2021年度中级会计职称考试经济法试题及答案

中级会计资格《经济法》试题及答案

一、单项选取题

1.某中外合资经营公司投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴出资额为105

万美元。依照外商投资公司法律制度规定，外方认缴出资额至少为（）万美元。

A.50

B.100

C.110

D.105

［答案］:D

［解析］:投资总额在400—420万美元，注册资本至少应为210万美元。

2.依照《公司法》规定，股份有限公司申请其股票上市交易，如果公司股本总额超过人民

币4亿元，则向社会公众发行股份比例为（）。

A.5%以上

B.10%以上

C.15%以上

D.20%以上

［答案］:C

3.依照公司法律制度规定，股份有限公司财务会计报告应在召开股东大会年会一定期间此

前置备于公司，供股东查阅。该期间为（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.25日

［答案］:C

4.甲公司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司破产案件。如下相应机关和当事人实

行行为中，不符合法律规定是（）。

A.法院批准甲公司为维持经营向乙公司支付货款10万元

B.开户银行直接从甲公司账上扣划5万元抵还所欠本银行贷款

C.乙公司以欠甲公司8万元债务抵销了甲公司欠乙公司8万元债务。

D.清算组决定由甲公司继续履行与丙公司合同

［答案］:B

5.依照破产法律制度规定，人民法院应当自宣布公司破产之日起一定期限内成立清算组，

接管破产公司。该期限为（）。

A.5日内

B.7日内

C.15日内

D.30日内

［答案］:C

6.依照《破产法》规定，第一次债权人会议由人民法院召集，后来债权人会议召开必要符

合法律规定。下列召开债权人会议条件中，不符合法律规定是（）。

A.人民法院以为必要时

B.债权人会议主席以为必要时

C.占无财产担保债权总额1/4以上债权人规定期

D.占无财产财担保债权总额1/5以上债权人规定期

［答案］:D

7,依照《票据法》规定，下列关于汇票表述中，对的是（）。

A.汇票未记载收款人名称，可由出票人授权补记

B.汇票未记载付款日期，为出票后10日付款

C.汇票未记载出票日期，汇票无效

D.汇票未记载付款地，以出票人营业场合、住所或经常居住地为付款地

［答案］:C

8.依照《票据法》规定，下列关于本票表述中，不对的是（）。

A.到期日是本票绝相应记载事项

B.本票基本当事人只有出票人和收款人

C.本票不必承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款票据

［答案］:A

［解析］:本票限于见票即付，谈不上到期日。

9.依照《证券法》规定，公司申请公司债券上市时必要符合法定条件，其中公司债券实际

发行额应不少于（）万元。

A.1000

B.3000

C.5000

D.6000

［答案］:C

10.张某是某石油公司业务员，始终代理公司与某农机站石油供应业务。后张某被石油公司

开除，但石油公司并未将此状况告知农机站，张某仍以石油公司名义与农机站签定了合

同，该合同属于（）。

A.效力待定合同

B.无效合同

C.可撤销合同

D.有效合同

［答案］:D

［解析］:属于表见代理。

11.甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲法定

代表人当天去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，

该承诺生效时间是（）。

A.3月8日

B.3月10日

C.3月11日

D.3月12日

［答案］:B

12.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共表演三场，由体育馆售

票，共获得票款收入600000元，按票款收入2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率

为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴营业税税额为（）元。

A.15300

B.14940

C.18000

D.17640

［答案］:B

［解析］:(600000-30000X3-600000X2%)X3%=14940元

13.依照公司所得法法律制度规定，下列各项中，在计算公司应纳税所得额时，不准从收入

总额中扣除是()

