优化营商环境视域下“放管服”改革的运行机制研究分析 公共管理专业

1绪论1.1研究背景2021年6月2日，在全国深化“放管服”改革着力培养和激发市场主体活力电视电话会议上，李克强总理提出：营商环境是市场主体生存发展的土壤。要以“放管服”改革为抓手，培育壮大市场主体，激发市场活力和创造力，持续推动我国经济稳中加固稳中向好。一个国家经济要迈向一个新的台阶，优化营商环境至关重要，而税收营商环境作为营商环境的重要组成部分，也是衡量营商环境是否优良的指标之一。为优化税收营商环境，国家税务总局通过不断优化纳税服务，实施便民办税春风行动计划，推出了一系列办税便利化措施，方便群众办税。推行线上办税、减税降费等措施，切实减轻纳税人的纳税负担，提高纳税效率和纳税人的满意度。1.2研究意义作为优化营商环境试点城市之一，汕头市制定了《汕头市经济特区优化营商环境条例》，以加快建设现代化沿海经济区和省域副中心城市，营造稳定、公平、透明、可预期的法治化营商环境，进一步激发市场主体活力，促进经济高质量发展。本文通过以下这些方面来研究汕头市税收营商环境，了解汕头市在“放管服”改革过程中优化税收营商环境的各种措施及政策，通过具体成效了解实施过程中的不足，并对这些不足进行分析，从而寻找提高汕头市税收营商环境的对策。一方面促进汕头市税收营商环境的提高，另一方面为其他同类型的城市优化税收营商环境提供一定的借鉴意义。2“放管服”背景下改善汕头市税收营商环境的相关概念2.1放管服“放管服”就是简政放权、放管结合、优化服务的简称。“放管服”改革的目的主要是转变政府职能，使市场在资源配置中发挥关键作用，而政府可以更好地发挥其作用，建设一个专注于提供令人民满意的服务型政府。其中，“放”就是中央政府通过给地方政府下方行政权，降低企业或者社会组织在办理事务方面的准入门槛，减少没有法律依据或法定权限的行政权力，并厘清不同政府部门重复管理的行政权，以提高个人、市场和社会组织的各种办事效率。“管”就是政府部门应通过权力下放，创新和加强其监管职能和监管体系，促进市场公平竞争。“服”是指政府要转变职能，减少对市场的过度干预，明确由市场自主决策，减少市场主体在运行时的各种行政成本，激发市场主体的活力，促进市场主体的创新能力。2.2营商环境营商环境是市场参与者即企业的进入、生产、经营和退出所涉及的一系列相关的外部因素和条件，是一个系统工程，涉及经济和社会改革以及许多领域的对外开放。其中影响企业活动的各种因素包括政治、经济、社会和法律因素等。一个地区营商环境的优劣对该地区有着非常大的影响，如果一个地区有着良好的营商环境，那么这个地区在招商引资方面会有很大的优势。一方面会促进地区经济的发展、增加地方财税收入，另一方面可以一定程度上解决社会就业问题。总的来说，良好的营商环境是一个国家或地区经济“软实力”的体现，同时也是一个国家或地区提高其整体竞争力的重要方面。此外，营商环境应以法治为导向，应该有公平和透明的法律和监管程序。营商环境也应考虑国家化，即建立一套符合国际惯例的市场经济运行体系。2.3税收营商环境税收营商环境作为衡量一个国家或地区营商环境的一个重要指标，是企业选择在某个国家或地区进行生产投资的一个重要考虑因素。税收营商环境是指企业按照税法规定要求进行纳税的相关环境条件。纳税的相关环境因素包括税收优惠政策以及各种纳税制度等等。一个地区纳税人和缴费人所直接接触的税收发展环境条件，是税务部门落实税收政策、优化纳税服务、提升执法水平的综合体现，不仅作用于纳税人的税收遵从度，而且影响纳税人的获得感和满意率。因此，本文认为，税收营商环境就是税务机关以提高纳税人税收遵从度，满足纳税人个性化需求，使纳税人的纳税满意度得到提高为目的，通过制定各种税收优惠政策，如减税降费政策，完善税收征管机制、优化税收服务、提高纳税信息化水平建设来为纳税人提供优良的纳税环境。3汕头市为优化税收营商环境的举措3.1在“减”方面为了解决服务群众最后一公里问题，市涉税窗口业务实现最多跑一次办结。市税务局从信息共享和数据互通上下功夫，主动加强与相关部门机构的合作，实现申报数据自动采集、税费综合申报，减少纸质申报材料和信息复核，大幅降低税费缴纳成本。2021年仅上半年，办事大厅的办件量就达到了93.85万件。在最大限度方便纳税人方面，通过实施一表申请、一套资料、一次提交、现实办结，为纳税人提供综合服务和专题服务，使市场主体和人民群众感受到便捷高效。