2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法每日一练试卷B卷含答案

2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法每日一

练试卷B卷含答案

单选题（共50题）

1、某企业为增值税一般纳税人。2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰

箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000

元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元。

A.13600

B.10998.23

C.15011.32

D.15301.92

【答案】B

2、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是

（）O

A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产

B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商

C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三

人

D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款

【答案】C

3、根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，

计算利息的方法是（）。

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

【答案】C

4、根据合同法律制度的规定，下列关于建设工程合同的说法中，不正确的是

（）0

A.经发包人同意，总承包人可以将自己承包的部分工作交由第三人完成

B.主体结构的施工必须承包人亲自完成

C.禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位

D.分包单位可将其承包的工程再分包

【答案】D

5、（2016年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表

述中，不正确的是（）。

A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票

B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转

让

C.收购人应当在收购完成后的15日内，向中国证监会和证券交易所提交关于收

购情况的书面报告，并予以公告

D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不

同主体之间进行转让

【答案】D

6、（2021年真题）公司采用预收款方式销售商品。7.1签订合同，.7.15收到

预售款，8.1发出商品，8.20日购买方入库，销售商品确认收入的时间是

（）O

A.7.1B

B.7.15日

C.8.1B

D.8.20日

【答案】C

7、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生

较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即报送临时报告，下列

情形中，属于重大事件的是（）。

A.增资的计划

B.6名董事中有1人辞去董事职务

C.对外提供担保达到上年末净资产的15%

D.发生损失达到上年末净资产15%

【答案】D

8、（2020年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）o

A.土地所有权

B.被法院查封的车辆

C.所有权有争议的房屋

D.正在建造的船舶

【答案】D

9、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。

A.制订公司年度财务预算方案

B.聘任财务负责人

C.组织实施公司年度经营计划和投资方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】c

10、（2015年真题）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同

意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发

生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.以其认缴的出资额为限承担责任

B.以其实缴的出资额为限承担责任

C.承担无限连带责任

D.不承担责任

【答案】C

11、下列有关证券登记结算机构的说法中，错误的是（）o

A.证券登记结算机构不得挪用客户的证券

B.投资者委托证券公司进行证券交易，应当通过证券公司申请开立证券账户

C.证券持有人持有的证券，在上市交易时，应当全部存管在证券交易所

D.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资

料，其保存期限不得少于20年

【答案】C

12、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人

不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A.收养协议纠纷

B.赠与合同纠纷

C.物权变动纠纷

D.商标权纠纷

【答案】A

13、证券交易内幕信息的知情人或者非法获取内幕信息的人违反《证券法》第

五十三条的规定从事内幕交易的，责令依法处理非法持有的证券，没收违法所

得，并处以违法所得（）的罚款；没有违法所得或者违法所得不足（）的，处

以五十万元以上五百万元以下的罚款。

A.一倍以上三倍以下；十万元

B.一倍以上五倍以下；五十万元

C.一倍以上十倍以下；五十万元

D.一倍以上二十倍以下；十万元

【答案】C

14、（2019年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条

款，但未选定仲裁委员会。根据仲裁法律制度的规定，下列表述中，正确的是

（）0

A.该仲裁条款无效

B.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁

条款无效

C.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会

审理

D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会

审理

【答案】B

15、甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为2：2：lo

该企业欠丁5万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下

列做法中，正确的是（）。

A.只能要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元

B.只能要求甲自己清偿5万元

C.只能要求甲、乙分别清偿2万元、3万元

D.可以要求甲和丙各自承担2.5万元

【答案】D

16、甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000

元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁

合同效力的表述中，正确的是（）。

A.该租赁合同无效

B.该租赁合同效力待定

C.该租赁合同有效，租期为1年

D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

【答案】D

17、（2017年）张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（以下简称

“甲企业”），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产

及其合伙人的财产不足以清偿合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业

可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是

（）O

A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权

利

C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任

D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿

【答案】A

18、某制造企业2019年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200

万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制

度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为

（）万元。

A.10.8

B.15

C.16

D.18

【答案】A

19、保险合同可分为定值保险合同和不定值保险合同，两者在确定金额的方法

上有所不同。下列属于不定值保险合同确定赔偿金额的办法是（）。

A.根据保险标的损失部分的价值确定其赔偿额

B.根据事故发生后双方协商确定其赔偿额

C.根据保险事故发生时保险标的实际价值确定其赔偿额

D.根据双方事先确定的保险标的价值确定其赔偿额

【答案】C

20、奔驰4s店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同

为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税

共200万元，则该4S店8月份销项税额为（）万元。

A.218.01

B.221

C.195

D.211.51

【答案】C

21、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的

农产品收购发票上注明买价300000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销

售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%,当月

发生的进项税额在当月抵扣。甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为

（）元。

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【答案】C

22、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所

得来源地确定标准的下列表述中，不正确的是（）？

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

【答案】A

23、甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定：甲公司向乙公司出售原材料一

批。于2020年2月15日交付，交付的同时乙公司支付货款。2月15日。甲公

司欲交付原材料，要求乙公司支付货款，乙公司拒绝支付，甲公司遂停止交付

货物。根据合同法律制度的规定，甲公司的行为属于（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使不安抗辩权