A.增值税

B.印花税

C.资源税

D.关税

［答案］:A

14.某省一体育器材公司于10月向我省某某运动员奖励住宅一套，市价格80万元。该运动

员随后以70万元价格将奖励住宅出售，本地契税合用税率为3%,该运动员应缴纳契

税为()万元。

A.2.4

B.2.1

C.4.5

D.0

［答案］:A

［解析］:只有在获得住房时，才缴纳契税：80X3%=2.4(万元)。

15.某石油开采公司2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井原油0.2万吨。如油田资

源税税率为10元/吨。该公司当月应缴纳资源税税额为()万元。

A.198

B.297

C.200

D.300

［答案］:A

［解析］:开采原油过程中用于加热、修井原油免税。

16.依照税收征收管理法律制度规定，纳税人超过应纳税额缴纳税款，可以在结算缴纳税款

之日起一定期限内向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这一期限是

()。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

［答案］:D

17.下列纠纷中，可以合用《仲裁法》解决是()。

A.甲乙之间土地承包合同纠纷

B,甲乙之间货品买卖合同纠纷

C.甲乙之间遗产继承纠纷

D.甲乙之间劳动争议纠纷

18.依照《个人独资公司法》规定，个人独资公司解散后，原投资人对公司存续期间债务仍

应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债规定，债务人偿还责任消

来，该期限是（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

［答案］:D

19.依照《合伙公司法》规定，合伙合同未商定合伙利润分派和亏损分担比例，合伙人之间

分派利润和分担亏损原则是（）。

A.按各合伙人出资比例分派和分担

B,按各合伙人贡献大小分派和分担

C.在全体合伙人之间平均分派和分担

D.合伙人暂时协商决定如何分派和分担

［答案］:C

20.依照《全民所有制工业公司法》规定，下列各项中，有权决定全民所有制工业公司行政

机构设立是（）。

A.公司厂长

B.公司职工代表大会

C.公司监事会

D.公司上级主管部门

［答案］:A

二、多项选取题

21.依照合伙公司法律制度规定，下列合伙公司事务中，必要经合体合伙人一致批准方可执

行有（）

A.处分合伙公司不动产

B.变化合伙公司名称

C.处分合伙公司知识产权

D.以合伙公司名义为她人担保

［答案］:ABCD

22.依照破产法律制度规定，下列各项中，属于债权人会议职权有（）。

A.决定成立清算组

B.监督清算组清算活动

C.决定与否通过和解方案

D.监督和解程序依法进行

［答案］:BCD

23.依照破产法律制度规定，下列各项中，属于破产财产有（）。

A.宣布破产时破产公司经营管理所有财产

B.破产公司对外投资及应得收益

C.破产公司享有专利权

D.公司破产前，为维持生产经营向职工筹借款项

［答案］:ABC

24.依照《票据法》规定，下列关于票据背书表述中，对的有（）。

A.背书人在背书时记载“不得转让”字样，被背书人再行背书无效

B.背书附条件，背书无效

C.某些转让票据权利背书无效

D.分别转让票据权利背书无效

［答案］:CD

25.依照《票据法》规定，下列属于支票绝相应记载事项有（）。

A.付款人名称

B.拟定金额

C.付款地

D.付款日期

［答案］:AB

26.A市甲厂因购买B市乙公司一批木料，与乙公司订立了一份买卖合同，但合同中未商

定交货地与付款地，则下列对的有（）。

A.A市为交货地

B.B市为交货地

C.A市为付款地

D.B市为付款地

［答案］:BD

27.依照公司所得税法律制度规定，下列各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时，不准

扣除有（）。

A.支付财产保险费

B.固定资产转让费用

C.购建固定资产费用

D.融资租赁固定资产支付租金

［答案］:CD

28.依照外商投资公司和外国公司所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额

有（）。

A.非货币资产收入

B.到期国债利息收入

C.发行股票溢价收入

D.转让股票净收益

［答案］:AD

29.依照契税法律制度规定，下列各项中，不征收契税有（）。

A.接受作价房产入股

B.承受抵债房产

C.承租房产

D.继承房产

［答案］:CD

30.下列税率形式中，合用于印花税有（）。

A.定额税率

B,超额累进税率

C.比例税率

D.全额累进税率

［答案］:AC

31.依照土地增值税法律制度规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产获得收

入中扣除有（）。

A.拆迁补偿费

B.前期工程费

C.开发间接费用

D.公共配套设施费

［答案］:ABCD

32.下列各顶中，属于经济法律关系客体有（）。

A.经济管理行为

B.自然灾害

C.智力成果

D.战争

［答案］:AC

33.依照《全民所有制工业公司法》规定，下列各项中，属于职工代表大会职权有（）。

A.审查批准或否决公司工资调节方案

B.审议决定关于职工生活福利重大事项

C.审查批准或否决公司职工奖惩办法

D.监督公司各级行政领导干部

［答案］:ABCD

34.依照合伙公司法律制度规定，下列各项中，可导致合伙公司解散情形有()。

A.2/3合伙人决定解散

B.合伙人已不具备法定人数

C.合伙公司被依法吊销营业执照

D.合伙合同商定合伙目无法实现

［答案］:BCD

35.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司所有出资转让给

T,乙、丙不批准，下列解决方案中，符合《公司法》规定有()

