申请单(附原始发票)，由经办人、药品会计、库管人员签字，财务科稽核会计审核后，经归口管理科室负责人、财务科长、主管院长、院长签字后，财务科统一结算。③信息软件及维护费，由信息科招标采购、验收入库，由信息科填写付款申请单(附原始发票)，由经办人、库管会计或资产会计、库管人员或资产管理人员签字，财务科稽核会计审核后，经归口管理科室负责人、财务科长、主管院长、院长签字后，财务科统一结算。④设备维修由医学装备科填写付款申请单（附报修单，需经报修科室签字），由报修人、维修人员主管签字，财务科稽核会计审核后，经归口管理科室负责人、财务科科长、主管院长、院长签字后，财务科统一结算。=5\*GB3⑤因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。第七章预收医疗款管理第二十八条按照相关规定和病区住院费用情况制定病人预交额度和收取预交款。第二十九条窗口收取的预收医疗款必须开具“预交金收据”，并做好相关自助机与微信公众号缴费信息的记录与核对。第三十条严格执行预收医疗款的收、退、作废的操作规程。第三十一条严禁挪用预收医疗款，当日预交款当日入账，不得坐支。第三十二条预收医疗款实现系统内双重核