C.行使先诉抗辩权

D.行使后履行抗辩权

【答案】A

24、10周岁的张某未经其法定代理人的同意，将价值5000元的笔记本电脑赠

与同学李某。该赠与合同的效力是（）。

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

【答案】D

25、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是

（）O

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】C

26、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落

不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水

浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲

支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的

是（）。

A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求

B.水泥毁损的损失应由甲承担

C.乙有权要求甲支付水泥价款

D.乙无权要求甲支付提存费用

【答案】D

27、（2018年真题）2020年7月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的

完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%,甲公司进口该

批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.8.58

B.7.80

C.7.59

D.6.90

【答案】A

28、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是

（）。

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确

有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

B.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力

后1年内提出

C.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理

【答案】B

29、（2015年真题）甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产

分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲公

司和丙公司按3：7的比例分担，但甲公司和丙公司未与乙公司达成债务清偿

协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法

律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】C

30、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是

()。

A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所

B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储

C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅

D.在法定会计账簿之外另立会计账簿

【答案】A

31、缔约过失责任是指当事人在某过程中，因故意或过失致使合同未成立、未

生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任。该过程是指

()O

A.订立合同

B.履行合同

C.合同变更

D.合同解除

【答案】A

32、(2020年、2018年真题)根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银

行本票的相对记载事项的是()。

A.确定的金额

B.收款人名称

C.出票地

D.出票日期

【答案】C

33、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于禁止抵押的财产的是（）。

A.土地所有权

B.海域使用权

C.生产设备

D.正在建造的建筑物

【答案】A

34、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固

定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

【答案】A

35、科创板、创业板上市公司向不特定对象发行股票，应当满足的条件不包括

（）O

A.具备健全且运行良好的组织机构

B.除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资

C.最近2年财务会计报告被出具保留意见审计报告

D.现任高级管理人员符合法律、行政法规规定的任职要求

【答案】C

36、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是

（）O

A.上市公司的总会计师

B.持有上市公司3%股份的股东

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的监事

【答案】B

37、（2013年）甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，

丙以保证人身份在贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提

供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲

未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据担保法律制度的规定，下

列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

38、根据保险法律制度的规定，保险合同记载的内容不一致时，下列关于内容

认定规则的表述中，正确的是（）。

A.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在前的为准

B.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以打印部分的内容为准

C.投保单与保险单不一致，且不一致的情形未经投保人同意的，以保险单为准

D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准

【答案】D

39、（2021年真题）下列关于再审程序的表述中，不正确的是（）

A.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

B.对再审判决、裁定提出再审申请的，人民法院不予受理

C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错

误的,有权提审或指令下级人民法院再审

D.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能向上一级人

民法院申请申请

【答案】D

40、（2011年）郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条

款，郑某于乙地在合同上签字，其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行

地为丁地。根据《合同法》的规定，该合同成立的地点是（）。

A.甲地

B.乙地

C,丙地

D.丁地

【答案】C

41、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，

由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该

批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度

的规定的是（）o

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

42、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董

事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完

结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有

300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营

业执照未逾2年

【答案】D

43、根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义

务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

【答案】C

44、（2020年）甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的

应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专

用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%o

甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

45、（2013年真题）甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押

担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的

是（）。

A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效

B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效

C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效

D.甲公司应当在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称、签章，并将汇票交

付给乙银行后方可生效

【答案】D

46、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得

的价款清偿的说法中不符合规定的是（）。

A.抵押权未登记的先于已登记的受偿

B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿

C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿

D.抵押权已登记的先于未登记的受偿

【答案】A

47、（2011年真题）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清

算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对

公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。

A.公司股东

B.公司董事

C.公司监事

D.公司经理

【答案】A

48、（2011年）2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将

自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，

给甲公司造成100万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于对甲

公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。

A.由乙公司承担赔偿责任

B.由丙公司承担赔偿责任

C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

【答案】D

49、根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（）。

A.行使撤销权

B.继续履行

C.支付违约金

D.赔偿损失

【答案】A

50、甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另外成立乙

公司，甲、乙两公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有进行协议约

定。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表

述中，正确的是（）。

A.应当由乙公司一方承担清偿责任

B.应当由甲公司一方承担清偿责任

C.应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D.应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