一是将纳税人频繁申请、时间较短的22项税费事项列入“简事易办”清单，让办税人“即来、即办、即走”，与之前相比清单事项的办结时间缩减了50%。全国首个推行“十一税合并申报”，着力优化改进多税种多次申报等问题，加快了办税时间。二是与各区县不动产交易管理部门联合开设“企业服务专窗”，由专窗负责受理不动产业务交易，办理时间从原来的5个工作日压缩为1小时现场结办。3.2在“管”方面一是建立纳税信用修复机制。汕头市税务局将及时引导纳税人主动纠正欠税行为，帮助纳税人修复因未按时定期按规定期限申报纳税、未按规定期限扣缴税款等非主观故意和错误导致的纳税信用等级变低。二是推动信用信息共享联动。汕头市税务局将有偷漏税行为的纳税人公示在税务局网站，将纳税信用体系于社会征信体系对接。市税务部门还及时向社会公布税收违法信息，并联合其他部门严格惩戒，在2021年就公布了6户涉税违法行为。另外，汕头市税务网站设有信用查询功能，能够为纳税人提供查询服务。三是支持税务中介发展。为了进一步深化税收征管改革，汕头市税务局通过税务网站、微信公众号等平台展示汕头市涉税专业服务机构名单，在2021年公开了21家涉税专业服务机构，并且在公开中展示了服务机构的信用积分，为纳税人自主选择涉税专业服务机构提供参考。3.3在“服”方面汕头市税务局举办“便民办税春风行动”和税收宣传活动，积极推进10大类30项服务惠民措施，截至目前落实率达80%以上，有效解决了纳税人的痛点难点问题。汕头市税务部门还围绕“税收惠民、深化改革、开门办税”的主题，围绕“3个100”，即100支队伍问需问计问效、100条措施回应群众关切、100分努力办好惠民实事。组织开展一系列内容丰富、形式多样的税收宣传活动，力争将税收惠民政策普及到群众中去，将为民服务的理念落到实处，让广大纳税人和缴费人感受到税收改革的巨大好处。此外，还结合当地实际推出了“简易办税”、“网络化大厅管理”等多项具体特色举措，81项措施已如期实施。一创建“e心智税，尽汕尽美”纳税服务品牌。在市税务服务大厅分批次开展“纳税服务火车头培训”、“金牌导税员培训”“金牌讲解员培训”和“标杆办税厅培训”四类培训，这四种类型的培训致力于培养一支能力强、服务优的纳税服务队伍。二是优化办税服务资源。市税务局将办税厅的数量由原来的24个压缩到19个，并对个各办税厅进行同质管理、统一标准和统筹安排。三是优化税费缴纳方式。市税务局积极拓展网上办、掌上办、自助办等“非接触式”服务，目前全市已实现244项办税费事项“全程网上办”，90%以上的企业使用电子办税。4汕头市税收营商环境存在的问题及原因分析4.1汕头市税收营商环境存在问题4.1.2部门间信息沟通不完善4.1.3纳税服务整体质效有待提高4.1.4税务人员素质有待提高4.2汕头市税收营商环境存在问题的原因分析4.2.1税收监管机制不够健全4.2.2纳税服务信息化水平不高4.2.3纳税服务回应性不足4.2.4税务人员素质能力不足5改善汕头市税收营商环境的对策分析5.1强化宣传，落实税收优惠政策5.2加强监管体制的建设5.3提升纳税服务信息化水平5.4加强税收工作队伍建设6结论参考文献五、参考文献[1]郭杨.“放管服”改革视域下兴安盟营商环境优化研究[D].长春工业大学,2022.[2]程波辉.“放管服”改革视域下地方营商环境优化逻辑——基于B市企业满意度问卷调查的实证分析[J].中州学刊,2021(11):9-14.[3]白志华.优化营商环境视域下深化“放管服”改革探析[J].中共石家庄市委党校学报,2021,23(10):37-40.[4]蒋硕亮,徐龙顺.优化营商环境视域下“放管服”改革的运行机制研究[J].云南行政学院学报,2021,23(03):127-139.[5]许婷婷.“放管服”视域下上海市小微企业营商环境优化研究[D].上海海洋大学,2021.[6]蒋琪.税收“放管服”改革视域下纳税人营商环境满意度研究[D].西南政法大学,2020.[7]弓顺芳.优化营商环境视域下河南省“放管服”改革的路径研究[J].中州大学学报,2020,37(03):38-42.[8]江雨霞.纳税遵从成本视域下的“放管服”改革与税收营商环境建设[J].湖南税务高等专科学校学报,2020,33(02):8-1