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁出资

C.乙和丙均不乐意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不乐意购买，甲有权将出资转让给丁

［答案］:ABD

三、判断题

1.公司不得收购我司股票,但为减少公司资本而注销股份或者与持有我司股票其她公司合

并时除外。

［答案］:对

2.张某向李某借款3万元，偿还期限15个月，但未商定利息支付期限，且事后未达到补

充合同，该借款利息应在借款到期后一并支付。()

［答案］:X

3.进口车辆车船使用税应在报关进口时由海关代征。()

［答案］:X

4.对于未在中华人民共和国境内设立机构、场合，而有来源于中华人民共和国境内利润、

利息、租金、特许权使用费和其她所得外国公司，应征收20%预提所得税。（）

［答案］:对

5.某外商在境外获得一项专利权，同年将此项专运用于其在中华人民共和国独资公司。该

项专利权专利证书在中华人民共和国使用时可以免贴印花税税票。

［答案］:X

6.从事生产、经营纳税人违背税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关解决，税务机关

可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）

［答案］:对

7.法人对行政机关作出冻结财产等行政强制办法不服，应先向人民法院提起行政诉讼，人

民法院不予受理，才可申请行政复议。（）

［答案］:X

8.在设立外资公司时，外国投资者以专有技术作价出资，该专有技术作价金额不得超过外

资公司注册资本20%。

［答案］:对

9.合伙公司新入伙合伙人只对其入伙后合伙公司债务承担连带责任。（）

［答案］:X

10.某国有公司上级主管部门领导人因玩忽职守导致该公司破产,致使国家财产遭受重大损

失，应追究其刑事责任。（）

［答案］:对

四、计算分析题

(本类题共2题,每小题5分，共10分.凡规定计算项目,均须列出计算过程；计算成果浮现小

数,均保存小数点后两位小数)

1.视讯电器商场为增值税普通纳税人.3月份发生如下经济业务：

(1)销售特种空调获得含税销售收入177840元，同步提供安装服务收取安装费19890元.

(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元.

(3)代销一批数码相机，按含税销售总额5%提取代销手续费14391元.

(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价

600元，货款已付.两项业务均已获得增值税专用发票.

(5)当月该商场其她商品含税销售收入为163800元.已知:该商场上月未抵扣进项税额6110

元；增值税合用税率为17%.

规定：

(1)计算该商场3月份销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额.

(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么？(答案中金额单位用元表达)

［答案］:

(1)当期进项税额=(800X50+600X100)X17%=17000(元)

当期销项税额=177840+(1+17%)X17%+19890+(1+17%)X17%+2223+(1+17%)

X120X17%+(14391+5%)+(1+17%)X17%+163800^-(1+17%)X17%=133110

(元)

当期应纳税额=133110—17000-6110=110000(元)

【阐明】

(1)如果考生只计算出进项税额，至少会得1分；(2)如果考生在计算销项税额时逐项分

别计算，每计算出一项，也会得到0.5分。

（2）该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。依照规定，从事货品生产、批发或者零售公

司，发生混和销售行为，视同销售货品，应当一并征收增值税。

2.某房地产公司11月份发生如下经济业务：

（1）订立一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算.本月收到所有预收款，共计

18000万元.该写字楼经税务机关审核可以扣除项目为:开发成本5000万元，缴纳土地使用权

转让费3000万元，利息支出150万元，有关税金990万元，其她费用800万元,加计扣除额为

1600万元.

（1）采用直接受款方式销售现房获得价款收入200万元；

（2）以预收款方式销售商品房，合同规定价款为500万元，当月获得预收款100万元.（此两

项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租获得租金收入20万元.

已知:•

（1）土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%某些,税率为30%；增值额

超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%某些,税率为40%.

（2）营业税合用税率为5%.