【答案】D

多选题（共20题）

1、下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。

A.合伙人不具备法定人数满15天

B.依法被吊销营业执照

C.仅剩有限合伙人

D.仅剩普通合伙人

【答案】BC

2、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于董事会职权的有（）。

A.制定公司的基本管理制度

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对发行公司债券作出决议

D.对变更公司形式作出决议

【答案】AB

3、根据物权法律制度的规定，下列各项中属于原始取得物权的有（）。

A.小张在广场上拾得手表一块

B.小李通过朋友的赠与而取得一部手机

C.小万善意取得一辆自行车

D.小肖在河边捡到一块精美的奇石并据为己有

【答案】ACD

4、根据合伙企业法律制度的规定，某有限合伙企业有限合伙人的下列行为中，

不视为执行合伙事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.参与决定合伙企业为第三人提供担保

C.参与决定出售合伙企业房产

D.为合伙企业提供担保

【答案】AD

5、（2017年）根据证券法律制度的规定，发生可能对上市公司、股票在国务

院批准的其他全国性证券交易所交易的公司的股票交易价格产生较大影响的重

大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即将有关该重大事件的情况向中国证

监会、证券交易所报送临时报告，并予公告。下列情形中，属于应当以临时报

告披露的重大事件的有（）。

A.公司注册资本减少的决定

B.公司涉嫌犯罪被依法立案调查

C.公司分配股利的计划

D.公司因国家产业政策调整致使主要业务陷入停顿

【答案】ABCD

6、依据信托法律制度，下列关于委托人、受托人和受益人的表述中，正确的有

（）O

A.都可以是一个人或多个人

B.既可以是法人，也可以是自然人

C.法律对于三方当事人的资格都无限制

D.受托人不能充当受益人

【答案】AB

7、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得

税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的

有（）。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

【答案】BCD

8、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出

资的表述中，正确的有（）。

A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续

B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行

设立的账户

C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资

的股东承担违约责任

D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】ABCD

9、（2011年真题）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股

东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）o

A.修改公司章程

B.增加公司注册资本

C.公司的内部管理机构设置

D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项

【答案】ABD

10、（2010年）下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业

法》规定的有（）。

A.除合伙协议另有约定外，处分合伙企业的不动产须经全体合伙人一致同意

B.除合伙协议另有约定外，合伙人不得自营与本合伙企业相竞争的业务

C.除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称须经全体合伙人一致同意

D.除合伙协议另有约定外，合伙人不得同本合伙企业进行交易

【答案】AC

11、某股份有限公司股本总额为5000万元，董事会有12名成员。根据公司法

律制度的规定，下列情形中，该公司应当在2个月内召开临时股东大会的有

（）O

A.董事会人数减至7人时

B.未弥补亏损为1000万元时

C.监事会主席提议召开时

D.持有该公司10%股份的股东请求时

【答案】AD

12、第二审程序又称上诉程序，上诉必须具备的条件有（）。

A.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉

B.一审、二审案件的当事人都可以提起上诉

C.只能对法律规定的可以上诉的判决、裁定提起上诉

D.对所有的判决、裁定都可以上诉

【答案】AC

13、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销

费用税前扣除的表述中，正确的有（）。

A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于

10年

【答案】BCD

14、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳

税所得额时，不得扣除的有（）。

A.赞助支出

B.税收滞纳金

C.罚款

D.未经核定的准备金支出

【答案】ABCD

15、某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》规定的有

()

A.董事长因故不能出席会议，会议由副董事长主持

B.通过了有关公司董事报酬的事项

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.董事会的决议违反法律，致使公司遭受严重损失的，参与决议的全体董事一

律负赔偿责任

【答案】AC

16、(2020年真题)下列关于房屋租赁合同解除的表述中，正确的有()o

A.承租人未经出租人同意转租房屋的，出租人可以解除合同

B.房屋租赁合同未办理登记备案手续的，承租人或出租人可以解除合同

C.租赁房屋因被司法机关查封无法使用的，承租人可以解除合同

D.租赁房屋危及承租人健康的，承租人可以随时解除合同

【答案】ACD

17、一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法

强制执行仍不能履行债务前，保证人对债权人可以拒绝承担保证责任。下列情

形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有()。

A.债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B.债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅

C.债务人被宣告破产，中止执行程序的

D.债务人听说保证人曾表示放弃权利

【答案】AC

18、下列关于询价程序,表述正确的有。。

A.供应商不多于3家

B.专家组为3人以上单数

C.专家人数不少于2/3

D.参与询价的企业可以进行两次对询价单改价

【答案】BC

19、（2011年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视

同销售货物的有（）。

A.将购进的货物用于个人消费

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】BCD

20、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的

表述中，正确的有（）。

A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

C.有限合伙人可以以劳务出资

D.国有企业可以成为有限合伙人

【答案】ABD

大题（共10题）

一、（2015年）2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万

元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的

商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上

未记载付款日期为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度的规定，回

答下列问题：（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成

立？简要说明理由。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是

否成立？简要说明理由。

【答案】（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规

定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票

人，进行抗辩。题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲

不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。（2）甲以汇票上未记载付款日期

为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲

不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

二、2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支

票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后，

其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金额和收款人名称进行了补记，补记

后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款，遭到

退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与

其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款

日期。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司开户行的退票理

由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户行的退票理由（2）是否成

立？简要说明理由。

【答案】（1）退票理由（1）不成立。根据规定，支票上的金额和收款人名称

可以由出票人授权补记。（2）退票理由（2）不成立。根据规定，支票限于见

票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效，支票有

效。

三、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海证券交易所上市。2020年以

来，公司发生了如下事项：（1）公司董事孙某因出国定居，于2020年1月11

日辞去董事职务，并于2020年5月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖

出。（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2020年3月9日以

均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2020年7月10日以均价每股12元

将上述股票全部卖出，获利20万元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年

度报告。为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2020年4月30

日买入甲公司股票1万股。（4）2020年5月，甲公司的控股股东赵某通过关

联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失。甲公司作为原告对赵某提起诉

讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会

同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩。要求：根据上

述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法

律规定？并说明理由。（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股

票的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3）周某买入甲公司股票的行为是

否符合法律规定？并说明理由。（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并

说明理由。

【答案】（1）孙某的行为不符合规定。根据规定，董事、监事、高级管理人员

离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。（2）李某的行为不符合规

定。根据规定，上市公司持有5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人

员，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内

又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。上述

董事、监事、高级管理人员、自然人股东持有的股票，包括其配偶、父母、子

女持有的及利用他人账户持有的股票。（3）周某的行为符合规定。根据规定，

为发行人及其控股股东、实际控制人，或者收购人、重大资产交易方出具审计

报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受委托之日起至上述

文件公开后5日内，不得买卖该证券。（4）赵某的抗辩不能获得人民法院的支

持。根据规定，关联交易损害公司利益，原告公司依据《公司法》的规定请求

控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告

仅以该交易已经履行了信息披露、经股东会或者股东大会同意等法律、行政法

规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。

四、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有

关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公

司分回股息1000万元。（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。

（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。

已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项

支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调

整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因

素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回

的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计

算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金

额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计

扣除的金额。

【答案】1•甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合

条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与

乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳

税所得额。

2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000X15%=7500（万

元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业

税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得

税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000X75%=3000（万元）。企业开展研发活动

中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除

的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额

的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的

175%在税前摊销。

五、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，

2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件

一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税）；同时，委托丙运