规定：

（1）计算销售写字楼应缴纳土地增值税税额.

（2）计算该公司11月份应缴纳营业税税额.（答案中金额单位用万元表达）

［答案］:

（1）计算土地增值税

扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540（万元）

土地增值额=18000—11540=6460（万元）

土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%

应纳土地增值税=11540X50%X30%+（6460-11540X50%）X40%=（万元）

【阐明】如果考生分步计算到56%比率，计算土地增值税数额计算错误，也会恰当给分。

(2)应纳营业税=(18000+200+100+20)X5%=916(万元)

五、简答题

1.甲公司派业务员A赴某县收购粮食，在与该县乙公司签定粮食买卖合同后,A拟将甲公司

作为收款人一张汇票背书给乙公司，由于A和乙公司业务员B不熟悉票据背书规则，于是A.B

委托本地农行工作人员C.代为完毕背书C将乙公司公章盖在了背书人栏，将甲公司公章盖在

了被背书人栏，并将汇票交给B,之后乙公司又将该汇票背书给了丙公司，用以支付所欠购货

款.

规定:依照票据法律制度规定,简要回答下列问题：

(1)丙公司若持该汇票提示付款，付款人应否付款?为什么？

(2)票据背书绝相应记载事项是什么？

［答案］:

(1)丙公司在提示付款时，付款人不应付款。依照规定，付款人在付款时，必要承担审查

义务，其中之一是审查汇票上诸项背书与否持续。在本题中，由于背书不持续，因而付款人

不应付款。

(2)背书绝相应记载事项涉及：背书人签章、被背书人名称。

2.税务机关在税务检查中发现某公司采用多列支出、少列收入手段进行虚假纳税申报，少

缴税款9000元,占其应纳税额8%.规定:依照税收征收管理法及有关法律制度规定，简要回答

下列问题：(1)该公司行为属于什么行为?与否构成犯罪？(2)该公司应承担什么法律责任?

［答案］:

(1)该公司行为属于偷税行为，不构成犯罪。

(2)应承担法律责任：由税务机关追缴其少缴税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5

倍如下罚款。(P392)

六、综合题

1.天山有限责任公司（如下简称天山公司）由5家国有公司联合设立，注册资本为1亿元.3

月,公司净资产额8000万元，公司其她关于状况如下：

（1）天山公司曾于8月成功发行3年期公司债券1000万元,1年期公司债券500万元.

（2）天山公司既有董事7名,3月10日，董事长建议，趁全体董事15日均无外出任务,召开暂

时董事会.15日全体董事如期到会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增

资方案”，两个方案重要内容分别为:本年度筹划再次发行1年期公司债券万元；将公司既有

注册资本由1亿元增长到1.5亿元.会后将上述两个方案提交了公司股东会.

（3）4月10日，公司股东会在其召开定期会议上审议了董事会提交“公司增资方案”，股东

会审议表决成果为：3家股东赞成增资，这3家股东出资总和为5840万元；2家股东不赞成增

资，这2家股东出资总和为4160万元.股东会通过了增资决策,并授权董事会执行.

（4）4月20日,公司监事会在检查公司财务时发现，公司经理王某擅自将公司5万元资金借

给其亲属开办公司.

规定:依照上述事实及关于法律规定，回答下列问题：

（1）天山公司在召开董事会过程中存在议事规则方面不合法之处是什么?为什么？

（2）天山公司“公司债券发行方案”重要内容与否合法?为什么？

（3）天山公司股东会作出增资决策与否合法?为什么？

（4）天山公司对王某擅自挪用公司资金行为应如何解决？

［答案］:

（1）天山公司董事会告知时间不符合规定。依照规定，董事会会议应当于会议召开10日此

前告知全体董事。在本题中，董事长3月10日建议于3月15日召开董事会会议不符合规定。

（2）天山公司“公司债券发行方案”不符合规定。依照规定，合计债券总额不超过公司净

资产40%。在本题中，该公司合计债券总额将达到3500万元（1000+500+）,超过了公司

净资产8000万元40%。

（3）天山公司股东会作出增资决策不符合规定。依照规定，有限责任公司增长注册资本，

必要经代表2/3以上表决权股东通过。在本题中，天山公司股东会对增资方案进行表决时,

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