输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元

（不含增值税）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万

元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率

13%o（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发

票,价款为15万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一

批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发

票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收

款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含

增值税），该批产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣

机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为

30万元，成本利润率为10虬己知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值

税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规

定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业

务（2）中应向海关缴纳的增值税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的

增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额=10X13M2X9%=L48

（万元）。（2）业务（2）应向海关缴纳的增值税额=（120+12）X13%=17.16

（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=0.9（万

元）。（4）业务（4）中应确认的增值税销项税额=（20-2）X13%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15

日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物

发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等

货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。业务（5）在2019

年7月应确认的销项税额=5.65+（1+13%）X13%=0.65（万元）。（6）需要确

认增值税销项税额。应确认的增值税销项税额=30X（1+10%）X13%=4.29（万

元）。甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有1

2.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。

六、2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定：借款金额550

万，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使

用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月11日办理了抵押登

记。A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为

该笔借款提供保证担保。2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，

约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任。抵押合同和保证合同对于A银

行实现担保权的顺序均未作约定。2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷

款时预扣了该笔贷款的利息35.75万元。2014年8月，甲公司在已设立抵押权

的建设用地上，开始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司无法归还到期借款

的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押

权。经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑

物M的价值为300万元。不考虑评估、拍卖的税费。要求：根据上述内容，分

别回答下列问题：（1）A银行的抵押权何时设立？并说明理由。（2）甲公司

向A银行实际借款的本金是多少？并说明理由。（3）乙公司主张A银行应先行

使抵押权是否合法？并说明理由。（4）建筑物M是否为抵押物？并说明理由。

（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由

【答案】（1）A银行的抵押权于2014年7月11日设立。根据规定，以建设用

地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。（2）甲

公司向A银行实际借款的本金是514.25万元。根据规定，借款的利息不得预先

在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并

计算利息。在本题中，实际借款的本金=550—35.75=514.25（万元）。（3）

乙公司的主张合法。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债

务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当

按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，

债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有

权要求保证人承担保证责任。在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约

定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人A银行应当先就物的担保

实现债权。（4）建筑物M不是抵押物。根据规定，建设用地使用权抵押后，该

土地上新增的建筑物不属于抵押财产。（5）乙公司需要承担保证责任。因为债

权人A银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为500万元（800万元一300

万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A银行有权要求乙

公司承担保证责任。

七、2018年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。

租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以

担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2020年6月，甲公

司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，

乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。

乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交

付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将

损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2020年8月，厂房被依法拍

卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。

要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下

列问题。（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明

理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由

【答案】（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行

到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院

依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定

孳息。本题中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要

求乙公司向其支付租金。（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将

已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人

对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人

该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。本题

中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵

押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失。（3）乙公司无权请求买受

人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得

对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于

在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公

司不具有约束力。

八、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据乙公司的选

择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该

设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履

行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责

任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：